วิชาภาษี: แนวคิด ประเภท

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษีหมายถึงการมีส่วนร่วมภาคบังคับของอาสาสมัครในสถานะต่างๆ พวกเขาสามารถเป็นอะไร? เกี่ยวโยงกับสิ่งที่พลเมืองหรือองค์กรสามารถได้รับสถานะผู้มีส่วนร่วมในกฎหมายภาษีอากร

เรื่องภาษีหมายความว่าอย่างไร

เรื่องของภาษี (หรือความสัมพันธ์ทางกฎหมายในขอบเขตของการปฏิบัติตามภาระผูกพันการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับงบประมาณ) คือบุคคลและนิติบุคคลที่มีสิทธิ์เข้าร่วมในความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษีต่างๆ มีสิทธิและภาระผูกพันที่ให้ไว้ สำหรับโดยการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของสหพันธรัฐรัสเซียในระดับรัฐบาลกลาง ระดับภูมิภาค หรือระดับเทศบาล

บุคคล บริษัท หรือหน่วยงานส่วนใหญ่มักต้องเสียภาษีโดยอาศัยการเข้าสู่ความสัมพันธ์ทางแพ่ง ตัวอย่างเช่นเมื่อทำสัญญาและได้รับค่าชดเชยแล้วฝ่ายสัญญามีหน้าที่คำนวณภาษีจากรายได้ที่ได้รับและจ่ายให้กับงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้ บุคคลหรือบริษัทอาจมีแหล่งภาษีในทรัพย์สิน เช่น ทรัพย์สิน ดังนั้นการไม่มีส่วนร่วมในความสัมพันธ์ทางกฎหมายทางแพ่ง พวกเขายังคงเป็นเรื่องของความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษี ในกรณีนี้เนื่องจากการดำเนินการตามหลักนิติธรรมบางประการ เนื้อหาของพวกเขากำหนดโดยนโยบายภาษีของรัฐ

ขึ้นอยู่กับลำดับความสำคัญของผู้บัญญัติกฎหมาย ค่าธรรมเนียมใหม่อาจถูกนำมาใช้ในข้อบังคับ และค่าธรรมเนียมที่มีอยู่สามารถยกเลิกหรือปรับเปลี่ยนได้ อัตราและคุณลักษณะบางอย่างของการคำนวณการชำระเงินจะถูกกำหนด สำหรับภาษีจำนวนหนึ่งที่พลเมืองและองค์กรต้องชำระตามงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย จะมีการจัดตั้งสวัสดิการและการหักเงิน

ลักษณะสำคัญของบุคลิกภาพภาษี

ผู้เชี่ยวชาญระบุลักษณะสำคัญหลายประการของบุคลิกภาพทางกฎหมายด้านภาษี ประการแรก สถานะนี้บอกเป็นนัยว่าบุคคลหรือองค์กรมีสิทธิและหน้าที่ตามกฎหมายในด้านทรัพย์สินและนิติสัมพันธ์ทางปกครอง ซึ่งอาจเกี่ยวข้องกับการคำนวณ การชำระเงิน การบัญชีภาษีและค่าธรรมเนียม การรายงานการชำระเงินตามงบประมาณของ สหพันธรัฐรัสเซีย

บุคลิกภาพทางกฎหมายด้านภาษีอาจบ่งบอกถึงการปรากฏตัวของบุคคลหรือองค์กรที่มีสถานะเป็นวัตถุในการควบคุมภาษีและการจัดตั้งมาตรการบางอย่างในการรับผิดชอบต่อความผิดทางภาษีสำหรับพวกเขา ตามกฎแล้วนิติบุคคลมีภาระหน้าที่มากกว่าในแง่นี้

ผู้เสียภาษี (LE) สามารถเข้าสู่ความสัมพันธ์ทางกฎหมายได้หลากหลาย - เป็นผู้เช่าหรือเจ้าของบ้าน ผู้รับเหมา ลูกค้า เจ้าของ นายจ้าง ในทางกลับกัน ปัจเจกบุคคลในหลายๆ กรณีก็มีขอบเขตของสิทธิมากขึ้น แต่ภายในขอบเขตที่อาจกำหนดขึ้นโดยสนธิสัญญาเฉพาะที่ตกลงกันไว้หรือโดยสถานะที่กำหนดขึ้นโดยปัจเจกบุคคลบทบัญญัติของกฎหมาย

