ประเภทของภาษีและสิทธิประโยชน์ทางภาษี: แนวคิด การแบ่งประเภท และเงื่อนไขในการได้รับ

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ในบทความ เราจะพิจารณาประเภทของภาษีและสิทธิประโยชน์ทางภาษี

ภาษีเป็นการชำระเงินภาคบังคับที่เรียกเก็บโดยหน่วยงานของรัฐในระดับต่างๆ จากบุคคลและองค์กร เพื่อสนับสนุนทางการเงินกิจกรรมของรัฐบาล

ในแง่กว้าง ภาษียังรวมถึงอากรและค่าธรรมเนียม กล่าวคือ การชำระเงินภาคบังคับโดยบริษัทและครัวเรือนให้กับรัฐสำหรับการออกใบอนุญาต สิทธิ และการดำเนินการอื่นๆ ที่มีความสำคัญทางกฎหมาย (เช่น ใบอนุญาต ค่าธรรมเนียมศุลกากร รัฐ ค่าดำเนินการรับรองเอกสาร, การพิจารณาคดีในศาล, การจดทะเบียนการดำเนินคดีทางแพ่ง ฯลฯ)

อธิบายประเภทของภาษีและสิทธิประโยชน์ทางภาษีโดยละเอียดเพิ่มเติม

ภาษีเกิดขึ้นพร้อมกับการเกิดขึ้นของรัฐซึ่งเป็นแหล่งรายได้หลัก จำแนกตามเกณฑ์ต่อไปนี้

โดยวิธีการรวบรวม: โดยตรงและทางอ้อม

เรียกเก็บโดยตรงจากทรัพย์สินหรือรายได้ของผู้เสียภาษี (นิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดา) ภาษีทางตรง ได้แก่ ภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีการขุดแร่ ภาษีการขนส่ง ภาษีทรัพย์สินของบุคคลและองค์กร ลักษณะของภาษีดังกล่าวคือผู้เสียภาษีและผู้ถือภาษีเป็นบุคคลเดียวกัน ภาษีทางอ้อมเรียกเก็บจากบริการและสินค้าซึ่งรวมอยู่ในต้นทุนของผลิตภัณฑ์ซึ่งผู้บริโภคเป็นผู้จ่าย ประเภทของภาษีทางอ้อม ได้แก่ ภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าบางประเภท (บุหรี่ ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ รถยนต์) ภาษีศุลกากร ภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณลักษณะของภาษีทางอ้อมคือผู้ถือภาษีและผู้เสียภาษีเป็นตัวแทนที่แตกต่างกัน ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีคือผู้ซื้อบริการหรือผลิตภัณฑ์ (ภาษีจ่ายโดยเขาเมื่อซื้อ) และผู้ถือภาษีคือ บริษัท ที่ผลิตบริการหรือผลิตภัณฑ์นี้ (ภาษีจ่ายให้กับรัฐ).

ตามลักษณะเฉพาะของอัตราภาษี

สัดส่วน ก้าวหน้า และถดถอย ก้าวหน้า - นี่คือภาษี อัตราของการเพิ่มขึ้นเมื่อขนาดของวัตถุที่พวกเขาถูกกำหนดเพิ่มขึ้น ระบบดังกล่าวช่วยเพิ่มการกระจายรายได้ เนื่องจากพลเมืองที่มั่งคั่งจ่ายภาษีเป็นส่วนใหญ่ มากกว่าคนที่ร่ำรวยน้อยกว่า ตามสัดส่วน - นี่คือภาษี อัตราที่ไม่เปลี่ยนแปลงโดยไม่คำนึงถึงขนาดของวัตถุ ตัวอย่างที่โดดเด่นที่สุดของภาษีตามสัดส่วนในรัสเซียคือภาษีบนผลกำไรขององค์กร ภาษีถดถอยคือภาษีที่มีอัตราลดลงเมื่อจำนวนวัตถุที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น การใช้ระบบถดถอยมีเป้าหมายหลักในการถอนรายได้ของพลเมืองที่ร่ำรวย "ออกจากเงามืด"

