สิทธิบัตรหรือ USN ("การทำให้เข้าใจง่าย") สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล: ไหนดีกว่า

2025 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26

มาดูความแตกต่างระหว่างสิทธิบัตรกับ USN กัน ระบบภาษีประเภทต่างๆ ที่ออกแบบมาสำหรับผู้ประกอบการ ช่วยให้คุณเลือกตัวเลือกที่เหมาะสมที่สุด แต่ข้อผิดพลาดใด ๆ อาจเต็มไปด้วยค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม สองประเภทที่พบมากที่สุดคือระบบที่เรียบง่ายและสิทธิบัตร จะเลือกอะไรดี? เป็นการยากที่จะตอบอย่างแจ่มแจ้งซึ่งให้ผลกำไรมากกว่าสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ที่นี่คุณต้องพิจารณาประเภทของกิจกรรมพร้อมกับจำนวนพนักงานทั้งหมด (ถ้ามี) และผลกำไรประจำปี

IP ทำงานบนระบบภาษีแบบง่าย

ในคุณลักษณะของ "แบบง่าย" คือความง่ายในการบัญชีควบคู่ไปกับการรายงานและภาระภาษีเล็กน้อย ระบบดังกล่าวจัดทำขึ้นสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็กโดยเฉพาะ คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้หาก:

• มูลค่าทรัพย์สินทั้งหมดน้อยกว่าหนึ่งร้อยล้านรูเบิล
• จำนวนพนักงานน้อยกว่าหนึ่งร้อยคน
• ผลตอบแทนประจำปีต่ำกว่าจำนวนที่กำหนด

หมวดหมู่ต่อไปนี้อาจเป็นข้อยกเว้นผู้ประกอบการ:

• ทนายความกับทนายความ
• ตัวแทนธุรกิจการพนันและโรงรับจำนำ
• ผู้ผลิตสินค้าลดราคา
• ผู้ที่จ่ายภาษีเกษตรเพียงรายเดียวตามขอบเขตกิจกรรม
• บริษัทที่จำหน่ายหรือสกัดแร่ (ยกเว้นกรณีนี้เป็นแหล่งข้อมูลทั่วไปที่เป็นประโยชน์)

ตอนนี้ มาพูดถึงประเภทของระบบอย่างง่ายกันดีกว่า

ประเภทของ "ตัวย่อ"

USN สำหรับผู้ประกอบการตามกฎแล้วจะเป็นประเภทต่อไปนี้:

• หกเปอร์เซ็นต์ "แบบง่าย" ในกรณีนี้ คาดว่าจะจ่าย 6% ของผลกำไรทั้งหมด พร้อมกับเงินสมทบที่ขาดไม่ได้สำหรับพนักงานและตัวคุณเองไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและบริการประกันสุขภาพภาคบังคับ มีการส่งประกาศดังกล่าวจำนวนมากภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2018
• ประเภทสิบห้าเปอร์เซ็นต์ ถือว่าจ่าย 15% ของกำไรลบค่าใช้จ่าย ในกรณีแรก การชำระเงินสำหรับบริการข้างต้นสำหรับตัวคุณเองและพนักงานของคุณเป็นข้อบังคับที่นี่

เมื่อเลือกระหว่างระบบภาษีแบบง่ายกับสิทธิบัตร จำเป็นต้องคำนึงถึงความแตกต่างในการชดเชยและการคำนวณเบี้ยประกัน ในกรณีที่บุคคลทำงานคนเดียวและคำนวณภาษีเดียวด้วย "การทำให้เข้าใจง่าย" เงินสมทบรายไตรมาสจะลดลงได้ แต่ไม่เกิน 50%

IP ทำงานในสิทธิบัตร

ระบบภาษีนี้ค่อนข้างง่ายและเข้าใจได้ ความหมายมีดังนี้ ผู้ประกอบการรายบุคคลซื้อสิทธิบัตรประเภทนั้นกิจกรรมที่เขามีส่วนร่วมและจ่ายเงินจริง (เป็นไปได้หลายเดือน แต่ไม่เกินหนึ่งปี) จนถึงปี 2013 ระบบนี้เรียกว่า USN ตามสิทธิบัตร ตอนนี้เหลือแค่ PSN

จริง ไม่ใช่ผู้ประกอบการทุกคนที่สามารถเลือกการเก็บภาษีประเภทนี้ได้ ซึ่งควบคุมโดยมาตรา 346 ของรหัสภาษี ประการแรก ประเภทของกิจกรรมของเขาต้องอยู่ในรายการกิจกรรมที่อนุญาต นอกจากนี้ ผู้ประกอบการต้องมีพนักงานไม่เกินสิบห้าคน และกำไรต้องไม่เกินหกสิบล้านต่อปี

คิดว่าจะทำกำไรได้มากกว่าสำหรับนักธุรกิจ (สิทธิบัตร USN) เราต้องคำนึงถึงราคาของหลังด้วย ปรากฎว่าเมื่อซื้อมัน ผู้ประกอบการประกาศว่ากำไรที่เป็นไปได้ของเขาเท่ากับจำนวนหนึ่ง สิ่งนี้มีประโยชน์อย่างแรกเลยสำหรับผู้ที่มีผลกำไรสูงกว่า

