6-NDFL: เงื่อนไขการส่ง, การกรอกตัวอย่าง

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

การรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 - เอกสารใหม่สำหรับนายจ้าง จะต้องนำเสนอต่อหน่วยงานกำกับดูแลตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ของปี 2559 เอกสารนี้ไม่ได้รวบรวมไว้สำหรับพนักงานแต่ละคน แต่สำหรับทั้งองค์กรโดยรวม มาดูวิธีการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 เพิ่มเติมกัน

ข้อมูลทั่วไป

ก่อนอื่น คุณจำเป็นต้องรู้ว่าภาษีเงินได้บุคคล 6 ถูกแสดงที่ใด แบบฟอร์มของเอกสารที่ร่างขึ้นตามกฎทั้งหมดจะถูกส่งไปยังหน่วยงานควบคุมเดียวกันกับที่มีการโอนภาษี มีสองวิธีในการส่งเอกสาร: ในรูปแบบกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์ ตัวเลือกแรกเหมาะสำหรับนายจ้างที่มีจำนวนพนักงานเฉลี่ยน้อยกว่า 25 คน แบบฟอร์ม 6-NDFL สามารถแสดงด้วยตนเองหรือส่งทางไปรษณีย์ ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ เอกสารจะถูกส่งผ่านเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service

6-NDFL: หมดเขตส่ง

ส่งเอกสารรายไตรมาส โดยจะต้องส่งไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนที่ 1 ของไตรมาสถัดไป กฎหมายกำหนดให้รับผิดสำหรับผู้ที่ไม่แสดงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคลตรงเวลา เวลาทุนอาจเปลี่ยนไป โดยเฉพาะอย่างยิ่ง กรณีนี้จะเกิดขึ้นหากวันสุดท้ายตรงกับวันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์ ในกรณีนี้ สำหรับหน่วยงานที่ออก 6-NDFL กำหนดเวลาส่งจะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป วันที่ตามปฏิทินต่อไปนี้กำหนดขึ้นโดยบรรทัดฐาน:

• ไตรมาสที่ 1 2559 - 3/5/2559
• ครึ่ง - 1.08.2016
• 9 เดือน - 2016-31-10
• สำหรับปี 2559 - 1.04.2017

6-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ตัวอย่าง

เมื่อวาดเอกสาร ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทั่วไปหลายประการ หากเรานำตัวอย่างภาษีเงินได้บุคคล 6 ที่ประกอบขึ้นอย่างถูกต้อง เราจะสังเกตได้ว่า:

1. เอกสารถูกร่างขึ้นตามข้อมูลที่มีอยู่ในทะเบียนบัญชี เรากำลังพูดถึงรายได้ค้างจ่าย การหัก คำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่าย
2. การกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการจะดำเนินการตามเกณฑ์คงค้าง อย่างแรก ไตรมาสที่ 1 จากนั้นครึ่งปี จากนั้น 9 เดือนและปีปฏิทิน



3. ถ้าอินดิเคเตอร์ทั้งหมดไม่พอดีกับหน้า จำนวนชีตที่ต้องการจะถูกวาดขึ้น ข้อมูลสุดท้ายควรสะท้อนให้เห็นในอันสุดท้าย
4. ทุกหน้ามีหมายเลข (001, 002 และอื่นๆ) เริ่มต้นจากหน้าชื่อ
5. กรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คน จะต้องดำเนินการโดยไม่มีข้อผิดพลาด ไม่อนุญาตให้แก้ไขสิ่งที่เขียน รวมถึงการใช้วิธีแก้ไข นอกจากนี้ ไม่อนุญาตให้เย็บเล่ม การพิมพ์สองหน้า
6. เนื่องจากคุณสามารถกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคลด้วยมือหรือบนคอมพิวเตอร์ คุณจึงจำเป็นต้องรู้กฎเกณฑ์บางประการ โดยเฉพาะกรณีแรกใช้หมึกสีน้ำเงิน ม่วงหรือดำ เมื่อออกแบบบนคอมพิวเตอร์ ตัวอักษรจะถูกพิมพ์สูง 16-18 จุดในรูปแบบฟอนต์ Courier New