ตามระดับของระบบภาษี

ตามระดับของระบบภาษี ภาษีคือระดับภูมิภาค รัฐบาลกลาง และระดับท้องถิ่น รัฐบาลกลางมีหน้าที่ชำระเงินในทุกพื้นที่ของประเทศ หมวดหมู่นี้รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีสรรพสามิต ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีน้ำ ค่าธรรมเนียมการใช้สัตว์ป่าและแหล่งน้ำชีวภาพ ภาษีอากรของรัฐและภาษีการสกัดแร่ อาสาสมัครของสหพันธรัฐรัสเซียแนะนำภาษีระดับภูมิภาคซึ่งจำเป็นต้องชำระในอาณาเขตของวิชาดังกล่าวเท่านั้น ประเภทของภาษีในภูมิภาคปัจจุบันรวมถึงภาษีการขนส่ง ภาษีทรัพย์สินของสถาบัน ภาษีการพนัน ภาษีท้องถิ่นเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นภาษีที่กำหนดโดยบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและข้อบังคับทางกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของหน่วยงานเทศบาลซึ่งมีหน้าที่ต้องชำระเงินในอาณาเขตของหน่วยงานท้องถิ่นเหล่านี้ หมวดหมู่นี้รวมภาษีที่ดิน ภาษีทรัพย์สิน

มาพูดถึงแนวคิดและประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษีกันดีกว่า

การลดหย่อนภาษีคืออะไร

การลดหย่อนภาษีเป็นข้อได้เปรียบที่ได้รับจากรัฐบาลท้องถิ่นหรือรัฐของผู้เสียภาษีบางประเภทพวกเขาอยู่ในตำแหน่งที่ได้เปรียบเมื่อเทียบกับผู้เสียภาษีรายอื่น ผลประโยชน์ดังกล่าวถือเป็นองค์ประกอบหนึ่งของนโยบายภาษีและดำเนินการตามเป้าหมายทางเศรษฐกิจและสังคม

ประเภทของภาษีและสิ่งจูงใจทางภาษีเป็นที่สนใจของหลาย ๆ คน

สิทธิประโยชน์ทางภาษีคืออะไร

วันนี้มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีประเภทต่อไปนี้

1. การถอน - สิ่งจูงใจทางภาษีที่ลบวัตถุ (วัตถุ) ของการเก็บภาษีออกจากการเก็บภาษี สามารถให้การยกเว้นแก่ผู้เสียภาษีทุกคนและแยกเป็นหมวดหมู่ได้ เช่น การขายผลิตภัณฑ์เบเกอรี่ ขนมปัง รองเท้าและเสื้อผ้าสำหรับเด็ก นม ยารักษาโรค ฯลฯ จะไม่ถูกเก็บภาษี นอกจากนี้ สิทธิประโยชน์ดังกล่าวยังสามารถ ให้อย่างจำกัดหรือต่อเนื่อง รัสเซียมีสิทธิประโยชน์ทางภาษีประเภทใดบ้าง
2. ส่วนลด - ผลประโยชน์ประเภทหนึ่งที่ลดฐานภาษี แบ่งออกเป็นส่วนลดพิเศษและส่วนลดทั่วไป ส่วนลดจำนวนจำกัดมีจำนวนจำกัด ผู้จ่ายเงินทั้งหมดใช้วิธีธรรมดาๆ เช่น การหักภาษีทรัพย์สินสำหรับรายได้ส่วนบุคคล ส่วนลดใช้ได้กับผู้จ่ายเงินบางประเภท เช่น สำหรับทหารผ่านศึกพิการในสงครามโลกครั้งที่สอง ทุกคนควรรู้เกี่ยวกับขั้นตอนและประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษี
3. เครดิตภาษีคือสิทธิประโยชน์ที่ลดเงินเดือนภาษีหรืออัตราภาษีของคุณ มีรูปแบบดังกล่าวของการให้เครดิตภาษี: การลดอัตราภาษี การผ่อนชำระหรือการเลื่อนภาษีที่ชำระแล้ว การลดหย่อนภาษีรวม การคืนเงินภาษีที่จ่ายไปก่อนหน้านี้หรือบางส่วน (การนิรโทษกรรมภาษี) การลงทุน (เป้าหมาย)เครดิตภาษี เครดิตภาษี

