การจัดระบบการควบคุมภายในในองค์กร: การสร้าง วัตถุประสงค์ ข้อกำหนด และการวิเคราะห์

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

เจ้าของวัตถุทางเศรษฐกิจมักจะใส่ใจเกี่ยวกับคุณภาพของการจัดกิจกรรมทางเศรษฐกิจของเขาเสมอ องค์กรที่ทำกำไรได้ย่อมมีกำไรที่เป็นไปได้สำหรับเจ้าของ ผู้ประกอบการที่มีความสามารถคนใดจะไม่สนใจเงื่อนไขการทำงานของลูกหลานของเขาทำให้เขามีรายได้ที่ร้ายแรงเช่นนี้? อาจเป็นไปได้ว่าคุณต้องเป็นคนโง่ที่ปล่อยให้ทุกอย่างเป็นไปตามวิถีและคิดว่ามันจะเป็นเช่นนั้นเสมอเพื่อให้งานในองค์กรดำเนินการตามแผนที่วางไว้และจะนำมาซึ่งผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นบวกตลอดไปโดยไม่เจาะลึกและไม่เข้าไปยุ่ง กระบวนการแรงงานของผู้ใต้บังคับบัญชาของคุณ อย่างแม่นยำเพราะนักธุรกิจทุกคนในใจที่ถูกต้องและด้วยทัศนคติที่เป็นกลางต่อการจัดการของ บริษัท ของเขากลัวที่จะสูญเสียผลกำไรและวันหนึ่งกลายเป็นล้มละลายเขาแนะนำระบบการควบคุมภายในขององค์กร มันคืออะไร? ระบบนี้ให้อะไร? มีการจัดระเบียบอย่างไร? และเป้าหมายคืออะไร? อย่างแรกเลย

ระบบควบคุมภายในในองค์กรคืออะไร

ตัวอย่างองค์กรธุรกิจที่เป็นแบบอย่างคือองค์กรที่ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจอย่างต่อเนื่องและปฏิบัติตามเงื่อนไขหลักสำหรับการดำรงอยู่ - ทำกำไรและเพิ่มอย่างสม่ำเสมอ เจ้าของบริษัทมักจะนำความพยายามและการลงทุนทั้งหมดไปสู่สิ่งที่ทำให้องค์กรของเขาแข็งแกร่งและมีอำนาจมากขึ้นเท่านั้น โดยขยายแหล่งของผลตอบแทนในรูปของรายได้ แน่นอน เจ้าของทุกคนต้องการให้บริษัทของเขาทำงานได้อย่างราบรื่น และเขาเข้าใจว่าสำหรับสิ่งนี้คุณต้องดำเนินการอย่างเหมาะสม นี่คือจุดที่ความต้องการระดับโลกสำหรับองค์กรของระบบการควบคุมภายในขององค์กรเกิดขึ้น ที่นี่เราสามารถเห็นความจำเป็นในการจัดตั้งอุปกรณ์ดังกล่าวภายในองค์กรเพื่อติดตามและระบุข้อบกพร่องในกระบวนการจัดการซึ่งจะส่งสัญญาณให้เจ้าของทราบเกี่ยวกับการละเมิดและความไม่สอดคล้องกัน อุปกรณ์ดังกล่าวควรเป็นอย่างไร

ระบบควบคุมภายในในการบริหารองค์กรเป็นชุดของวิธีการติดตาม ติดตาม ตรวจสอบ ประเมิน และวิเคราะห์ขั้นตอนและกระบวนการทางธุรกิจทั้งหมดที่เกิดขึ้นในองค์กรที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับผลลัพธ์ของ กิจกรรมทางเศรษฐกิจของบริษัทโดยรวม กล่าวคือ พนักงานพิเศษ วิธีการเฉพาะการวิจัย รายการอุปกรณ์วิเคราะห์และเทคโนโลยีที่เกี่ยวข้อง ซึ่งร่วมกันให้ผลการควบคุมที่เจ้าของธุรกิจต้องการได้รับ เขาต้องการการควบคุมดังกล่าวเพื่อป้องกันตัวเองจากผู้ใต้บังคับบัญชาที่ไม่ซื่อสัตย์หรือการปฏิบัติหน้าที่ที่มีคุณภาพต่ำซึ่งในท้ายที่สุดอาจส่งผลต่อผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรโดยรวม แต่กระบวนการนี้มีการจัดการอย่างไร

