ตรวจนับเอกสาร: ข้อกำหนด ข้อกำหนด และคุณสมบัติ

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

โดยปกติ พนักงานของ Federal Tax Service ดำเนินการตรวจสอบต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีจำนวนมาก เป้าหมายหลักของพวกเขาคือการระบุการละเมิดกฎหมายต่างๆ ที่กระทำโดยบริษัทต่างๆ หรือผู้ประกอบการแต่ละราย การตรวจสอบอาจเป็นภาคสนามหรือบนโต๊ะก็ได้ และไม่ว่าในกรณีใด สิ่งเหล่านี้จะก่อให้เกิดปฏิกิริยาเชิงลบจากผู้จัดการและนักบัญชีของบริษัท บ่อยครั้งที่มีการศึกษาเพิ่มเติมซึ่งรวมถึงการตรวจสอบเคาน์เตอร์ ดำเนินการเกี่ยวกับคู่สัญญาของบริษัทที่ตรวจสอบแล้ว เป้าหมายหลักคือการชี้แจงปัญหาที่ซับซ้อนต่างๆ

แนวคิดการวิจัย

การตรวจสอบภาษีข้ามดำเนินการในสถานการณ์ที่ระหว่างการศึกษาองค์กร มีคำถามเพิ่มเติมสำหรับคู่สัญญา

การยืนยันมักจะเกี่ยวข้องกับเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรม ดังนั้นจึงขอเอกสารจำนวนจำกัด

วัตถุประสงค์ของงาน

สาระสำคัญของการตรวจสอบเคาน์เตอร์คือการชี้แจงที่แตกต่างกันสถานการณ์และรายละเอียดของธุรกรรมใดธุรกรรมหนึ่ง ซึ่งอาจถือได้ว่าผิดกฎหมายด้วยเหตุผลหลายประการ จากการทำธุรกรรมดังกล่าว รายได้ของบริษัทมักจะเพิ่มขึ้นหรือลดลงอย่างมาก ดังนั้นจึงมีข้อสงสัยในหมู่ผู้ตรวจสอบว่าการดำเนินการดังกล่าวถูกกฎหมายหรือไม่ มักจะนำไปสู่การลดหย่อนภาษีของบริษัทได้

เริ่มการตรวจสอบย้อนกลับเพื่อให้บรรลุเป้าหมายหลายรายการพร้อมกัน ซึ่งรวมถึง:

• ตรวจสอบความถูกต้องและถูกกฎหมายของเอกสารที่บริษัทส่งมา;
• ตรวจสอบข้อมูลในเอกสารที่คล้ายกันจากบริษัทต่างๆ เพื่อให้แน่ใจว่าไม่มีการแก้ไขโดยเจตนา
• การกระทบยอดข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมทางการเงินต่างๆ ที่ดำเนินการโดยบริษัทและพันธมิตร
• การยืนยันการมีอยู่ของผู้รับเหมาเฉพาะ รวมทั้งข้อเท็จจริงที่ว่าพวกเขามีส่วนร่วมในกิจกรรมผู้ประกอบการจริงๆ

เมื่อมีการเปิดเผยการละเมิดที่ร้ายแรงต่างๆ ระหว่างการตรวจสอบ ทั้งสองบริษัทจะต้องรับผิดชอบ โดยปกติ การศึกษาดังกล่าวจะดำเนินการหากมีการทำธุรกรรมเป็นจำนวนเงินเกิน 100 ล้านรูเบิล

งานจัดอีกเมื่อไหร่

การวิจัยมักจะดำเนินการในหลายสถานการณ์:

• บริษัททำข้อตกลงสำคัญ โดยจำนวนภาษีต่างๆ ลดลง
• ผู้ตรวจสอบต้องสงสัยสงสัยว่าการรายงานของบริษัทมีความน่าเชื่อถือและมีคุณภาพสูงเพียงใด
• ระหว่างสินค้าคงคลัง ระบุสินค้าต่าง ๆ ที่ไม่ใช่พนักงานขององค์กรให้เครดิตอย่างถูกต้อง
• ระหว่างทำข้อตกลง พบว่าบริษัทมีเอกสารปลอม
• เอกสารพบว่าทำให้เข้าใจผิด
• ไม่มีสัญญาที่แตกต่างกันกับบริษัทอื่นที่โอนเงินหรือส่งสินค้า
• ข้อตกลงเบ็ดเตล็ดกับบริษัทอื่นในบริษัทมีการดำเนินการอย่างไม่ถูกต้อง เช่น มีการแก้ไขในเอกสารประกอบหรือภาพพิมพ์ทั้งหมดไม่ชัดเจน
• ความคลาดเคลื่อนที่เปิดเผยในรูปแบบการรายงานของบริษัทและคู่สัญญา

แม้แต่การละเมิดเล็กน้อยและความคลาดเคลื่อนในเอกสารก็สามารถกลายเป็นพื้นฐานสำหรับการตรวจสอบการตอบโต้ภาษีที่เกี่ยวข้องกับคู่สัญญาจำนวนมากขององค์กร ดังนั้น ผู้นำธุรกิจทุกคนควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าเอกสารไม่มีข้อผิดพลาด

ขั้นตอนการดำเนินการ

การตรวจสอบข้ามควรทำเมื่อคำนึงถึงข้อกำหนดหลายข้อเท่านั้น ดังนั้นเจ้าหน้าที่ตรวจภาษีเองจึงต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการ ขั้นตอนแบ่งออกเป็นขั้นตอนต่อเนื่อง:

• ข้อผิดพลาดต่างๆ หรือข้อมูลที่น่าสงสัยต่างๆ จะถูกระบุในขั้นต้นเกี่ยวกับธุรกรรมต่างๆ ที่ทำโดยบริษัทตรวจสอบกับบริษัทอื่น
• ผู้ตรวจสอบส่งคำขอไปยังคู่สัญญาโดยที่หัวหน้าองค์กรต้องเตรียมชุดเอกสารที่เกี่ยวข้องกับความร่วมมือระหว่างบริษัท
• เอกสารต้องเตรียมโดยองค์กรภายในห้าวันหลังจากนั้นตัวแทนที่รับผิดชอบของ บริษัท จะต้องนำเอกสารเหล่านี้ไปที่แผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลางและสามารถส่งทางไปรษณีย์โดยใช้จดหมายอันมีค่าพร้อมคำอธิบายของไฟล์แนบ
• ต่อไป เจ้าหน้าที่ตรวจสอบตรวจสอบเอกสารที่ได้รับจากคู่สัญญา
• เปรียบเทียบข้อมูลที่มีอยู่ในเอกสารขององค์กรต่างๆ
• จากผลการตรวจสอบ พนักงานของ Federal Tax Service ได้ข้อสรุปจากผลการตรวจสอบ และจะต้องโอนให้ทั้งสองบริษัท

หากพบว่ามีการละเมิดในระหว่างการตรวจสอบ บริษัทที่ได้รับการตรวจสอบจะต้องรับผิดทางปกครองและกระบวนการทางกฎหมายก็อาจเริ่มต้นขึ้นได้

ระหว่างการตรวจสอบเคาน์เตอร์ บริการภาษีของรัฐบาลกลางสามารถลงโทษคู่สัญญาได้เฉพาะในกรณีที่ฝ่าฝืนกำหนดเวลาที่บริษัทต้องโอนเอกสาร สิ่งนี้นำไปสู่ความจริงที่ว่าแผนกบัญชีขององค์กรไม่ได้ทำการตรวจสอบเบื้องต้นของเอกสารก่อนที่จะส่งซึ่งอาจนำไปสู่ผลกระทบด้านลบสำหรับทั้งสององค์กร หากตรวจพบข้อผิดพลาดร้ายแรง ผู้ตรวจสอบสามารถเริ่มการตรวจสอบในสถานที่ของคู่สัญญาดังกล่าวโดยไม่ได้กำหนดเวลาไว้ ดังนั้นบริษัทจะไม่สามารถพ้นโทษได้

การตรวจสอบจะดำเนินการก็ต่อเมื่อมีเหตุผลเชิงวัตถุ ดังนั้น หากไม่มีพวกเขา คู่สัญญาอาจปฏิเสธที่จะให้เอกสารที่จำเป็น