กฎการออกแบบสนาม

ในบางกรณี การป้อนข้อมูลในรูปแบบ f. อาจเป็นเรื่องยาก 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เอกสารตัวอย่างประกอบด้วยฟิลด์ที่ประกอบด้วยความคุ้นเคยจำนวนหนึ่ง ควรระบุตัวบ่งชี้เพียง 1 ตัวในแต่ละตัวบ่งชี้ ข้อยกเว้นคือข้อมูลวันที่หรือค่าที่แสดงเป็นเศษส่วนทศนิยม การเขียนหมายเลขปฏิทินดำเนินการโดยใช้สามฟิลด์ สองตัวแรกมีความคุ้นเคย 2 อัน - สำหรับวันและเดือน, อันสุดท้าย - 4 - สำหรับปี เศษส่วนทศนิยมพอดีกับ 2 ช่องโดยคั่นด้วยจุด ตัวบ่งชี้และรายละเอียดทั้งหมดต้องมีอยู่ใน f. 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แบบฟอร์มถูกวาดขึ้นแยกกันสำหรับ OKTMO แต่ละรายการ จำนวนภาษีคำนวณและระบุเป็นรูเบิล ในกรณีนี้ จะใช้กฎการปัดเศษ แต่ละหน้าลงวันที่และลงนามโดยผู้รับผิดชอบ

สนาม

1. "TIN" - ตัวเลขระบุไว้ตามหนังสือรับรองการจดทะเบียนกับ Federal Tax Service
2. "KPP" - กรอกโดยนิติบุคคลเท่านั้น
3. "หมายเลขการปรับปรุง". ป้อน "000" ในช่องนี้ หากมีการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายในครั้งแรก "001" - สำหรับการแก้ไขครั้งแรก "002" - สำหรับครั้งที่สอง เป็นต้น
4. "ระยะเวลา". ช่องนี้ระบุรหัสที่ตรงกับเวลาจัดส่ง
5. "ปีภาษี" (เช่น2559).
6. "ส่งไปยังหน่วยงานแล้ว" - ฟิลด์นี้ระบุรหัสของ Federal Tax Service ที่ส่งเอกสารไป
7. "ตามสถานที่ลงทะเบียน/สถานที่". ช่องนี้มีรหัสสำหรับสถานที่ที่ระบุ 6-NDFL
8. "ตัวแทนภาษี". ในฟิลด์นี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายป้อนนามสกุล ชื่อ นามสกุลทีละบรรทัด นิติบุคคลระบุชื่อเต็มตามเอกสารประกอบ
9. "รหัส OKTMO". องค์กรจำเป็นต้องระบุที่ตำแหน่งของที่ตั้งหรือที่ตั้งของแผนกแยกต่างหาก ผู้ประกอบการเขียนรหัสตามที่อยู่ของที่อยู่อาศัย ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ PSN หรือ UTII จะต้องระบุหมายเลขที่สอดคล้องกับ MO ที่พวกเขาลงทะเบียนในสถานะผู้ชำระเงิน
10. "หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ" - ที่นี่ตามลำดับ หมายเลขที่ Federal Tax Service สามารถติดต่อตัวแทนได้จะถูกระบุ
11. "พร้อมแนบเอกสาร/สำเนา". ในฟิลด์นี้ คุณต้องป้อนจำนวนหน้าที่ของเอกสารที่ยืนยันข้อมูลที่ระบุ หากไม่มีให้ใส่ขีดกลาง

