สินเชื่อตั๋วสัญญาใช้เงิน: คำอธิบาย เงื่อนไข เงื่อนไข คุณสมบัติการชำระคืนและบทวิจารณ์

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

กับการพัฒนาระบบธนาคาร ระบบการชำระเงินใหม่เริ่มปรากฏขึ้น หนึ่งในนั้นคือตั๋วแลกเงิน การรักษาความปลอดภัยนี้ไม่เพียงแต่ใช้เป็นเครื่องมือการลงทุนที่สร้างรายได้ แต่ยังเป็นวิธีการชำระเงินอีกด้วย บทความนี้จะเน้นไปที่ฟังก์ชันที่สองของการเรียกเก็บเงิน

เอสเซนส์

องค์กรใดก็ตามที่ต้องเผชิญกับความจำเป็นในการขอรับเงินกู้ยืมเพื่อใช้ชั่วคราวอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ ด้วยการพัฒนาความสัมพันธ์ด้านเครดิต ธนาคารจึงเริ่มเสนอสินเชื่อประเภทใหม่ ตั๋วสัญญาใช้เงินไม่ใช่ผลิตภัณฑ์ใหม่ในตลาด แต่ผู้เข้าร่วมยังไม่เชี่ยวชาญเพียงพอ การทำธุรกรรมจะขึ้นอยู่กับเงินกู้ธนาคารมาตรฐาน แต่เงินจะไม่เข้าบัญชีธนาคาร แต่ให้อยู่ในรูปของธนาคารกลาง

บริษัทขอสินเชื่อตั๋วแลกเงิน ขั้นตอนในการประมวลผลธุรกรรมเป็นมาตรฐาน: องค์กรถูกขอเอกสารส่วนประกอบและรายงานทางการเงิน หลังจากตัดสินใจในเชิงบวกแล้ว จะมีการสรุปสัญญาเงินกู้ตั๋วแลกเงิน มันเกือบจะคัดลอกเนื้อหาของสัญญามาตรฐานเกือบทั้งหมด ยกเว้นหนึ่งย่อหน้า ถ้าวัตถุประสงค์ของการดึงดูดเงินกู้ทั่วไปคือการชำระค่าวัตถุดิบ อุปกรณ์ ชำระค่าจ้างค้างชำระ จากนั้นในกรณีของเงินกู้ตั๋วแลกเงิน วัตถุประสงค์ของธุรกรรมจะเป็นการได้มาซึ่งตราสารหนี้ของธนาคาร อาจไม่สามารถสรุปข้อตกลงการรับประกันเป็นการรับประกันเพิ่มเติมได้ หลังจากลงนามในเอกสารสำหรับองค์กรแล้ว บัญชีเงินกู้ก็ถูกเปิดขึ้น

กระบวนการ

ระหว่างการใช้เงินกู้ ธนาคารจะโอนเงินไปยังบัญชีของผู้ยืม จำนวนเงินนี้จะถูกหักทันทีสำหรับการซื้อใบเรียกเก็บเงิน หากข้อตกลงระบุว่าธนาคารได้รับสิทธิ์ในการตัดเงินโดยไม่ยอมรับ หรือผู้ชำระเงินเองต้องให้เอกสารยืนยันการชำระเงินเพื่อยืนยันการโอนเงิน กล่าวคือเปิดบัญชีเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของธนาคารกลางเท่านั้น จะไม่สามารถใช้เงินเพื่อวัตถุประสงค์อื่นนอกเหนือจากที่ตั้งใจไว้ได้ การทำธุรกรรมจะทำโดยพนักงานธนาคาร ในบิล ผู้กู้จะถูกระบุว่าเป็นผู้ถือคนแรก

สามารถออกหลักทรัพย์ได้หลายหลักทรัพย์ภายใต้ข้อตกลงเดียว จำนวนรวมของตั๋วสัญญาใช้เงินทั้งหมดจะต้องเท่ากับจำนวนเงินกู้ ข้อยกเว้นคือกรณีที่สัญญากำหนดให้เรียกเก็บค่าคอมมิชชั่นเพิ่มเติม

ใช้

ปกติแล้วจะมีการซื้อใบเรียกเก็บเงินสำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ ก็เพียงพอแล้วที่ผู้กู้จะสลักหลังหนังสือประกันเพื่อชำระหนี้ให้คู่สัญญาของตน บิลมีเจ้าของใหม่ หลักทรัพย์จะถูกหมุนเวียน แต่นี้ไม่ควรกังวลผู้กู้ แม้จะมีความเฉพาะเจาะจงของการทำธุรกรรม เงินกู้ตั๋วสัญญาใช้เงินจะชำระคืนเป็นเงินสด กำหนดเวลาถือครองการคำนวณที่ระบุไว้ในสัญญา โดยปกติไม่เกิน 6 เดือน

