ถอดรหัสบรรทัด 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. ขั้นตอนการกรอก 6-NDFL

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2024-01-17 19:10

ในปี 2561 นักบัญชีจะกรอกแบบฟอร์มการรายงานภาษีเงินได้ฉบับปรับปรุง มีการเปลี่ยนแปลงอะไรในการรายงานหน่วยงานด้านภาษีคำนึงถึงความต้องการของนักบัญชีในการพัฒนาหรือไม่? ลองหาในบทความนี้ มีสิ่งหนึ่งที่แน่นอน - แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์สำหรับการส่งรายงานมีอยู่แล้ว เพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ในภายหลัง

ใครมีหน้าที่ส่งรายงานไปยัง IFTS

ในช่วงสองปีที่ผ่านมา ผู้เสียภาษีทุกคนต้องยื่นรายงาน IFTS เกี่ยวกับภาษีเกี่ยวกับรายได้รวมของพนักงานในองค์กรอย่างสม่ำเสมอ ร่วมกับรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ซึ่งสะท้อนถึงรายได้ทั้งหมดที่จ่ายให้กับพนักงานทุกคน องค์กรต่างๆ จะจัดเตรียมแบบฟอร์มใบรับรองส่วนบุคคลสำหรับพนักงานแต่ละคนที่มีรายได้ค้างจ่ายและจ่ายรายได้แยกกัน

ตามคำอธิบายของกระทรวงการคลังและ Federal Tax Service ของรัสเซีย รายงานจะถูกส่งไปที่ที่อยู่ของการลงทะเบียนของผู้ประกอบการหรือองค์กร หากองค์กรมีหลายแผนกแยกกัน รายงานสำหรับหน่วยงานแต่ละแผนกแยกกัน

ส่งรายงานแบบกระดาษให้องค์กรกับมีพนักงานไม่เกินยี่สิบห้าคนหรืออิเล็กทรอนิกส์ - สำหรับองค์กรที่มีพนักงานมากกว่ายี่สิบห้าคน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 อย่างประกอบด้วยอะไรบ้าง

รายงานแสดงข้อมูลเกี่ยวกับองค์กร รายได้รวมของพนักงาน จำนวนและวันที่ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้พนักงาน

แบบฟอร์มประกอบด้วยสามช่วงตึก:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• ข้อมูลทั่วไป;
• ข้อมูลรายได้และภาษีเงินได้

ส่งรายงานบ่อยแค่ไหน

การรายงานภาษีเกี่ยวกับรายได้ของพนักงานให้กับ IFTS ไตรมาสละครั้ง กำหนดส่งคือวันสุดท้ายของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน มีการให้ข้อมูลตามเกณฑ์คงค้าง

วันที่รายงานการส่งแบบฟอร์มคือ:

• วันที่รับ (วันที่และเวลาต้องไม่เกินสิบสองนาฬิกาในคืนของวันที่รายงานล่าสุด) สำหรับการส่งแบบฟอร์มทางอิเล็กทรอนิกส์
• วันที่ทำเครื่องหมายของเจ้าหน้าที่ไปรษณีย์รัสเซียในสินค้าคงคลังของเอกสารแนบภายในวันที่ส่งแบบฟอร์มทางไปรษณีย์
• วันที่ในสำเนารายงานของคุณ ซึ่งระบุโดยเจ้าหน้าที่ตรวจสอบ เมื่อส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service เป็นการส่วนตัว

ส่งรายงานปี 2561 ไม่เกิน:

• 2 เมษายน;
• 3 พฤษภาคม;
• วันทำการสุดท้ายของเดือนกรกฎาคม;
• วันทำการสุดท้ายของเดือนตุลาคม

ฉันต้องส่งรายงานเปล่าหรือไม่

หากผู้เสียภาษีไม่มีพนักงาน ไม่มีรายได้สะสมในงวดที่รายงาน หรือไม่ดำเนินการ ให้ระบุข้อมูลรายได้และภาษีจากรายได้จะไม่ ไม่จำเป็นต้องส่งรายงาน "ศูนย์" ไปยัง IFTS แต่ขอแนะนำให้แจ้งการตรวจสอบเกี่ยวกับเรื่องนี้ (เพื่อหลีกเลี่ยงการระงับการดำเนินการในบัญชีและการลงโทษ)

