เลือกระบบภาษีได้ OSN, USN และ UTII - ซึ่งให้ผลกำไรมากกว่า

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ทางเลือกของระบอบภาษีใด ๆ ที่เชื่อมโยงกับการเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุนเสมอ จะใช้อะไรเป็นพื้นฐาน? ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง? ส่งรายงานอะไรบ้าง? จะมีประโยชน์อะไร? เราจะพยายามทำความเข้าใจปัญหาเหล่านี้ทั้งหมด ทุกคนรู้ดีว่าภาษีมักคำนวณตามสูตร "รายรับ-รายจ่าย" เรามาดูกันว่ามันจะเป็นอย่างนั้นเสมอหรือเปล่า

ผู้ประกอบการรายบุคคลคือบุคคลที่มีสิทธิทำธุรกิจของตนเองและได้รับรายได้ หากรายได้ปกติของบุคคลต้องเสียภาษี 13% ดังนั้นสำหรับรายได้จากบริษัทจึงค่อนข้างเป็นไปได้ที่จะเลือกระบบภาษีที่จะทำกำไรได้มากกว่า

ไม่มีภาษีเดียวสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย: พวกเขาสามารถเลือกระบบที่เหมาะสมที่สุดและเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีพิเศษได้เสมอ

ควรสังเกตว่าภาษี LLC แตกต่างจากผู้ประกอบการแต่ละรายเล็กน้อย แล้วการเลือกระบบการจัดเก็บภาษีเป็นอย่างไร

ระบบการจัดเก็บภาษี: คำจำกัดความ

ระบบการเก็บภาษีเป็นขั้นตอนในการเก็บภาษี กล่าวคือ เงินสมทบที่รัฐมอบให้โดยบุคคลที่ได้รับรายได้แต่ละราย (ไม่เพียงแต่ผู้ประกอบการ แต่ยังรวมถึงประชาชนทั่วไปที่ได้รับค่าจ้างด้วย) ด้วยแนวทางที่ถูกต้อง ภาระภาษีจะกลายเป็นเรื่องง่ายกว่าสำหรับนักธุรกิจมากกว่าภาษีเงินได้ของพนักงาน รายได้ลบค่าใช้จ่ายคืออะไร? เพิ่มเติมในภายหลัง

ภาษีจะเกิดขึ้นเมื่อมีการระบุองค์ประกอบของการเก็บภาษีและมีการระบุผู้เสียภาษี (มาตรา 17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

- วัตถุของการเก็บภาษี - รายได้ใด ๆ กำไรที่ต้องจ่ายภาษี

- ฐานภาษี - เทียบเท่าตัวเงินของวัตถุ;

- ระยะเวลาภาษี - ระยะเวลาหลังจากเปิดเผยฐานภาษีและคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระ

- อัตราภาษี - จำนวนภาษีที่คำนวณต่อหน่วยฐาน

- เงื่อนไขการชำระเงินและคำสั่งซื้อ;

- ขั้นตอนการคำนวณภาษี

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเลือกภาษีได้ห้าแบบ

OSN

ระบบภาษีหลัก (BOS) ค่อนข้างซับซ้อน มีภาระภาษีมาก แต่ให้คุณทำกิจกรรมต่างๆ ได้โดยไม่มีข้อจำกัด เหมาะสำหรับธุรกิจขนาดใหญ่รวมถึงผู้ที่ต้องการภาษีมูลค่าเพิ่ม ทางเลือกของระบบภาษีที่เหมาะสมจะขึ้นอยู่กับสิ่งนี้

หากไม่ได้ยื่นคำขอจัดตั้งระบอบการปกครองพิเศษในระหว่างการจดทะเบียนธุรกิจองค์กรจะเป็น DOS

ระบบภาษีไม่ได้มีประโยชน์เสมอไป โดยเฉพาะในช่วงเริ่มต้นของการพัฒนาธุรกิจ องค์กรจะต้องรักษาบันทึกการบัญชีทั้งหมด และผู้ประกอบการจะต้องไม่เก็บหนังสือธรรมดาที่คำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่าย แต่ยังจ่ายภาษีทั่วไปและรายงานเป็นลายลักษณ์อักษร:

- ภาษีทรัพย์สินหากองค์กรเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์

- ภาษีเงินได้ (20% ของส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายจ่ายโดย LLC, IP - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%)

