ค่าพักร้อน: วิธีสะท้อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คน, ตัวอย่างการกรอก

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

แบบฟอร์ม 6-NDFL เปิดตัวโดยบริการภาษีของรัสเซียเมื่อวันที่ 14 ตุลาคม 2015 ตามคำสั่งของ MMV 7/11/450 ตามคำสั่งนี้ ตัวแทนภาษีทั้งหมด (บริษัท สถานประกอบการ สถาบัน ฯลฯ) ที่จ่ายเงินค่าตอบแทนบุคคลสำหรับการทำงานและชำระเงินอื่น ๆ จากการหักภาษีเงินได้จะต้องยื่นคำประกาศในรูปแบบ 6-NDFL จาก 2559.

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ราย - รายไตรมาสประกอบด้วยเพียงสองส่วนโครงสร้างไม่เปลี่ยนแปลงตั้งแต่การนำกฎหมายมาใช้

อย่างไรก็ตาม รายงานนี้ยากที่สุดสำหรับนักบัญชี การกรอกข้อมูลทำให้เกิดคำถามมากมาย และคำตอบของหน่วยงานด้านภาษีก็ไม่ได้คลุมเครือเสมอไป

นักบัญชี (โดยเฉพาะมือใหม่) มักสับสนกับคำถามว่าจะสะท้อนการจ่ายเงินวันหยุดในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 อย่างไร

บางสถานการณ์ทั่วไปสำหรับการจ่ายค่าจ้างวันหยุดซึ่งทำให้เกิดปัญหาเมื่อกรอกบรรทัดของรายงานจะได้รับการพิจารณาด้านล่าง

เนื้อหา 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ใบประกาศ 6-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประกอบด้วยส่วนข้อมูลสองส่วน

อันแรกสะท้อนข้อมูลสรุป:

• จำนวนรายได้ (สำหรับทั้งองค์กร) ค้างจ่ายพนักงาน;
• คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับทั้งองค์กร
• หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

จำนวนเงินทั้งหมดระบุไว้สำหรับระยะเวลาภาษีตั้งแต่ต้นปีสำหรับแต่ละอัตราภาษี

ส่วนที่สองมีข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับธุรกรรมแต่ละรายการที่จำเป็นต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)

ตัวชี้วัดหลักคือ:

• วันที่ได้รับรายได้จริง (แสดงในบรรทัดที่ 100)
• วัน ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (แสดงในบรรทัดที่ 110),
• วันไม่เกินนั้นตามกฎหมายจะต้องโอนภาษีหัก ณ ที่จ่ายไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี (บรรทัดที่ 120)
• รายได้ก่อนหักภาษี (บรรทัดที่ 130),
• ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (แสดงในบรรทัดที่ 140)

6-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: กฎสำหรับสะท้อนการจ่ายวันหยุด

จากการจ่ายค่าจ้าง โบนัส และการจ่ายอื่นๆ ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ค่าลาพักร้อนจะแตกต่างกันไปตามกำหนดเวลาในการจ่ายภาษี (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ถึงงบประมาณ

แล้วจะสะท้อนการจ่ายวันหยุดในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 อย่างไร? เมื่อสะท้อนถึงการจ่ายวันหยุดในส่วนที่ 2 ของการประกาศ สิ่งสำคัญที่ต้องจำกฎพื้นฐาน: การชำระภาษีเงินได้ของค่าจ้างในวันหยุดที่ชำระแล้ว ควรทำไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่จ่ายค่าจ้างวันหยุด

ดังนั้น หากมีการจ่ายค่าลาพักร้อน เช่น วันที่ 20 มิถุนายน 2017 กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้สำหรับพวกเขาคือ 06/30/17 (วันทำการ) ดังนั้นไม่ว่าจะโอนภาษีจริงวันไหน วันที่จะถูกป้อนใน 6-NDFL ในหน้า 12006/30/17.

หากกำหนดเวลาในการโอนภาษีไปยังงบประมาณตรงกับวัน "สีแดง" ของปฏิทิน (วันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์) วันสุดท้ายของการชำระเงินจะเป็นวันทำการถัดไปของเดือนถัดไป

เช่น จ่ายวันหยุดให้กับพนักงานในวันที่ 28 เมษายน วันสุดท้ายของเดือนเมษายน (30 เมษายน) เป็นวันหยุด (วันอาทิตย์) วันทำงาน (ใกล้สุด) - 3 พฤษภาคม บรรทัดที่ 120 บันทึกวันที่ 2017-03-05

คุณควรกรอกรายงานให้ละเอียดยิ่งขึ้นหากวันสิ้นเดือนไม่เพียงแต่เป็นวันหยุดสุดสัปดาห์ แต่ยังเป็นวันสุดท้ายของไตรมาสด้วย ในกรณีนี้ กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้ตรงกับวันทำการถัดไปของไตรมาสถัดไป (สถานการณ์นี้เกิดขึ้นในเดือนธันวาคม 2559) การจ่ายวันหยุดจะระบุไว้ในงวดการรายงานถัดไป

ตัวอย่าง: จ่ายวันหยุดในเดือนธันวาคม 2016

วิธีสะท้อนการจ่ายโรลโอเวอร์ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คนแสดงอยู่ในตัวอย่างด้านล่าง

ในเดือนธันวาคม 2559 OJSC "Privet" จ่ายวันหยุดให้กับพนักงานดังต่อไปนี้:

• เซอร์กีฟ แอล.ยู. - 12/15/16 - 28,000 rubles;
• ถึง Kozlov P. I. - 30.12.16 - 14000 rubles.

