การคืนภาษีภาษีที่ดิน: ตัวอย่างการกรอก กำหนดเวลา

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ภาษีที่ดินต้องชำระโดยเจ้าของที่ดินทุกคน คำนวณโดยบุคคลและบริษัทต่างๆ ที่เป็นเจ้าของที่ดิน ขั้นตอนการคำนวณและชำระค่าธรรมเนียมถือว่าค่อนข้างง่าย นอกจากการโอนเงินเข้างบประมาณแล้ว ยังต้องจัดทำและยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ดินให้กับบริษัทอย่างสม่ำเสมอ การไม่มีเอกสารนี้กลายเป็นพื้นฐานในการนำผู้เสียภาษีไปสู่ความรับผิดชอบในการบริหาร คุณควรทราบก่อนว่าคำประกาศนี้ถูกส่งเมื่อใด กรอกอย่างไรให้ถูกต้อง และมีลักษณะอย่างไร

ใครส่งเอกสาร

อิงจากศิลปะ 398 แห่งรหัสภาษีจำเป็นต้องยื่นคำประกาศภาษีที่ดินสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละคนของค่าธรรมเนียมนี้ซึ่งเป็นตัวแทนของนิติบุคคล ซึ่งรวมถึงบริษัทที่ซื้อที่ดินหรือได้รับสิทธิการใช้หรือชีวิตอย่างถาวรสืบทอดความเป็นเจ้าของ

การคืนภาษีที่ดินถือว่าทำได้ง่าย ดังนั้นนักบัญชีทุกคนจึงสามารถจัดการขั้นตอนนี้ได้

ใครไม่ต้องยื่นเอกสาร

ไม่จำเป็นต้องประกาศให้บริษัททราบหากพวกเขาได้รับที่ดินจากเหตุ:

• สิทธิ์การใช้งานฟรี;
• สิทธิ์ใช้งานฟรีด่วน
• ร่างสัญญาเช่าตามการใช้ที่ดิน บริษัทจ่ายเงินบางส่วน

ในกรณีนี้คือเจ้าของเว็บไซต์ที่ทำหน้าที่เป็นผู้เสียภาษีดังนั้นเขาจึงต้องเสียภาษีและเก็บบันทึก

นอกจากนี้ คำประกาศนี้ไม่ได้เกิดขึ้นโดยเจ้าของที่ดินหรือผู้ประกอบการเอกชน ควรโอนเงินเข้างบประมาณในเวลาที่เหมาะสมเท่านั้น

ภาษีคำนวณอย่างไร

กฎสำหรับการคำนวณค่าธรรมเนียมนี้แสดงอยู่ในศิลปะ 390 น. ตามพระราชบัญญัตินี้ มูลค่าที่ดินที่กำหนดไว้ล่วงหน้าของอาณาเขตเฉพาะจะถูกนำไปใช้เพื่อให้ได้ฐานภาษี คำนวณและกำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค

มูลค่าที่ดินเปลี่ยนแปลงทุกปีตั้งแต่ต้นปี และสามารถเปลี่ยนแปลงได้แม้ในระหว่างปี หากมีเหตุผลที่เหมาะสมสำหรับเรื่องนี้

หากเจ้าของอาณาเขตเชื่อว่าตัวเลขนี้สำหรับที่ดินของเขาสูงเกินไป เขาสามารถฟ้องในศาลได้ สิ่งนี้ต้องการใช้ความช่วยเหลือของผู้ประเมินอิสระ ในทางปฏิบัติ ตัวบ่งชี้นี้มักจะเปลี่ยนตามคำตัดสินของศาล

ในการคำนวณอนุญาตให้ใช้การลดหย่อนภาษีได้เท่ากับ 10,000 rubles ฐานภาษีจะลดลงตามจำนวนนี้ หลังจากนั้นคูณด้วยอัตราภาษี อัตราที่ระบุไว้ในศิลปะ 394 NK:

• 0.3% ใช้สำหรับที่ดินเพื่อเกษตรกรรม ที่ดินที่ใช้สำหรับที่อยู่อาศัยส่วนตัวหรือทำการเกษตรส่วนบุคคล และยังรวมถึงที่ดินหวงห้ามด้วย
• 1.5% ใช้กับพื้นที่อื่นทั้งหมด