การจัดระบบการควบคุมภายในในบริษัทคือการสร้างพื้นฐานที่ดีสำหรับการทำงานของหน่วยงานกำกับดูแล ร่วมกับการเข้าถึงอุปกรณ์ทางเทคนิคและข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดของหน่วยงานธุรกิจที่สามารถให้สูง - การควบคุมคุณภาพในการเฝ้าติดตามการทำงานของคนงานและงานตรงของพวกเขาตามลักษณะงานของพวกเขา พูดง่ายๆ ก็คือ การสร้างเครื่องมือควบคุมในองค์กรนั้นเกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานโดยผู้ตรวจสอบที่เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบในทุกด้านของบริษัท

เป้าหมาย

นักธุรกิจที่มีความสามารถไม่เคยทำอะไรอย่างไร้จุดหมาย ดังนั้น เขาจึงคิดในทุกรายละเอียดของการกระทำ นวัตกรรม คำสั่งหรือคำสั่งที่มอบให้ผ่านผู้อำนวยการ และนำไปใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรของเขาเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่เฉพาะเจาะจง ดังนั้นจึงเหมือนกันกับอุปกรณ์ควบคุม วัตถุประสงค์หลักของระบบควบคุมภายในในองค์กรมี 4 ประการ เพื่อเป็นแนวทางให้เจ้าของงานเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาที่เกิดขึ้น:

1. ตรวจสอบประสิทธิผลของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ แสดงถึงความจำเป็นในการตรวจสอบและติดตามธุรกรรมทางเศรษฐกิจที่ดำเนินการที่องค์กรเพื่อระบุการเบี่ยงเบนที่เป็นไปได้และปราบปรามพวกเขา
2. ความปลอดภัยของข้อมูล มันเกี่ยวข้องกับองค์กรของการทำงานที่โปร่งใสของแผนกบัญชีในการให้การรายงานที่เชื่อถือได้ วัตถุประสงค์ ครบถ้วนและทันเวลาต่อผู้บริหารและหน่วยงานระดับสูง
3. ปราบปรามการลักขโมยและการกระทำผิดกฎหมายของพนักงาน หมายถึงการควบคุมที่เข้มงวดยิ่งขึ้นสำหรับเหตุการณ์ที่อาจเกิดขึ้นของการฟอกเงินและการหลอกลวงโดยพนักงานภายในองค์กร
4. การปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับ แต่ละหน่วยงานของรัฐในเครื่องมือของบุคลากรต้องปฏิบัติตามตารางการทำงานด้านกฎระเบียบภายในอย่างเคร่งครัด

พยายามปกป้องตัวเองและผลงานของบริษัทในรูปของรายได้ เจ้าของตั้งเป้าหมายเฉพาะ บรรลุเป้าหมายเหล่านี้ได้สำเร็จด้วยการจัดระบบการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพในองค์กร

โครงสร้าง

กลไกการควบคุมในองค์กรใด ๆ ดำเนินการผ่านการอยู่ใต้บังคับบัญชาตามลำดับชั้นขององค์กรควบคุม ในแต่ละไซต์มีหน่วยงานที่รับผิดชอบในการดำเนินกิจกรรมการติดตามและตรวจสอบ ตัวอย่างระบบควบคุมภายในในองค์กรมีลักษณะอย่างไรในแง่ของการอยู่ใต้บังคับบัญชาเชิงโครงสร้างและลำดับชั้น

