2025 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26
จำนวนเงินที่เข้ามาในงบประมาณของรัฐถูกควบคุมโดยระบบภาษีของประเทศอย่างต่อเนื่อง เพื่อแจกจ่ายภาระภาษีจากคนจนไปสู่คนรวย สมาชิกสภานิติบัญญัติได้กำหนดระดับภาษีที่ก้าวหน้าขึ้น ซึ่งใช้ในรัสเซียจนถึงปี 2000 แต่ในด้านบวก การเก็บภาษีแบบก้าวหน้า ปรากฏว่ามีข้อเสีย ซึ่งทำให้ไม่ได้รับความนิยมมากนัก
การเก็บภาษีแบบก้าวหน้าคืออะไร
พูดง่ายๆ ก็คือ ภาษีแบบก้าวหน้าคือค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บตามสัดส่วนของรายได้ที่ได้รับ กล่าวอีกนัยหนึ่ง ยิ่งได้มาก ยิ่งภาษีสูง
ระบบการเก็บภาษีแบบนี้ก็สมเหตุสมผลดี ออกแบบมาเพื่อแจกจ่ายการชำระภาษีระหว่างประชาชนที่มีระดับรายได้ต่างกัน ระดับก้าวหน้าสามารถจัดการการแบ่งชั้นทางสังคมของประชากรได้อย่างมีประสิทธิภาพมากที่สุด
ภาษีไหนก้าวหน้า
ภาษีแบบก้าวหน้าในรัสเซียถูกนำไปใช้กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีอัตราดอกเบี้ยหลายอัตรา ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ที่ได้รับ สำหรับแต่ละหมวดหมู่ มีการกำหนดขีดจำกัดความสามารถในการทำกำไร ในกรณีที่เกินอัตราที่เปลี่ยนแปลงขึ้นไป เนื่องจากฐานภาษีถูกคำนวณตามเกณฑ์คงค้าง การเพิ่มภาษีสำหรับพนักงานขององค์กรจึงเกิดขึ้นในช่วงปลายปี
ประเภทหลักของการเก็บภาษีแบบมีการสะสม
การเก็บภาษีแบบก้าวหน้าอาจมีกลไกการชำระเงินที่แตกต่างกัน โดยสามารถแบ่งออกได้หลายประเภทดังนี้
- เงินคงค้างแบบขั้นตอนเดียวขึ้นอยู่กับรายได้ขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษีและอัตราที่ค่อนข้างสูง
- หลักการคงค้างแบบหลายขั้นตอนมีความสามารถในการทำกำไรหลายระดับ จำกัดจำนวนที่แน่นอน ภายในกรอบของระบบดังกล่าว สามารถใช้ได้ตั้งแต่สองถึงสิบห้าขั้นตอน คุณลักษณะที่น่าสนใจของวิธีการคงค้างนี้คือความจริงที่ว่าเมื่อทำขั้นตอนต่อไป อัตราที่เพิ่มขึ้นจะใช้ได้เฉพาะในส่วนของกำไรที่เกินเกณฑ์ที่กำหนด
- อัตราภาษีก้าวหน้าสามารถมีหลักการคงค้างเชิงเส้นได้ มันขึ้นอยู่กับการเพิ่มขึ้นทีละน้อยอัตราภาษีหลักขึ้นอยู่กับปัจจัยการเติบโตของรายได้ ระบบดังกล่าวถือว่าค่อนข้างมีประสิทธิภาพ แต่ยากที่จะนำไปใช้
ระบบการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าแต่ละระบบมีข้อดีและข้อเสียและนำไปใช้ในประเทศต่างๆ ขึ้นอยู่กับนโยบายภาษีของรัฐ ดังนั้น ในบางประเทศ บางประเภทจึงมั่นใจได้ว่าจะได้รับการชำระเงินตามงบประมาณอย่างมีประสิทธิภาพ ในขณะที่บางประเภทก็ล้มเหลวโดยสิ้นเชิง
ภาษีก้าวหน้าจะคืนประเทศของเราหรือไม่
