การบัญชีสำหรับบัตรองค์กร: ขั้นตอนการชำระเงิน

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

บัตรองค์กรของธนาคาร อย่างที่คุณทราบ มีประโยชน์หลายอย่าง นั่นคือเหตุผลที่การคำนวณกับพวกเขาใช้กันอย่างแพร่หลายในปัจจุบัน บัตรบริษัทสะดวกต่อการใช้งานในการเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานทั้งในและต่างประเทศ เมื่อชำระค่าบริการตัวแทน รับเงินสดที่จุดออกบัตร และตู้เอทีเอ็ม ในบทความ เราจะพิจารณาถึงวิธีการนำบัตรองค์กรมาพิจารณาในการบัญชี

กฎทั่วไป

ในการรับบัตรองค์กร บริษัทได้ลงนามในข้อตกลงกับโครงสร้างการธนาคาร นี่เป็นการเปิดบัญชีธนาคารพิเศษ จำนวนเงินที่เกิดขึ้นจะถูกนำมาพิจารณาตามบัญชี 55.

เพื่อสะท้อนเงินในบัตรองค์กรขององค์กร บัญชีย่อยพิเศษในบัญชี 55 ถูกใช้ในการบัญชี

คุณลักษณะการวิเคราะห์

การจัดทำบัญชีเชิงวิเคราะห์จะดำเนินการตามเงื่อนไขการใช้บัตร

ในบางกรณี ข้อตกลงกับธนาคารกำหนดให้มีเงินประกันในบัญชีของบริษัท มันแสดงถึงจำนวนเงินขั้นต่ำอย่างถาวรในบัญชี เรียกอีกอย่างว่ายอดดุลที่ลดไม่ได้ เงินจำนวนนี้อาจถูกนำไปใช้ในกรณีพิเศษ โดยเฉพาะอย่างยิ่งการฝากจะใช้ในกรณีที่เกินวงเงินการชำระเงิน

ในการบัญชีบัตรองค์กรของนิติบุคคล ขอแนะนำให้เปิดบัญชีย่อยของลำดับที่ 2 ในบัญชี 55. สิ่งเหล่านี้สามารถเป็นบัญชีย่อยได้ "วงเงินการชำระเงิน" และ "เงินประกัน"

บัญชีย่อยที่ระบุในการบัญชีของบัตรองค์กรของนิติบุคคลจะถูกเปิดโดยไม่ล้มเหลว หากบัตรหลายใบเชื่อมโยงกับบัญชีบริษัทเดียว ซึ่งผู้ถือรายใดก็ได้สามารถทำธุรกรรมการชำระเงินได้ภายในวงเงินที่กำหนด เมื่อเติมเงิน ลูกค้าส่งใบแจ้งยอดธนาคารพร้อมข้อมูลผู้ถือและหมายเลขบัตร จำนวนเงินที่ต้องโอนให้แต่ละคน

สะท้อนการลงทะเบียน

เมื่อเติมเงินในบัญชีปัจจุบันของบัตรองค์กร จะมีการป้อนข้อมูลในบัญชี:

db ch. 55 บัญชีย่อย "บัญชีพิเศษ" Kd sc. 57 "บัญชีการชำระเงิน" (52 "บัญชีสกุลเงิน")

สำหรับสกุลเงินต่างประเทศในบัญชีพิเศษ การประเมินค่าใหม่ควรทำในวันที่ทำธุรกรรมและวันที่รายงาน ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้นในการบัญชีของบัตรองค์กรจะแสดงดังนี้:

• db ch. 55 บัญชีย่อย "บัญชีพิเศษ" บัญชีย่อย Kd 91 "รายได้อื่น" (เป็นจำนวนบวกความแตกต่าง);
• db ch. 91 ย่อย "ค่าใช้จ่ายอื่นๆ" Kd c. 55 บัญชีย่อย "บัญชีพิเศษ" (ตามจำนวนความแตกต่างเชิงลบ)

กำลังโอน

เมื่อธนาคารได้รับเอกสารหลักยืนยันการทำธุรกรรมด้วยบัตรองค์กร จะมีการทำรายการในบัญชีกระแสรายวันในการบัญชี:

db ch. 10 (20, 25, 26, ฯลฯ) จำนวนซีดี 57 "กำลังโอน".

