2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42
ขายรถ 13% ของมูลค่าซื้อขายต้องโอนเข้างบประมาณ แต่นั่นไม่ใช่ทั้งหมด ผู้เสียภาษียังต้องกรอกรายงานและส่งตรงเวลา อ่านรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกรอกใบกำกับภาษีเมื่อขายรถได้ที่
ใครควรจ่ายภาษี
ตามศิลปะ. 217 แห่งรหัสภาษี พลเมืองที่เป็นเจ้าของรถยนต์ที่ซื้อน้อยกว่า 3 ปีที่ผ่านมาจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เมื่อพ้นกำหนดระยะเวลานี้บุคคลนั้นได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี หมวดหมู่นี้ยังรวมถึงผู้ที่ขายรถยนต์ในราคาต่ำกว่าราคาเดิม ก่อนหน้านี้พวกเขาต้องยืนยันธุรกรรมที่ไม่หวังผลกำไรโดยแนบสำเนาข้อตกลงในการซื้อรถยนต์และใบแจ้งหนี้จากตำรวจจราจร พลเมืองดังกล่าวยังคงต้องกรอกคำประกาศขายรถยนต์ที่อยู่ในความเป็นเจ้าของน้อยกว่า 3 ปี ความสนใจ! ไม่เกี่ยวกับปีปฏิทิน ระยะเวลานับถอยหลังเริ่มจากวันที่ซื้อรถ วันที่จดทะเบียนรถไม่สำคัญ
เวลา
ผู้เสียภาษีต้องส่งรายงานภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน โดยจะต้องชำระค่าธรรมเนียมภายในวันที่ 15 มิถุนายนของปีเดียวกัน หากยื่นคำร้องหลังการขายรถล่าช้า ผู้ฝ่าฝืนจะต้องเผชิญ:
- ปรับ 5% ของค่าธรรมเนียมในแต่ละวันของความล่าช้า
- ปรับ 40% ของจำนวนเงินค่าธรรมเนียมหากล่าช้าเกิน 6 เดือน
ระยะความเป็นเจ้าของรถไม่สำคัญ หากมีการขายรถที่มีเจ้าของเกิน 3 ปี ผู้เสียภาษีต้องกรอกและยื่นใบสำแดง ในกรณีที่ฝ่าฝืนข้อกำหนดนี้ เขาจะถูกปรับ 1,000 รูเบิล
สิทธิประโยชน์ทางภาษี
เซนต์. 217 แห่งรหัสภาษีกำหนดให้มีการหักภาษีเมื่อคำนวณจำนวนเงินค่าธรรมเนียม มันคือ 250,000 รูเบิล หากจำนวนเงินที่ได้จากการทำธุรกรรมหรือค่าใช้จ่ายในการซื้อไม่เกินวงเงินที่กำหนด คุณจะไม่ต้องโอนภาษีไปยังงบประมาณ ถ้ามากกว่านั้น ภาษีจะจ่ายในส่วนที่เกินมา:
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา=(รายได้ - หัก (ค่าใช้จ่าย)) x 0, 13.
การหักนี้ใช้กับรายได้จากการขายรถยนต์จำนวนเท่าใดก็ได้ในระหว่างปี จำนวนเงินนี้คงที่และไม่สามารถเพิ่มได้ ในกรณีนี้ จำเป็นต้องยืนยันไม่เพียงแค่ข้อเท็จจริงของการซื้อเท่านั้น แต่ยังต้องยืนยันข้อเท็จจริงในการชำระเงินค่ารถด้วย
นั่นคือผู้เสียภาษีจะต้องให้ใบแจ้งหนี้จากร้านทำผมและคำสั่งจ่ายเงินหรือใบเสร็จรับเงินจากผู้ขาย หากมีเอกสารใดหายไปหน่วยงานภาษีจะยอมรับการหักเงินตามข้อตกลงการขาย สิ่งสำคัญคือควรมีข้อความว่า "การคำนวณทั้งหมดเสร็จสิ้นแล้ว" วลี willเกี่ยวข้องเฉพาะในสัญญาขายกับบุคคลธรรมดาเท่านั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องทำธุรกรรมจำนวนมากผ่านบัญชีธนาคารเท่านั้น
หากผู้เสียภาษีไม่มีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายในการซื้อรถ (สัญญา เช็ค คำสั่งจ่ายเงิน ฯลฯ) ก็สามารถใช้ค่าลดหย่อนภาษีได้
ความแตกต่าง
ค่าใช้จ่ายในการซื้อรถใหม่ไม่รวมอยู่ในรายได้จากการขายรถคันเก่า ฐานในการคำนวณภาษีจะลดลงตามยอดค่าใช้จ่ายจากการซื้อรถที่ขายไปเท่านั้น
ตัวอย่าง
ผู้เสียภาษีขายรถ 2 คันที่ซื้อมาไม่ถึง 3 ปี ราคาขายของรถคันแรกคือ 400,000 rubles และคันที่สองคือ 500,000 rubles ผู้ขายตัดสินใจที่จะลดจำนวนเงินที่ได้รับสำหรับการซื้อรถยนต์: 500,000 รูเบิล และ 200,000 รูเบิล ตามลำดับ ในสถานการณ์เช่นนี้ ผู้จ่ายเงินจำนวนมากผิดพลาดในการคำนวณจำนวนภาษีดังนี้