- ภาษีมูลค่าเพิ่ม ปกติ 18% สำหรับสินค้าและบริการที่ขาย จะถูกลดโดยภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระให้กับซัพพลายเออร์

ระบบภาษีที่เลือกใช้เป็นพื้นฐานอะไร

ส่วนใหญ่ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นสาเหตุหลักว่าทำไมรูปแบบการจัดเก็บภาษีจึงถูกเลือกหรือถูกปฏิเสธในทางตรงกันข้าม การคำนวณมันไม่ง่ายนักบัญชีทั้งหมดจะต้องถูกเก็บไว้ในลักษณะพิเศษรายงานจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรเป็นรายไตรมาส ในการดำเนินการทั้งหมดนี้โดยไม่ได้รับค่าปรับ นักธุรกิจต้องมีความเชี่ยวชาญในความซับซ้อนทางภาษีทั้งหมดและอุทิศเวลาเป็นจำนวนมากให้กับสิ่งนี้ อีกทางเลือกหนึ่งคือการจ้างนักบัญชีหรือโอนความรับผิดชอบเหล่านี้ไปยังบริษัทที่ให้บริการด้านบัญชี หากผู้ประกอบการเพิ่งเริ่มต้นธุรกิจของตัวเอง เขาจะไม่สามารถจ่ายได้เสมอไปเนื่องจากค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ในกรณีนี้ คุณต้องให้ความสนใจกับโหมดพิเศษ

ดังนั้น การเลือกระบบที่เหมาะสมจึงสำคัญการเก็บภาษี

USN

STS (หรือระบบภาษีแบบง่าย) ถูกเลือกโดยนักธุรกิจมือใหม่ส่วนใหญ่ ในโหมดนี้ คุณสามารถเลือกได้สองตัวเลือก: "STS Income" และ "STS Income - (ลบ) ค่าใช้จ่าย" ซึ่งแตกต่างกัน หากคุณเลือกแบบแรก ภาษีธุรกิจจะอยู่ที่ 6% ของรายได้ที่ได้รับเท่านั้น หากต้นทุนทางธุรกิจมีน้อย ตัวเลือกนี้ก็เหมาะสม นอกจากนี้จำนวนภาษีในกรณีนี้อาจลดลงด้วยเบี้ยประกัน (ในขณะเดียวกันผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายที่ไม่มีพนักงานสามารถลดภาษีได้เต็มจำนวนจากเงินสมทบสำหรับตนเองและผู้ประกอบการรายบุคคลด้วย พนักงานและ LLC ครึ่งหนึ่ง) หากรายจ่ายกินเนื้อที่ประมาณ 60-70% ของรายได้ทั้งหมด ประเภทที่สองจะทำกำไรได้มากกว่า

ระบบดังกล่าวโดยหลักการแล้วสะดวกสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและเหมาะสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจหลายประเภท เป็นเรื่องธรรมดาที่สุดในหมู่นักธุรกิจมือใหม่ ประโยชน์และความสะดวกของมันอยู่ในความจริงที่ว่าแทนที่จะจ่ายภาษีสามรายการเท่านั้น LLCs ในระบบภาษีแบบง่ายก็มักจะใช้งานได้เช่นกัน

ภาษีต้องโอนไตรมาสละครั้ง และส่งรายงานปีละครั้งเท่านั้น นอกจากนี้ ข้อได้เปรียบที่ไม่อาจปฏิเสธได้ของระบบภาษีแบบง่ายคือความง่ายในการรายงาน: คุณสามารถเข้าใจได้โดยไม่ต้องมีพนักงานบัญชี งานนี้อำนวยความสะดวกโดยบริการบัญชีอิเล็กทรอนิกส์ที่จัดทำรายงานโดยใช้อัลกอริธึมที่เข้าใจง่ายและส่งผ่านอินเทอร์เน็ตไปยังสำนักงานสรรพากร ที่นี่ คุณสามารถร่างพระราชบัญญัติและใบแจ้งหนี้สำหรับลูกค้า ติดตามเดบิตและใบเสร็จรับเงินของธนาคาร และรับการแจ้งเตือนเมื่อใกล้ถึงกำหนดส่งรายงาน ทำทำได้แม้กระทั่งจากโทรศัพท์มือถือ หากมีคำถามยาก ๆ คุณสามารถถามพวกเขาได้โดยตรงในบริการ ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายไม่ทราบปัญหาในการรายงาน