ภาษีหลักของรัสเซียรวมถึงสถานะทางกฎหมายของอาสาสมัครนั้นถูกกำหนดในระดับของกฎหมายของรัฐบาลกลาง กฎหมายระดับภูมิภาคและระดับเทศบาลอาจกำหนดลักษณะขององค์ประกอบเฉพาะของภาษี เช่น อัตรา

ผู้เข้าร่วมนิติสัมพันธ์ด้านภาษี

ลองพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับสถานะที่ผู้เสียภาษีสามารถเป็นตัวแทนในความสัมพันธ์ทางกฎหมายต่างๆ ผู้เข้าร่วมการสื่อสารที่เกี่ยวข้องตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถ:

• บุคคลและนิติบุคคลที่อยู่ในสถานะผู้เสียภาษี
• บุคคลและนิติบุคคลที่เป็นตัวแทนภาษี
• หน่วยงานของรัฐและเทศบาล
• โครงสร้างนอกงบประมาณ;
• สินเชื่อและสถาบันการเงิน

โดยหลักการแล้วรายชื่อผู้เข้าร่วมในกฎหมายภาษีอากรนี้ถือว่าปิดได้ เกือบทุกเรื่องของภาษีไม่ทางใดก็ทางหนึ่งจะอยู่ในหมวดหมู่ของผู้ชำระเงินที่ระบุไว้ข้างต้น

เป็นที่น่าสังเกตว่าผู้เข้าร่วมทุกกลุ่มในความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษีสามารถเป็นตัวแทนจากหน่วยงานต่างประเทศที่ดำเนินการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียหรือตัวอย่างเช่นเป็นเจ้าของทรัพย์สินใด ๆ ในรัสเซีย

การพิจารณาลักษณะเฉพาะของสถานะผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาระผูกพันในการชำระเงินทั่วไป เช่น ภาษีเงินได้และทรัพย์สินจะเป็นประโยชน์

เรื่องที่ต้องเสียภาษีเพื่อผลกำไร: ความแตกต่าง

ใครโอนภาษีเงินได้เข้างบประมาณ? ผู้เสียภาษีหลักในกรณีนี้คือนิติบุคคล (นิติบุคคล) ภาษีเงินได้จำนวน 20% จะต้องโอนโดย บริษัท ทั้งหมดที่ดำเนินการภายใต้ DOS (ระบบทั่วไปสำหรับการก่อตัวของภาระผูกพันในการชำระเงินตามงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในทางกลับกัน หากบริษัทเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ก็จะจ่ายภาษีที่ลดลง - 6% ของรายได้หรือ 15% สำหรับส่วนต่างระหว่างรายได้และต้นทุนภายในรอบระยะเวลารายงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องจ่ายค่าธรรมเนียมที่เป็นปัญหา พวกเขาอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากพวกเขาทำงานบน DOS ในทางกลับกัน ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายก็จะจ่ายภาษีในจำนวนเดียวกันกับนิติบุคคล

ใครโอนภาษีทรัพย์สินเข้างบประมาณ

เรื่องภาษีทรัพย์สินสามารถมีสถานะเป็นทั้งบุคคลธรรมดาและบริษัท อย่างไรก็ตาม จำนวนเงินจะคำนวณสำหรับผู้ชำระเงินแต่ละประเภทตามหลักการที่แตกต่างกัน หากเรื่องที่เกี่ยวข้องของภาษีเป็นผู้เสียภาษีอากรในสถานะของแต่ละบุคคลภาระผูกพันในการชำระเงินจะถูกเรียกเก็บจากอสังหาริมทรัพย์ที่เป็นเจ้าของโดยพลเมืองตามมูลค่าที่ดินและสินค้าคงคลังตามบรรทัดฐานของบทที่ 32 ของรหัสภาษี. ในทางกลับกัน ภาษีทรัพย์สินของนิติบุคคลจะถูกกำหนดโดยบทบัญญัติของบทที่ 30 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