เพื่อหลีกเลี่ยงคำอธิบายด้วย IFTS ให้ส่งรายงานที่เป็นศูนย์หรือเขียนคำอธิบายในรูปแบบฟรีเกี่ยวกับสาเหตุของการขาดรายงานในส่วนของคุณ

กรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 อย่างอย่างไร

ข้อกำหนดในการรายงานเบื้องต้น:

• เอกสารมีข้อมูลจากเอกสารจดทะเบียนบริษัท
• จำนวนแผ่นที่ต้องการถูกกรอกในรายงาน
• คุณไม่สามารถแก้ไขข้อผิดพลาดในรายงาน พิมพ์เอกสารทั้งสองด้านของแผ่นงาน ติดแผ่นการคำนวณ
• ช่องว่างของฟอร์มประกอบด้วยสองฟิลด์ (ฟิลด์แรกประกอบด้วยสิบห้าเซลล์ - สำหรับส่วนแรกของเศษส่วนทศนิยม และฟิลด์อื่นประกอบด้วยสองเซลล์ - สำหรับส่วนที่เป็นเศษส่วน) คั่นด้วยจุด เป็นตัวเลขทศนิยม
• แผ่นในแบบฟอร์มต้องมีหมายเลขต่อเนื่องกัน
• เมื่อกรอกรายงาน คุณสามารถเขียนด้วยปากกาสีเข้ม (ดำ น้ำเงิน และม่วง) หากต้องการพิมพ์ข้อมูล คุณต้องใช้แบบอักษร Courier New (ขนาด 16–18)
• กรอกข้อมูลในฟิลด์จากซ้ายไปขวา
• สำหรับแต่ละรหัส OKTMO แบบฟอร์มจะถูกวาดแยกกัน: ผู้ประกอบการแต่ละรายระบุรหัสตามที่อยู่ลงทะเบียน องค์กร (แยกส่วน) ระบุรหัสเทศบาล
• ขีดกลางถูกใส่ในเซลล์ว่างของฟิลด์ (เช่น สิบสองเซลล์ได้รับการจัดสรรสำหรับ TIN และหมายเลขผู้เสียภาษีเองประกอบด้วยสิบตัวอักษร).
• ในช่องรับรองความถูกต้องและความสมบูรณ์ของข้อมูลที่ระบุในหน้านี้ คุณต้องใส่วันที่กรอกและลงลายมือชื่อ

รายงานหน้าปก

การออกแบบแบบฟอร์มเริ่มต้นด้วยหน้าชื่อเรื่อง มาอธิบายการถอดรหัสบรรทัดที่ 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• รายละเอียดองค์กร: TIN และ KPP ของบริษัท รหัส OKTMO;
• หมายเลขการปรับ (000 - ไม่มีการปรับ 001, 002 - พร้อมการปรับ);
• ระยะเวลาการกรอกข้อมูล (รหัสรายงานสำหรับไตรมาสแรก - 21, รหัสรายงานสำหรับครึ่งปีแรก - 31, รหัสรายงานสำหรับไตรมาสที่สาม - 33, รหัสรายงานสำหรับไตรมาสที่ 4 - 34);
• ระยะเวลาส่งข้อมูล (ปีปฏิทิน เช่น 2018);
• รหัส IFTS;
• ชื่อองค์กร (ชื่อย่อของนิติบุคคลหรือนามสกุล ชื่อและนามสกุลของผู้ประกอบการ);
• ผู้ติดต่อ (โทรศัพท์พื้นฐานหรือโทรศัพท์มือถือ);
• F. รักษาการหัวหน้าหรือตัวแทนขององค์กร (1 - หัวหน้าองค์กร 2 - ตัวแทนของบริษัท).

ในการรายงานที่อัปเดตบนหน้าปก คุณต้องกรอกคอลัมน์ใหม่:

• รหัสของแบบฟอร์มการปรับโครงสร้างองค์กรและรายละเอียดพื้นฐาน (TIN, KPP) ของนิติบุคคลที่ดำเนินการก่อนการปรับโครงสร้างองค์กร
• รหัสที่ตั้ง (บัญชี).

