ระบบภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้ได้: USN, ESHN, สิทธิบัตร, OSNO

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

วันนี้เราต้องค้นหาระบบภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถสมัครได้ นอกจากนี้ ควรทำความเข้าใจว่าสถานการณ์ใดเหมาะสมที่สุดสำหรับผู้ประกอบการในการดำเนินธุรกิจของตนเอง โดยทั่วไป ประเด็นของธุรกิจเกี่ยวข้องกับภาษีอย่างใกล้ชิด การจัดตำแหน่งนี้จะเป็นประโยชน์ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับกิจกรรมของคุณ แต่ในทางปฏิบัติปรากฎว่าระบบใดระบบหนึ่งถูกใช้บ่อยกว่า ทำไม อย่างไหน? เกี่ยวกับทั้งหมดนี้เพิ่มเติม อย่าคิดว่ามันง่ายในการเลือก ใช่ และการเปลี่ยนจากระบบหนึ่งไปสู่อีกระบบหนึ่ง เช่นเดียวกับการลงทะเบียนของบุคคลในฐานะผู้ประกอบการ จำเป็นต้องมีเงื่อนไขและการจัดการบางอย่าง คุณจำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับพวกเขาด้วย บางทีคุณอาจเลือกระบบภาษีสำหรับตัวคุณเองไม่ได้!

เลือกยาก

โดยทั่วไป ปัญหาเรื่องภาษีในรัสเซียนั้นละเอียดอ่อนมาก มีบทบาทอย่างมากในทุกกิจกรรม และถ้าคุณตัดสินใจที่จะเริ่มต้นธุรกิจของคุณเอง คุณต้องลองนึกถึงระบบภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้ได้ มีตัวเลือกมากมายที่นี่ ก่อนที่คุณจะลงทะเบียนกิจกรรมผู้ประกอบการ คุณควรตัดสินใจเกี่ยวกับภาษี คุณทำได้ในภายหลัง แต่ถ้าคุณดูแลมันล่วงหน้า คุณก็จะรอดพ้นจากปัญหาส่วนใหญ่ในอนาคต

อย่างไรก็ตาม สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในรัสเซียทุกปี ระบบการจัดเก็บภาษีจะมีการเปลี่ยนแปลง และยังเสริมด้วยตัวเลือกพิเศษบางอย่างอีกด้วย ตัวอย่างเช่น สิทธิบัตรเพิ่งได้รับการแนะนำ นี่เป็นระบบใหม่ที่มีความต้องการสูงอยู่แล้วในบางสถานการณ์ เพิ่มเติมเกี่ยวกับเธอในภายหลัง ไม่ว่าในกรณีใด คุณควรรู้ว่าการเลือกระบบการชำระภาษีนั้นขึ้นอยู่กับคุณ มันไม่ง่ายอย่างที่คิด ชั่งน้ำหนักข้อดีข้อเสียของแต่ละระบบ แล้วส่งเอกสารขอ IP (ลงทะเบียน)

ตัวเลือก

ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว มีตัวเลือกมากมายสำหรับการพัฒนากิจกรรม คุณคิดว่าระบบภาษีใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถนำมาใช้ได้? พูดตามตรง นี่เป็นคำถามที่ยาก หากคุณไม่ลงรายละเอียดและปลีกย่อยของคำถาม คุณสามารถตอบได้ง่ายๆ และไม่มีปัญหาใดๆ

กล่าวอีกนัยหนึ่ง ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิทุกอย่างในการเลือกระบบภาษีอย่างอิสระเมื่อเปิดบริษัท หรือเมื่อใดก็ได้หลังจากดำเนินการตามเอกสารที่เกี่ยวข้องแล้ว มีข้อ จำกัด แต่ก็ไม่สำคัญนักในทางปฏิบัติ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อคุณพิจารณาว่าตอนนี้หลายคนลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการ

แล้วระบบการเก็บภาษีอะไรได้สมัคร IP? เมื่อเร็ว ๆ นี้ รายการตัวเลือกที่เป็นไปได้เพิ่มขึ้น และตอนนี้ในรัสเซีย คุณสามารถเลือกระบบใดระบบหนึ่งต่อไปนี้:

• ทั่วไป (พื้นฐาน);
• simplified (USN, "ตัวย่อ");
• สิทธิบัตร;
• ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี (UTII, "การใส่ร้าย");
• ภาษีเกษตรเดียว (เรียกว่า UAT)

ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว การจัดเรียงแต่ละตำแหน่งมีข้อดีและข้อเสียต่างกันไป ตัวเลือกบางตัวมักใช้ในทางปฏิบัติ แต่จะหยุดได้ที่ไหน คุณสมบัติของประเภทระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในรายการมีอะไรบ้าง? ในกรณีใดดีกว่าที่จะเปิดธุรกิจของคุณเองตามโครงการอย่างใดอย่างหนึ่ง? จะเอายังไง

ระบบทั่วไป

มาเริ่มกันที่สถานการณ์ทั่วไปที่ชัดเจนที่สุด ประเด็นคือระบบภาษีทั่วไปสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นทิศทางหลักที่เกิดขึ้นในทางปฏิบัติ ตามกฎแล้ว หากคุณไม่ได้ระบุระบบพิเศษใดๆ เมื่อเปิดธุรกิจ ตามค่าเริ่มต้น คุณจะดำเนินการชำระบัญชีทั้งหมดกับรัฐตาม OSNO โดยหลักการแล้ว ตัวเลือกนี้ไม่เลวสำหรับกิจกรรมส่วนใหญ่ ไม่จำเป็นต้องเจาะลึกถึงความซับซ้อนของการออกแบบอีกครั้ง เช่นเดียวกับทิศทางการทำงานของคุณ ระบบโดยรวมไม่มีข้อจำกัด นั่นคือผู้ประกอบการรายใดก็สามารถเปิดธุรกิจของตัวเองและทำงานตามโครงการนี้ได้ตลอดเวลา

มีข้อดีข้อเสียอย่างไร? หากคุณกำลังคิดว่าระบบภาษีใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถสมัครได้ และตัดสินใจสมัครแบบทั่วไป โปรดติดต่อควรให้ความสนใจกับหลายปัจจัย ข้อดีคือไม่ต้องปวดหัวในการรวบรวมเอกสารที่จำเป็นเมื่อเริ่มต้นธุรกิจ และไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรม สิ่งนี้ทำให้หลายคนพอใจ

นอกจากนี้ยังมีการจัดสรรจำนวนภาษีที่นี่ โดยปกติสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีการกำหนดขนาดไม่ใหญ่เกินไปและคงที่ - 13% ของรายได้ สำหรับองค์กร "แถบ" ถูกกำหนดไว้ที่ 20% ของรายได้ของคุณ

พื้นฐานข้อเสีย

ไม่ใช่ทุกคนที่จะได้ประโยชน์จากตัวเลือกนี้ หากคุณเป็นเจ้าของทรัพย์สิน คุณจะต้องเสียภาษีในทรัพย์สินนั้นด้วย ยิ่งกว่านั้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกว่าจะปรากฏขึ้น - การชำระเงินที่คุณต้องชำระจากสินค้าและบริการที่ขาย ในขณะนี้ "แถบ" ตั้งไว้ที่ 18% นั่นคือค่าใช้จ่ายสำหรับ OSNO นั้นมากเกินพอ บางครั้งถึงแม้จะขาดทุน ไม่ใช่กำไร

นอกจากนี้ ในการรายงาน คุณต้องมีบัญชีแยกประเภทพิเศษอยู่เสมอ ผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่ทำงานบน OSNO และไม่ส่งเอกสารที่เกี่ยวข้องตรงเวลาจะมีปัญหาใหญ่ ดังนั้น คุณลักษณะนี้จึงจำเป็นต้องนำมาพิจารณาด้วยหากคุณตัดสินใจที่จะค้นหาว่าระบบภาษีแบบใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้ได้ รวมถึงตัวเลือกใดที่จะเป็นประโยชน์สำหรับคุณ

อย่างไรก็ตาม ภาษีมูลค่าเพิ่มมักจะเป็นตัวตัดสิน โดยปกติ OSNO จะใช้ในการค้าขายปลีกและค้าส่ง ในกรณีอื่นๆ คุณควรดูรูปแบบการจัดเก็บภาษีแบบพิเศษ พวกเขาจะทำให้คุณดีขึ้น ข้อควรจำ - หากคุณไม่ได้ระบุโหมดพิเศษใดๆ เมื่อลงทะเบียน จากนั้น "โดยค่าเริ่มต้น" คุณจะมีพื้นฐาน