วันครบกำหนด

บริษัทต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการตรวจสอบข้าม ทันทีที่ได้รับการร้องขอจากพนักงานของ Federal Tax Service บริษัท จะต้องเตรียมเอกสารที่เกี่ยวข้องกับคู่สัญญาหรือธุรกรรมเฉพาะภายใน 5 วัน

เป็นวันทำการที่นำมาพิจารณา และในขณะเดียวกันบริษัทก็สามารถแจ้งได้ว่าไม่มีเอกสารที่ขอ หากกำหนดเวลาถูกละเมิด บริษัทจะต้องรับผิดชอบในการบริหาร

ตรวจช่วงไหน

ระยะเวลาในการขอเอกสารต้องตรงกับระยะเวลาที่บริษัทต้นทางได้รับการตรวจสอบ หากพนักงานของ Federal Tax Service ต้องการเอกสารที่ไม่เกี่ยวข้องกับช่วงเวลานี้ ถือเป็นการละเมิด บริษัทจึงอาจปฏิเสธที่จะจัดเตรียมเอกสารนี้

บริษัทอาจปฏิเสธที่จะโอนหลักทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจเพียงอย่างเดียว และในขณะเดียวกันก็ไม่เกี่ยวข้องกับบริษัทที่กำลังตรวจสอบ ในกรณีนี้ คู่สัญญาจะไม่รับผิดชอบในการบริหาร

ขอเอกสารอะไร

การยืนยันคู่กรณีถือเป็นเรื่องปกติ ส่วนหนึ่งของการดำเนินการ อาจมีการร้องขอเอกสารต่างๆ จากองค์กร และกฎหมายขาดข้อมูลที่ชัดเจนเกี่ยวกับรายการและปริมาณของเอกสารเหล่านี้ ซึ่งมักนำไปสู่ข้อพิพาทระหว่างผู้ตรวจสอบและหัวหน้าองค์กรต่างๆ

FTS พนักงานควรขอเอกสารที่เกี่ยวข้องกับคู่สัญญาเท่านั้น แต่มักจะรวมอยู่ในเอกสารที่เป็นกระดาษ:

• พนักงานในองค์กร;
• แผ่นเส้นทาง;
• ข้อมูลเกี่ยวกับตัวกลาง

เอกสารบางส่วนให้ข้อมูลมากมายเกี่ยวกับบริษัทที่กำลังตรวจสอบโดยตรง แต่ไม่ควรขอเอกสารบางส่วนเป็นส่วนหนึ่งของการศึกษาดังกล่าว

การตรวจสอบภาษีอากรบ่อยครั้งนำไปสู่การฟ้องร้องดำเนินคดีว่าเอกสารบางฉบับได้รับการร้องขออย่างถูกต้องหรือไม่ การพิจารณาคดีแสดงให้เห็นว่าศาลมักเข้าข้างผู้ตรวจการภาษี เนื่องจากกฎหมายไม่มีข้อมูลที่ชัดเจนว่าสามารถขอเอกสารใดได้บ้าง

การวิจัยที่ถือว่าถูกต้องภายใต้เงื่อนไขใด

การตรวจสอบการโต้แย้งของเอกสารจะถูกกฎหมายก็ต่อเมื่อตรงตามเงื่อนไขที่สำคัญบางประการเท่านั้น ข้อกำหนดเหล่านี้รวมถึง:

• คำขอให้ส่งเอกสารจากบริษัทโดยตรงไปยังตัวแทนของบริษัทเมื่อได้รับหรือส่งทางไปรษณีย์พร้อมใบเสร็จรับเงินเพื่อพิสูจน์ว่าบริษัทได้รับเอกสารนี้จริงแล้ว
• หากคู่สัญญาจดทะเบียนกับแผนกอื่นของ Federal Tax Service คำขอจะถูกส่งจากแผนกที่เกี่ยวข้อง เนื่องจากบริษัทอาจไม่รับคำขอที่แตกต่างจากแผนกอื่น
• คำขอควรมีเฉพาะเอกสารที่เหมาะสมที่สุดที่เกี่ยวข้องกับคู่สัญญาของบริษัทที่กำลังตรวจสอบ
• เอกสารต้องระบุเหตุผลของการศึกษา ดังนั้นหากข้อมูลไม่ชัดเจน ไม่ชัดเจน หรือทั่วไป บริษัทอาจปฏิเสธที่จะเตรียมเอกสาร
• บ่อยครั้งที่บริษัทไม่มีเอกสารที่จำเป็น ดังนั้นต้องแจ้งให้พนักงานของ Federal Tax Service ทราบภายในห้าวัน และการปฏิเสธจะต้องมีเหตุผลสำคัญ

ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าวเท่านั้นคือการตรวจสอบเคาน์เตอร์โต๊ะที่ถูกกฎหมาย ดังนั้นจึงไม่สามารถโต้แย้งผลลัพธ์ในศาลได้

ความรับผิดชอบต่อการละเมิด

ผู้รับเหมาที่ปฏิเสธที่จะโอนเอกสารหรือฝ่าฝืนกำหนดเวลาในการจัดทำเอกสารจะต้องรับผิดทางปกครอง ในกรณีนี้ จะมีการตรวจสอบเคาน์เตอร์ภาคสนามที่เกี่ยวข้องกับพวกเขา และปรับ 5,000 รูเบิล จะถูกกำหนด

ผู้มีอำนาจจ่ายค่าปรับ 300 ถึง 500 รูเบิล นอกจากนี้ พนักงานของ Federal Tax Service จะส่งคำขอครั้งที่สอง ดังนั้น ไม่ว่ากรณีใดๆ บริษัทจะต้องจัดเตรียมและส่งเอกสารที่จำเป็นสำหรับการศึกษา

ข้อกำหนดของผู้ตรวจสอบเป็นไปตามข้อกำหนดอย่างไร

เพื่อให้ข้อกำหนดสำหรับการตรวจสอบไขว้ได้รับการตอบสนองอย่างเต็มที่ คู่สัญญาขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบจะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการ:

• ถูกส่งไปยังผู้ตรวจสอบของแพ็คเกจเอกสารที่ร้องขอ และขั้นตอนจะดำเนินการภายในห้าวันหลังจากได้รับการร้องขอในทุกวิถีทางที่เป็นไปได้เช่นทางไปรษณีย์หรือด้วยตนเองกับผู้ตรวจสอบของ Federal Tax Service;
• ต้องส่งสำเนาต้นฉบับซึ่งรับรองโดยตราประทับของบริษัทและลายเซ็นของหัวหน้า
• ผู้ตรวจไม่สามารถขอใบรับรองได้เอกสาร;
• หากมีเอกสารหลายหน้าในรายการที่ระบุ จะต้องเย็บและเซ็นชื่อที่ไซต์การเย็บ
• แต่ละหน้าควรพิมพ์และหมายเลขให้ดี;
• ที่ด้านหลังแผ่นสุดท้ายคุณต้องประทับตราและหัวหน้าหรือผู้รับผิดชอบของ บริษัท ลงนาม

หากเตรียมเอกสารอย่างถูกต้อง ก็จะเป็นไปตามข้อกำหนดทั้งหมดของ Federal Tax Service ดังนั้นจึงไม่มีการละเมิดหรือข้อผิดพลาดต่างๆ บริษัทจะไม่รับผิดชอบในการบริหาร

ฉันปฏิเสธที่จะโอนเอกสารได้ไหม

กฎหมายไม่ได้กำหนดรายการหลักทรัพย์ที่พนักงานของ Federal Tax Service อาจร้องขอจากคู่สัญญาของบริษัทที่กำลังตรวจสอบ สิ่งนี้มักนำไปสู่ความขัดแย้งระหว่างผู้ตรวจสอบและหัวหน้าบริษัท เนื่องจากมีการร้องขอเอกสารที่ไม่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่สำคัญต่างๆ

