UTII คืออะไร - คำจำกัดความ กิจกรรม ประเภทและคุณสมบัติ

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ผู้ประกอบการรัสเซียสามารถใช้ระบบต่างๆ ในการคำนวณภาษีได้ ที่น่าสนใจทีเดียวคือภาษีจากรายได้ที่กำหนด ENVD คืออะไร? มันถูกแสดงโดยระบอบภาษีบนพื้นฐานของการชำระภาษีโดยผู้ประกอบการแต่ละราย เมื่อคำนวณจะมีการพิจารณาตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางกายภาพรวมถึงรายได้ที่อาจเกิดขึ้นจากงานเฉพาะ นอกจากนี้ ค่าสัมประสิทธิ์ยังถูกตั้งค่าแยกต่างหากสำหรับแต่ละภูมิภาค

แนวคิดของระบบ

เพื่อให้เข้าใจว่า UTII คืออะไร คุณควรศึกษาคุณลักษณะของระบอบภาษีนี้อย่างรอบคอบ ซึ่งรวมถึง:

• ใช้ระบบนี้ได้ในบางภูมิภาคเท่านั้น ดังนั้นผู้ประกอบการต้องชี้แจงความเป็นไปได้ของการใช้ภาษีที่เรียกเก็บก่อน
• ปัจจัยหลักที่มีอิทธิพลต่อจำนวนภาษีคือ ตัวบ่งชี้ทางกายภาพของกิจกรรม ซึ่งสามารถแทนด้วยขนาดของสถานที่ จำนวนที่นั่งสำหรับผู้โดยสารในระบบขนส่งสาธารณะหรือองค์ประกอบอื่น ๆ
• เงื่อนไขการสมัคร เฉพาะจำนวนจำกัดจำนวนพื้นที่กิจกรรม
• จะไม่นำมาพิจารณาในระหว่างการคำนวณว่าผู้ประกอบการได้รับเงินทุนจำนวนเท่าใดจากกิจกรรม
• มันเป็นไปไม่ได้ที่จะสร้างการประกาศเป็นศูนย์ภายใต้ระบอบนี้ ดังนั้น ไม่ว่ารายได้หรือขาดทุนจะอยู่ที่ใด นักธุรกิจก็ต้องจ่ายเงินจำนวนคงที่
• ปัจจัยการแก้ไขถูกกำหนดโดยภูมิภาคที่เป็นอิสระซึ่งคำนึงถึงสถานะทางเศรษฐกิจของอุตสาหกรรมและตลาดตลอดจนปัจจัยอื่น ๆ;
• การชำระเงินภายใต้ระบอบนี้จ่ายเป็นรายไตรมาส และจำเป็นต้องส่งคำชี้แจงทุกๆ 3 เดือน

จนถึงปี 2013 ผู้ประกอบการทุกคนที่ตกอยู่ภายใต้ระบอบนี้ต้องทำงานโดยใช้กำลัง แต่ตอนนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายเลือกระบบที่เหมาะสมที่สุดอย่างอิสระ เมื่อทราบแล้วว่าภาษีสำหรับรายได้ที่กำหนดคืออะไร ผู้ประกอบการจำนวนมากจึงสมัครใจเปลี่ยนไปใช้ภาษีนี้เนื่องจากมีข้อดีมากมาย

ฉันสามารถใช้โหมดนี้ได้เมื่อใด

UTII ใช้ได้เฉพาะบางพื้นที่ของกิจกรรม ดังนั้น ก่อนเลือกระบบนี้ ผู้ประกอบการควรหาคำตอบของคำถามหลายๆ ข้อดังนี้

• เป็นระบบที่ได้รับอนุญาตในภูมิภาคเฉพาะที่ IP วางแผนที่จะดำเนินการ
• คือทิศทางการทำงานที่เลือกให้เหมาะสมกับโหมดนั้น
• มีแผนจะจ้างพนักงานมากกว่า 100 คนหรือไม่

นักธุรกิจที่มีประสบการณ์รับรองว่าแนะนำให้ใช้ UTII สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีตัวบ่งชี้ทางกายภาพต่ำ ตัวอย่างเช่น ขนาดของพื้นที่ซื้อขายไม่ใช่เกิน 15 ตร.ม. ม. หรือมีพนักงานจำนวนน้อย ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว จำนวนภาษีจะต่ำ สำหรับอัตราที่สูง ขอแนะนำให้ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

นอกจากนี้ยังไม่เกี่ยวข้องเสมอไปที่จะใช้รายได้ที่กำหนดเมื่อเริ่มต้นธุรกิจใหม่ เนื่องจากผู้ประกอบการไม่สามารถแน่ใจว่าจะได้รับผลกำไรสูง หากมีการขาดทุน คุณยังคงต้องจ่ายคงที่ตามงบประมาณ

กิจกรรมประเภทใดบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับ UTII

โหมดนี้สามารถเลือกได้เมื่อทำงานในบางทิศทางเท่านั้น กิจกรรมทั้งหมดอยู่ในรายการศิลปะ 346.29 นค. ซึ่งรวมถึง:

• บริการในครัวเรือนแก่ประชาชน รวมทั้งทำผม ทำความสะอาดหรือซ่อมเสื้อผ้า
• บริการสัตวแพทย์;
• สร้างสถานประกอบการจัดเลี้ยง
• จัดหาบ้านให้เช่า
• ขนส่งคนหรือสินค้า
• โฆษณาบนรถขนส่งหรือสิ่งของอื่นๆ

เงื่อนไขสำคัญสำหรับการเปลี่ยนไปใช้โหมดนี้ใช้ได้ในพื้นที่ของกิจกรรมข้างต้น ENVD - มันคืออะไร? ระบบภาษีนี้ถูกสร้างขึ้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ดังนั้นจึงมีข้อดีหลายประการสำหรับผู้ประกอบการที่ปฏิเสธไม่ได้

มีเงื่อนไขอะไรอีกบ้าง

ในการเปลี่ยนไปใช้โหมดนี้ ไม่เพียงแต่ต้องเลือกทิศทางของงานเท่านั้น แต่ยังต้องตรงตามข้อกำหนดที่สำคัญอื่นๆ ด้วย ถึงพวกเขาใช้:

• สำหรับหนึ่งปีของการทำงาน ผู้ประกอบการไม่สามารถมีลูกจ้างอย่างเป็นทางการได้เกิน 100 คน
• หากเลือกทิศทางของงานที่เกี่ยวข้องกับการค้าแล้ว ขนาดของสถานที่ต้องไม่เกิน 150 ตร.ม. ม. และพิจารณาเฉพาะขนาดของโชว์รูมเท่านั้น จึงไม่รวมพื้นที่โกดังหรือห้องเอนกประสงค์
• มูลค่าทรัพย์สินของผู้ประกอบการต้องไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล
• ผู้ประกอบการไม่สามารถเป็นหนึ่งในผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุด

ในแต่ละภูมิภาค ข้อกำหนดที่แตกต่างกันสำหรับนักธุรกิจอาจเพิ่มขึ้นเพิ่มเติม

ค่าธรรมเนียมคืออะไร

เมื่อใช้ภาษี UTII ผู้เสียภาษีจะได้รับการยกเว้นจากการโอนค่าธรรมเนียมจำนวนมากไปยังงบประมาณ ดังนั้นระบบนี้จึงไม่ต้องคำนวณและจ่ายภาษี:

• ภาษีทรัพย์สิน;
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีเงินได้;
• VAT.

ในขณะเดียวกัน ผู้ประกอบการไม่ได้รับการยกเว้นเบี้ยประกันสำหรับตัวเองและพนักงาน หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้รถยนต์เพื่อทำกิจกรรม พวกเขาจะต้องเสียภาษีขนส่งเพิ่มเติม

ประโยชน์ของโหมด

เมื่อได้รู้ว่า UTII คืออะไรและมีคุณสมบัติอย่างไร ผู้ประกอบการจำนวนมากจึงตัดสินใจทำงานในระบบนี้ นี่เป็นเพราะผลประโยชน์ที่สำคัญ:

• จ่ายภาษีเพียงครั้งเดียว;
• จะไม่เปลี่ยนขนาดของการชำระเงินเมื่อเวลาผ่านไปหากยังคงไม่เปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้ทางกายภาพของกิจกรรม
• ไม่คำนึงถึงผลกำไรที่ผู้ประกอบการได้รับจากการทำงาน และบ่อยครั้งก็มีความสำคัญ ดังนั้นการชำระเงินให้กับ Federal Tax Service จึงต่ำสำหรับ IP ที่ประสบความสำเร็จ
• ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายไตรมาสให้กับผู้ตรวจการ ซึ่งกรอกง่าย นักธุรกิจมักจะทำบัญชีเองโดยไม่ต้องจ้างนักบัญชีที่มีประสบการณ์

UTII สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้มีแต่ข้อดีเท่านั้น ข้อเสีย ได้แก่ ความจริงที่ว่าหากในช่วงเริ่มต้นของการทำงาน ผู้ประกอบการได้รับรายได้ต่ำหรือขาดทุน ก็ยังไม่สามารถลดจำนวนเงินที่ชำระได้ ดังนั้นภาระภาษีจะมีนัยสำคัญ นอกจากนี้ ในหลายภูมิภาค ทางการตัดสินใจที่จะสั่งห้ามการใช้ระบอบนี้

ภาษีคำนวณอย่างไร

ในการคำนวณจำนวนเงินที่จะโอนไปยังงบประมาณ จะใช้สูตรมาตรฐาน:

จำนวนภาษี=ผลผลิตโดยนัยตัวบ่งชี้ทางกายภาพค่าสัมประสิทธิ์การไล่ระดับสัมประสิทธิ์ภูมิภาคอัตราภาษี

อินดิเคเตอร์แต่ละตัวมีความแตกต่างกัน:

• การคูณผลตอบแทนโดยประมาณด้วยตัวบ่งชี้ทางกายภาพส่งผลให้มีรายได้ที่กำหนด
• กระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจกำหนดค่าสัมประสิทธิ์การหมุนเวียนทุกปีโดยพิจารณาจากอัตราการเติบโตของราคาสินค้าต่างๆ
• ค่าสัมประสิทธิ์ภูมิภาคคำนวณโดยหน่วยงานท้องถิ่น ซึ่งคำนึงถึงสภาพเศรษฐกิจของภูมิภาคและเกณฑ์สำคัญอื่นๆ
• อัตราภาษีแตกต่างกันไปตั้งแต่ 7.5 ถึง 15 เปอร์เซ็นต์ และหน่วยงานระดับภูมิภาคเป็นผู้ตัดสินใจเกี่ยวกับขนาดของมัน

เมื่อเข้าใจว่า UTII คืออะไรและคำนวณภาษีอย่างไร ผู้ประกอบการแต่ละรายจะสามารถจัดการกับการคำนวณและจัดทำคำประกาศได้อย่างอิสระ

ภาษีชำระและยื่นคำร้องเมื่อใด

ต้องโอนค่าธรรมเนียมรายไตรมาส และส่งประกาศ UTII ไปยัง Federal Tax Service ทุกสามเดือน

ชำระภาษีภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส การประกาศจะต้องส่งมอบให้กับเจ้าหน้าที่ภาษีภายในวันที่ 20 ของเดือนนี้

ตัวอย่างการคำนวณ

การคำนวณภาษี UTII นั้นค่อนข้างง่ายหากคุณทราบค่าที่แตกต่างกันอย่างแน่นอน ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการมีส่วนร่วมในการขายผลิตภัณฑ์ที่ไม่ใช่อาหาร ด้วยเหตุนี้จึงใช้ร้านขายเครื่องเขียนซึ่งมีขนาด 45 ตารางเมตร ม. m. สำหรับการคำนวณ ใช้อินดิเคเตอร์:

• รายได้พื้นฐานสำหรับงานนี้คือ 1800 rubles ต่อเดือน;
• ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ แสดงโดยพื้นที่ของพื้นที่ค้าปลีก ดังนั้นจึงมีค่าเท่ากับ 45 ตร.ม. ม.;
• ค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator เท่ากับ 1, 798;
• ต้องค้นหาสัมประสิทธิ์ภูมิภาคที่สาขาท้องถิ่นของ Federal Tax Service แต่มีค่าประมาณ 1;
• อัตราถูกตั้งไว้ที่สูงสุด 15%

การใช้ตัวชี้วัดเหล่านี้ คุณจะได้รับค่าธรรมเนียม:

1800451, 79810, 15=21845.7 rubles ต่อเดือน

สำหรับไตรมาสที่ค่าธรรมเนียมคือ: 21845, 73=65537, 1 rub.

ถือเป็นภาษีสูงพอดังนั้นบ่อยครั้งที่กิจกรรมของ UTII ถือว่าไม่ได้ผลกำไรมากนัก หากตัวบ่งชี้ทางกายภาพมีความสำคัญ ขอแนะนำให้ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

กฎการรายงาน

ประกาศ UTII ถูกส่งไปยัง Federal Tax Service รายไตรมาส ต้องทำก่อนวันที่ 20 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส

คุณสามารถมอบเอกสารที่วาดอย่างถูกต้องได้หลายวิธี:

• ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งคุณสามารถใช้เว็บไซต์ของ Federal Tax Service หรือใช้ความสามารถของตัวดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์
• ในรูปแบบกระดาษ ซึ่งผู้ประกอบการต้องนำเอกสารไปที่สำนักงาน FTS เป็นการส่วนตัว

หากใช้ตัวเลือกที่สอง ขอแนะนำให้ทำสำเนาเอกสารสองชุดพร้อมกัน เพื่อให้พนักงานบริการทำเครื่องหมายการยอมรับในการประกาศครั้งที่สอง นี่เป็นข้อพิสูจน์ว่าอาการบวมนั้นถูกส่งไปตรวจสอบอย่างทันท่วงที

อนุญาตให้ส่งคำประกาศในรูปแบบกระดาษโดยผู้มีอำนาจ แต่เขาต้องมีหนังสือมอบอำนาจรับรองอย่างถูกต้องโดยทนายความ

สรุป

แค่คิดให้ออกว่ามันคืออะไรก็พอ - UTII โหมดนี้มีข้อดีหลายอย่างสำหรับผู้ประกอบการ แม้ว่าจะมีข้อเสียอยู่บ้าง

กฎหมายกำหนดไว้อย่างชัดเจนว่ากิจกรรมประเภทใดที่สามารถดำเนินการได้ตาม UTII จึงทำให้มีนักธุรกิจจำนวนจำกัดที่สามารถใช้ระบบนี้ได้ ในขณะเดียวกัน สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจวิธีการคำนวณอย่างถูกต้องและมีการชำระภาษี ควรส่งคำประกาศเป็นรายไตรมาส เนื่องจากการขาดการชำระเงินและการรายงานเป็นความผิดทางปกครอง