การคำนวณถือว่าง่าย ดังนั้นกระบวนการนี้จึงไม่ต้องใช้ความพยายามอย่างมาก เจ้าของที่ดินส่วนตัวไม่ต้องจัดการกับการคำนวณด้วยตนเอง เนื่องจากขั้นตอนนี้ดำเนินการโดยพนักงานของ Federal Tax Service หลังจากนั้นผู้เสียภาษีจะได้รับใบเสร็จรับเงินพร้อมสำหรับการชำระเงิน

บริษัทต้องจัดการและโอนเงินเอง

ใบประกาศ

ไม่เพียงแต่ต้องคำนวณและโอนค่าธรรมเนียมให้ถูกต้องในเวลาที่เหมาะสมเท่านั้น แต่ยังต้องกรอกและยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ดินให้ถูกต้องกับกรมสรรพากรด้วย

สำหรับสิ่งนี้ จะใช้แบบฟอร์มมาตรฐานซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service No. ММВ-7-21/347 ในปี 2560 ตัวอย่างการคืนภาษีที่ดินอยู่ด้านล่าง

เอกสารถูกส่งไปยัง Federal Tax Service เมื่อใด

ในงานศิลปะ. 393 ของรหัสภาษียังมีข้อมูลเพิ่มเติมว่าควรส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service เมื่อใด วันกำหนดส่งการคืนภาษีสำหรับภาษีที่ดินจำเป็นต้องยื่นเอกสารรายไตรมาส หากบริษัทโอนเงินชำระเป็นรายไตรมาส สิ้นปี เอกสารจะถูกสร้างขึ้นสำหรับทั้งปี ซึ่งส่งก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป

ในบางภูมิภาค บริษัทต้องจ่ายล่วงหน้ารายไตรมาส โดยกำหนดเวลาการโอนโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค ในบางเมือง ภาษีจะจ่ายเป็นงวดเดียวเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ซึ่งคิดเป็นปี ในกรณีนี้ การประกาศจะถูกส่งปีละครั้ง

เจ้าของที่ดินไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ดิน ต้องจ่ายค่าธรรมเนียมนี้เท่านั้น โอนเงินถึงวันที่ 1 ธันวาคม ปีหน้า

ขอแบบฟอร์มได้ที่ไหน

สามารถขอแบบฟอร์มคืนภาษีที่ดินได้หลายวิธี:

• ดาวน์โหลดจากอินเทอร์เน็ต แต่ในกรณีนี้ สิ่งสำคัญคือต้องแน่ใจว่าเอกสารที่มีอยู่เป็นปัจจุบันสำหรับปี 2018;
• รับเอกสารที่สำนักงาน FTS

บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service คุณสามารถดาวน์โหลดเอกสารต่างๆ ได้ รวมถึงแบบฟอร์มการคืนภาษีที่ดิน

กฎของเอกสาร

บริษัทเท่านั้นที่ต้องจัดทำคำประกาศ และโดยปกตินักบัญชีที่จ้างงานอย่างเป็นทางการจะเป็นผู้ทำสิ่งนี้ กระบวนการนี้ถือว่าค่อนข้างง่าย แต่คำนึงถึงกฎสำหรับการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีที่ดิน ซึ่งรวมถึง:

• เปิดการก่อตัวของเอกสารมีไว้สำหรับหนึ่งเดือนเท่านั้นเนื่องจากจะต้องโอนไปยังพนักงานของ Federal Tax Service ก่อนเดือนกุมภาพันธ์ของปีใหม่
• หากไม่ส่งเอกสารภายในระยะเวลาที่กำหนด จะส่งผลให้บริษัทต้องรับผิดชอบในการบริหาร ดังนั้นจะถูกปรับ 5% ของภาษีที่คำนวณได้สำหรับความล่าช้าในแต่ละเดือน
• หากจำนวนพนักงานในองค์กรในปีที่ผ่านมาเกิน 100 คน จะอนุญาตให้ส่งเอกสารในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น
• เอกสารถูกโอนไปยังที่ตั้งของที่ดินทันที

ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดต้องรายงานภาษีทั้งหมดตามศิลปะ 398 แห่งรหัสภาษีไปยังแผนกตรวจสอบพิเศษที่ออกแบบมาสำหรับผู้ชำระค่าธรรมเนียมดังกล่าว