การใช้บัญชี 57 เกิดจากการที่แผนกบัญชีได้รับและประมวลผลเอกสารหลัก (ใบเสร็จรับเงิน สลิป ฯลฯ) ก่อนสร้างใบแจ้งยอดบัญชีบัตรเพื่อยืนยันการหักเงิน

ควรเปิดบัญชีย่อยพิเศษสำหรับบัญชีนี้ จะแสดงการชำระเงินในบัตรองค์กร

ในการบัญชี การควบคุมการปฏิบัติงานของยอดเงินคงเหลือสามารถทำได้โดยการลบจำนวนเงินในบัญชีย่อย "การดำเนินการในบัญชีบัตร" (ไปยังบัญชี 57) จากยอดคงเหลือของบัญชีย่อย "บัญชีพิเศษ" (ถึงบัญชี 55)

ภาพสะท้อนของการดำเนินงาน

จะดำเนินการหลังจากได้รับใบแจ้งยอดจากธนาคารซึ่งยืนยันการตัดจ่ายจริง ในการบัญชี การดำเนินการเกี่ยวกับบัตรองค์กรจะแสดงดังนี้:

db ch. 57 บัญชีย่อย "การดำเนินงานในบัญชีพิเศษ" Cd sc. 55 บัญชีย่อย "บัญชีพิเศษ"

รายการการดำเนินการที่อนุญาตให้ดำเนินการได้ระบุว่าผู้ถือสิทธิ์ไม่เพียงแต่ชำระเงินด้วยบัตรเท่านั้น แต่ยังสามารถใช้เพื่อรับเงินสดได้ด้วย

การถอนเงินสดจากบัตรองค์กรในการบัญชีดำเนินการตามเอกสารประกอบ ออกให้ ณ จุดออกบัตรหรือที่ตู้เอทีเอ็ม การเดินสายไฟจะเป็นดังนี้:

db ch. 71 cd sc. 57 บัญชีย่อย "การดำเนินการในบัญชีพิเศษ" (สำหรับจำนวนเงินที่ได้รับ)

การใช้เงินสดจะถูกบันทึกตามกฎทั่วไปตามเอกสารหลักที่แนบมากับรายงานค่าใช้จ่ายของพนักงาน

ช่วงเวลาสำคัญ

นอกเหนือจากรูปแบบเวิร์กโฟลว์และการบัญชีข้างต้นสำหรับบัตรองค์กรแล้ว ในทางปฏิบัติ สถานการณ์อาจเกิดขึ้นเมื่อพนักงานไม่ได้จัดเตรียมเอกสารหลักหรือเอกสารอื่นๆ ที่ยืนยันธุรกรรมในระหว่างรอบระยะเวลาการรายงาน ในกรณีนี้ ใบแจ้งยอดจากธนาคารอาจสะท้อนถึงการตัดเงินออก

ในสถานการณ์เช่นนี้ คุณต้องดำเนินการดังต่อไปนี้ บัตรแต่ละใบถูกกำหนดให้กับบุคคลเฉพาะ - ผู้ถือ ตามขั้นตอนในการสร้างรายงานการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีพิเศษ พวกเขาจะต้องระบุหมายเลขของบัตรที่ทำการเดบิต ในสถานการณ์เช่นนี้ ความสำคัญขององค์กรที่มีความสามารถในการวิเคราะห์ในบัญชี 55

การหักจากบัตรธนาคารขององค์กรในการบัญชีดำเนินการบนพื้นฐานของสารสกัดที่ไม่ได้รับการยืนยันจากเอกสารและมีผลดังนี้:

db ch. 73 cd c. 55 บัญชีย่อย "บัญชีพิเศษ"