เงื่อนไขการชำระเงินของบิลอาจเกินเงื่อนไขการชำระคืนเงินกู้สูงสุดสองสัปดาห์ สถานการณ์นี้จะต้องนำมาพิจารณาในการคำนวณ หากบิลถูกนำเสนอสำหรับการชำระเงินก่อนกำหนดก็จะไม่ได้รับการชำระคืนตามมูลค่าที่ตราไว้ แต่เป็นส่วนลด สิ่งนี้จะส่งผลต่อราคาที่จะดำเนินการชำระบัญชีร่วมกันระหว่างผู้กู้และผู้ให้กู้

ตัวอย่างที่ 1

ผู้ยืมได้รับตั๋วสัญญาใช้เงินมูลค่าที่ตราไว้ 1 ล้านรูเบิล จำนวนหนี้สินของเขาต่อธนาคารคือ 4.7 ล้านรูเบิล ระยะเวลาครบกำหนดของหนี้คือวันที่ 15 มีนาคม 2559 วันสุดท้ายของการชำระหนี้ร่วมกันระหว่างผู้กู้และเจ้าหนี้มีกำหนดเป็นวันที่ 28 กันยายน 2558 ในขณะที่ติดต่อกับธนาคารเจ้าหนี้ได้เรียนรู้ว่าสถาบันไถ่ถอนใบเรียกเก็บเงินในเดือนกันยายน 28 ต.ค. 2558 รับส่วนลด 11% ผู้ถือไม่ได้รับ 1 ล้านรูเบิล แต่ 890,000 รูเบิล ภาระผูกพันของผู้กู้ลดลงในจำนวนเท่ากัน: 4.7 - 0.89=3.81 ล้านรูเบิล

การคำนวณที่คล้ายกันจะดำเนินการตลอดห่วงโซ่ของเจ้าของ ยิ่งใกล้วันชำระเงิน จำนวนเงินที่มากขึ้นจะถูกนำมาพิจารณา

เงื่อนไข

ตั๋วสัญญาใช้เงินมีความเสี่ยงสามประเภท: หนี้ ดอกเบี้ย และภัยคุกคามจากสภาพคล่องที่ลดลง สถาบันการเงินได้กำหนดข้อกำหนดเกี่ยวกับลูกค้าเพื่อลดจำนวนดังกล่าว:

• ให้หลักประกัน (หลักประกัน) ในรูปของพันธบัตรรัฐบาล (หลักทรัพย์สภาพคล่องอื่น ๆ) สินค้าคงคลัง อสังหาริมทรัพย์ อุปกรณ์
• ดำเนินกิจกรรมในขณะที่ลงนามในสัญญานานกว่าหนึ่งปี;
• มีกระแสเงินสดปกติในบัญชี

เมื่อตรงตามข้อกำหนดขั้นต่ำเหล่านี้ ตั๋วสัญญาใช้เงินธนาคารจะออกให้เป็นเวลาสูงสุดหนึ่งปีที่ 6-10%

ผลประโยชน์

• ตั๋วสัญญาใช้เงินมีราคาถูกกว่าเงินกู้ทั่วไป แม้ว่าขั้นตอนในการดำเนินการธุรกรรมจะเหมือนกัน แต่อัตราดอกเบี้ยเงินกู้ดังกล่าวมักจะไม่เกิน 10%
• เงินกู้อนุญาตให้ชำระเงินแม้ว่าจะมีการเรียกร้องคงค้างในบัญชี
• ความจริงของการชำระหนี้มีการรับรองในเอกสาร ซึ่งช่วยลดงานเอกสารได้อย่างมาก

ข้อบกพร่อง

• ลดลงในจำนวนที่น่าเชื่อถือเนื่องจากการแลกตั๋วสัญญาใช้เงินเป็นส่วนลด
• ความต้องการที่จะตกลงกับซัพพลายเออร์เกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการชำระหนี้ด้วยตั๋วสัญญาใช้เงินและเงื่อนไขการทำธุรกรรมเช่น เขาจะยอมรับการชดเชยจากธนาคารกลางด้วยมาร์จิ้นเท่าใด

การบัญชีตั๋วสัญญาใช้เงิน

ตราสารหนี้ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีโดยซัพพลายเออร์ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการลงทุนทางการเงิน (บัญชี 58-2) ขึ้นอยู่กับช่วงเวลาที่ออกตั๋วสัญญาใช้เงิน ผู้กู้ในงบดุลสะท้อนถึงการผ่านรายการของธนาคารกลางในบัญชี DT 66-2 (ระยะสั้น) หรือ 67-2 (เงินกู้ยืมจากธนาคารระยะยาว) จำนวนเงินที่ใช้ชำระหนี้จะถูกตัดออกไปยัง DT 91-2 “ค่าใช้จ่ายอื่นๆ”

ตัวอย่างที่ 2

CJSC ได้รับเงินกู้ระยะสั้นจากธนาคารจำนวน 500,000 rubles เป็นระยะเวลา 6 เดือน 5.5% ต่อปี ดอกเบี้ยจ่ายเป็นงวดเท่า ๆ กันพร้อมกับการชำระหนี้ส่วนหลัก: 5000.055=13.75 พันรูเบิล จำนวนเงินนี้สะท้อนให้เห็นในการบัญชีสายไฟ DT91-2 KT 66-2.