ในกรณีที่รายได้ลดลง การเปลี่ยนจาก "แบบง่าย" เป็นสิทธิบัตรอาจไม่ก่อให้เกิดประโยชน์ คุณสามารถค้นหาค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมประเภทต่างๆ ได้เสมอบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ซึ่งคุณเพียงแค่ต้องเลือกภูมิภาคของคุณ ราคามักจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับที่คุณอาศัยอยู่

ความแตกต่างจาก "ตัวย่อ"

สิทธิบัตรกับ USN ต่างกันอย่างไร? ตามกฎแล้วจะเป็นดังนี้:

• รายได้ STS ถูกเก็บภาษีจากรายได้ทั้งหมดที่ได้รับ
• บน PSN พวกเขาจะถูกหักภาษีจากรายได้ที่อาจเกิดขึ้นโดยไม่คำนึงถึงข้อเท็จจริงของใบเสร็จรับเงิน ในกรณีที่กำไรของผู้ประกอบการจริงเกินจำนวนรายได้ที่เป็นไปได้แล้วคุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติม

สิทธิบัตรและ USN มีความแตกต่างกันอย่างไร

• ในระบบภาษีแบบง่าย เบี้ยประกันลดจำนวนภาษี
• บน PSN พรีเมี่ยมไม่ลดค่าสิทธิบัตร

USN หรือสิทธิบัตรสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - อันไหนทำกำไรได้มากกว่า?

Simplified เป็นระบบที่ทำงานมาหลายปีแล้ว ซึ่งช่วยให้ผู้ประกอบการและสถาบันต่างๆ สามารถทำงานได้ สร้างขึ้นโดยเฉพาะสำหรับองค์กรขนาดเล็กที่มีกระแสเงินสดเพียงเล็กน้อยพร้อมกับพนักงานที่จำกัด

แต่สำหรับผู้เสียภาษีบางกลุ่ม ระบบดังกล่าวมีข้อห้าม เรากำลังพูดถึงพรักาน ผู้ประกอบการด้านภาษีเกษตร ผู้จ่ายภาษีสรรพสามิต และอื่นๆ ซึ่งแตกต่างจาก PSN ในกรณีนี้ อนุญาตให้ใช้คลาสได้ไม่จำกัดจำนวนในโหมดเดียว ดังนั้นการตอบคำถามข้อไหนดีกว่าก็ต้องบอกว่าทุกอย่างขึ้นอยู่กับสถานการณ์ที่ธุรกิจเปิดตัวหรือพัฒนาโดยตรง

มาคุยกันด้านล่างเกี่ยวกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายและสิทธิบัตรไปพร้อมๆ กัน

เบี้ยประกัน

สำหรับผู้ประกอบการ จะมีการหักเงินสมทบขั้นต่ำซึ่งกำหนดไว้ที่ระดับกฎหมายและขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำ จำนวนการโอนประจำปีอาจยังคงอยู่ที่ระดับของปีก่อนหน้า หรือเพิ่มขึ้นเนื่องจากการเพิ่มขึ้นของค่าจ้างขั้นต่ำ

ผู้ประกอบการจ่ายเงินสมทบโดยใช้อัตราดังต่อไปนี้:

• เงินสมทบ TSO จำนวน 26 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนทั้งหมดที่ไม่มีการกระจายไปยังส่วนทุนและส่วนการประกันภัยโดยไม่คำนึงถึงอายุที่แท้จริงของบุคคล
• โอนไปยัง CHI คิดเป็นร้อยละห้าของยอดทั้งหมด
• ในกรณีที่มีรายได้พื้นฐานเกินสามแสนรูเบิล เงินประกันบำนาญเพิ่มเติมอีก 1 เปอร์เซ็นต์จะถูกจ่ายสำหรับประกันบำเหน็จบำนาญ

เงินสมทบประกันสังคมโอนโดยผู้ประกอบการโดยสมัครใจ ต้องขอบคุณการประกันภัย ผู้ประกอบการแต่ละรายมีโอกาสได้รับผลประโยชน์ด้านความทุพพลภาพ บุคคลดังกล่าวจะต้องชำระเบี้ยประกันภัยสำหรับปีก่อนเกิดเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัยเต็มจำนวน

ประกาศ

คำถามทั่วไปจากผู้ประกอบการแต่ละรายใน PSN (ระบบภาษีสิทธิบัตร) คือว่าพวกเขาจะต้องกรอกคำประกาศเมื่อสิ้นปีหรือไม่ คำตอบในกรณีนี้จะค่อนข้างง่าย: หากนักธุรกิจดำเนินกิจกรรมที่อยู่ภายใต้สิทธิบัตรก็ไม่จำเป็นต้องส่งมอบอย่างแน่นอน แต่การประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2018 จะต้องโอนไปยังสำนักงานสรรพากร

