ภาษีทางอ้อมคืออะไร?

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

มีรัฐก็ต้องเสียภาษี การจ่ายเงินที่บังคับเหล่านี้เพื่อสนับสนุนงบประมาณของประเทศได้กลายเป็นส่วนสำคัญของชีวิตของผู้คนและ บริษัท มาเป็นเวลานาน อย่างไรก็ตาม พลเมืองจำนวนมากไม่เข้าใจว่าภาษีใดและจ่ายอย่างไร ทุกคนคงรู้เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีเงินได้ แต่มีค่าธรรมเนียมทางอ้อมอื่น ๆ ที่สำคัญที่ต้องระวัง ในบทความนี้ เราจะพิจารณาว่าภาษีใดเป็นภาษีทางอ้อมและคุณลักษณะที่แตกต่างคืออะไร

แนวคิดของภาษีทางอ้อม

ไม่เหมือนการชำระเงินโดยตรง การชำระเงินทางอ้อมไม่ได้กำหนดโดยรายได้ของผู้เสียภาษี แต่ถูกกำหนดเป็นค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมสำหรับภาษีหรือราคาสินค้า โดยการซื้อผลิตภัณฑ์นี้หรือผลิตภัณฑ์นั้น ผู้บริโภคไม่เพียงจ่ายให้กับผู้ผลิต แต่ยังจ่ายให้กับรัฐด้วย ภาษีทางอ้อมรวมถึงภาษีที่เจ้าของวิสาหกิจรวมอยู่ในต้นทุนผลิตภัณฑ์ที่ผลิตหรือบริการที่มีให้ จากรายได้ที่ได้รับจากการขายเขาให้จำนวนเงินตามงบประมาณ (ภาษี) และเก็บส่วนที่เหลือไว้สำหรับตัวเอง (กำไร)

ดังนั้น ผู้จ่ายภาษีทางอ้อมที่แท้จริงคือผู้บริโภคขั้นสุดท้าย และผู้ผลิตสินค้าทำหน้าที่เป็นตัวกลาง - ผู้เก็บเงิน ดังนั้นชื่อ - "ทางอ้อม"

การจำแนกและประเภทของภาษีทางอ้อม

ควรกล่าวว่า 90% ของรายรับจากงบประมาณทั้งหมดมาจากการชำระเงินตามรายการด้านล่าง เป็นแหล่งรายได้หลักของรัฐ ซึ่งช่วยให้สามารถปฏิบัติหน้าที่ได้หลายอย่างและครอบคลุมค่าใช้จ่ายหลักของรัฐบาล ภาษีทางอ้อมรวมถึงกลุ่มการชำระเงินต่อไปนี้:

1. ภาษีการบริโภคสากล (VAT).
2. การชำระภาษีบุคคลเป็นเปอร์เซ็นต์ของต้นทุนสินค้า (สรรพสามิต)
3. ภาษีสินค้าด้านการค้าต่างประเทศ (ภาษีศุลกากร) - ชำระเมื่อสินค้าข้ามพรมแดนของรัฐ แยกภาษีนำเข้า (นำเข้า) และส่งออก (ส่งออก) สินค้า
4. การชำระเงินทางบัญชีสำหรับบริการสาธารณะแบบผูกขาด - การดำเนินการเอกสารบางอย่าง การชำระเงินสำหรับใบอนุญาตและใบอนุญาตต่างๆ

ในรัสเซีย การชำระเงินทางอ้อมรวมถึงการชำระเงินประเภทอื่น ๆ ตามงบประมาณ - การหักเงินต่าง ๆ (ที่อยู่อาศัย ถนน ฯลฯ) เงินสมทบประกันสังคม (อนุญาตให้รวมอยู่ในจำนวนต้นทุนการผลิต). ที่สำคัญที่สุดและสำคัญที่สุดคือครั้งแรกภาษีสองประเภท - มูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต

VAT: "เอกสาร" แบบย่อ

ผู้เข้าร่วมในกระบวนการผลิตแต่ละคนรู้เกี่ยวกับภาษีนี้ และการสร้างและการคำนวณจะเกิดขึ้นในแต่ละขั้นตอนของการผลิต/การหมุนเวียนสินค้า ภาษีมูลค่าเพิ่มจะจ่ายให้กับรัฐโดยเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนของผลิตภัณฑ์ (ตามที่ขาย) อย่างไรก็ตาม มันเข้าสู่งบประมาณก่อนที่จะขายผลิตภัณฑ์ให้กับผู้บริโภคขั้นสุดท้าย ผู้ผลิตจ่ายเป็นเปอร์เซ็นต์ส่วนหนึ่งของต้นทุนที่ "บวก" กับราคาของวัตถุดิบที่ซื้อเพื่อการผลิต

VAT คำนวณโดยกำหนดส่วนต่างระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากสินค้าที่ผลิตและภาษีมูลค่าเพิ่มในการซื้อวัสดุ/วัตถุดิบสำหรับการผลิต ในรัสเซีย ค่าธรรมเนียมนี้คือ 18% ยกเว้นเมื่อใช้อัตรา 10% และ 0% จ่ายเป็นรายไตรมาสและเป้าหมายของการเก็บภาษีนอกเหนือจากสินค้าและบริการที่ขายอาจเป็น:

• งานก่อสร้างและติดตั้งเพื่อการบริโภคเอง
• สินค้านำเข้ารัสเซียจากประเทศอื่น ๆ (เพื่อวัตถุประสงค์ในการผลิต);
• โอนสินค้าและบริการตามความต้องการของตัวเอง (หากไม่คำนึงถึงต้นทุนของพวกเขาเมื่อจ่ายภาษีเงินได้)

นอกจากนี้ยังมีสถานการณ์ที่องค์กรอาจได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีดังกล่าวอธิบายไว้ในรหัสภาษี มาตรา 149

สรรพสามิต: คุณสมบัติการชำระเงิน

ภาษีสรรพสามิตเป็นภาษีทางอ้อมเช่นเดียวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่จะคำนวณและจ่ายเป็นรายบุคคล การชำระเงินประเภทนี้คล้ายกับภาษีศุลกากรมาก แต่โดยทั่วไปแล้วจะเกี่ยวข้องกับสินค้าอุปโภคบริโภคภายในประเทศ ภาษีนี้เป็นเบี้ยประกันที่ค่อนข้างสูงสำหรับต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่จำแนกตามรัฐในกลุ่มใดกลุ่มหนึ่ง อย่างแรกเลย นี่คือผลิตภัณฑ์ยาสูบและแอลกอฮอล์

สำหรับสินค้าแต่ละประเภทแยกกัน จำนวนสรรพสามิตของสินค้าจะถูกกำหนดเป็นรายบุคคล บ่อยครั้งที่ขนาดของพวกมันถึงครึ่งหรือสองในสามของราคาผลิตภัณฑ์หรือบริการ นอกจากกลุ่มข้างต้นแล้ว สินค้าที่ต้องเสียภาษียังรวมถึงน้ำมันเบนซิน น้ำมันเชื้อเพลิง รถยนต์ เป็นต้น

ภาษีศุลกากร

ภาษีทางอ้อมรวมภาษีศุลกากรแล้ว การชำระเงินประเภทนี้เรียกเก็บโดยกรมศุลกากรและกำหนดเป็นรายบุคคล เช่น ภาษีสรรพสามิต ตามอัตราภาษีศุลกากรที่แตกต่างกันในรัสเซีย จำนวนอากรขึ้นอยู่กับประเทศของสินค้านำเข้า หากสหพันธรัฐรัสเซียมีความสัมพันธ์ทางการค้าและการเมืองที่ดีกับสถานะแหล่งกำเนิดสินค้า จะมีการใช้อัตราฐาน 100% ของอัตราภาษีที่กำหนด มิฉะนั้น จะมีค่าธรรมเนียมที่เพิ่มขึ้น - เป็นจำนวน 200% ของภาษีศุลกากร

สามารถคำนวณค่าธรรมเนียมได้หลายวิธี ขึ้นอยู่กับสิ่งนี้ มันถูกจัดประเภทเป็นหนึ่งในประเภทต่อไปนี้:

• ad valorem - กำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าสินค้า;
• เฉพาะ - มีค่าเฉพาะ (ในรัสเซียมีการตั้งค่าเป็นยูโร) ต่อหน่วยผลิตภัณฑ์ (ชิ้น กิโลกรัม ฯลฯ);
• รวมกัน - ใช้วิธีการคำนวณทั้งสองแบบพร้อมกัน (เช่น เปอร์เซ็นต์ที่แน่นอน แต่ไม่น้อยกว่าจำนวนที่ระบุ)

ใบประกาศสำหรับภาษีทางอ้อมถูกส่งสำหรับการชำระภาษีศุลกากรภายใน 15 วันนับจากวันที่นำเสนอสินค้าที่เกี่ยวข้องต่อหน่วยงานศุลกากร

สรุป

การบัญชีภาษีสำหรับภาษีทางอ้อมและการชำระเงินตามงบประมาณดำเนินการโดยผู้ผลิตสินค้าและบริการ และภาระสุดท้ายตกอยู่ที่ผู้บริโภคปลายทาง นี่คือคุณลักษณะที่สำคัญของพวกเขา - ผู้ถือภาษีและผู้เสียภาษีเป็นนิติบุคคลที่แตกต่างกัน ระบบดังกล่าวอำนวยความสะดวกในการเรียกเก็บเงินจากรัฐในระดับหนึ่ง ภาษีทางอ้อมคือภาษีที่เรียกเก็บจากราคาและไม่ใช่ภาษีเงินได้ (อาจไม่เป็นทางการและไม่ใช่ฐานภาษี) ปริมาณรายได้ตามงบประมาณขึ้นอยู่กับต้นทุนของสินค้าที่ซื้อ ซึ่งท้ายที่สุดแล้วจะทำกำไรได้มากกว่า ในประเทศกำลังพัฒนา การจ่ายเงินภาคบังคับประเภทนี้เป็นส่วนหลักของรายได้ภาษีของรัฐ (2/3 หรือมากกว่า)