ทำไมเราต้อง BDR และ BDDS?

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

เพื่อควบคุมกระแสการเงินในองค์กร ฝ่ายบริหารจะสร้างงบประมาณและยอดคงเหลือที่แตกต่างกัน รายงานเหล่านี้เสริมด้วย BDR และ BDDS ตัวย่อซ่อนงบประมาณของรายได้และค่าใช้จ่ายตลอดจนงบประมาณกระแสเงินสด จุดประสงค์ของรายงานเหล่านี้เหมือนกัน แต่ถูกสร้างขึ้นในวิธีที่ต่างกัน

BDR และ BDDS - มันคืออะไร?

งบประมาณรายรับมีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนกำไรที่วางแผนไว้ในช่วงเวลาถัดไป เมื่อสร้างมันจะพิจารณาต้นทุนการผลิตรายได้จากกิจกรรมทุกประเภทและผลกำไร BDR ออกแบบมาเพื่อกระจายผลกำไรในช่วงเวลาหนึ่ง

งบเงินสดสะท้อนถึงกระแสเงินสดของบริษัท กล่าวคือ รายงานนี้รวมเฉพาะบทความที่มีการเคลื่อนย้ายเงินทุนเท่านั้น รายงานนี้ใช้เพื่อจัดสรรเงินทุนใหม่

ความแตกต่างระหว่าง BDR และ BDDS

1. BDR มีข้อมูลเกี่ยวกับกำไรที่วางแผนไว้ BDDS - ความแตกต่างระหว่างกระแสเงินสดขาเข้าและขาออก
2. BDR มีโครงสร้างคล้ายกับงบกำไรขาดทุน และ BDDS คล้ายกับงบกำไรขาดทุนกองทุน
3. BDDS ต่างจาก BDR ที่รวมเฉพาะรายการ “เงิน”

โครงสร้างรายงาน

เรามาดูกันดีกว่าว่าตัวชี้วัดใดบ้างที่สะท้อนให้เห็นในแต่ละรายงาน มาใช้ตารางเพื่อทำความเข้าใจข้อมูลกันดีกว่า

ค่าเสื่อมราคา	BDR
ตีราคาสินค้าและวัสดุใหม่	BDR
สินค้าคงคลังส่วนเกิน/ขาดแคลน	BDR
การแลกเปลี่ยนและส่วนต่างของจำนวนเงิน	BDDS
รับ/จ่ายสินเชื่อ	BDDS
เงินลงทุน	BDDS
ภาษี	BDDS

ด้านการเงินส่วนใหญ่มีคำถามเกี่ยวกับภาษี ควรรวมภาษีมูลค่าเพิ่มใน BDR หรือไม่ จากการปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าจำนวนภาษีไม่ส่งผลต่อประสิทธิภาพของธุรกิจดังกล่าว โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับองค์กรที่ใช้ความสมดุลนี้เพื่อจัดการกิจกรรมทางเศรษฐกิจของการผลิต ดังนั้นควรแสดงจำนวนภาษีค้างจ่ายจากรายงาน

BDR ทำงานอย่างไร

หลักการพื้นฐานของการจัดทำงบประมาณคือการรวมตัวชี้วัดทั้งหมดที่ระบุลักษณะกิจกรรมขององค์กรไว้ในรายงาน เฉพาะในกรณีที่ BDR และ BDDS จะมีงบประมาณการจัดการทั้งหมด เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับความสมบูรณ์ของระบบได้ ยิ่งกว่านั้นทั้งสองรายงานเสริมซึ่งกันและกัน

ฝ่ายขายไม่เพียงรับผิดชอบปริมาณสินค้าที่ขายในราคาหนึ่งเท่านั้น แต่ยังรับผิดชอบการรับเงินจากลูกค้าด้วย BDR ไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับหนี้สิน เกี่ยวกับการชำระเงิน การดำเนินการด้วยตัวเลขจากรายงานเพียงฉบับเดียว เป็นไปไม่ได้ที่จะสร้างแบบจำลองงบประมาณที่สอดคล้องกัน

ผู้จัดการได้รับมอบหมายให้ "ขายไม่ว่าราคาใด" และเขาก็ทำมันให้เสร็จอย่างรวดเร็ว ฝ่ายบริหารกำลังคำนวณกำไรและสะสมโบนัสอยู่แล้ว แต่ประสบปัญหาที่ไม่คาดคิด - บริษัทไม่มีเงินเพื่อซื้อวัตถุดิบสำหรับสินค้าชุดถัดไป และผู้จัดหาไม่ได้ให้เครดิตสินค้า ผู้จัดการขายสินค้าหมดและเขาได้รับโบนัสค้างจ่าย แต่เงินยังมาไม่ถึงจริงๆ ดังนั้นผู้จัดการที่เหลือจึงไม่มีงานทำ

