ขั้นตอนและกำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษี

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

วันนี้เราจะสนใจกำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษี คำถามนี้เป็นที่สนใจของผู้เสียภาษีทุกคน โดยเฉพาะบุคคลและผู้ประกอบการที่เริ่มต้น โดยทั่วไปแล้วอย่ากังวลมากเกินไป: ในโลกสมัยใหม่การยื่นคำชี้แจงรายได้และค่าใช้จ่ายต่อรัฐตามกฎแล้วเกิดขึ้นโดยไม่มีปัญหาใด ๆ สิ่งสำคัญคือการรู้ว่าใครควรรายงานใครเมื่อใดและในลำดับใด ลองมาดูเรื่องนี้กับคุณโดยเร็วที่สุด

สำหรับทุกคน

ก่อนอื่นคุณต้องเข้าใจว่าทุกคนควรรายงานตัวต่อรัฐหรือไม่ อาจมีบางคนมีสิทธิ์ที่จะไม่คิดถึงกำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษี? โดยทั่วไปมีประเภทของพลเมืองดังกล่าว แต่ก็ไม่ได้เกิดขึ้นบ่อยนัก และภายใต้สถานการณ์บางอย่าง พลเมืองยังต้องรายงานตัว

ดังนั้น ผู้เสียภาษีทุกคนที่มีรายได้นี้หรือรายได้นั้นควรนึกถึงการยื่นคำร้องต่อหน่วยงานด้านภาษี รวมทั้งพลเมืองที่เป็นผู้ใหญ่ทุกคน แต่เด็กและผู้ว่างงานที่ไม่มีรายได้เลยได้รับการยกเว้นจากสิ่งนี้รายงาน. โดยหลักการแล้ว อาจกล่าวได้ว่าผู้เสียภาษีที่เป็นผู้ใหญ่ทุกคนต้องรับผิดชอบ กำหนดเวลาสำหรับแต่ละกรณีคืออะไร? และจะยื่นคำร้องกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องได้อย่างไร

จากระบบ

คำตอบที่ชัดเจนจะไม่ทำงาน ท้ายที่สุด หลายอย่างขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการที่ส่งผลต่อกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายการเดียว (และไม่เพียงเท่านั้น) ตัวอย่างเช่น อย่างที่คุณอาจเดาได้ สิ่งแรกที่ควรค่าแก่การตัดสินใจว่าใครคือผู้เสียภาษี บุคคล องค์กร หรือผู้ประกอบการรายบุคคลโดยทั่วไป

ขั้นตอนที่สอง ซึ่งจะช่วยให้เข้าใจคำถามของเราในวันนี้ คือการบัญชีของระบบภาษีอากร มากขึ้นอยู่กับเธอ ดังนั้นกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะเปลี่ยนแปลงไปพร้อมกับระบบที่คำนวณภาษีที่ครบกำหนด รายงานบางฉบับควรจัดทำเป็นรายปี บางฉบับไตรมาสละครั้งหรือครึ่งปี เพิ่มเติมเกี่ยวกับทั้งหมดนี้ด้านล่าง

ระบบทั่วไป

ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (และภาษีมูลค่าเพิ่ม) ถึงวันที่เท่าไร? เรากำลังพูดถึงระบบภาษีทั่วไป หลักการนี้มักถูกเลือกโดยองค์กร ในบางกรณีโดยผู้ประกอบการ ตามกฎแล้วบุคคลจะไม่พบมัน

ดังนั้น ตามกฎสมัยใหม่ คุณจะต้องส่งรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มไตรมาสละครั้ง และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ปีละครั้ง นอกจากนี้ในปีปัจจุบันได้มีการจัดทำรายงานสำหรับงวดที่แล้ว ปัญหานี้ควรจัดการวันไหน

ช่วงนี้สวยนะยืดหยุ่นได้. ดังนั้นคุณจะต้องใช้ปฏิทินการบัญชีพิเศษของรายงานเพื่อจดจำ (สามารถดูได้ทางออนไลน์เช่นบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service) หรือจำวันที่ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับระบบภาษีอากรทั่วไปโดยอิสระ.