แน่นอนมากขึ้นอยู่กับรูปแบบของรัฐบาลที่สถานประกอบการ ด้วยบริษัทขนาดเล็กและพนักงานที่มีสามหรือสี่คน ทุกอย่างจึงชัดเจน ไม่มีอะไรพิเศษที่จะควบคุมได้ สิ่งนี้ทำโดยหัวหน้างานทันที แต่ในองค์กรขนาดใหญ่ ทุกอย่างแตกต่างกัน ยิ่งบริษัทใหญ่เท่าใด มาตรการควบคุมภายในที่เกี่ยวข้องยิ่งควรกระจายไปยังแผนกโครงสร้าง ตัวอย่างเช่น องค์กรของการควบคุมภายในในระบบขององค์กรจะดำเนินการในบริบทของบล็อกโครงสร้างต่างๆ:

• บล็อกแรกคือคณะกรรมการ ซึ่งเป็นเครื่องมือในการบริหารหลักที่ไม่สั่นคลอน ซึ่งได้รับการจัดการและควบคุมจากส่วนกลาง
• ช่วงที่สองเป็นการแตกแขนงของการควบคุมจากคณะกรรมการบริษัทออกเป็นสองส่วนหลัก ในรูปแบบของเครื่องมือการจัดการและคณะกรรมการตรวจสอบ
• บล็อกที่สาม - จัดให้มีการแบ่งการควบคุมจากเครื่องมือการจัดการไปยังหัวหน้าแผนกทั้งหมดที่มีอยู่ในบริษัท ซึ่งจะควบคุมกิจกรรมโดยตรงของผู้ใต้บังคับบัญชาในแต่ละแผนก
• กลุ่มที่สี่ - เกี่ยวข้องกับการกระจายความรับผิดชอบในการควบคุมของคณะกรรมการตรวจสอบไปยังหน่วยบริหารความเสี่ยงและหน่วยควบคุมภายใน

ตามโครงสร้างบล็อกของหน่วยงานควบคุมในบริษัท เราสามารถสรุปได้ว่ามีสองทิศทางในรูปแบบองค์กรของรัฐบาล: เหล่านี้เป็นหน่วยงานโครงสร้างที่แยกจากกันภายในองค์กรและหัวหน้าแผนกที่ตรวจสอบผู้ใต้บังคับบัญชาของพวกเขา มักจะเป็นเช่นนี้การจัดระบบภายในการควบคุมในองค์กร

โครงสร้างการกำกับดูแลสถาบันการเงินดูแตกต่างออกไปเล็กน้อย ระบบการควบคุมภายในของสถาบันสินเชื่อจัดให้มีแหล่งข้อมูลหลัก 6 แหล่งในการเผยแพร่มาตรการที่เกี่ยวข้องในระดับหนึ่งของลำดับชั้น:

• ผู้บริหารสถาบันสินเชื่อ
• หัวหน้าและเจ้าหน้าที่ของเขา
• หัวหน้าฝ่ายบัญชีและรองของเขา
• แก้ไขค่าคอมมิชชั่นหรือผู้ตรวจสอบรวมเป็นหนึ่งเดียว;
• หน่วยควบคุมพิเศษ;
• หน่วยงานโครงสร้างอื่นๆ ของหน่วยงานควบคุมของสถาบันสินเชื่อ

ดู

การจำแนกประเภทการกำกับดูแลภายในค่อนข้างหลากหลายเนื่องจากมีลักษณะเฉพาะจำนวนมาก ดังนั้น การสร้างระบบควบคุมภายในขององค์กรจึงทำให้มีสาขาในพื้นที่หลักหลายสาขา

ตามลำดับการใช้งาน:

• ธุรการ;
• ธุรการ;
• การเงิน;
• เทคโนโลยี;
• ถูกกฎหมาย;
• บัญชี

ตามแบบฟอร์มการส่ง:

• จริง;
• คอมพิวเตอร์;
• สารคดี

ชั่วคราว:

• เบื้องต้น;
• ปัจจุบัน;
• ต่อไป

ตามความคุ้มครอง:

• เต็มและบางส่วน;
• ทึบหรือเฉพาะเจาะจง;
• ซับซ้อนหรือเฉพาะเรื่อง

วิธีการ

นอกจากประเภทการกำกับดูแลที่ระบุไว้แล้ว ขั้นตอนการตรวจสอบที่ดำเนินการในองค์กรสามารถแสดงให้เห็นได้ในการดำเนินการตามวิธีการต่างๆ ในการตรวจสอบ ดังนั้น การจัดระบบการควบคุมภายในในองค์กรจึงต้องใช้ชุดระเบียบวิธีหลักสามส่วน

วิธีทั่วไป:

• Audit - เกี่ยวข้องกับการควบคุมการรายงานทางบัญชีและการเงิน
• การตรวจสอบ - เกี่ยวข้องกับการศึกษาความถูกต้องของขั้นตอนที่ดำเนินการในพื้นที่เฉพาะในแผนกเฉพาะขององค์กร
• การแก้ไข - ดำเนินการผ่านการตรวจสอบยืนยันพร้อมเอกสารประกอบ
• Analysis - คำนวณตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจที่เฉพาะเจาะจงและเปรียบเทียบกับค่าของบรรทัดฐาน
• เช็คเฉพาะเรื่อง - ดำเนินการในเรื่องที่เฉพาะเจาะจง เช่น การตรวจสอบเครื่องคิดเงินและเงินสด
• การสอบสวนอย่างเป็นทางการ - เกิดขึ้นเมื่อมีการเปิดเผยการไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบหรือความผิดของผู้รับผิดชอบที่สำคัญ

การควบคุมสารคดี:

• การประเมินทางกฎหมาย - อ้างถึงอำนาจของฝ่ายกฎหมายในองค์กรโดยตรงด้วยกิจกรรมการตรวจสอบเกี่ยวกับสัญญาและเอกสารอื่นๆ
• การควบคุมเชิงตรรกะ - ดำเนินการเพื่อตรวจสอบความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินธุรกิจอย่างต่อเนื่อง แสดงในเอกสารที่เกี่ยวข้อง
• การตรวจสอบเลขคณิต - แสดงให้เห็นในการคำนวณผิดที่เฉพาะเจาะจงและการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ในเอกสารกับของจริงข้อมูล
• การตรวจสอบเคาน์เตอร์ - เกี่ยวข้องกับการเพิ่มหลักสำหรับช่วงเวลาเฉพาะและการวิเคราะห์: ซึ่งรวมถึงใบนำส่งสินค้า ใบกำกับภาษี การปรับปรุงใบกำกับภาษี และอื่นๆ
• การตรวจสอบอย่างเป็นทางการ - ให้การควบคุมความพร้อมของเอกสารบังคับบนพื้นฐานของการดำเนินการบางอย่างที่ดำเนินการ
• การตรวจสอบเปรียบเทียบ - เผยให้เห็นความไม่ถูกต้องและความไม่สอดคล้องกันในรูปแบบดิจิทัล ข้อมูลสรุป ข้อมูลที่เทียบเท่า

เทคนิคการควบคุมจริง:

• สินค้าคงคลัง - จัดให้มีการตรวจสอบโดยระบบควบคุมภายในของการบัญชีในองค์กรของการมีอยู่และการคำนวณใหม่ของทรัพย์สินเช่นสินทรัพย์ถาวร, สินทรัพย์ที่มีตัวตนและไม่มีตัวตน, เงินสดในมือ, การเงินที่ไม่ใช่เงินสดในบัญชีธนาคาร, เป็นต้น
• ความเชี่ยวชาญ - ดำเนินการโดยดึงดูดผู้เชี่ยวชาญหรือผู้เชี่ยวชาญเฉพาะด้านในประเด็นเฉพาะเจาะจง
• การสังเกตด้วยภาพ - เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบพนักงานและกิจกรรมการทำงานของเขาจากภายนอก ตัวอย่างเช่น นี่คือวิธีที่นักบัญชีอาวุโสสามารถสังเกตการปฏิบัติหน้าที่ของนักบัญชีธรรมดาได้
• การวัดการควบคุม - โดดเด่นด้วยการตัดสินใจอย่างกะทันหันเพื่อตรวจสอบการดำเนินการซ้ำในเชิงปริมาณหรือเชิงคุณภาพของการดำเนินการเฉพาะในองค์กรเพื่อเปรียบเทียบกับบรรทัดฐาน
• การวิเคราะห์ข้อมูลการจัดการ - กำหนดการศึกษาคำสั่ง คำสั่ง พระราชกฤษฎีกาลักษณะภายใน และการตรวจสอบผลการดำเนินการล่วงหน้า