เติมอย่างไร

ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีที่ดินจำเป็นต้องป้อนข้อมูลในหน้าชื่อเรื่องและสองส่วน หน้าชื่อเรื่องมีจุดมุ่งหมายเพื่อรวมข้อมูลเกี่ยวกับตัวผู้เสียภาษีและที่ดินที่สามารถชำระค่าธรรมเนียมได้

ส่วนแรกมีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ต้องชำระโดยตรง ส่วนที่สองประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับฐานภาษีและการคำนวณค่าธรรมเนียมที่ถูกต้อง

จำนวนเงินจะแสดงเป็นรูเบิลเท่านั้น และตำแหน่งทศนิยมจะถูกปัดเศษเป็นค่าจำนวนเต็ม

หน้าชื่อมีข้อมูลอะไรบ้าง

เมื่อกรอกหน้าแรกต้องระบุว่าเกี่ยวข้องข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรและไซต์ที่มีอยู่ ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีที่ดินตั้งอยู่บนจุดขายในแผนกใดๆ ของ Federal Tax Service หากมีปัญหาในการจัดเตรียมเอกสาร สามารถติดต่อบริการด้านภาษีได้โดยตรงหรือใช้บริการเฉพาะของบริษัทเฉพาะทาง

ป้อนข้อมูลในหน้าชื่อ:

• TIN ของบริษัท เช่นเดียวกับ KPP;
• ระบุช่วงเวลาที่ประกาศนี้ถูกสร้างขึ้น
• ควรระบุรหัสของแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลางอย่างถูกต้องซึ่งเอกสารจะถูกโอน
• ป้อนชื่อบริษัทที่เป็นเจ้าของที่ดินเฉพาะ;
• มีการกำหนดรหัส OKVED ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักขององค์กร

ในตอนท้าย ควรมีหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อสำหรับตัวแทนบริษัท เพื่อให้เจ้าหน้าที่ภาษีสามารถติดต่อเขาได้อย่างรวดเร็วหากจำเป็น หน้าชื่อเรื่องยังระบุด้วยว่าแผ่นงานใดถูกกรอก รวมทั้งเอกสารใดบ้างที่แนบมากับคำประกาศ

หากตัวแทนยื่นแบบคืนภาษีที่ดินหน้าแรกของเอกสารควรมีข้อมูลเกี่ยวกับเขา

กฎการกรอกส่วนแรก

จุดประสงค์หลักคือการรวมข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ถูกต้องซึ่งคำนวณในส่วนที่สอง ต้องมีข้อมูล:

• ภาษีคำนวณเต็มจำนวน;
• ระบุรหัส OKTMO ซึ่งถูกกำหนดบนตามที่ตั้งของที่ดิน
• หมายถึงการชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดที่โอนสำหรับสามไตรมาสของปีรายงาน

หากใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์พิเศษในการจัดทำเอกสาร การคำนวณทั้งหมดจะดำเนินการโดยอัตโนมัติ

ข้อมูลในส่วนที่สองคืออะไร

จุดประสงค์หลักของส่วนนี้คือเพื่อให้ข้อมูลเกี่ยวกับการคำนวณภาษีที่ถูกต้อง เมื่อกรอกส่วนนี้ของการประกาศ จะคำนึงถึงความแตกต่าง:

• หากบริษัทมีหลายไซต์ คุณจะต้องกรอกส่วนนี้หลายครั้ง;
• รวมข้อมูลเกี่ยวกับรหัสหมวดหมู่พัสดุ;
• ให้ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของแต่ละวัตถุ
• ถ้าไม่ใช่ทั้งแปลงเป็นของบริษัท จำเป็นต้องระบุให้แน่ชัดว่าบริษัทถือหุ้นอะไรอยู่;
• หากบริษัทสามารถรับสิทธิประโยชน์ได้ จะอยู่ในส่วนที่สอง;
• นอกจากนี้ ข้อมูลจะถูกป้อนในอัตราภาษี เดือนที่เป็นเจ้าของอาณาเขตภายในหนึ่งปี และยังระบุด้วยว่าบริษัทได้ชำระเงินล่วงหน้าเป็นเงินจำนวนเท่าใดแล้ว

การกรอกเอกสารจริง ๆ แล้วค่อนข้างง่าย ดังนั้นนักบัญชีจึงไม่มีปัญหาใดๆ

บริจาคเอกสารได้ที่ไหน

การคืนภาษีที่ดินยื่นบนพื้นฐานของศิลปะ 398 แห่งรหัสภาษีไปยังแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ณ ที่ตั้งของที่ดินเอง

หากบริษัทเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด ก็ต้องส่งรายงานให้หน่วยงานพิเศษเปิดสำหรับผู้ชำระค่าธรรมเนียมดังกล่าว

ความรับผิดชอบต่อการละเมิด

ผู้เสียภาษีแต่ละคนต้องเข้าใจว่าตนมีภาระหน้าที่บางอย่างต่อรัฐ เขามีหน้าที่ต้องคำนวณและจ่ายภาษีอย่างถูกต้องรวมถึงจัดทำและส่งรายงานเกี่ยวกับพวกเขา หากข้อกำหนดของกฎหมายถูกละเมิด บริษัทจะต้องรับผิดทางปกครอง:

• หากกำหนดเวลาที่กำหนดโดย Art 119 แห่งรหัสภาษี บริษัทจ่ายในแต่ละเดือนของความล่าช้า 5% ของภาษีที่คำนวณได้ แม้ว่าค่าปรับดังกล่าวจะต้องไม่เกิน 30% ของค่าธรรมเนียมก็ตาม
• หากบริษัทยกเว้นภาษีไม่ยื่นเอกสาร บริษัทจะถูกปรับ 1,000 รูเบิล
• นอกจากนี้เจ้าหน้าที่ที่ต้องจ่ายบนพื้นฐานของศิลปะ 15.5 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครอง ปรับ 300 ถึง 500 รูเบิล

เนื่องจากผลกระทบที่รุนแรงข้างต้น ผู้เสียภาษีทุกคนต้องปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตนอย่างมีความรับผิดชอบในการจัดทำและยื่นคำประกาศ เฉพาะบริษัทเท่านั้นที่มี เนื่องจากประชาชนต้องจ่ายภาษีตรงเวลาเท่านั้น

รายละเอียดอื่นๆ

หากผู้จ่ายภาษีที่ดินเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ให้ใช้กฎเดียวกันกับเขาเช่นเดียวกับเจ้าของดินแดนส่วนตัว พวกเขาไม่ใช่นิติบุคคลดังนั้นการคำนวณสำหรับพวกเขาจึงดำเนินการโดยพนักงานของ Federal Tax Service พวกเขาได้รับสิทธิ์เท่านั้นใบเสร็จรับเงินที่เสร็จสมบูรณ์ซึ่งจ่ายโดยพวกเขาในรูปแบบต่างๆ ในการทำเช่นนี้ คุณสามารถใช้เทอร์มินัล สาขาธนาคาร หรือบริการของพนักงานไปรษณีย์

นอกจากนี้ หน่วยงานระดับภูมิภาคอาจให้ประโยชน์ประเภทต่างๆ แก่กลุ่มประชากรที่เปราะบาง โดยปกติ ครอบครัวขนาดใหญ่หรือรายได้ต่ำ ผู้พิการหรือผู้รับบำนาญสามารถใช้สัมปทานได้ คุณสามารถหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับความเป็นไปได้ของการใช้ผลประโยชน์โดยติดต่อฝ่ายบริการภาษีของรัฐบาลกลางโดยตรง ณ ที่ตั้งของไซต์ สัมปทานดังกล่าวสามารถแสดงเป็นผลประโยชน์หรือได้รับการยกเว้นอย่างสมบูรณ์จากเจ้าของอาณาเขตจากความจำเป็นในการจ่ายค่าธรรมเนียม

สรุป

ภาษีที่ดินต้องชำระโดยเจ้าของพื้นที่ทั้งหมด ซึ่งอาจแสดงโดยบุคคลหรือธุรกิจ ต้องโอนเงินภายในกำหนดเวลาที่เข้มงวด พลเมืองไม่ควรมีส่วนร่วมในการคำนวณหรือยื่นคำประกาศ เนื่องจากพวกเขาได้รับใบเสร็จรับเงินที่ถูกต้องจาก Federal Tax Service ซึ่งพวกเขาจ่ายภาษี

บริษัทต้องคำนวณและโอนค่าธรรมเนียมโดยอิสระ นอกจากนี้ พวกเขามีภาระหน้าที่ในการร่างและยื่นคำร้องค่าธรรมเนียมนี้ต่อ Federal Tax Service อย่างถูกต้องและทันเวลา การไม่มีเอกสารภายในกรอบเวลาที่กำหนดเป็นพื้นฐานในการทำให้องค์กรต้องรับผิด