การเปลี่ยนแปลง

ดังนั้น การเปลี่ยนไปใช้ประเภทนี้จะดำเนินการเฉพาะสำหรับตัวเลือกกิจกรรมที่ออกเท่านั้น เมื่อผู้ประกอบการยังคงทำงานประเภทอื่นต่อไป พวกเขาอาจต้องเสียภาษีตาม "การทำให้เข้าใจง่าย" อนุญาตให้เปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่ายไปเป็นสิทธิบัตรได้ตลอดเวลาในระหว่างปี ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องยื่นคำขอรับสิทธิบัตรต่อหน่วยงานภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัย ไม่เกินสิบวันก่อนเริ่มกิจกรรม

หน่วยงานด้านภาษีกำลังพิจารณาคำขอรับสิทธิบัตรภายในห้าวันนับแต่วันที่ได้รับเอกสารจากผู้ประกอบการ จากผลการพิจารณาใบสมัคร จึงมีการตัดสินใจออก PSN หรือการตัดสินใจที่จะปฏิเสธ

สาเหตุอาจเป็น:

• ความคลาดเคลื่อนอย่างสมบูรณ์ระหว่างประเภทกิจกรรมที่ประกาศและรายการประเภทที่อยู่ภายใต้แอปพลิเคชันของ PSN
• วันหมดอายุสิทธิบัตรไม่ถูกต้อง
• ภาษีค้าง.
• การละเมิดเงื่อนไขการเปลี่ยนไปใช้ PSN

เป็นที่น่าสังเกตว่าบ่อยครั้งที่เราต้องเผชิญกับความคิดเห็นของนักธุรกิจว่าระบบสิทธิบัตรสำหรับการจัดเก็บภาษีนั้นทำกำไรได้มาก และแม้แต่พลเมืองเหล่านั้นที่ไม่สามารถเปลี่ยนไปใช้เนื่องจากสภาพการใช้งานได้พยายามหาวิธีไปที่นั่นอยู่ดี มี IP ในสิทธิบัตรและระบบภาษีแบบง่ายพร้อมกันได้ไหม

คำสั่งผสม

สมมติว่าผู้ประกอบการรายหนึ่งเป็นผู้เสียภาษีของระบบภาษีแบบง่าย และภายในหนึ่งปีปฏิทินเขาเปลี่ยนมาใช้ PSN สำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการประเภทที่แยกต่างหาก นั่นคือรวมระบบภาษีพิเศษสองแบบพร้อมกัน จากนั้นตามคำอธิบายของกระทรวงการคลังของรัสเซียเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเขาต้องยื่นคำประกาศ "แบบง่าย" ไปยัง IFTS ซึ่งกำหนดความสามารถในการทำกำไรโดยไม่คำนึงถึงผลกำไรจากกิจกรรมผู้ประกอบการ ที่เกี่ยวข้องกับการใช้ SIT

คุณต้องพิจารณาสิ่งต่อไปนี้ด้วย นักธุรกิจใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของรายได้ซึ่งจะลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายและ SIT ในกรณีนี้ ค่าต่ำสุดภาษีคำนวณจากกำไรที่ได้รับจากกิจกรรมผู้ประกอบการซึ่งใช้ระบบแบบง่ายเท่านั้น การทำกำไรจากการประกอบการซึ่งใช้ SIT จะไม่นำมาพิจารณาในสถานการณ์นี้

จำนวนคน

เงื่อนไขสำคัญอีกประการหนึ่งที่จำกัดการใช้ระบบภาษีแบบง่ายร่วมกับ PSN คือจำนวนพนักงานที่นายจ้างมีสิทธิ์ดึงดูด:

• Simplifier มีสิทธิจ้างงานได้ไม่เกินหนึ่งร้อยคนภายในระยะเวลาภาษี
• ผู้ประกอบการสิทธิบัตรไม่สามารถจัดการพนักงานเกินสิบห้าคน
• นักธุรกิจเองไม่รวมอยู่ในจำนวนพนักงานที่ลงทะเบียน เหนือสิ่งอื่นใด พวกเขาไม่นับพนักงานที่อยู่ในขณะที่ลงทะเบียนในพระราชกฤษฎีกา

สำหรับทั้งสองระบอบพิเศษ ปีปฏิทินถือเป็นระยะเวลาภาษี แต่เกิดขึ้นที่สิทธิบัตรไม่ได้ออกสำหรับระยะเวลาหนึ่งปี แต่สำหรับระยะเวลาที่สั้นกว่า ดังนั้นการรวมกันในสถานการณ์ดังกล่าวจะช่วยลดระยะเวลาภาษีจนกว่าจะมีการออกสิทธิบัตร

จากที่นี่ จำเป็นต้องสรุปว่าบางครั้งผู้ประกอบการสามารถเข้าถึงพนักงานจำนวนอื่นได้ ดังนั้นการบัญชีตามประเภทของกิจกรรมที่ใช้ระบบภาษีรวมจะต้องแยกจากกัน สำหรับธุรกิจที่ต้องเสียภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายควรมีบุคลากรไม่เกินร้อยคนต่อปีและในด้านกิจกรรมที่ได้รับสิทธิบัตรจำนวนนี้ไม่ควรเกิน 15 คน