ไม่บริสุทธิ์

ตัวเลือกที่ทำกำไรได้ต่อไปคือการใช้สิ่งที่เรียกว่า "การใส่ร้าย" ในทางปฏิบัติ เมื่อเร็ว ๆ นี้ค่อนข้างหายาก แต่ก็เกิดขึ้น ซึ่งเป็นการเก็บภาษีพิเศษสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ประเภทของกิจกรรมที่สามารถทำได้ภายใต้โครงการนี้กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้น การคำนวณประเภทนี้จึงไม่สามารถใช้ได้สำหรับทุกคน ดังนั้นทุกปีคุณควรสนใจว่ากิจกรรมใดที่เกี่ยวข้องกับการเปิด IP ด้วย UTII

ข้อดีของตัวเลือกนี้สามารถมองเห็นได้ด้วยตาเปล่า "Vmenenka" ขึ้นอยู่กับธุรกิจและส่วนประกอบของคุณโดยตรง เปอร์เซ็นต์สูงสุดของกำไรตั้งไว้ที่ 15% มากขึ้นอยู่กับขนาดของธุรกิจของคุณ ไม่เหมาะสำหรับผู้ประกอบการรายย่อยที่ "ดำเนินธุรกิจ" ขนาดใหญ่

ในปี 2559 มีการนำเงื่อนไขมาใช้ตามการชำระเงิน UTII ที่สามารถควบคุมได้ในระดับภูมิภาค ดังนั้น บางกิจกรรมต้องการกำไรเพียง 7.5% และบางกิจกรรมก็เพิ่มขึ้นเกือบ 2 เท่า - 15%

ข้อเสียและข้อจำกัด

จริง มีจุดลบใน UTII ดังที่ได้กล่าวไปแล้วไม่ใช่ทุกคนที่มีโอกาสทำงานตามโครงการนี้ ซึ่งหมายความว่าคุณจะต้องคอยดูอยู่เสมอเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมของคุณรวมอยู่ในรายการที่เหมาะสมในรหัสภาษี และในกรณีที่ ให้ดำเนินการ "สำรอง"

นอกจากนี้ หากคุณทำธุรกิจร่วมกัน จะไม่สามารถใช้ "การใส่ร้าย" หากคุณเป็นเจ้าของน้อยกว่า 25%"กิจการ". นี่คือข้อจำกัดที่มีอยู่ในขณะนี้

ระบบภาษีใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถสมัครได้? UTII ไม่เหมาะสำหรับผู้ที่เปิดธุรกิจขนาดใหญ่ ผู้ประกอบการที่มีพนักงานมากกว่า 100 คนในฐานะพนักงานไม่มีสิทธิ์ลงทะเบียนตัวเลือกนี้ มิฉะนั้น คุณสามารถลองใช้ระบบนี้ได้

อย่างไรก็ตาม ข้อดีเล็กๆ น้อยๆ ที่ถูกลืมไป คุณไม่สามารถใช้เครื่องบันทึกเงินสดในการชำระเงินได้ แต่คุณยังต้องเก็บรายงานบางประเภทไว้ ผู้เสียภาษีที่นี่มีสิทธิ์เลือกตัวเลือกด้วยตนเอง ปกติก็เก็บแต่เช็คเงินเดือน บางครั้งก็เก็บสมุดจดบันทึก

สิทธิบัตร

เมื่อเร็วๆ นี้ ได้มีการแนะนำการเก็บภาษีสิทธิบัตรสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ที่เริ่มดึงดูดประชาชนจำนวนมากให้เปิดธุรกิจของตนเอง อย่าคิดว่าตัวเลือกนี้เหมาะ มีข้อดีและข้อเสียเช่นเดียวกับเลย์เอาต์อื่นๆ

ตัวอย่างเช่น ในบรรดาข้อดีหลัก ๆ ที่โดดเด่นคือการยกเว้นภาษีทั้งหมด การซื้อสิทธิบัตรก็เพียงพอแล้ว และคุณสามารถทำงานในบางพื้นที่ได้โดยไม่มีบทลงโทษทางการเงินใดๆ ทั้งหมดที่จำเป็นในสถานการณ์นี้คือการบำรุงรักษาสมุดบันทึกพิเศษที่คุณต้องการในอนาคต