ภาษี

ในงานศิลปะ. 167 แห่งรหัสภาษีระบุว่าเมื่อทำการโอนตั๋วสัญญาใช้เงินเพื่อชำระหนี้ของซัพพลายเออร์ ภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องคำนวณเฉพาะในกรณีที่ผู้เสียภาษีจ่ายหรือโอนหลักประกันนี้โดยการรับรอง การรับตั๋วสัญญาใช้เงินโดยบุคคลที่สามถือเป็นการขาย เนื่องจากภาระหน้าที่ของผู้ซื้อที่มีต่อองค์กรสิ้นสุดลงโดยไม่ต้องจอง

ตัวอย่างที่ 3

ผู้ซื้อ LLC ชำระค่าสินค้ากับ CJSC พร้อมตั๋วสัญญาใช้เงินที่ซื้อที่สาขาของ Sberbank ผู้ขายส่งสินค้าจำนวน 18,000 rubles (ภาษีมูลค่าเพิ่ม 10%). ในจำนวนเท่ากันผู้ซื้อได้มอบตั๋วสัญญาใช้เงิน จากมุมมองทางกฎหมาย LLC ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระค่าสินค้า CJSC ไม่สามารถบันทึกการรักษาความปลอดภัยนี้ในบัญชีลูกหนี้

Sberbank ไม่ใช่ลูกหนี้ของผู้ขาย ในกรณีนี้ เครดิตของตั๋วแลกเงินทางบัญชีควรสะท้อนให้เห็นในบัญชี 58 ในจำนวนต้นทุนการได้มาซึ่งก็คือต้นทุนของสินค้าที่จัดส่ง ใน BU ผู้ขายสร้างรายการต่อไปนี้:

DT62 KT90-1 "รายได้" - 18,000 rubles - สะท้อนการขายสินค้าให้ LLC.

DT90-3 "VAT" KT68-3 - 1,636,000 rubles - เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว

DT58-2 "ตราสารหนี้" KT76-3 "การคำนวณรายได้อื่น" - 18,000 rubles - รับบิลบัญชี

DT76-3 KT 62 - 18,000 rubles - ชำระค่าสินค้าที่จัดส่งแล้ว

คุณสมบัติ

การชำระคืนตั๋วสัญญาใช้เงินมีเงื่อนไขว่าภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ซื้อจะคำนวณตามยอดคงเหลือมูลค่าของธนาคารกลาง งบดุลยังคำนึงถึงต้นทุนในการซื้อบิลด้วย จำนวนค่าใช้จ่ายจริงอาจไม่ตรงกับมูลค่าที่ระบุ หากมากกว่ายอดคงเหลือ การหักภาษีมูลค่าเพิ่มจะดำเนินการตามใบแจ้งหนี้ของผู้ขาย

ความเคลื่อนไหวของตั๋วเงิน

การเคลื่อนไหวของตั๋วเงินมีสองแบบ มาพิจารณากันให้ละเอียดยิ่งขึ้น

หลังจากที่ผู้ซื้อและซัพพลายเออร์ตกลงเรื่องจำนวนเงินในการทำธุรกรรม เงื่อนไขการชำระเงิน คู่สัญญาจะเปิดบัญชีในธนาคารเดียวกันที่ตั้งอยู่ในเมืองเดียวกันและสรุปข้อตกลงไตรภาคี ผู้ซื้อซื้อตั๋วสัญญาใช้เงินระยะสั้นสำหรับจำนวนเงินที่ทำธุรกรรม วางบนเงินฝากและบล็อกมัน เมื่อเสร็จสิ้นการทำธุรกรรม เงินฝากจะถูกลบออกและเงินจะถูกโอนไปยังบัญชีของซัพพลายเออร์ หากในระหว่างการทำธุรกรรมมีการเปิดเผยการละเมิดหลังจากยกเลิกการปิดกั้นการเรียกเก็บเงินยังคงอยู่กับผู้ซื้อ หลักประกันไม่สามารถถอนออกจากการจำนำได้หากไม่ได้รับความยินยอมจากทั้งสองฝ่าย ดังนั้นผู้ซื้อจึงได้รับการประกันจากการหักเงินก่อนกำหนด และซัพพลายเออร์จะได้รับการประกันจากการไม่ชำระเงินหลังจากการทำธุรกรรมเสร็จสิ้น

มาเปลี่ยนเงื่อนไขของแบบเดิมกันเถอะ คู่ค้าเปิดบัญชีในสาขาของธนาคารเดียวกันในเมืองต่างๆ ผู้ซื้อจัดทำตั๋วแลกเงินระยะยาวสำหรับจำนวนเงินที่ทำธุรกรรม แจ้งซัพพลายเออร์เป็นลายลักษณ์อักษรและอนุญาตให้โอนหลักทรัพย์บางส่วนที่ได้รับไปยังบัญชีเงินฝาก ธนาคารของซัพพลายเออร์จะติดต่อสถาบันสินเชื่อของผู้ซื้อเพื่อยืนยันการบล็อกตั๋วเงิน เมื่อทำธุรกรรมเสร็จสิ้น ความปลอดภัยจะถูกปลดล็อคและโอนไปยังบัญชีของซัพพลายเออร์