ECHN

ภาษีการเกษตร (EAT) เป็นระบบที่ทำกำไรได้ค่อนข้างดี ซึ่งคุณต้องจ่ายเพียง 6% ของส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย แต่มีข้อจำกัดในการใช้งาน: ใช้ได้เฉพาะกับผู้ประกอบการที่ผลิตสินค้าเกษตรของตนเองหรือประกอบอาชีพการเลี้ยงปลา

การเก็บภาษีประเภทนี้มีลักษณะคล้ายกับระบบที่เรียบง่าย แต่เหมาะสมกับธุรกิจบางประเภท เหตุใดผู้ประกอบการบางรายจึงทำงานเกี่ยวกับ UTII คิดออก

UTII

ภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่ต้องสงสัย (UTII) คือระบบที่ภาษีถูกเรียกเก็บไม่เฉพาะกับรายได้ที่ผู้ประกอบการได้รับจริงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงรายได้ที่คำนวณโดยรัฐด้วย มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับประเภทของกิจกรรม: ห้ามมิให้ค้าส่ง, การผลิต, การก่อสร้าง อนุญาตเฉพาะขายปลีก ขนส่ง และบริการ

ระบบนี้เหมาะกับร้านกาแฟ ร้านค้า แท็กซี่ ไม่สามารถใช้ในมอสโกได้

ข้อดีหลักที่ดึงดูดในโหมดนี้คือภาษีทำหน้าที่เป็นจำนวนคงที่ที่ไม่ขึ้นอยู่กับรายได้จริงที่ได้รับ มูลค่าของมันคำนวณตามขนาดของธุรกิจ: จำนวนพนักงานและการขนส่ง, พื้นที่ของห้องโถงที่ทำการค้า จะลดการชำระเงินสำหรับ IP บน UTII ได้อย่างไร

นอกจากนี้ยังมีความเป็นไปได้ที่จะลดภาษีประเภทนี้สำหรับเบี้ยประกันผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานและองค์กรสามารถลดภาษีได้ครึ่งหนึ่งเนื่องจากการประกันที่จ่ายให้กับพนักงานแต่ละคน หากไม่มีพวกเขา คุณสามารถลดภาษีได้ไม่จำกัดเฉพาะเงินสมทบที่จ่ายเอง

ในการเปลี่ยนไปใช้ UTII คุณต้องยื่นคำร้องภาษีในห้าวันแรกหลังจากเริ่มธุรกิจ แต่ก่อนหน้านั้น คุณต้องตรวจสอบความพร้อมใช้งานของระบอบการปกครองนี้ในภูมิภาคของคุณ ภาษีดังกล่าวไม่สามารถใช้ได้หากองค์กรอื่นมีส่วนแบ่งมากกว่า 25% และหากจำนวนพนักงานเกินหนึ่งร้อย การรายงานและการชำระภาษีที่เกี่ยวข้องกับระบบนี้จะดำเนินการทุกไตรมาส เนื่องจาก UTII ใช้ได้กับกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น ในส่วนที่เกี่ยวกับประเภทอื่นๆ ที่ไม่รวมอยู่ในระบอบการปกครองนี้ ระบบภาษีแบบง่ายหรือแบบทั่วไปจึงถูกนำมาใช้ นอกจากนี้ยังมีโบนัสอีกด้วย: เมื่อชำระเป็นเงินสดด้วย UTII คุณไม่สามารถใช้เครื่องบันทึกเงินสดได้ เราได้ตรวจสอบว่าผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLCs ทำงานอย่างไรในระบบภาษีแบบง่าย บน UTII และมีอะไรอีกบ้าง

PNS

ระบบภาษีสิทธิบัตร (PST) เป็นประเภทที่ออกแบบมาสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลโดยเฉพาะ คล้ายกับก่อนหน้านี้มากเนื่องจากไม่ใช่รายได้จริงที่ต้องเสียภาษี แต่คำนวณโดยรัฐ ประเภทของกิจกรรมเกือบจะเหมือนกัน แต่อนุญาตให้ผลิตในขนาดเล็กได้เช่นกัน: นามบัตร ผลิตภัณฑ์นม ขนมปัง อุปกรณ์การเกษตร ฯลฯ นอกจากนี้ยังเหมาะสำหรับผู้ประกอบการรายย่อยที่เช่าอพาร์ทเมนท์ พัฒนาซอฟต์แวร์ สอนพิเศษ ฯลฯ นอกจากนี้ยังใช้ร่วมกับ DOS หรือ USN การเลือกระบบการเก็บภาษีเมื่อลงทะเบียนนั้นยากเสมอ