400 + 500 - 500 - 200=200,000 rubles x 0, 13=26,000 rubles
จะคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณอย่างไรให้ถูกต้อง? รายได้และค่าใช้จ่ายจะคำนวณแยกกันสำหรับรถยนต์แต่ละคัน:
1 TS: (400 - 500)=0 - ไม่มีการชำระภาษีธุรกรรม
2 TS: (500 - 200)=300,000 rubles
NDFL=(300 + 0) x 0, 13=39,000 rubles
เตรียมใบประกาศอย่างไร
เมื่อกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ใบ ผู้เสียภาษีต้องเตรียม 6 แผ่น:
- Title: ข้อมูลส่วนตัว รายละเอียดอยู่ที่นี่หนังสือเดินทางที่อยู่ลงทะเบียน ส่วนที่ 1 ของงบกำไรขาดทุนสำหรับการขายรถยนต์มีการคำนวณรายละเอียดของกำไร
- ส่วนที่ 6 มีข้อมูลภาษี
- แผ่น A แสดงข้อมูลสำหรับตำรวจจราจร
เมื่อจัดทำรายงาน จำเป็นต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้อย่างถูกต้อง:
- รหัสรายได้ - 1520 (รายได้จากการขายทรัพย์สิน)
- หมายเลขการปรับคือ "0" หากมีการยื่นคำร้องครั้งแรกสำหรับปีที่ผ่านมา
- OKATO สามารถพบได้บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service โดยป้อนที่อยู่ของสำนักงานสรรพากร
วันนี้ คุณสามารถใช้โปรแกรม "การประกาศ" เพื่อกรอกรายงานได้อย่างรวดเร็ว คุณสามารถดาวน์โหลดซอฟต์แวร์ได้จากเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ในส่วน "สำหรับบุคคล"
ทางเลือกอื่นๆ
ผู้เสียภาษีบางคนเชื่อว่าตนมีสิทธิที่จะลดฐานได้สองครั้ง นั่นคือ ขั้นแรกใช้แผน "รายรับ-รายจ่าย" แล้วจึงใช้การหักลดหย่อน กฎหมายห้ามมิให้ทำเช่นนั้น
เกิดข้อพิพาทเมื่อขายรถหลายคันพร้อมกัน ตัวอย่างเช่น หากผู้เสียภาษีต้องการหักเงินสำหรับรถยนต์คันหนึ่ง และ "รายรับ-รายจ่าย" สำหรับอีกคัน ไม่มีข้อห้ามโดยตรงในการใช้สองแผนพร้อมกันในกฎหมาย
ตามหนังสือของกระทรวงการคลังฉบับที่ 05/9-133 เมื่อขายรถสองคันในช่วงเวลารายงานเดียวผู้เสียภาษีสามารถใช้ประโยชน์จากการหักเงินได้มากถึง 250,000 rubles และลดลง รายได้ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เป็นเอกสาร อย่างไรก็ตาม การตีความนี้ขัดแย้งกับบทบัญญัติของรหัสภาษี กฎหมายบอกว่าใช้ค่าใช้จ่ายแทนได้การหักเงิน ดังนั้นหน่วยงานด้านภาษีจึงปฏิเสธผู้ชำระเงินที่ใช้สองรูปแบบพร้อมกันในการคำนวณจำนวนภาษี
ตัวอย่าง
ระหว่างปี รถสองคันขายได้ 280,000 rubles และ 490,000 รูเบิล ผู้เสียภาษีมีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจำนวน 360,000 รูเบิล สำหรับรถคันแรกเท่านั้น เมื่อคำนวณจำนวนภาษี มีการใช้สองแผนพร้อมกัน:
((280 - 250) + (490 - 360))=(30 + 130) x 0, 13=20.8 พันรูเบิล
หากผู้เสียภาษียื่นคำประกาศดังกล่าวต่อ IFTS เขาจะต้องพิสูจน์ความถูกต้องของการคำนวณผ่านศาล
ตัวอย่างการกรอกใบประกาศเมื่อขายรถ
ในปี 2559 ผู้เสียภาษีขายรถ 600,000 รูเบิล ราคาซื้อ 550,000 รูเบิล เขาต้องยื่นใบสำแดงและชำระภาษีในปี 2560 ในกรณีนี้ จะทำกำไรได้มากกว่าถ้าลดฐานการคำนวณตามจำนวนค่าใช้จ่าย:
(600 - 550) x 0, 13=6.5 พัน rubles
มาดูวิธีการกรอกใบประกาศขายรถที่มีเจ้าของไม่ถึง 3 ปี โดยใช้โปรแกรมกัน
ขั้นแรกคุณต้องระบุพารามิเตอร์เริ่มต้น:
- ประเภทเอกสาร - 3-NDFL.
- หมายเลขตรวจ - OKATO ณ สถานที่อยู่อาศัย
- หมายเลขการปรับคือ “0”.