นั่นคือ สิทธิบัตรคือการซื้อธุรกิจในทิศทางใดทิศทางหนึ่งในช่วงเวลาหนึ่ง ระบบนี้ดีมากสำหรับผู้เริ่มต้น - ระยะเวลาใช้งานขั้นต่ำของเอกสารคือ 1 เดือน คุณสามารถลองตัวเองในธุรกิจนี้หรือนั้นแล้วต่ออายุสิทธิบัตรหรือไม่ทำธุรกิจเลย จากเครื่องคิดเงินผู้ประกอบการเทคโนโลยีในสถานการณ์นี้ได้รับการปล่อยตัว ทำงานบนหลักการ "ซื้อแล้วลืม"

ไม่ใช่สำหรับทุกคน

จริง การจัดแนวนี้มีข้อบกพร่องเพียงพอเช่นกัน ประการแรก ควรสังเกตทันทีว่ามีการกำหนดข้อ จำกัด สำหรับกิจกรรม ซึ่งหมายความว่าไม่ใช่ทุกคนที่มีสิทธิ์ซื้อสิทธิบัตรและดำเนินการกับสิทธิบัตรเหล่านั้น รายการที่แน่นอนถูกกำหนดไว้ในรหัสภาษี และบางครั้งบางภูมิภาคก็มีข้อจำกัดของตนเอง พวกเขาต้องได้รับการยอมรับทุกปีในหน่วยงานด้านภาษี

นอกจากนี้องค์กรที่มีคนมากกว่า 15 คนไม่สามารถขอรับสิทธิบัตรได้ และในขณะเดียวกัน รายได้ของคุณต่อปีไม่ควรเกิน 60 ล้าน มิฉะนั้น สิทธิบัตรก็จะไม่ถูกต้อง

ข้อเสียอีกอย่างคือค่าเอกสาร มีการจัดตั้งขึ้นแยกกันในแต่ละภูมิภาคสำหรับกิจกรรมเฉพาะบางประเภท นี้มีทั้งดีและไม่ดี แต่บ่อยครั้งที่ฟีเจอร์นี้ไม่ได้พูดถึงในแง่ดีที่สุด

ECHN

ตัวเลือกต่อไปอาจเป็น ESHN ภาษีนี้ไม่ธรรมดาในหมู่ผู้ประกอบการ ดังนั้นจึงไม่คุ้มที่จะจดจ่อกับมันมากเกินไป สิ่งนี้คือตัวเลือกนี้ถูกเลือกเฉพาะเมื่อมันมาถึงการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร

ในกรณีนี้คุณจะต้องจ่ายส่วนต่างในรูปแบบของ "รายรับ-รายจ่าย" แม่นยำยิ่งขึ้น 6% ของจำนวนเงินที่ได้รับ โดยหลักการแล้ว หากมีการโฟกัสที่แคบของระบบ ก็สามารถนำไปใช้ได้ โดยเฉพาะถ้ามันตรงกับกิจกรรมของคุณ

แต่จำไว้ - คุณไม่สามารถใช้สิทธิ์นี้ได้หากขนาดขององค์กร (จำนวนผู้ใต้บังคับบัญชา) เกิน 300 คน ในสถานการณ์เช่นนี้ ESHN จะไม่เกิดขึ้น ดังนั้นในทางปฏิบัติ ตัวเลือกนี้จึงไม่ถูกนำมาพิจารณา

ตัวย่อ

OSNO และ STS เป็นภาษีสองประเภทที่พบได้บ่อยที่สุดในชีวิตจริง หากเราได้จัดการกับระบบทั่วไปแล้ว เราก็ยังไม่ได้จัดการกับระบบแบบง่าย อันที่จริง การจัดตำแหน่งนี้เป็นที่ต้องการอย่างมากในหมู่ผู้ประกอบการในขณะนี้

ทำไม? ประเด็นคือมันง่ายมากและง่ายต่อการทำงานตาม "การทำให้เข้าใจง่าย" คุณได้รับยกเว้นไม่ต้องรายงานเงินสด แต่โดยทั่วไปแล้ว คุณต้องบันทึกรายได้ของคุณด้วยวิธีใดวิธีหนึ่ง โดยปกติสมุดบัญชีก็เพียงพอแล้ว ในเวลาเดียวกัน ผู้ประกอบการดังกล่าวต้องจ่ายภาษีเพียงครั้งเดียว - สำหรับรายได้ที่ได้รับ การรายงานเป็นรายปี โดยปกติการชำระเงินจะทำภายในวันที่ 30 เมษายน

ไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับ USN นี่เป็นข้อได้เปรียบอย่างมากที่ทำให้หลายคนพอใจ นอกจากนี้จำนวนภาษีสามัญได้รับการแก้ไข ปัจจุบันตั้งไว้ที่ 6% หรือ 15% ที่จริงแล้วคือปีละครั้งด้วย "การทำให้เข้าใจง่าย" คุณต้องให้กำไรเพียง 6-15% เท่านั้น และแน่นอน ชำระเงินคงที่ทั้งหมดให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ (ไม่มีใครได้รับการยกเว้นจากพวกเขา) ดังนั้นการจัดตำแหน่งนี้จึงทำให้หลายคนพอใจ ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายดังที่ได้กล่าวมาแล้ว และ "ค่าใช้จ่าย" อื่นๆ ทั้งหมดด้วย

ข้อบกพร่อง ข้อ จำกัด เฉพาะกิจกรรมและคุณสมบัติของระบบเท่านั้นที่สามารถแยกแยะได้เมื่อกำไรสูง ไม่ใช่ทุกคนที่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย - ค้นหารายชื่อที่แน่นอนในภูมิภาคของคุณ โปรดทราบด้วย - หากคุณมีกำไรมากกว่า 300,000 rubles ต่อปี คุณจะต้องจ่ายเพิ่มเติม 1% ของจำนวนเงินที่ได้รับเป็นภาษี ข้อเสียเปรียบที่ไม่มีนัยสำคัญ ให้ข้อดีทั้งหมดที่ "ทำให้เข้าใจง่าย" ให้ การเก็บภาษีทรัพย์สินทางปัญญา (STS) เมื่อบุคคลทำธุรกิจส่วนตัวเป็นทางเลือกที่ดีที่สุด!

วิธีออกแบบ

สิ่งสุดท้ายที่คุณจำเป็นต้องรู้ในตอนนี้คือกฎเกณฑ์ในการลงทะเบียนบุคคลธรรมดาในฐานะผู้ประกอบการ และสิ่งที่คุณจำเป็นต้องใช้ระบบภาษีพิเศษ มีคนกล่าวไว้แล้วว่าในบางกรณีคุณไม่จำเป็นต้องมีสิ่งใด ในการเปิดผู้ประกอบการรายบุคคล ให้แสดงต่อสำนักงานสรรพากร:

• TIN;
• หนังสือเดินทาง (พร้อมสำเนา);
• แอปพลิเคชั่นเปิด IP;
• แอปพลิเคชันของแบบฟอร์มที่กำหนดไว้สำหรับการใช้ระบบภาษีพิเศษ (2 ชุด);
• ใบเสร็จรับเงินค่าธรรมเนียมของรัฐ (800 rubles สำหรับปี 2559)

โดยทั่วไป แค่นั้น เอกสารสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลพร้อมแล้ว สามารถส่งและรับหนังสือรับรองการขึ้นทะเบียนได้ ในเวลาเดียวกัน โปรดทราบว่าหากคุณไม่ได้ระบุระบบภาษีพิเศษใดๆ ระบบจะเลือกระบบภาษีแบบทั่วไป ต้องเลือก "แบบง่าย" ภายใน 30 วันนับจากวันที่ลงทะเบียน (เพื่อที่จะใช้ระบบนี้ในปีปัจจุบัน) หรือจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมคุณต้องส่งใบสมัครเพื่อใช้ในปีหน้า UTII ออกภายใน 5 วันหลังจากเริ่มต้นกิจกรรมของคุณ กฎเดียวกันกับระบบอื่นๆ ไม่มีอะไรยากในเรื่องนี้ เป็นการดีกว่าที่จะเลือกตัวเลือกการรายงานไปยังรัฐทันที

ตอนนี้ก็ชัดเจนว่าระบบภาษีใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถสมัครได้ โดยทั่วไป หากคุณทำงานคนเดียว (หรือเป็นกลุ่มเล็กๆ) และการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มไม่สำคัญสำหรับคุณ ขอแนะนำให้เลือกระบบภาษีแบบง่าย นี่คือตัวเลือกที่ดีที่สุดที่ช่วยผู้เสียภาษีจากปัญหาและเอกสารที่ไม่จำเป็น