องค์กรที่อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้โดยทั่วไปจะจ่ายค่าธรรมเนียมที่คำนวณตามมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของวัตถุ และแน่นอนว่านี่ไม่ใช่ความแตกต่างเพียงอย่างเดียวในแนวทางของสมาชิกสภานิติบัญญัติในการควบคุมสิทธิในทรัพย์สินภาษีสำหรับบุคคลและนิติบุคคล หลักการคำนวณทั้งภาระผูกพันในการชำระเงินและขั้นตอนการฝากเงินเข้างบประมาณต่างกัน

อัตราส่วนภาระหน้าที่ของนิติบุคคลและบุคคลที่ต้องเสียภาษี

ดังนั้น นิติบุคคลจะต้องกำหนดจำนวนภาษีทรัพย์สินด้วยตนเอง สำหรับพลเมืองงานที่เกี่ยวข้องดำเนินการโดย Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยหลักการแล้ว รูปแบบที่คล้ายคลึงกันนั้นเป็นลักษณะของภาษีอื่นๆ มากมาย ตัวอย่างเช่น บริษัทที่จ่ายเมื่อได้รับผลกำไรเชิงพาณิชย์คำนวณโดยบริษัทอย่างอิสระ และถ้าเรากำลังพูดถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของพลเมือง ภาระหน้าที่ในการกำหนดมูลค่าและจ่ายให้กับงบประมาณนั้นตกอยู่ที่นายจ้าง ความแตกต่างนี้เป็นการยืนยันความจริงที่ว่ารายการภาระหน้าที่ที่กำหนดให้กับนิติบุคคลที่อยู่ภายใต้ภาษีตามกฎนั้นกว้างกว่าที่กำหนดไว้สำหรับพลเมือง

เมื่อพิจารณาถึงสาระสำคัญของความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษีแล้ว เราก็สามารถศึกษาลักษณะเฉพาะของวัตถุเหล่านั้นได้

วัตถุภาษีคืออะไร

ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว หมายถึงสินทรัพย์ รายได้ หรือกำไรของบุคคลหรือองค์กรที่มีมูลค่าที่แน่นอนและต้องเสียภาษีตามบทบัญญัติของกฎหมาย ในกรณีภาษีทรัพย์สิน อาจเป็นอสังหาริมทรัพย์ก็ได้ ในกรณีของกิจกรรมทางการค้า รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์หรือการให้บริการ ภาษีมักจะถูกเรียกเก็บจากพวกเขาเป็นเปอร์เซ็นต์ - ตามอัตราที่กฎหมายกำหนดสำหรับวัตถุเฉพาะ

วัตถุกับเรื่องภาษีเป็นแนวคิดที่เกี่ยวข้องกันอย่างใกล้ชิดระหว่างตัวคุณเอง. อันที่สองคือพาหะของอันแรกซึ่งในทางกลับกันกำหนดสถานะของอาสาสมัครในฐานะผู้มีส่วนร่วมในความสัมพันธ์ทางกฎหมาย หากวัตถุแห่งการเก็บภาษีในทรัพย์สินของบุคคลหรือองค์กรไม่มีอยู่หรือไม่ได้รับจากการทำธุรกรรมทางการค้า บุคคลหรือองค์กรนั้นจะไม่อยู่ภายใต้ภาระผูกพันในการชำระเงิน

วัตถุและหัวเรื่องเป็นองค์ประกอบภาษี

สามารถสังเกตได้ว่าโครงสร้างภาษีมีองค์ประกอบอื่นๆ อีกจำนวนหนึ่งร่วมกับวัตถุและหัวเรื่อง กล่าวคือ ฐาน อัตรา ระยะเวลาการคำนวณ ขั้นตอน ตลอดจนเงื่อนไขการชำระเงิน นอกจากนี้ในฐานะที่เป็นองค์ประกอบของภาษีตามกฎแล้วจะพิจารณาถึงผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ องค์ประกอบทั้งหมดของภาระผูกพันการชำระเงินของประชาชนและองค์กรตามงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นกำหนดโดยกฎหมายของรัฐ