การยกเว้นภาษีทั้งหมดในช่วงเวลาหนึ่งเรียกว่าวันหยุดภาษี

เรายังคงวิเคราะห์แนวคิดและประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษีต่อไป

คุณสมบัติของสิทธิประโยชน์ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผลประโยชน์ในการทำธุรกรรมที่ใช้บ่อยที่สุด ได้แก่:

• การดำเนินการนายหน้า
• ขายบริการทางการแพทย์และสินค้า
• ขายสินค้าโดยองค์กรเพื่อคนพิการ;
• เงินกู้;
• ขายบริการการศึกษา

รหัสภาษีกำหนดว่าการยกเว้นภาษีใช้ไม่ได้กับกิจกรรมของผู้ประกอบการเพื่อผลประโยชน์ของบุคคลอื่นบนพื้นฐานของข้อตกลงตัวแทน ข้อตกลงตัวแทน และข้อตกลงค่าคอมมิชชัน กล่าวอีกนัยหนึ่ง คนกลางในการขายบริการพิเศษและสินค้าต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามจำนวนค่าตอบแทน

มาดูประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มกัน

ข้อยกเว้น

ธุรกรรมต่อไปนี้เป็นข้อยกเว้น:

• ข้อกำหนดของสถานที่ให้เช่าสำหรับชาวต่างชาติหรือสถาบันที่ได้รับการรับรองในสหพันธรัฐรัสเซีย
• ขายเวชภัณฑ์ตามรายการพิเศษ;
• บริการงานศพต่างๆ
• ขายงานหัตถกรรมบุญศิลป์

ดังนั้น ทั้งผู้ผลิตหรือคนกลางไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายบริการและสินค้าเหล่านี้

รหัสนี้กำหนดว่าการทำธุรกรรมในการขายสินค้าที่ผลิตขึ้นไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มองค์กรเพื่อคนพิการ อย่างน้อยร้อยละ 80 ของสมาชิกเป็นคนพิการและตัวแทนของพวกเขา นอกจากนี้การทำธุรกรรมสำหรับการขายบริการและสินค้าโดย บริษัท ที่มีทุนจดทะเบียนประกอบด้วยเงินสมทบจากองค์กรของคนพิการไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่จำเป็นต้องคำนึงถึงเงื่อนไขบางประการที่กฎหมายกำหนด องค์กรที่เจ้าของทรัพย์สินเป็นองค์กรด้านคนพิการจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

อย่าเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์ของการผลิตในรัสเซียและต่างประเทศตามรายการซึ่งควบคุมโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ขายสินค้าที่ระบุในรายการสามารถใช้สิทธิ์ดังกล่าวได้ แต่ต้องมีใบอนุญาต คุณไม่สามารถยกเลิกสิทธิประโยชน์นี้ได้ ผู้ประกอบการและบริษัทที่จำหน่ายผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์ที่ไม่มีชื่ออยู่ในรายชื่อต้องเสียภาษีนี้ในอัตรา 18%

VAT ไม่อยู่ภายใต้การขายบริการในด้านการศึกษาสำหรับองค์กรการศึกษาที่ไม่แสวงหาผลกำไรประเภทการศึกษาและการผลิตหรือกระบวนการศึกษา คุณสามารถขอลดหย่อนภาษีได้ก็ต่อเมื่อมีการให้บริการดังกล่าวในด้านการศึกษาเพิ่มเติมและขั้นพื้นฐาน ซึ่งได้รับการยืนยันโดยใบอนุญาต บทเรียนกับเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะในหมวด วงกลม และการดูแลเด็กในสถานศึกษาก่อนวัยเรียนจะไม่ถูกเก็บภาษีเช่นกัน

ธุรกรรมปลอดภาษีสำหรับการให้สินเชื่อทางการเงิน เช่นเดียวกับการให้บริการสำหรับข้อกำหนดของพวกเขา เป็นที่ทราบกันดีอยู่แล้วว่าสามารถให้เงินกู้ในรูปแบบหรือเงินสดได้ ใบอนุญาตนี้ไม่จำเป็น หากองค์กรให้เงินกู้เป็นเงินสดก็สามารถใช้ประโยชน์นี้ได้ ในเวลาเดียวกัน ทั้งวงเงินกู้และดอกเบี้ยที่ได้รับภายใต้สัญญาไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ประเภทของการลดหย่อนภาษีไม่ได้หยุดอยู่แค่นั้น

