คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) อย่างไรให้ถูกต้อง ?

2026 ผู้เขียน: Howard Calhoun | calhoun@techconfronts.com. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26:18

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ย่อมาจาก ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไม่เพียงแต่คุ้นเคยกับนักบัญชีเท่านั้น ทุกคนที่เคยได้รับรายได้ต้องจ่าย. ภาษีเงินได้ (นั่นคือสิ่งที่ถูกเรียกมาก่อนและตอนนี้ก็มักจะได้ยินชื่อ) จ่ายให้กับงบประมาณจากรายได้ของทั้งพลเมืองรัสเซียและทำงานในประเทศชั่วคราว

ตามข้อกำหนดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณสามารถชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งสองอย่างอิสระ โดยยื่นแบบแสดงรายการเงินได้เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี และใช้บริการของตัวแทนภาษี เช่น. นายจ้างจ่ายเงินรายได้ หลังเป็นเรื่องธรรมดามากขึ้น สะดวก: ผู้เสียภาษีไม่จำเป็นต้องรู้วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานักบัญชีที่มีประสบการณ์หรือนายจ้างจะทำสิ่งนี้ให้กับเขาเป็นการส่วนตัวโดยชำระภาษีและให้ข้อมูลที่จำเป็นแก่บริการภาษี จำนวนภาษีถูกหักจากเงินเดือนและลูกจ้างได้รับของเขารายได้ลบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ถึงแม้จะเป็นเช่นนี้ เพื่อที่จะควบคุมการคำนวณและการจ่ายค่าจ้างให้ถูกต้อง ความรู้ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ยังมีประโยชน์ มันไม่ยากเลย ก่อนอื่นคุณต้องเข้าใจแนวคิดก่อน

ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือรายได้ที่ต้องจ่ายภาษีที่กำหนด ตามกฎหมายแล้ว จะรวมรายได้ทั้งหมดที่ได้รับทั้งในรูปเงินสดและมูลค่าเป็นเงินรูเบิลและในสกุลเงินต่างประเทศ ข้อยกเว้นคือสวัสดิการต่างๆ ยกเว้น ค่าป่วย: เงินบำนาญ ค่าเลี้ยงดู ทุนการศึกษานักเรียน เงินบริจาค ของขวัญราคาไม่แพง (มูลค่าไม่เกิน 4,000 รูเบิล) จากนายจ้าง

ช่วงภาษี - ระยะเวลาสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - นี่คือปีปฏิทิน แม้ว่าจะถูกหักออกจากเงินเดือน แต่ความถูกต้องของการคำนวณและการชำระเงินจะถูกควบคุมเมื่อสิ้นปี แต่จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทันทีที่ได้รับรายได้

การหักภาษีได้รับการแก้ไขแล้ว จำนวนเงินตามกฎหมายที่ฐานภาษีจะลดลงเมื่อคำนวณภาษี นั่นคือก่อนที่จะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำเป็นต้องคำนึงถึงพารามิเตอร์ทั้งหมดที่ครบกำหนดในการหักจากนั้นลบจำนวนเงินทั้งหมดออกจากจำนวนรายได้แล้วคำนวณภาษีเท่านั้น การหักเงินมีหลายประเภท

ที่ใช้บ่อยที่สุด: การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็ก การหักมาตรฐานที่เรียกว่า นำไปใช้กับรายได้ของผู้เสียภาษีทั้งหมดที่มีเด็กอายุต่ำกว่า 18 หรือ 24 ปี -โดยต้องศึกษาในสถาบันการศึกษาใด ๆ แบบประจำ การหักเงินดังกล่าวขึ้นอยู่กับผู้เสียภาษีที่เขียนใบสมัครที่เหมาะสมและส่งเอกสารประกอบ (สำเนาสูติบัตรใบรับรองจากสถาบันการศึกษา) จำนวนการหักภาษีมาตรฐานคือ 1,400 รูเบิลต่อเดือนสำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง 3,000 สำหรับเด็กคนที่สามและต่อมารวมถึงเด็กพิการ การหักนี้มีให้จนกว่ารายได้จะเกิน 280,000 รูเบิลในระหว่างปี

การหักเงินอื่นๆ สังคมและทรัพย์สิน ส่วนใหญ่ผู้เสียภาษีจะได้รับอย่างอิสระที่สำนักงานสรรพากร โดยจัดให้มีเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับเมื่อสิ้นปีปฏิทิน

คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร

ภาษีนั้นคำนวณตามอัตราที่อนุมัติโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: 9, 13, 15, 30 หรือ 35 เปอร์เซ็นต์ของฐานภาษีลบด้วยการลดหย่อนภาษี อัตราที่พบบ่อยที่สุดคือ 13% ส่วนที่เหลือเกี่ยวข้องกับรายได้ในรูปแบบของเงินปันผลหรือรายได้ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนจากการชนะรางวัลและรายได้อื่น ๆ ที่ไม่ใช่ค่าจ้างและการชำระค่าบริการ