มักจะขอเอกสารส่วนตัวของบริษัท รายชื่อพนักงาน หรือเอกสารอื่นๆ ด้วยเหตุนี้ผู้ตรวจสอบจึงตรวจสอบความสัมพันธ์ระหว่าง บริษัท ต่างๆ หากบริษัทปฏิเสธที่จะจัดเตรียมเอกสารดังกล่าว บริษัทอาจต้องรับผิด ในกรณีนี้ คุณจะต้องขึ้นศาล แต่โดยปกติแล้วผู้พิพากษาจะเข้าข้าง Federal Tax Service

หากฝ่าฝืนกำหนดเวลาในการจัดหาเอกสาร จะถูกปรับ 5,000 rubles

ฉันควรทำอย่างไรหากเอกสารที่ร้องขอถูกส่งไปก่อนหน้านี้

อิงจากศิลปะ 93 พนักงานรหัสภาษีของ Federal Tax Service ไม่สามารถเรียกร้องจากคู่สัญญาได้บริษัทตรวจสอบแล้ว เตรียมเอกสารบางอย่างอีกครั้งซึ่งก่อนหน้านี้จำเป็นในระหว่างที่โต๊ะหรือการตรวจสอบในสถานที่

แต่แม้ว่าข้อมูลนี้จะมีอยู่ในกฎหมาย แต่ก็ยังควรเตรียมเอกสารเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้ตรวจการยื่นฟ้องต่อศาล

ผลที่ตามมาของการตรวจสอบข้าม

แต่ละบริษัทต้องคำนึงถึงข้อกำหนดของผู้ตรวจสอบด้วย เพื่อที่ผลการตรวจสอบของคู่สัญญาจะไม่เกิดสถานการณ์ดังกล่าวเมื่อจะทำการศึกษาบริษัทโดยไม่ได้กำหนดเวลาไว้

มักจะมีสถานการณ์ที่ไม่มีการร้องขอเอกสารที่จำเป็นซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบ บันทึกอธิบายนี้จัดทำโดยพนักงานของบริษัทภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว มันมีข้อมูลที่เอกสารเฉพาะสูญหายหรือหายไปจากบริษัท

ผลการวิจัยดังกล่าวสำหรับคู่สัญญารวมถึง:

• หากพบความคลาดเคลื่อนในเอกสาร สามารถตรวจสอบคู่สัญญาได้;
• บริษัทอาจต้องรับผิดทางปกครองหากตรวจพบการละเมิดจริง
• หากพบสัญญาณการฉ้อโกงเลย จุดประสงค์หลักคือปกปิดรายได้ บริษัทและเจ้าหน้าที่อาจต้องรับผิดทางอาญา

ดังนั้น บริษัทต่างๆ จึงต้องรับผิดชอบในการจัดทำและจัดเก็บเอกสารต่างๆ ที่เกิดขึ้นจากความร่วมมือกับองค์กรอื่นๆ

วิธีแต่งหน้าผลลัพธ์?

การตรวจนับถือเป็นกระบวนการดำเนินการอย่างเป็นธรรม ในตอนท้ายจะมีการดำเนินการขั้นกลางขึ้น บันทึกการละเมิดและความคลาดเคลื่อนที่ตรวจพบทั้งหมดในเอกสารประกอบ

นอกจากนี้ยังมีการป้อนข้อมูลจากบันทึกทางบัญชีที่ไม่เป็นทางการ อาจมีการให้คำให้การของบุคคลที่เกี่ยวข้องกับการป้อนข้อมูลลงในบันทึกของบริษัท

สรุป

ในฐานะส่วนหนึ่งของการตรวจสอบของบริษัท ผู้ตรวจสอบภาษีสามารถตรวจสอบเอกสารต่างๆ จากคู่สัญญาขององค์กรนี้ได้ ส่วนหนึ่งของขั้นตอนนี้ จะมีการขอเอกสารที่แตกต่างกันในช่วงเวลาที่กำหนด

สำหรับองค์กรหลายๆ แห่ง การตรวจสอบดังกล่าวอาจนำไปสู่ผลที่ตามมาในทางลบ โดยแสดงความรับผิดชอบในการบริหารหรือดำเนินการตรวจสอบนอกสถานที่โดยไม่ได้กำหนดเวลาไว้ ดังนั้นเอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับความร่วมมือกับบริษัทอื่นจะต้องมีข้อมูลที่เป็นปัจจุบัน