หากผู้ถือบัตรไม่ให้เอกสารหลักหรือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นเหตุผลทางเศรษฐกิจเขาจะต้องส่งคืนใช้เงินตามกฎที่กำหนดไว้ การสะท้อนกลับจะดำเนินการในบัญชีเครดิต 73 ตามรายการบัญชีของกองทุนขององค์กร (เช่น บัญชี 50, 51)

ธุรกรรมทางบัญชีในสกุลเงินต่างประเทศ

ลักษณะเฉพาะของการบัญชีสำหรับบัตรธนาคารขององค์กรที่มีสกุลเงินต่างประเทศนั้นพิจารณาจากเงื่อนไขการตัดจำหน่ายและการแปลงที่จัดทำโดยสถาบันการเงิน นอกจากนี้ ลักษณะของการ์ดเองก็มีความหมาย

ตามกฎทั่วไป หลังจากกลับจากต่างประเทศ พนักงานสำรองจะจัดทำรายงานล่วงหน้าซึ่งเขาส่งไปยังแผนกบัญชี เขาแนบเอกสารต้นฉบับมาด้วย รวมถึงเอกสารที่วาดขึ้นระหว่างการชำระเงินด้วยบัตร

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศจะต้องแปลงเป็นรูเบิลในวันที่รายงานได้รับการอนุมัติ ในกรณีนี้ รายการถูกสร้างขึ้น:

• db ch. 08 (26, 44) จำนวนซีดี 71 (สำหรับจำนวนเงินรูเบิลเทียบเท่าค่าใช้จ่ายที่อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลาง)
• db ch. 71 cd sc. 57 บัญชีย่อย "การดำเนินการในบัญชีพิเศษ" (สำหรับจำนวนค่าใช้จ่ายที่จ่ายโดยบัตรเป็นรูเบิลตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลาง)

รายการเพิ่มเติมขึ้นอยู่กับบัตรองค์กร (สกุลเงินหรือรูเบิล) ที่ใช้ ในการบัญชีสำหรับธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ หนี้ในบัญชี 57 อาจมีการประเมินค่าใหม่และวันที่ของค่าคอมมิชชั่น เมื่อได้รับใบแจ้งยอดจากธนาคาร ให้ทำรายการ:

db ch. 57 บัญชีย่อย "การดำเนินงานในบัญชีพิเศษ" Cd sc. 55 บัญชีย่อย "บัญชีธนาคารพิเศษ" - เทียบเท่ารูเบิลที่อัตราแลกเปลี่ยนธนาคารกลางในวันที่ทำการหักเงิน

พร้อมกันตามบัญชี 57 กำหนดความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยน เป็นเครดิตหรือเดบิต 91 (ขึ้นอยู่กับลักษณะของการแก้ไขหลักสูตร)

เมื่อใช้บัตรองค์กรรูเบิลในการบัญชี รายการจะทำสำหรับจำนวนเงินในรูเบิลที่ระบุไว้ในใบแจ้งยอด โดยปกติมูลค่าจะแตกต่างจากที่แสดงในบัญชี 57 บัญชีย่อย "ปฏิบัติการเกี่ยวกับบัตรพิเศษ" ในวันที่รายงานได้รับการอนุมัติ เนื่องจากโครงสร้างทางการเงินใช้อัตราภายในที่ไม่ตรงกับอัตราของธนาคารกลางเมื่อทำการประเมินมูลค่าธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

ผลต่างที่ได้ถือเป็นผลรวม เนื่องจากจำนวนเงินที่ชำระเป็นรูเบิลในจำนวนเงินที่สอดคล้องกับจำนวนเงินในสกุลเงินต่างประเทศจะถูกปรับสำหรับส่วนต่าง จึงสะท้อนให้เห็นในบัญชีเดียวกันกับยอดค่าใช้จ่ายในการเดินทางหลัก มันอาจจะเป็นค. 08, 44, 26 เป็นต้น

ค่าธรรมเนียม

ถูกเรียกเก็บเงินสำหรับการให้บริการบัตรองค์กร ในการบัญชี ค่าคอมมิชชั่นจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่นๆ และสะท้อนให้เห็นในบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องของบัญชี 91.