ล่าสุด สมาชิกสภานิติบัญญัติได้หยิบยกประเด็นเรื่องการแนะนำมาตราส่วนการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าอีกครั้ง วิธีการที่เสนอจะขึ้นอยู่กับวิธีการคงค้างแบบหลายขั้นตอน แต่ละหมวดหมู่แยกกันจะได้รับอัตราภาษีของตนเอง และเมื่อย้ายจากระดับหนึ่งไปอีกระดับหนึ่ง รายได้จะถูกเก็บภาษีในแง่ของการเกินมาตรฐาน ตัวอย่างเช่นมีการเสนอหมวดหมู่ของบุคคลที่มีรายได้สูงถึง 60,000 รูเบิล กำหนดอัตราที่ 5% รายได้ที่สูงขึ้น - จาก 60 ถึง 600,000 rubles - ภาษี 15% และคงค้างจาก 600,000 rubles – 25%. แต่ถึงแม้ข้อเท็จจริงที่ว่าการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าดังกล่าวอาจนำรายได้จำนวนมากมาสู่งบประมาณ แต่กฎหมายก็ถูกปฏิเสธ ได้เลื่อนวิธีการนี้ออกไปเป็นแนวทางที่มีประสิทธิภาพสูงสุดต่อการพัฒนาเศรษฐกิจของประเทศ นอกจากนี้ สาเหตุของการปฏิเสธคือค่าใช้จ่ายสูงที่เกี่ยวข้องกับการใช้งานระบบดังกล่าว
ระบบภาษีลาย
ตัวอย่างอื่นของการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าอาจเป็นมีระบบการคิดค่าธรรมเนียมภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่าง สาระสำคัญของแนวคิดคือเมื่อต้องเก็บภาษีจากสิ่งจำเป็นพื้นฐาน เสนอให้ใช้อัตราต่ำสุด และสำหรับสินค้าราคาแพงให้ใช้อัตราที่สูงกว่า สันนิษฐานว่าพลเมืองที่มีรายได้สูงสุดคือผู้ซื้อสินค้าฟุ่มเฟือยหลัก ในการนี้พวกเขาจะจ่ายภาษีในอัตราที่สูงเกินจริง ในทางกลับกัน พลเมืองที่มีรายได้น้อยจะได้รับการปลดปล่อยจากภาระนี้ ระบบดังกล่าวสามารถกระจายภาระภาษีให้กับกลุ่มประชากรได้อย่างเท่าเทียมกัน
การเก็บภาษีแบบคงที่และแบบก้าวหน้ามีการแข่งขันกันอย่างต่อเนื่อง ผู้สนับสนุนการเก็บภาษีแบบราบโต้แย้งว่าขนาดที่ก้าวหน้าจะลดแรงจูงใจของประชาชนในการหารายได้มากขึ้น เนื่องจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มขึ้นตามการเติบโตของรายได้ ในทางกลับกัน มาตราส่วนแบนไม่ได้มีส่วนช่วยในการสร้างความยุติธรรมทางสังคม ทำให้พลเมืองทุกคนเท่าเทียมกัน โดยไม่คำนึงถึงระดับรายได้
ข้อดีและข้อเสียของการเก็บภาษีแบบก้าวหน้า
การเก็บภาษีแบบก้าวหน้ามีลักษณะเชิงบวกและเชิงลบเช่นเดียวกับระบบอื่นๆ ในข้อดี เราสามารถสังเกตการรับเงินงบประมาณอย่างมีประสิทธิภาพ การลดการแบ่งแยกทางสังคมของสังคม ข้อเสียของระดับโปรเกรสซีฟ ได้แก่ การเพิ่มขึ้นของรายได้ในเงามืด การว่างงานเพิ่มขึ้น แรงจูงใจด้านวัสดุที่ลดลง และต้นทุนที่สูงสำหรับการนำไปใช้
หากเราวิเคราะห์จากทั้งหมดข้างต้น เราสามารถสรุปได้ว่ามาตราส่วนการเก็บภาษีแบบก้าวหน้านั้นเป็นตัวควบคุมที่ค่อนข้างทรงพลังสำหรับความไม่เท่าเทียมกันทางสังคมและเป็นแหล่งที่มาของรายได้เพิ่มเติมจากงบประมาณ เป็นไปได้ว่ารูปแบบการจัดเก็บภาษีที่เสนอโดยสมาชิกสภานิติบัญญัตินั้นไม่สมบูรณ์แบบทั้งหมด แต่มีความเชื่อมั่นว่าจากประสบการณ์ของประเทศอื่น ๆ และคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของเศรษฐกิจของเรา การตัดสินใจที่ถูกต้องจึงจะส่งผลให้ เป็นที่ยอมรับของประชาชนทั่วไปมากที่สุด