ข้อดีของระบบสิทธิบัตรคือไม่มีการชำระภาษีทุกไตรมาสจากผลลัพธ์และการรายงานต่อภาษี คุณเพียงแค่ต้องซื้อสิทธิบัตรที่ถูกต้องตั้งแต่หนึ่งเดือนถึงหนึ่งปี และในช่วงเวลานี้ คุณสามารถถือว่าตัวเองได้รับการยกเว้นจากการสื่อสารกับหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับกิจกรรมประเภทนี้ ข้อกำหนดเพียงอย่างเดียวคือการชำระเงินสิทธิบัตรในเวลาที่เหมาะสมและการบำรุงรักษาหนังสือที่คำนึงถึงรายได้แยกต่างหาก มูลค่าของสิทธิบัตรกำหนดโดยรายได้ที่อาจเกิดขึ้นซึ่งกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น รายได้ทางกายภาพไม่กระทบ เบี้ยประกันไม่ลดจำนวนสิทธิบัตร นอกจากนี้ยังมีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนพนักงาน: ไม่เกินสิบห้าคนและรายได้ต่อปี - ไม่เกินหกสิบล้านรูเบิล

หากต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีนี้ คุณต้องเขียนใบสมัครไปที่สำนักงานสรรพากรล่วงหน้าสิบวัน ผลกระทบของสิทธิบัตรนั้นจำกัดอยู่ในธุรกิจประเภทเดียวและอยู่ในอาณาเขตที่จำกัด หากมีความจำเป็น ก็สามารถขอรับสิทธิบัตรได้หลายฉบับในคราวเดียว เมื่อใช้เงินสดในลักษณะเดียวกับระบบก่อนหน้า ไม่จำเป็นต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสด USN หรือ UTII - ไหนทำกำไรได้มากกว่ากัน? ทุกอย่างเป็นรายบุคคลที่นี่ ต้องนับ

สรุป

ระบบภาษีแต่ละระบบบังคับให้ผู้ประกอบการต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขที่แตกต่างกันจำนวนมาก เช่น การจำกัดรายได้ จำนวนพนักงานที่จำกัด กิจกรรมบางประเภท เป็นต้น พิจารณาทุกเกณฑ์แล้วเลือกจริงๆระบบที่เหมาะสมนั้นเป็นงานที่ยากอยู่แล้วซึ่งยังกำหนดภาระหน้าที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายในการจ่ายเบี้ยประกันสำหรับตัวเขาเอง หลังถูกโอนในรูปแบบของการหักเงินไปยังกองทุนที่รับผิดชอบด้านการแพทย์และเงินบำนาญ ทุกปี รัฐจะคำนวณจำนวนเงินคงที่ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่าย และไม่สำคัญว่าเขาจะทำงานหรือไม่ ในปี 2560 จำนวนนี้คือ 27,990 รูเบิล หากรายได้มากกว่าสามร้อยล้านต่อปี เงินสมทบจะถูกคำนวณใหม่ (1% ของรายได้นอกเหนือจากขีดจำกัด)

ขั้นตอนการเลือกระบบภาษี

เมื่อต้องจัดการกับองค์ประกอบหลักและข้อกำหนดของระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำเป็นต้องประเมินอย่างมีสติว่าระบบภาษีใดที่ธุรกิจอยู่ใกล้ที่สุด

อันดับแรก คุณต้องวิเคราะห์ความต้องการของระบบที่เหมาะสมที่สุดสำหรับประเภทของกิจกรรมที่ผู้ประกอบการมีส่วนร่วม ตัวอย่างเช่น OSNO, PSN, UTII และ USN เหมาะสำหรับการขายปลีก การรายงาน IP ในระบบภาษีแบบง่ายนั้นค่อนข้างง่าย

นักธุรกิจสามารถซื้อสิทธิบัตรสำหรับบริการด้านการผลิต เช่น ไส้กรอก เครื่องปั้นดินเผา งานฝีมือ พรม รองเท้าสักหลาด เลนส์ ฯลฯ ฟิลด์ที่กว้างที่สุดสำหรับกิจกรรมนั้นจัดทำโดยระบอบภาษีพิเศษเช่นระบบภาษีแบบง่าย