เราให้ตัวอย่างรหัสของสถานที่ลงทะเบียน (ลงทะเบียน):

• 120 - ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้ประกอบการ
• 213 - ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรเป็นตัวแทนภาษีรายใหญ่
• 220 - ณ สถานที่จดทะเบียนของแผนกวิสาหกิจ

เติมส่วน "ตัวชี้วัดทั่วไป"

การถอดรหัสบรรทัดที่ 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนที่ 1 แสดงข้อมูลทั่วไปสำหรับพนักงานทุกคน ได้แก่ รายได้ค้างรับ ภาษีเงินได้คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายตามเกณฑ์คงค้างตามอัตราภาษี

เบอร์ไลน์	ข้อมูล
010	อัตราภาษีเงินได้. หากภาษีถูกหักในอัตราที่แตกต่างกัน จำเป็นต้องกรอกบรรทัดตั้งแต่ 010 ถึง 050 ของหน้า 1 สำหรับแต่ละอัตราแยกกัน
020	รายได้ค้างรับของพนักงานแบบสะสม
030	การหักรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี การหักเงินทางสังคมและทรัพย์สินที่ลดภาษี
040	(ข้อมูล 020 - ข้อมูล 030) × อัตราภาษี
050	ลดหย่อนภาษีล่วงหน้า
060	จำนวนพนักงานที่จ่ายรายได้ในรอบระยะเวลารายงาน ไม่รวมพนักงานที่ลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรตลอดระยะเวลาการรายงาน
070	บรรทัด 070 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแสดงยอดรวมของอัตราภาษีทั้งหมดที่ระบุไว้ในบรรทัด 010-050
080	จำนวนภาษีที่ไม่หัก ณ ที่จ่าย (ในใบรับรองแต่ละฉบับเกี่ยวกับภาษีเงินได้จะมีเครื่องหมาย 2) เป็นยอดรวมสะสมที่ไม่สามารถหัก ณ ที่จ่ายได้จนถึงสิ้นปี
090	จำนวนภาษีที่จะคืนโดยตัวแทนภาษีให้กับพนักงานตามมาตรา 231 แห่งรหัสภาษีของรัสเซีย

บรรทัด 070 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแตกต่างจากบรรทัดที่ 040 เนื่องจากจำนวนค่าจ้างยกมา

กรอกข้อมูลในส่วนวันที่ จำนวนรายได้ที่ได้รับ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในการถอดรหัสบรรทัดที่ 6 ส่วนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 จะสะท้อนให้เห็น:

1. วันที่รับรู้รายได้
2. ข้อกำหนดในการหักภาษี ณ ที่จ่าย
3. ยอดรวมของรายได้ที่รับรู้จริงภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับพนักงานทุกคน

การถอดรหัสบรรทัดที่ 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจ่ายเป็นบล็อคหลายครั้งตามจำนวนครั้งที่จ่ายให้กับพนักงานขององค์กร

คำอธิบายสตริงด้านล่าง

เบอร์ไลน์	ข้อมูล
100	ใน 6 บรรทัดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 100 วันที่ได้รับรายได้จริงจะแสดงตามศิลปะ 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วันที่ชำระเงินล่วงหน้าและจ่ายเงินเดือนสุดท้ายคือวันสุดท้ายของเดือนที่จ่ายรายได้ วันที่รับรู้รายได้วันหยุดคือวันที่จ่ายเงิน วันที่รับรู้ผลประโยชน์การลาป่วยคือวันที่จ่ายเงินคำนวณการลาป่วย วันที่รับรู้รายได้ในรูปของโบนัสประจำปีคือวันสุดท้ายของเดือนจากวันที่สั่งโบนัส วันที่รับรู้รายได้เมื่อจ่ายโบนัสรายเดือนเป็นวันสุดท้าย ของเดือนโบนัส (จดหมายของกรมสรรพากร 01.24.17 ฉบับที่ BS-4-11/1139)
110	ระบุในบรรทัด 110 วันที่ภาษีถูกระงับ วันที่ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้วันหยุดคือวันที่ได้รับเงิน วันหักภาษี ณ ที่จ่ายจากผลประโยชน์การลาป่วย - วันที่ชำระเงินบนแผ่นงานความพิการ
120	บรรทัดที่ 120 (กำหนดส่งภาษี) ควรแสดงวันที่องค์กรควรจะจ่ายภาษีตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
130	บรรทัดที่ 130 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสะท้อนถึงรายได้รวมที่ได้รับในรูเบิลและโคเปกของพนักงานทุกคน (ไม่รวมภาษีหัก ณ ที่จ่าย) ในวันที่แสดงในบรรทัดที่ 100 ค่าจ้างจะพิจารณาจากการชำระเงินล่วงหน้า
140	บรรทัดที่ 140 - จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย - มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายทั่วไปตามวันที่ระบุในบรรทัดที่ 110