VAT

อย่างแรกเลย คุณควรใส่ใจกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามที่เราทราบแล้ว กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีหรือความถี่ในการรายงานคือไตรมาสละครั้ง แต่วันที่แน่นอนหลังจากนั้นที่คุณจะเริ่มมีปัญหากับหน่วยงานด้านภาษียังไม่ทราบ แต่สิ่งนี้แก้ไขได้ง่าย

เมื่อต้องการรายงานตัวสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปีที่แล้ว ต้องทำก่อนวันที่ 25 มกราคมของปีปัจจุบัน ไตรมาสที่ 1 ของปีนี้ - ก่อนวันที่ 25 เมษายน หากวันนี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ คุณจะต้องรายงานภายในวันทำการถัดไป สำหรับไตรมาสที่ 2 ของทุกปี ต้องส่งรายงานภายในวันที่ 25 กรกฎาคม สำหรับไตรมาสที่ 3 - ภายในวันที่ 25 ตุลาคม นี่คือกำหนดเวลาในการยื่นแบบคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่กำหนดโดยรัฐ

USN

ค่อยว่ากันเรื่องภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม รูปแบบการรายงานนี้เป็นเรื่องธรรมดาที่สุด ดังนั้นสำหรับตอนนี้ จึงคุ้มค่าที่จะศึกษาระบบภาษีประเภทอื่นๆ ทั้งหมด รวมทั้งกำหนดเวลาที่จะต้องปฏิบัติตามเพื่อรายงานต่อรัฐ

ตัวเลือกถัดไปซึ่งเป็นเรื่องธรรมดามากคือระบบภาษีแบบง่าย เรียกอีกอย่างว่า "ง่าย" ส่วนใหญ่มักใช้โดยผู้ประกอบการรายบุคคล กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายกับ USN นั้นแตกต่างกัน ไม่มากแต่มีข้อแตกต่าง

สิ่งแรกที่ควรทราบคือมีการจัดรายงานภายใต้ระบบที่คล้ายกันปีละครั้ง และสำหรับงวดที่แล้ว นั่นคือในปี 2014 มีการประกาศสำหรับปี 2013 ในปี 2015 - สำหรับปี 2014 เป็นต้น ไม่มีอะไรยาก

แต่เงื่อนไขในกรณีนี้ค่อนข้างยืดหยุ่น มีเวลาเตรียมตัว องค์กรต้องรายงานต่อรัฐก่อนวันที่ 31 มีนาคม อีกครั้ง หากวันนั้นเป็นวันหยุดนักขัตฤกษ์ จะมีการ "ล่าช้า" เล็กน้อย แต่กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคือวันที่ 30 เมษายน คุณต้องทำรายงานฉบับเต็มไม่เกินวันที่นี้ เราสามารถพูดได้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายมีโอกาสที่จะ "ดึง" จนถึงสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานภาษี แต่องค์กรจะต้อง "ตรงตาม" กำหนดส่งในเดือนก่อนหน้า

UTII

นอกจากนี้ยังมีระบบจัดเก็บภาษีที่เรียกว่า UTII คุณจะต้องรายงานไปยังรัฐไตรมาสละครั้ง นั่นคือ 4 ครั้งต่อปี โดยหลักการแล้วไม่มีอะไรยากในเรื่องนี้ สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าต้องถึงเส้นตายอะไร

เพื่อไม่ให้จัดการกับตัวเลขเป็นเวลานาน พูดง่าย ๆ: ส่งรายงาน UTII ตามหลักการเดียวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม นั่นคือ จนถึงวันที่ 25 มกราคม เมษายน กรกฎาคม และตุลาคม ตามลำดับสำหรับแต่ละไตรมาส โปรดทราบว่าจนถึง 25.01 การประกาศจะถูกส่งสำหรับปีที่แล้ว ไม่มีอะไรยากจะจำเกี่ยวกับเรื่องนี้

บุคคลธรรมดา

แต่ในกรณีของบุคคลจะต้องพยายามอย่างหนักที่จะไม่สับสน นอกเหนือจากกรณีที่ระบุไว้แล้วคุณจะต้องให้ความสนใจกับประเภทของภาษีที่จะต้องประกาศ ปัจจัยนี้มีบทบาทสำคัญเมื่อถึงกำหนดคืนภาษี กำหนดเวลาการยื่นสำหรับบุคคลนั้นถูกกำหนดไว้ แต่แตกต่างกันไปในแต่ละกรณี

เช่น ถ้าจะว่ากันเรื่องภาษีขนส่ง ก็ต้องรายงานปีละครั้ง กำหนดเส้นตายถูกกำหนดเป็นวันที่ 1 กุมภาพันธ์ นอกจากนี้ กฎนี้ใช้กับรายงานที่ดิน ดังนั้นจึงไม่คุ้มที่จะชะลอกระบวนการนี้