- สัญญาณ - "กายภาพ. ใบหน้า”
- รายได้ - "งบกำไรขาดทุน"
ถัดไป "ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ชำระเงิน" จะถูกกรอก:
- ชื่อเต็ม
- TIN.
- การเป็นพลเมือง.
- ข้อมูลหนังสือเดินทาง
- ที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย - “ถิ่นที่อยู่” เมื่อต้องขึ้นทะเบียนถาวร“อยู่” เมื่อพูดถึงการลงทะเบียนชั่วคราว
- เบอร์ติดต่อ
- OKTMO - รหัส 8 หลักจากเว็บไซต์ของ Federal Tax Service
การประกาศเป็นศูนย์เมื่อขายรถจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของผู้จ่ายเงิน ในการกรอกข้อมูลบนแท็บชื่อเดียวกันในโปรแกรมคุณต้องคลิก "+" ถัดจากคำจารึก "แหล่งที่มาของการชำระเงิน" คุณต้องป้อนข้อมูลเพิ่มเติมจากใบรับรอง 2-NDFL จากแผนกบัญชีขององค์กร รายได้ไม่เพียงแต่ถือเป็นรายได้เท่านั้น แต่ยังรวมถึงการลาพักร้อนและลาป่วยด้วย คุณต้องป้อนข้อมูลรายเดือนในจำนวนทั้งหมด
กรอกใบประกาศขายรถที่ถือมาไม่ถึง 3 ปีต้องทำอย่างไร? ขั้นตอนต่อไปคือการกรอกข้อมูลรายได้:
1. แหล่งที่มาของการชำระเงิน - ชื่อเต็ม ผู้ซื้อ
2. รหัสรายได้ - 1520.
3. จำนวนเงิน - รายได้จากการขาย
4. เดือนรายได้
5. รหัสการหัก: 906 (หากรายได้ไม่เกิน 250,000 rubles), 903 (หากรายได้จากการทำธุรกรรมเกินค่าใช้จ่าย), 0 (หากไม่ระบุการหัก)
ในกรณีของเรา คุณต้องเลือกรหัส 906 และในฟิลด์ "จำนวนเงินที่หัก" ระบุค่าใช้จ่ายในการขายรถ นั่นคือ 550,000 rubles
หลังจากป้อนพารามิเตอร์ทั้งหมดแล้ว เพียงพิมพ์เอกสาร เมื่อขายรถยนต์จะมีการกรอกประกาศศูนย์ในลักษณะเดียวกัน เฉพาะในหน้า 040 ของส่วนที่ 6 จำนวนเงินที่ครบกำหนดจะแสดงเป็น “0”
การรายงาน
ยื่นภาษีคืนเมื่อขายรถร่วมกับ:
- หนังสือเดินทางของผู้ชำระเงิน
- TIN ของเจ้าของรถ
- PTS.
- ข้อตกลงในการซื้อรถยนต์ (หากมีการหักเงิน)
- สัญญาขาย
การประกาศขายรถยนต์ที่เสร็จสมบูรณ์ (เจ้าของน้อยกว่า 3 ปี) ควรพิมพ์และลงวันที่และลงนามในแต่ละแผ่น นอกจากนี้ จะต้องนำรายงานไปที่ Federal Tax Service หรือส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมสินค้าคงคลัง
ทางไหนได้กำไรมากกว่ากัน
มันสมเหตุสมผลแล้วที่จะใช้แผนรายได้-รายจ่ายก็ต่อเมื่อต้นทุนการซื้อเกิน 250,000 rubles ในกรณีอื่นๆ ควรใช้การหักเงินจะดีกว่า นอกจากนี้ผู้เสียภาษีจะไม่ต้องพิสูจน์มูลค่ารถที่ขาย
แนะนำ:
สำหรับหุ่น: VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) การคืนภาษี อัตราภาษี และขั้นตอนการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
VAT เป็นหนึ่งในภาษีทั่วไปที่ไม่เพียงแต่ในรัสเซียเท่านั้นแต่รวมถึงในต่างประเทศด้วย มีผลกระทบอย่างมากต่อการก่อตัวของงบประมาณของรัสเซียทำให้ได้รับความสนใจจากผู้ที่ไม่ได้ฝึกหัดมากขึ้น สำหรับหุ่นจำลอง สามารถแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มในรูปแบบแผนผังโดยไม่ต้องคำนึงถึงความแตกต่างที่น้อยที่สุด
โบรกเกอร์แบบโต้ตอบ: บทวิจารณ์ การลงทะเบียน เงื่อนไขการซื้อขาย ค่าคอมมิชชัน การคืนภาษี
ภาพรวมของการแลกเปลี่ยนระหว่างประเทศ Interactive Brokers ซึ่งไม่เพียงแต่อนุญาตให้ลงทุน แต่ยังให้บริการบัญชีของผู้ใช้รายอื่นและออกเงินกู้ คุณสมบัติของแพลตฟอร์ม ข้อกำหนดใดที่หน่วยงานกำกับดูแลนำมาใช้เมื่อลงทะเบียนบัญชีและบัญชีใหม่ วิธีเติมเงินและถอนเงิน