จำนวนเงินและขั้นตอนการตัดจ่ายค่าตอบแทนถูกกำหนดตามอัตราภาษีขององค์กรการธนาคาร ระบุไว้ในภาคผนวกของข้อตกลงการให้บริการบัญชี

ดอกเบี้ยคงเหลือ

หากข้อตกลงบริการบัญชีบัตรระบุยอดคงค้าง จะถูกรวมไว้ในรายได้อื่น ในกรณีนี้ สายไฟจะถูกรวบรวม:

db ch. 55 บัญชีย่อย "บัญชีพิเศษ"Kd sc. 91 บัญชีย่อย "รายได้อื่น"

ความแตกต่าง

ขั้นตอนข้างต้นสำหรับการบันทึกธุรกรรมส่วนใหญ่ใช้กับองค์กรที่เป็นเจ้าของบัญชีบัตรและดำเนินการชำระเงินกับพันธมิตรทางการค้าจากพวกเขา

ในขณะเดียวกันบริษัทสามารถรับชำระเงินจากบัตรของบุคคลและองค์กรได้ ผู้ออกบัตร (ผู้ออกบัตร) ทำข้อตกลงกับร้านค้าเพื่อขายสินค้าให้กับผู้ถือบัตร

ข้อตกลงแก้ไขกฎสำหรับการให้จุดกับอุปกรณ์ทางเทคนิค, การอนุมัติการดำเนินการ, เงื่อนไขของการตั้งถิ่นฐานกับผู้ซื้อ, จำนวนค่าคอมมิชชั่นของธนาคารที่ให้บริการ ตามกฎแล้วจะถูกระงับจากเงินที่ได้รับจากการขายสินค้าและโอนเข้าบัญชีขององค์กรการค้า

เก็บสลิป

สลิปคือการตรวจสอบเทอร์มินัล ขั้นตอนและความถี่ของการรวบรวมจะถูกกำหนดในเงื่อนไขของข้อตกลงที่ลงนามกับธนาคารที่รับ (บริษัท เครดิตที่จัดจุดรับบัตรและให้บริการสำหรับการให้บริการการดำเนินงานทั้งหมดในนั้น) ในขณะเดียวกันก็จำเป็นต้องลงทะเบียนสลิป ระบุจำนวนเช็คและยอดรวม

การลงทะเบียนควรกรอกเป็นสองชุด หนึ่งพร้อมกับสลิปมอบให้กับนักสะสมส่วนที่สองยังคงอยู่ในองค์กรการค้า ในกรณีหลังนักสะสมก็ให้ใบเสร็จรับเงินด้วย

เพื่อเป็นพื้นฐานในการสะท้อนจำนวนเงินในบัญชี 57 เป็นสำเนาที่สองของเอกสาร ก่อนโอนสลิปให้ผู้รวบรวม สถานประกอบการไม่สามารถปฏิบัติต่อจำนวนเงินเป็น "การโอนเงินระหว่างทาง" ดังนั้น บัญชี 57 จะไม่มีผล

ก่อนสลิปจะถูกโอนไปยังธนาคาร (ตราบใดที่พวกเขาอยู่ที่โต๊ะเงินสดขององค์กรการค้า) เงินสำหรับสินค้าที่ขายจะไม่ถูกหักออกจากบัญชีและจะไม่ถูกโอนเข้าบัญชี ดังนั้นจึงเชื่อว่าผู้ซื้อเป็นลูกหนี้

เมื่อเงินที่ได้จากการขายเข้าบัญชี ธุรกรรมจะถูกสร้างขึ้น:

db ch. 51 cd sc. 57

การบัญชีสำหรับบัตรองค์กรใน C1

การสะท้อนของการดำเนินการไม่ได้มาพร้อมกับปัญหาใด ๆ ในขณะนี้ ฉันต้องบอกว่าก่อนหน้านี้การบัญชีของบัตรองค์กรใน C1 7 7 เช่นทำเกือบด้วยตนเอง

ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ 1C "การบัญชี" ได้รับการปรับปรุงอย่างต่อเนื่อง ผู้ใช้โปรแกรมเวอร์ชัน C1 8 2 สังเกตเห็นการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญครั้งแรก การบัญชีสำหรับบัตรองค์กรในแอปพลิเคชันใหม่ล่าสุดนั้นง่ายยิ่งขึ้น พิจารณาความแตกต่างบางประการของการสะท้อนการดำเนินงาน

การดำเนินการเติมบัตรองค์กรในการบัญชีใน C1 8 3 จะแสดงโดยใช้เอกสาร "การตัดบัญชีจากบัญชี" หากต้องการเปิด ให้ไปที่ส่วน "ธนาคารและโต๊ะเงินสด" จากนั้นไปที่ "ใบแจ้งยอดธนาคาร" แล้วคลิกปุ่ม "เดบิต"

ในรูปแบบของเอกสารระบุประเภทของการดำเนินการ "โอนไปยังบัญชีอื่น" ในการเลือกบัญชีของผู้รับเงิน ให้เปิดไดเรกทอรี "บัญชีธนาคาร" รายการเดบิตจะเป็น sc 55.04.

ในเวอร์ชั่น 1C 8.2การตัดจำหน่ายทำในลักษณะเดียวกัน ในเวลาเดียวกัน ไม่มีการร่างเอกสารแยกต่างหากสำหรับการรับเงินสำหรับการโอนจากบัญชีการชำระเงิน - มันถูกนำมาพิจารณาเป็นมูลค่าการซื้อขายของการเคลื่อนไหวของจำนวนเงิน

ถอนเงินสดจากตู้เอทีเอ็ม

เมื่อทำการถอนเงิน พนักงานยอมรับตามรายงานจริง ๆ ดังนั้นเขาจึงต้องจัดเตรียมเอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย

สมมติว่าพนักงานถอนเงินจำนวนหนึ่งจากบัตรและชำระค่าสินค้าสินค้าคงคลัง

การถอนใน 1C จะแสดงโดยใช้เอกสาร "การตัดออกจากบัญชี" จำเป็นต้องระบุประเภทของการดำเนินการ: "โอนไปยังพนักงานที่รับผิดชอบ" บัญชี 55.04 บัญชีธนาคารเป็นบัญชีที่เชื่อมโยงกับบัตร เอกสารยังระบุข้อมูลเกี่ยวกับผู้ถือ เช่น เกี่ยวกับผู้รับผิดชอบ

เมื่อการดำเนินการถูกสะท้อน จะมีการทำบันทึก:

db ch. 71.01 จำนวนซีดี 55.04

หักค่าคอมมิชชั่นธนาคารเมื่อถอนเงิน

การดำเนินการนี้แสดงโดยใช้เอกสาร "การตัดบัญชีจากบัญชี" ประเภทของมันคือ "การตัดจำหน่ายอื่น ๆ " บัญชีการบัญชี - 55.04 บัญชีธนาคารคือบัญชีที่แนบบัตร

รายละเอียดระบุบัญชี 91.02. นี่คือบัญชีเดบิตที่โอนค่าคอมมิชชั่น ในไดเรกทอรี "ค่าใช้จ่าย / รายได้อื่น" คุณควรเลือกรายการที่รวมค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการธนาคาร หลังจากนั้นจะมีการสร้างบันทึก:

db ch. 91.02 จำนวนซีดี 55.04.

ดำเนินการยืนยันค่าใช้จ่าย

ใน 1C ค่าใช้จ่ายจะแสดงโดยใช้เอกสาร "Advanceรายงาน"

เมื่อกรอกในแท็บ "ขั้นสูง" ให้เลือก "เดบิตจากบัญชี"

ในแท็บ "สินค้า" กรอกข้อมูลเกี่ยวกับสินค้าคงคลังที่ซื้อ ใบแจ้งหนี้ และภาษีมูลค่าเพิ่ม