จากมุมมองของแบบฟอร์มทางกฎหมาย (LLC หรือ IP) ข้อจำกัดจะมีขนาดเล็ก - มีเพียงผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้นที่สามารถซื้อสิทธิบัตร (PSN) ได้ แต่องค์กรสามารถชดเชยข้อได้เปรียบทั้งหมดได้อย่างง่ายดายด้วย UTII ระบอบการปกครอง (ถ้าเป็นมีอยู่ในภูมิภาคนี้) ระบบภาษีอื่นๆ ใช้ได้กับทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล

ข้อกำหนดที่ร้ายแรงที่สุดกำหนดขึ้นสำหรับจำนวนพนักงานในระบบสิทธิบัตร - ไม่เกินสิบห้าคน ข้อจำกัดในระบบภาษีแบบง่ายและ UTII นั้นค่อนข้างยอมรับได้สำหรับการเริ่มต้น เนื่องจากควรมีไม่เกินร้อยคน

ขีดจำกัดของรายได้โดยประมาณในระบบภาษีแบบง่าย (ระบบภาษีแบบง่าย) คือ 79.74 ล้านรูเบิลในปี 2559 ค่อนข้างดี แต่บริษัทการค้าและบริษัทตัวกลางไม่น่าจะต้านทานได้ ใน UTII รายได้ไม่มีข้อจำกัดดังกล่าว แต่อนุญาตเฉพาะการขายปลีกเท่านั้น วงเงิน 60 ล้านรูเบิลสำหรับระบบสิทธิบัตรนั้นยากต่อการข้าม เนื่องจากจำนวนพนักงานที่จำกัด ดังนั้นข้อกำหนดดังกล่าวจึงไม่สำคัญเกินไป

หากมีความจำเป็นต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (เช่น หากลูกค้าหลักเป็นผู้จ่าย) คุณควรเลือก OSNO ในสถานการณ์นี้ คุณต้องมีความคิดที่ดีเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ชำระและโอกาสที่ไม่ต้องยุ่งยากในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากงบประมาณ ด้วยภาษีประเภทนี้ แทบจะเป็นไปไม่ได้เลยหากไม่ได้รับความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญที่ผ่านการรับรอง

1) บางครั้งระบบ "STS Income หักค่าใช้จ่าย" อาจมีประโยชน์มากที่สุดในบางกรณี แต่มีรายละเอียดของระบบราชการที่สำคัญอยู่ที่นี่ - การยืนยันค่าใช้จ่ายของคุณ คุณจำเป็นต้องรู้ให้แน่ชัดว่าสามารถจัดเตรียมเอกสารประกอบได้ตลอดเวลาหรือไม่

2) หลังจากเลือกตัวเลือกที่ยอมรับได้มากที่สุดแล้ว จำเป็นต้องทำการคำนวณภาระภาษีเบื้องต้นทางที่ดีควรขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญในเรื่องนี้

เกณฑ์การคัดเลือก

ระบบภาษีใดจะดีที่สุดสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล? คำตอบสำหรับคำถามนี้คือการคำนวณภาษีและเงินสมทบในแต่ละกรณี ต้องพิจารณาเกณฑ์ต่อไปนี้:

- รูปแบบทางกฎหมายและองค์กร - LLC หรือ IP.

- ข้อกำหนดที่กำหนดโดยระบบภาษี

- ไม่มี/ไม่มีพนักงานและจำนวนพนักงาน

- เฉพาะภูมิภาค

- ระบบภาษีที่ใช้โดยพันธมิตรในอนาคต ผู้มีโอกาสเป็นลูกค้า ผู้ซื้อ

- ไม่ว่าการส่งออกและการนำเข้าจะเกิดขึ้น

- พื้นที่ห้องโถงหรือร้านที่ให้บริการ

- จำนวนรถสำหรับบรรทุก

- รายได้ที่คาดหวัง

- มูลค่าของเงินทุนที่เป็นพื้นฐานของงบดุลขององค์กร

- ผู้บริโภคอันดับต้นและกลุ่มลูกค้า

- สิทธิประโยชน์ในการชำระภาษีสำหรับผู้จ่ายบางหมวดหมู่

- รายได้ปกติและสม่ำเสมอ

- ความสามารถในการบันทึกค่าใช้จ่ายของคุณอย่างถูกต้องและสม่ำเสมอ

- โครงสร้างการชำระค่าประกันสำหรับตัวคุณเองและพนักงานของคุณ

เพื่อหลีกเลี่ยงความสูญเสียทางการเงินที่สำคัญเมื่อเป็นไปได้ การเลือกระบบใด ๆ ก่อนอื่นจำเป็นต้องจัดระเบียบบัญชีที่ชัดเจนและเข้มงวด