ฟังก์ชั่น

การจัดระเบียบระบบการกำกับดูแลภายในในองค์กรที่เป็นเจ้าของรูปแบบใด ๆ จัดให้มีการปฏิบัติหน้าที่เฉพาะโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง ท้ายที่สุดแล้ว การควบคุมแต่ละครั้งเกี่ยวข้องกับความสำเร็จของผลลัพธ์บางอย่าง ผลลัพธ์ระดับโลกควรเป็นการดำเนินงานอย่างต่อเนื่องขององค์กรที่มีรายได้ประจำและมั่นคง และดูเหมือนว่าจะทำได้ก็ต่อเมื่อทำหน้าที่เชิงกลยุทธ์ชุดหนึ่งเท่านั้น นี่คือบางส่วนของพวกเขา:

• การตรวจสอบกิจกรรมทางธุรกิจของบริษัทและสภาพแวดล้อมภายนอก - รวมถึงการติดตามแนวโน้มของตลาด การเปลี่ยนแปลงของความต้องการ เช่นเดียวกับสิ่งอำนวยความสะดวกในการแข่งขันและนโยบายของพวกเขา
• การพัฒนาทิศทางเชิงกลยุทธ์ของกิจกรรมของบริษัท - จัดให้มีการบรรลุเป้าหมายหลักของบริษัทผ่านขั้นตอนทางยุทธวิธีในกิจกรรมการดำเนินงานและเศรษฐกิจ
• การสร้างระบบการประเมินความเสี่ยงและการจัดการ - หน่วยงานกำกับดูแลขององค์กรใด ๆ ควรมีแนวคิดเกี่ยวกับปัจจัยที่ไม่พึงประสงค์ที่คุกคามภายในกิจกรรม
• การประเมินโครงการการลงทุนและการลงทุน - การควบคุมภายในควรดำเนินการเพื่อประเมินผลิตภาพ ความสมเหตุสมผล และความสามารถในการทำกำไรของโครงการที่ลงทุนนั้น

ย้ายจากทั่วไปไปสู่เฉพาะเจาะจง เราสามารถแยกหน้าที่ปัจจุบันของระบบควบคุมบัญชีภายในองค์กรออกเป็นข้อมูลพื้นฐานสำหรับการดำเนินการภายในที่มีคุณภาพสูงการตรวจสอบโรงงาน:

• การศึกษาระบบบัญชีปัจจุบัน
• การประเมินประสิทธิภาพและความสามารถในการทำกำไรของระบบเหล่านี้
• การวิเคราะห์ทางการเงินและการควบคุมบัญชี
• การตรวจสอบวิธีการควบคุม
• การปฏิบัติตามสากล
• การปฏิบัติตามกฎระเบียบภายในโดยพนักงาน
• การประเมินระดับความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่ระบุ
• ให้คำปรึกษาด้านบัญชี ภาษี กฎหมาย
• การมีส่วนร่วมในระบบอัตโนมัติโดยตรงของการบัญชี การจัดการ และการบัญชีภาษี
• กำลังตรวจสอบการใช้งานตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้