เมื่อจ่ายเงินลาพักร้อน ภาษีถูกหักในอัตรา 13 เปอร์เซ็นต์:

• 28000 x 13%=3640 rubles;
• 14000 x 13%=1820 rubles

จ่ายวันหยุดแล้ว:

• เซอร์กีฟ แอล.ยู. - 12/15/16;
• ถึง Kozlov P. I. - 30.12.16.

ภาษี (3640 + 1820=5460 rubles) จ่ายให้กับงบประมาณเมื่อ 12/30/16.

31.12.16ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ ดังนั้นวันสุดท้ายของการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 01/09/17 ซึ่งเป็นวันทำการแรกของปี 2560

วิธีการสะท้อนวันหยุดเดือนธันวาคมในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6? ค่าลาพักร้อนที่จ่ายในเดือนธันวาคมควรแสดงในรายงานสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2016 และในประกาศ 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2017

รายงานไตรมาสที่ 4:

• ค่าลาพักร้อนค้างจ่าย (28000+14000=42,000 rubles) จะแสดงในส่วนแรกของแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ในบรรทัด 020
• ภาษีค้างจ่าย (3640+1820=5460 rubles) จะแสดงในส่วนแรกในบรรทัดที่ 040
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (5460 rubles) แสดงในบรรทัดที่ 070
• ธุรกรรมจะไม่แสดงในส่วนที่สอง เนื่องจากกำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้เป็นงบประมาณสำหรับการจ่ายวันหยุดอยู่ในวันทำการที่ 1 01/09/17

รายงานประจำไตรมาสที่ 1 ปี 2560:

• ในส่วนแรก จำนวนเงินสำหรับการดำเนินการเหล่านี้จะไม่แสดง
• ในส่วนที่สองจะแสดงดังนี้:

100 12/15/16 130 28000

110 12/15/16 140 3640

120 01/09/17

100 12/30/16 130 14000

110 12/30/16 140 1820

120 09.01.17.

ตัวอย่าง: จ่ายวันหยุดในเดือนมิถุนายน 2017

วิธีสะท้อนการจ่ายวันหยุดในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คนให้ถูกต้องในเดือนสุดท้ายของไตรมาส หากวันสุดท้ายของเดือนเป็นวันทำการ ให้พิจารณาตัวอย่างของเดือนมิถุนายน 2017

วันที่ได้รับเงินวันหยุดคือวันที่จ่ายเงินให้พนักงานเสมอ

วันที่หักภาษีต้องตรงกับวันที่จ่ายเงินได้ เนื่องจากรายได้ (ในกรณีนี้คือค่าวันหยุด) จะถูกหักด้วยภาษีเงินได้

วันหยุดพักผ่อนในเดือนมิถุนายน วันสุดท้ายของการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเข้างบประมาณคือวันที่ 30 มิถุนายน ซึ่งเป็นวันทำการ ค่าลาพักร้อนที่จ่ายในเดือนมิถุนายนจะไม่เปลี่ยนเป็นเดือนกรกฎาคม (รอบระยะเวลาการรายงานถัดไป) แต่จะแสดงในรายงานครึ่งปีเท่านั้น

ลองพิจารณาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 อย่าง (ตัวอย่างการกรอกครึ่งปี) ในแง่ของการจ่ายวันหยุด

ในเดือนมิถุนายน 2017 Privet LLC จ่ายเงินลาพักร้อนให้กับพนักงานดังต่อไปนี้:

• ถึง Ivanov K. Yu - 16/06/17 - 28000 rubles;
• วี.วี. เปตรอฟ - 30/06/17 - 14000 rubles

เมื่อจ่ายจากการจ่ายค่าวันหยุด ภาษีเงินได้จะถูกหักในอัตรา 13%:

• 28000 x 13%=3640 rubles;
• 14000 x 13%=1820 rubles

ภาษีเงินได้โอนเข้างบประมาณเมื่อ 2560-06-30

ในแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 แบบ ตัวอย่างการกรอกที่กำลังพิจารณา การดำเนินการเหล่านี้เป็นเวลาครึ่งปีควรสะท้อนให้เห็นในส่วนแรกและส่วนที่สอง:

• ในส่วนที่ 1 ค่าลาพักร้อนรวมอยู่ในบรรทัดที่ 020, 040 และ 070;
• ในตอนที่ 2 บรรทัดที่ 100-140 ให้กรอกดังนี้

100 06/16/17 130 28000

110 06/16/17 140 3640

120 06/30/17

100 06/30/17 130 14000

110 06/30/17 140 1820

120 06/30/17

วิธีคำนวณการจ่ายวันหยุดใหม่

มีบางกรณีที่มีการออกวันหยุดในวันแรกของเดือน ค่าลาพักร้อนจะจ่ายก่อนเริ่มวันหยุด นั่นคือ สิ้นเดือนก่อนหน้าเดือนที่วันหยุดพักผ่อนจะเริ่มขึ้น

จะสะท้อนการจ่ายค่าวันหยุดในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คนได้อย่างไร? ตัวอย่างแสดงอยู่ด้านล่าง

สมมติว่าพนักงานลาพักร้อนในช่วงวันที่ 2017-03-07 ถึง 2017-17-07 นักบัญชีได้รับและจ่ายค่าจ้างวันหยุดในวันที่ 30 มิถุนายน เมื่อชำระเงิน ภาษีที่โอนไปยังงบประมาณในวันที่ 30 มิถุนายน จะถูกระงับ

ค่าลาพักร้อน (10,000 รูเบิล) เกิดขึ้นโดยไม่คำนึงถึงรายได้ของเดือนที่แล้ว (ในกรณีนี้ รายได้เดือนมิถุนายนจะไม่ถูกนำมาคำนวณ เมื่อคำนวณค่าจ้างสำหรับเดือนมิถุนายน 2017 จำนวนเงินที่จ่ายในวันหยุดจะถูกคำนวณใหม่. จะมีมูลค่า 12,000 รูเบิล เงินคงค้างเพิ่มเติมสำหรับวันหยุด - 2,000 RUB ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากยอดค้างจ่ายเพิ่มเติม - RUB 260 การชำระเงินจะทำพร้อมกับค่าจ้าง - 06/07/17

6- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับหกเดือน (ครึ่งปี) มีรูปแบบดังนี้:

• ในส่วนที่ 1 จำนวนเงินค่าจ้างวันหยุดที่คำนวณใหม่ (ถูกต้อง) จะถูกบันทึกไว้ในบรรทัดที่ 020
• ในส่วนที่ 2 บรรทัดที่ 100-140 ให้กรอก:

100 06/30/17 130 10,000;

110 06/30/17 140 1 300;

120 06/30/17

ในรายงานเก้าเดือน (ไตรมาสที่สาม):

• ในส่วนที่ 1 จำนวนเงินที่เพิ่มขึ้นสำหรับวันหยุดจะไม่ถูกแสดง
• บรรทัดต่อไปนี้จะถูกเติมในส่วนที่ 2:

100 07/06/17; 130 2000;

110 07/06/17; 140 260;

120 31.07.17.

หน่วยงานด้านภาษีตรวจสอบอย่างไร

หลังจากได้รับรายงานแล้ว หน่วยงานด้านภาษีจะกำหนดเส้นตายสำหรับการชำระภาษีในบรรทัดที่ 120 และระงับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบรรทัดที่ 140 ตามภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการในบัตรชำระเงินของบริษัทพร้อมงบประมาณ จากนั้นจะเปรียบเทียบวันที่และจำนวนเงินที่จ่ายตามจริงไปยังงบประมาณโดยธนาคาร

หากเช็คพบว่าภาษีเงินได้ที่ระบุในบรรทัดที่ 140 ถูกชำระเป็นจำนวนน้อยกว่าหรือช้ากว่าวันระบุไว้ในบรรทัดที่ 120 แล้วการค้างชำระจะแสดงในบัตรของ บริษัท ในการชำระหนี้ด้วยงบประมาณ

บริษัทถูกปรับ: 20 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระหรือค้างชำระ

สรุป

กระบวนการสร้างแบบฟอร์มการรายงาน 6-NDFL ทำให้เกิดคำถามมากมายสำหรับนักบัญชี มันมีขนาดเล็ก แต่มีความแตกต่างมากมาย นักบัญชีไม่ได้สะท้อนการดำเนินการบางอย่างอย่างถูกต้องเสมอไป ลาป่วย โบนัส ลาพักร้อน … จะสะท้อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 อย่างไร ? ข้างต้นเป็นเพียงบางส่วนของการกรอก

ต้องจำไว้ว่าถ้าคุณกรอกวันที่ที่กรอกผิด แต่ภาษีถูกจ่ายตรงเวลาและเต็มจำนวน คุณควรอธิบายสิ่งนี้ด้วยความผิดพลาดของคุณและส่งการคำนวณที่ปรับปรุงไปยังสำนักงานสรรพากร. วิธีนี้คุณจะหลีกเลี่ยงการคว่ำบาตรอันไม่พึงประสงค์จากหน่วยงานด้านภาษี

โชคดีกับการรายงานของคุณ!