นอกจากนี้ยังมีภาษีเงินได้ที่เรียกว่า ส่งรายงานที่นี่ไตรมาสละครั้ง และคุณต้องพบไม่เกิน 20 วันหลังจากสิ้นสุดระยะเวลา หรือดีกว่ายังในตอนท้าย นี่คือกฎในรัสเซียในขณะนี้ เมื่อพูดถึงงบกำไรขาดทุนประจำปี กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศคือวันที่ 28 มีนาคม ดังที่คุณเห็น รายงานส่วนใหญ่ต้องส่งภายในสิ้นเดือนหรือใกล้สิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน โดยหลักการแล้ว ไม่มีอะไรยากหรือเหนือธรรมชาติที่จะเข้าใจในเรื่องนี้ อีกอย่าง องค์กรเพื่อผลกำไรต้องจัดทำรายงานประจำเดือน

NDFL

บางทีตัวเลือกที่สำคัญและธรรมดาที่สุดที่พบได้ก็คือการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 แบบไปที่สำนักงานสรรพากร กำหนดเวลาสำหรับมันถูกตั้งค่าค่อนข้างยืดหยุ่น นอกจากนี้ ระบบภาษีทั้งหมดจะเหมือนกันทุกประการ โดยมีตัวเลือกนี้เท่านั้น กฎเกณฑ์นั้นจำง่ายมากคุณจะไม่มีกรอบเวลาหลายรายการ อย่างไรก็ตาม มีความจำเป็นต้องรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปีละครั้ง มันไม่ธรรมดาอย่างที่คุณอาจสังเกตเห็น

ดังนั้น การยื่นคำประกาศ 3-NDFL ต่อสำนักงานสรรพากร กำหนดเวลาที่สม่ำเสมอสำหรับระบบการจัดเก็บภาษีทั้งหมด รวมถึงสำหรับผู้เสียภาษีทุกประเภท จะเกิดขึ้นก่อนวันที่ 30 เมษายนของทุกปี กล่าวคือ จนกว่าจะสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานภาษี การจำสิ่งนี้เป็นเรื่องง่ายและเรียบง่าย

หากคุณมีรายงานรายไตรมาส (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ฉบับ) คุณจะต้องส่งคำชี้แจงสำหรับแต่ละไตรมาสตามลำดับภายในวันที่ 4 พฤษภาคม 1 สิงหาคม และ 31 ตุลาคม นี่คือกำหนดเวลาที่กำหนดไว้ในปี 2016

สิ่งที่คุณต้องการ

และจะยื่นคำร้องเพื่อรายงานต่อรัฐได้อย่างไร? กระบวนการนี้ไม่ยากอย่างที่คิดในแวบแรก ปัญหาหลักคือการกรอกคำประกาศเอง คุณเพียงแค่ต้องเตรียมเอกสารที่จะช่วยคุณในเรื่องนี้เพื่อไม่ให้มีคำถามที่ไม่จำเป็น

มีประโยชน์อะไร ? ทุกอย่างขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษีและผู้เสียภาษีและภาษีที่จะต้องจ่าย นี่คือรายการที่สมบูรณ์ของทุกสิ่งที่อาจจำเป็นในบางกรณีโดยไม่คำนึงถึงความแตกต่าง:

• รายละเอียดผู้เสียภาษี (หนังสือเดินทางสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคล รายละเอียดสำหรับองค์กร);
• ใบรับรองยืนยันรายได้ (สัญญาขายและอื่นๆ);
• ผู้ชำระเงิน TIN;
• รายละเอียดแหล่งที่มาของรายได้ (โดยปกติสำหรับภาษีเงินได้);
• งบค่าใช้จ่าย;
• ข้อมูลรถ (ภาษีขนส่ง ขายรถ);
• หนังสือรับรองความเป็นเจ้าของ

โดยทั่วไป แค่นั้น ตอนนี้ยังคงเป็นเพียงการป้อนข้อมูลทั้งหมดในฟิลด์ที่เหมาะสมในการประกาศแล้วส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ทางที่ดีควรใช้คอมพิวเตอร์สำหรับสิ่งนี้ จุดทั้งหมดได้รับการลงนามอย่างชัดเจน แม้แต่ผู้เริ่มต้นก็สามารถรับมือกับการเปรียบเทียบข้อมูลจากเอกสารที่มีฟิลด์ที่สงวนไว้สำหรับการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ได้