นี่คือตัวอย่างที่ง่ายที่สุดของการจัดการทางการเงินที่ไม่รู้หนังสือ ผลลัพธ์ของงานควรได้รับการประเมินไม่เพียง แต่ด้วยจำนวนกำไร แต่ยังรวมถึงจำนวนเงินที่ส่งคืนด้วย จากนั้นช่องว่างเงินสดจะไม่เกิดขึ้น ในการทำเช่นนี้ จำเป็นต้องสร้าง BDR และ BDDS

BDDS ทำงานอย่างไร

บางครั้งฝ่ายการเงินก็สร้างแค่ BDDS เท่านั้น ลืมเรื่องเงินคงค้างไป การจัดการเศรษฐกิจด้วยวิธีเงินสดเท่านั้นเป็นอันตราย ได้รับแล้ว - ยังไม่ได้รับเงิน กำไรสะสมสะท้อนให้เห็นใน BDR และความเป็นจริงของการรับ - ใน BDDS พวกเขาไม่ค่อยตรงกัน ส่วนใหญ่แล้ว องค์กรมีทั้งลูกหนี้ (การชำระเงินจากลูกค้า) หรือหนี้บัญชีเจ้าหนี้ (การชำระล่วงหน้า) ดังนั้นจึงจำเป็นต้องจัดทำรายงาน BDR และ BDDS พร้อมกัน

ผู้จัดการหลายคนรับรู้รายได้ก็ต่อเมื่อได้รับเงินและค่าใช้จ่าย - เมื่อมีการใช้งาน แต่ในกรณีนี้ หนี้ไม่แสดง ข้อมูลการจัดการส่วนสำคัญจะหายไป

เพื่อแสดงให้เห็นว่าเศรษฐศาสตร์แบบเงินสดสามารถนำไปสู่ข้อผิดพลาดใดได้ มาดูตัวอย่างง่ายๆ ในเดือนกันยายน ฟิตเนสคลับขายการสมัครสมาชิกล่วงหน้า 3 เดือน ไตรมาสที่สี่ทั้งหมดให้บริการลูกค้าและในสิ้นปีจะมีการจัดโปรโมชั่นที่คล้ายกัน เนื่องจาก 90% ของยอดขายทำโดยบุคคล จึงไม่จำเป็นต้องพูดถึงลูกหนี้ แต่องค์กรมีหน้าที่ให้บริการลูกค้า ทั้งหมดนี้คือผลลัพธ์ของงานที่ตั้งค่าไม่ถูกต้อง - เพื่อทำเงิน

ตัวอย่าง

มาต่อกันที่ตัวอย่างข้างต้นเป็นตัวเลข มาทำ BDR และ BDDS ของฟิตเนสคลับกันเถอะ

ค่าฟิตเนส (พันรูเบิล)

อินดิเคเตอร์	กันยายน	ตุลาคม	พฤศจิกายน
รายได้	150	40	0
ค่าใช้จ่าย:	90	90	70
โฆษณา	20	20	0
เงินเดือน	40	40	40
เช่า	20	20	20
การบำรุงรักษาเครื่องจำลอง	0	10	10
กำไร	70	-50	-70
เงินปันผล	-70	+50	+70
ที่เหลือ	0	0	0

หลังการขายตั๋วฤดูกาลในเดือนกันยายน ภาระบนรถโค้ชก็เพิ่มขึ้น ในกรณีของการทำกำไรในธุรกิจที่พัฒนาแล้ว ผู้จัดการมักจะถอนเงินออกจากการหมุนเวียน และเมื่อพวกเขาได้รับขาดทุน พวกเขาจะเทเงินทุนของตนเอง สิ่งนี้เห็นได้ชัดเจนมากในรายงาน BDR และ BDDS เงินที่ได้รับในเดือนกันยายนยังไม่ได้รับเงิน แต่เป็นเงินล่วงหน้าสำหรับบริการในอนาคต คุณไม่สามารถนำพวกเขาออกจากธุรกิจได้

จะประเมินผลอย่างไร

ข้อสรุปควรจะวาดหลังจากการตรวจสอบ BDR และ BDDS อย่างครอบคลุมเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาเมื่อภาระผูกพันได้บรรลุผลแล้ว ในตัวอย่างข้างต้น นี่คือช่วงปลายเดือนพฤศจิกายน ซึ่งสโมสรได้ดำเนินการตามความก้าวหน้าทั้งหมดที่ได้รับ จากนั้นคุณสามารถถอนเงินจากบัญชีของคุณได้เท่านั้น จากนั้นจำนวนเงินที่ได้รับจะเท่ากับยอดเงินในบัญชี

สรุป

รายได้ควรรับรู้ ณ เวลาขายและค่าใช้จ่าย ณ เวลาที่ซื้อไม่ใช่การชำระเงิน ในกรณีนี้ BDR และ BDDS จะเชื่อมต่อถึงกัน ฝ่ายบริหารจะสามารถดูความสมบูรณ์ของผู้บริหารได้รุ่น