ขั้นตอน

เช่นเดียวกับขั้นตอนทางเศรษฐกิจหรือขั้นตอนอื่น ๆ การดำเนินการของมาตรการควบคุมจะมีลำดับขั้นตอนของการปฏิบัติงานเฉพาะ นี่คือขั้นตอนหลักในการจัดระบบการควบคุมภายในที่ขบวนลักษณะนี้มีลักษณะเฉพาะ:

1. กำลังเริ่มการตรวจสอบ การดำเนินการควบคุมใดๆ จะดำเนินการตามคำสั่งของฝ่ายบริหารของบริษัท หรือเป็นเหตุการณ์ที่วางแผนไว้ การตรวจสอบจะดำเนินการตามคำสั่งของกรรมการหรือตามกำหนดการของขั้นตอนการควบคุมที่วางแผนไว้
2. ควบคุมการวางแผน การตรวจสอบแต่ละครั้งนำหน้าด้วยการระบุความคลาดเคลื่อนในการทำงานขององค์กรหรือความต้องการของผู้จัดการในการประเมินสถานะของกิจการภายในพนักงานและงานที่พวกเขาทำ ดังนั้น ก่อนขั้นตอนการควบคุมโดยตรงกำลังดำเนินการสำรวจตามแผนของพื้นที่ที่จะตรวจสอบและการพัฒนาทิศทางยุทธวิธีในการทำซ้ำเหตุการณ์ที่จะเกิดขึ้น
3. ตรวจสอบโดยตรง บนไซต์เฉพาะในช่วงเวลาหนึ่ง เอกสารบางอย่างจะถูกนำไปตรวจสอบและธุรกรรมทางธุรกิจจะได้รับการวิเคราะห์ในความสัมพันธ์กับกระบวนการที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่องค์กร
4. เตรียมผลสอบ. จากผลของการดำเนินการตรวจสอบทั้งหมด ผลของการควบคุมจะต้องอยู่ในเอกสารบังคับเพื่อจัดทำตัวชี้วัดขั้นสุดท้ายให้กับฝ่ายบริหารของบริษัท
5. ดำเนินงานที่เกี่ยวข้องหลังจากศึกษาผลการตรวจสอบแล้ว ในระหว่างการดำเนินการควบคุมจะมีการเปิดเผยความผิดที่กระทำโดยผู้รับผิดชอบที่มีสาระสำคัญการตรวจพบการเบี่ยงเบนจากบรรทัดฐานกรณีของทัศนคติที่ประมาทเลินเล่อของพนักงานบางคนในการทำงานทำให้เกิดความเสียหายต่อเศรษฐกิจขององค์กร โดยรวม ดังนั้น สถานการณ์แบบอย่างจึงให้ปฏิกิริยาจากเครื่องมือการจัดการในรูปแบบของการตำหนิ การกีดกันโบนัส หรือการไล่ออกจากผู้ใต้บังคับบัญชาที่ประมาทเลินเล่อ นอกจากนี้ จำเป็นต้องวิเคราะห์ข้อมูลที่ได้รับและหาข้อสรุปเกี่ยวกับความทันสมัยที่เป็นไปได้ของกระบวนการแรงงานที่จำเป็นในขั้นตอนนี้ เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพของบริษัทโดยรวม

วิเคราะห์

การวิเคราะห์ระบบการควบคุมภายในในองค์กรมีความสำคัญไม่น้อยในการรักษาคุณภาพและความถูกต้องของการตรวจสอบภายในองค์กร. ทำไมจึงมีความสำคัญในระบบธุรกิจสมัยใหม่? เนื่องจากการวิเคราะห์และประเมินระบบการควบคุมภายในขององค์กรเป็นแรงผลักดันให้เกิดการพัฒนาข้อเสนอแนะเพื่อการปรับปรุงและปรับปรุงกระบวนการทางธุรกิจโดยรวมให้ทันสมัย การตรวจสอบการดำเนินการตามขั้นตอนของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรไม่เพียงแต่มีความสำคัญในตัวเองเท่านั้น แต่ระดับประสิทธิผลของการดำเนินการยังอาจส่งผลต่อความเจริญรุ่งเรืองและการทำงานที่ทำกำไรของบริษัทได้เช่นเดียวกัน