ขั้นตอนการพิจารณาล่วงหน้าในรายงาน

พนักงานได้รับค่าจ้างเดือนละสองครั้ง นี่เป็นภาระผูกพันของนายจ้างที่เกิดจากกฎหมายแรงงาน นายจ้างหลีกเลี่ยงการเริ่มการตรวจสอบโดยพนักงานตรวจแรงงาน สำนักงานอัยการ และการเก็บค่าปรับ และไม่ละเมิดกฎหมาย

วันของเดือนที่จ่ายค่าจ้างถือเป็นวันที่ได้รับเงินล่วงหน้า วันที่หักภาษีคือวันที่โอนรายได้จริง แยกต่างหากไม่มีภาษีเงินได้หักจากเงินทดรองจ่าย ภาษีจะถูกโอนในวันหลังจากการโอนค่าจ้าง (บรรทัดที่ 120 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) โอนวันถัดไปได้เลย รายได้ทั้งหมดของพนักงาน (เงินเดือนโดยคำนึงถึงการชำระเงินล่วงหน้า) แสดงในบรรทัดที่ 130 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การชำระเงินล่วงหน้าไม่ปรากฏในบรรทัดแยกต่างหาก

จะสะท้อนความช่วยเหลือทางการเงินในรายงานได้อย่างไร

มีประเภทของความช่วยเหลือที่แสดงอยู่ในรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ซึ่งต้องเสียภาษี

ผลประโยชน์ไม่ใช่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากจ่ายให้กับพนักงาน:

• ผู้ก่อการร้ายได้รับบาดเจ็บ
• ผู้ได้รับผลกระทบจากเหตุฉุกเฉิน;
• เกี่ยวกับรูปร่างหน้าตาของเด็ก (ไม่เกินห้าหมื่นรูเบิล);
• เนื่องจากเสียชีวิต

ตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูล 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลในรายงานภาษีเงินได้ของพนักงานโดย:

• เปรียบเทียบข้อมูลจากรายงานภาษีต่างๆ (จำนวนหนังสือรับรองรายได้ของพนักงาน=หมายเลขในบรรทัดที่ 060 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา);
• เปรียบเทียบรายได้ในการคืนภาษีแต่ละรายการและบรรทัด 020 ของภาคผนวกที่สองของรายงานภาษีเงินได้เช่นเดียวกับค่าของบรรทัด 020;
• เช็คยอดเงินคงเหลือบรรทัดคือ: line 040=((line 020 - line 030) x line 010): 100 and line 020=> line 030 in 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ความรับผิดของผู้เสียภาษี

แนะนำความรับผิดชอบในการรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่มีข้อมูลที่ไม่ถูกต้องในปี 2559 ผู้ตรวจสอบซึ่งได้รับคำแนะนำจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องได้รับคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรหากพบข้อผิดพลาดในการรายงาน บทลงโทษสามารถหลีกเลี่ยงได้หากตัวแทนแก้ไขแบบฟอร์มด้วยตัวเองก่อนที่เจ้าหน้าที่ตรวจสอบจะชี้แจงข้อผิดพลาด

บทลงโทษพื้นฐาน

ประเภทของการละเมิด	จำนวนเงินปรับ
บทบัญญัติที่ไม่เหมาะสม (บรรทัดที่ 120 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)	1000 RUB
ข้อมูลไม่ถูกต้อง	500 RUB
การละเมิดการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์	200 RUB

ปรับได้เฉพาะการคำนวณที่ส่งหลังวันที่ 01.01.16 น. ข้อมูลที่ส่งก่อนปี 2016 จะไม่ถูกลงโทษ

IFTS มีสิทธิ์ระงับการดำเนินการในบัญชีกระแสรายวัน หากองค์กรล่าช้าในการจัดเตรียมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการเป็นเวลานานกว่าสิบวันหลังจากวันที่รายงาน