จำนวนผู้เสียภาษีอากรที่แน่นอนสามารถทำงานภายใต้ระบบภาษีอากรทั่วไปได้ตั้งแต่ไม่มีข้อจำกัดใดๆ แต่น่าเสียดายที่ระบบดังกล่าวถือเป็นภาระหนักที่สุดโดยเนื้อแท้ทั้งจากมุมมองทางการเงินและการบริหาร เป็นการยากที่จะนำมาพิจารณา จัดทำรายงาน คุณต้องโต้ตอบกับหน่วยงานด้านภาษีอย่างต่อเนื่อง

อย่างไรก็ตาม สำหรับผู้ที่ทำงานในธุรกิจขนาดเล็ก จะมีระบบภาษีพิเศษ (สิทธิพิเศษ) ที่ให้ผลกำไรและง่ายขึ้น (PSN, STS, ESHN, UTII) พวกเขาคือผู้ที่เปิดใช้งานเฉพาะธุรกิจที่เกิดใหม่หรือไม่ใหญ่มากเท่านั้นที่สามารถทำงานในสภาพที่ดีพอสมควร

การเลือกระบบภาษีสำหรับ LLCs และการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวอาจเป็นเรื่องยากเท่ากัน

ความเป็นไปได้ในการรวมโหมด

ในกรณีที่ผู้ประกอบการไม่ต้องการที่จะดำเนินการอย่างใดอย่างหนึ่ง แต่หลายพื้นที่ของกิจกรรมของเขาในครั้งเดียวมีความเป็นไปได้ที่จะรวมระบบภาษี สมมติสถานการณ์ต่อไปนี้ ร้านค้าที่มีพื้นที่น้อยมียอดขายที่ดี เพื่อลดภาระภาษี คุณสามารถโอนไปยัง PSN หรือ UTII (หากเป็นธุรกิจส่วนบุคคล) บางครั้งการขนส่งอาจต้องเสียภาษีเดียวในระบบภาษีแบบง่าย

เกิดคำถามว่าสามารถรวมโหมดใดได้บ้าง ชุดค่าผสมสามารถมีความหลากหลายมาก: UTII (ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด) และ OSNO, STS และ PSN, UTII และ STS เป็นต้น อย่างไรก็ตาม ยังมีข้อห้ามในการรวมระบอบการปกครองเช่น ESHN กับระบบภาษีแบบง่ายและการเก็บภาษีพื้นฐาน การเก็บภาษีแบบง่ายกับการเก็บภาษีพื้นฐาน

เมื่อเลือกระบบภาษีที่เหมาะสม การพิจารณาเฉพาะภูมิภาคก็เป็นสิ่งสำคัญเช่นกัน รายได้ต่อปีที่น่าจะเป็นสำหรับ UTIIPSN เช่นเดียวกับอัตราภาษีที่แตกต่างภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย จะกำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคในท้องถิ่น บางครั้งในเมืองใกล้เคียงที่ตั้งอยู่ในเขตเทศบาลอื่น จำนวนการชำระภาษีจะแตกต่างกันหลายครั้ง บางครั้งอาจมีบางกรณีที่เป็นการดีกว่าที่จะเปิดธุรกิจในภูมิภาคเพื่อนบ้าน

ดังนั้นเมื่อจะเลือกระบบภาษี ก็ต้องคำนึงถึงหลายๆ ปัจจัยด้วย เป็นการดีที่สุดที่จะขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญซึ่งจะพิจารณาถึงลักษณะเฉพาะทั้งหมดของธุรกิจที่ดำเนินการอยู่ และเสนอทางเลือกที่เหมาะสมที่สุด รวมทั้งกำหนดโอกาสในการพัฒนาธุรกิจด้วย