การวิเคราะห์ระบบควบคุมการเงินภายในขององค์กรดำเนินการโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้องของการอยู่ใต้บังคับบัญชาจากส่วนกลางของบริษัทในพื้นที่ต่อไปนี้:

• การวิเคราะห์กระบวนการควบคุมที่เป็นเป้าหมายของการวิจัยเชิงวิเคราะห์
• สำรวจศักยภาพคุณสมบัติและความเป็นมืออาชีพของพนักงานที่ทำกิจกรรมควบคุม
• การพิจารณาคุณภาพการจัดองค์กรของงานที่วางแผนไว้โดยผู้ตรวจสอบบัญชีในรูปแบบของการเตรียมการสำหรับกระบวนการตรวจสอบเอง
• กำลังตรวจสอบแผนปฏิบัติการเชิงกลยุทธ์ที่ร่างไว้ระหว่างการตรวจสอบภายในในระดับองค์กร
• ศึกษาความพร้อมของแผนสำหรับการตรวจสอบในอนาคต ตลอดจนการวิเคราะห์ความเกี่ยวข้องและความลึกของปัญหาที่เครื่องมือกำกับดูแลพิจารณา

เรตติ้ง

แนวคิดของการวิเคราะห์เชื่อมโยงกับแนวคิดการประเมินอย่างแยกไม่ออก ในความหมายกว้าง คำนี้เกี่ยวข้องกับการสร้างค่าสัมบูรณ์หรือค่าสัมพัทธ์ของวัตถุ หัวข้อ หรือปรากฏการณ์ที่ตรวจสอบ ในแง่เศรษฐกิจการประเมินคำบรรยายของระบบการควบคุมภายในขององค์กรแสดงถึงการเปรียบเทียบกับบรรทัดฐานที่ดำเนินการโดยผู้ตรวจสอบในระหว่างการตรวจสอบการดำเนินการตลอดจนการพิจารณาคุณภาพของมาตรการที่รวบรวมโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อระบุความไม่สอดคล้องกันความไม่ถูกต้องข้อผิดพลาด ในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ พูดง่ายๆ ก็คือ นี่คือการทดสอบคุณภาพงานของผู้ตรวจสอบเอง

การรวมกันของสองแนวคิดที่เกี่ยวข้อง - การประเมินและการวิเคราะห์ - กำหนดความต้องการกิจกรรมเพิ่มเติมหลังจากการตรวจสอบล่วงหน้า ท้ายที่สุดแล้วจากผลการวิเคราะห์ระบบควบคุมภายในของการบัญชีในองค์กรจำเป็นต้องกระชับเช่นกฎระเบียบด้านแรงงานเกี่ยวกับการดำเนินการและการจัดเก็บกระแสเอกสารหรือการตัดสินใจอย่างละเอียดถี่ถ้วนและถี่ถ้วนมากขึ้น สินค้าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรขององค์กรเนื่องจากในส่วนนี้ของการบัญชีมักมีความไม่สอดคล้องกับคะแนนก่อนหน้าเป็นต้น และสิ่งนี้ไม่เพียงใช้กับแผนกบัญชีขององค์กรเท่านั้น กล่าวคือ การประเมินผลลัพธ์ที่ได้รับระหว่างการตรวจสอบทำให้สามารถตัดสินความจำเป็นในการปรับปรุงระบบการควบคุมภายในขององค์กร หรือในทางกลับกัน ให้สรุปเกี่ยวกับการทำงานด้านคุณภาพในขั้นตอนเฉพาะนี้ การประเมินตัวชี้วัดขั้นสุดท้ายที่ได้รับในระหว่างการตรวจสอบ ยังช่วยให้ประเมินงานของหน่วยงานกำกับดูแลได้ด้วยตนเอง โดยอิงจากความลึกและเนื้อหาของรายงานเมื่อสิ้นสุดกิจกรรมการควบคุม