ลดหย่อนภาษี: มันคืออะไร

ประเภทเครดิตภาษีรวมการหักแล้ว

นี่คือรายได้จำนวนหนึ่งที่ไม่ต้องเสียภาษี หรือส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้ที่จ่ายไปก่อนหน้านี้จะถูกส่งคืนเนื่องจากค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นตามประเภท ซึ่งรวมถึง เช่น ค่าซื้อที่อยู่อาศัย ค่ารักษาพยาบาล การศึกษา ซื้อยา ฯลฯ.

ทำไมรัฐถึงต้องการสิ่งนี้

โดยการลดหย่อนภาษี รัฐสนับสนุนให้คนทำงานอย่างเป็นทางการ และในขณะเดียวกันก็เปลี่ยนเส้นทางกองทุนสำรองไปสู่การศึกษา การก่อสร้าง และการดูแลสุขภาพ นอกจากนี้ยังมีการหักเงินสำหรับพลเมืองทุกคนที่เข้าร่วมในบางกิจกรรมหรือมีบุตร

การหักลดหย่อนภาษีมีให้ภายใต้เงื่อนไขบางประการที่กฎหมายกำหนดเท่านั้น สำหรับการหักแต่ละประเภทจะมีรายการเอกสารให้ นอกจากนี้ยังมีข้อจำกัดต่างๆ

ลดหย่อนภาษีแบบต่างๆ

การหักเงินซึ่งระบุไว้ในกฎหมายภาษีอากรแบ่งออกเป็นประเภทต่อไปนี้:

• สังคม;
• มาตรฐาน;
• มืออาชีพ;
• การลงทุน;
• ทรัพย์สิน

การหักลดมาตรฐานเป็นประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษีของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดดเด่นด้วยความจริงที่ว่าทุก ๆ เดือนรายได้จำนวนหนึ่งไม่ต้องเสียภาษี มอบให้ผู้เสียภาษีสำหรับการมีส่วนร่วมในเหตุการณ์บางอย่าง (ปฏิบัติการทางทหาร) และสำหรับเด็ก นายจ้างเป็นผู้ออกการหักเงินประเภทอื่น แม้ว่าจะสามารถรับผ่านหน่วยงานภาษีได้

ลดหย่อนภาษีสังคม - คืนเงินค่ารักษาพยาบาลและการศึกษาบางส่วน การหักเงินทั้งหมดในหมวดนี้จะได้รับผลประโยชน์ 120,000 รูเบิลทุกปี นั่นคือรายได้จำนวนนี้จะไม่ถูกหักภาษี

มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีประเภทใดบ้างในรหัสภาษี

นอกจากนี้ยังมีการหักค่าบริการการศึกษาแบบชำระเงินอีกด้วย รหัสภาษีระบุเหตุผลในการออกการหักเงินดังกล่าว:

• การเรียนรู้ของตัวเอง;
• การศึกษาของเด็กอายุต่ำกว่า 24;
• การศึกษาของ ward ถึงอายุ 24.

การหักทรัพย์สิน

มีการหักค่าทรัพย์สินสำหรับการดำเนินการบางอย่างกับทรัพย์สิน ต่างจากการหักเงินทางโซเชียลที่ไม่ได้ใช้ในปีปัจจุบัน การหักทรัพย์สินสามารถยกยอดไปยังปีหน้าได้ คุณสามารถคืน 13% ของค่าใช้จ่ายสำหรับการดำเนินการต่อไปนี้:

• ขายทรัพย์สิน;
• ซื้อบ้าน ห้องพัก อพาร์ทเม้นท์ ที่ดิน ฯลฯ;
• หักค่าจำนอง

สามารถหักเงินลงทุนได้จากรายได้จากการขายหลักทรัพย์ จำนวนเงินฝากใน IIA เป็นเวลา 3 ปี และการหักรายได้จากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์เอกสาร

เรามาดูประเภทของภาษีและสิ่งจูงใจทางภาษี