ข้อกำหนด

ทั้งหมดนี้ไม่ควรลืมว่าระบบควบคุมภายในที่องค์กรใช้อยู่ต้องเป็นไปตามมาตรฐานและข้อบังคับที่กำหนดไว้ นอกจากนี้ การปฏิบัติตามนี้ควรดำเนินการทั้งในระดับองค์กรและในแง่ของการปฏิบัติตามกฎหมายปัจจุบัน Federal Tax Service กำหนดให้องค์กรที่มีอยู่ทั้งหมดในฐานะนิติบุคคลธุรกิจปฏิบัติตามคำสั่งของวันที่ 16 มิถุนายน 2017 "ในการอนุมัติข้อกำหนดสำหรับองค์กรของระบบการควบคุมภายใน" นี่คือข้อกำหนดเหล่านี้:

• การสร้างเครื่องมือควบคุมดังกล่าวในบริษัท ซึ่งจะทำให้มั่นใจว่าการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจอย่างมีระเบียบและมีประสิทธิภาพ การบรรลุผลทางการเงินในเชิงบวก ความปลอดภัยของทรัพย์สินและทรัพย์สินขององค์กร
• การก่อตัวของสภาพแวดล้อมที่ปรับให้เข้ากับการควบคุมคุณภาพสูงภายในบริษัท
• พัฒนาระบบบริหารความเสี่ยง
• ความสามารถในการตรวจสอบข้อเท็จจริงที่มีอยู่ของการหลีกเลี่ยงภาษี ค่าธรรมเนียม เบี้ยประกัน
• การเปิดเผยข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นและมอบให้แก่ผู้บริหารในแบบฟอร์มที่เหมาะสม
• การดำเนินการตามขั้นตอนการควบคุมที่มุ่งลดความเสี่ยงและลดความเสี่ยง

ตามข้อกำหนดสำหรับการจัดระบบการควบคุมภายใน เราสามารถสรุปเกี่ยวกับส่วนสำคัญของความสำคัญที่ได้รับมอบหมายโดยเฉพาะกับความเสี่ยง - ภัยคุกคามที่เป็นไปได้ที่มีอยู่ซึ่งเป็นองค์ประกอบสำคัญของความกลัวที่อาจเกิดขึ้นของผู้ประกอบการ

ความเสี่ยง

รูปแบบการควบคุมภายในตามความเสี่ยงคือแบบจำลองที่ช่วยให้คุณวิเคราะห์ภัยคุกคามได้องค์กรเนื่องจากความต้องการที่จะได้รับข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับสินทรัพย์และหนี้สินของหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่กำหนด แนวทางความเสี่ยงในการจัดระบบการควบคุมภายในเป็นนัยถึงเป้าหมายของฝ่ายบริหารของบริษัทเพื่อให้ได้ระดับความเชื่อมั่นที่สมเหตุสมผลว่าบริษัทจะบรรลุเป้าหมายอย่างมีประสิทธิภาพสูงสุด และในแนวทางนี้ จุดประสงค์หลักของการควบคุมคือเพื่อให้แน่ใจว่ามีการระบุและวิเคราะห์ความเสี่ยงของความน่าเชื่อถือของงบการเงินในเวลาที่เหมาะสม การปฏิบัติตามกฎระเบียบของพนักงาน และบรรทัดฐานสำหรับการควบคุมกระบวนการทำงานด้านแรงงานที่กำหนดโดยนโยบายการบัญชีของ องค์กร เช่นเดียวกับการดำเนินการตามแผนทางการเงินและเศรษฐกิจ การใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพ ความจริงของข้อมูลทางการเงินและการบริหาร ดังนั้น เกราะป้องกันหลักสำหรับองค์กรธุรกิจในการต่อสู้กับภัยคุกคามและความเสี่ยงที่ป้องกันไม่ให้ทำงานภายใต้สภาวะปกติคือการควบคุมที่สร้างขึ้นมาอย่างดีและมีการจัดระเบียบอย่างเหมาะสม