ไม่จำเป็นต้องแสดงเอกสารในกรณีใดบ้าง

แบบฟอร์ม 6-NDFL จะไม่ออกหากไม่มีการชำระเงินให้กับพนักงานในช่วงเวลาดังกล่าว ดังนั้นจึงไม่มีการหักภาษีจากรายได้ของพวกเขา พูดง่ายๆ มันไม่สมเหตุสมผลเลยที่จะใส่เลขศูนย์ในสตริง ไม่มีการส่งประกาศ 6-NDFL แม้ว่าบริษัทจะไม่มีพนักงานก็ตาม ไม่จำเป็นต้องจัดทำเอกสารเฉพาะสำหรับองค์กรที่เปิด (จดทะเบียน) ที่ยังไม่ได้เริ่มกิจกรรมผู้ประกอบการหรือนิติบุคคลอาจ (แต่ไม่มีภาระผูกพัน) ที่จะแจ้งบริการภาษีในรูปแบบใด ๆ ของเหตุผลที่ฉ. 6-NDFL.

ความรับผิดชอบ

สำหรับนิติบุคคลที่ต้องออกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคล ระยะเวลาในการยื่นมีความสำคัญมาก ฝ่าฝืนมีโทษปรับ ในเวลาเดียวกัน การลงโทษทั้งองค์กรและหัวหน้า หากการดีเลย์ไม่มาก บทลงโทษก็น้อยมาก ในกรณีนี้ การบล็อกบัญชีสามารถใช้เป็นตัววัดอิทธิพลได้ กฎกำหนดบทลงโทษ 2 ประเภท อันดับแรกจะได้รับมอบหมายหากไม่มีการส่งรายงาน 6-NDFL ตามเวลาที่กำหนดหรือนำเสนอในภายหลัง บทลงโทษที่สองคุกคามเรื่องเมื่อพบข้อผิดพลาดในเอกสาร มาดูทั้งสองกรณีกันดีกว่า

การนำเสนอเอกสารไม่ตรงเวลา

ข้างต้น กำหนดเวลาส่ง f. 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การปรับค่าปรับสำหรับการนำเสนอล่าช้าของเอกสารจะดำเนินการภายใน 10 วันนับจากวันที่ได้รับจาก Federal Tax Service ในกรณีนี้ การตรวจสอบอาจไม่รอให้การตรวจสอบโต๊ะทำงานเสร็จสมบูรณ์ หากบริษัทมาช้าเกินหนึ่งเดือน ค่าปรับ 1,000 รูเบิล ขนาดนี้ถือว่าขั้นต่ำ ในแต่ละเดือนที่เกินกำหนดถัดไป ไม่ว่าจะเต็มหรือไม่ก็ตาม ค่าปรับที่กำหนดจะเพิ่มอีกหนึ่งพันรูเบิล บทบัญญัตินี้มีขึ้นในมาตรา 126 ของรหัสภาษี (ข้อ 1.2) เวลาล่าช้าจะคำนวณจากวันที่องค์กรส่งรายงาน หัวหน้า บริษัท สามารถถูกปรับ 300-500 รูเบิล การลงโทษนี้มีให้ในประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองในข้อ 15.6. เจ้าหน้าที่ตรวจภาษีมีสิทธิที่จะปรับโดยไม่ต้องไปศาล

ล็อคบัญชี

ในกรณีที่ไม่ส่งเอกสารภายในสิบวันนับจากวันที่กำหนดโดยบรรทัดฐาน Federal Tax Service มีสิทธิ์ที่จะระงับการดำเนินการทางธนาคารด้วยทรัพยากรทางการเงินของลูกหนี้ มาตรการดังกล่าวมีอยู่ในมาตรา 76 ของรหัสภาษี (ข้อ 3.2) คำชี้แจงเกี่ยวกับการใช้การบล็อกบัญชีนั้นระบุไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 2016-09-08

ช่วงโต้เถียง

ในทางปฏิบัติมีบางกรณีที่องค์กรจดทะเบียนเมื่อสิ้นไตรมาสและยังไม่มีเวลาจ่ายอะไรให้พนักงาน ดังนั้นรายงาน 6-NDFL จึงไม่ถูกนำเสนอต่อการตรวจสอบ ในขณะเดียวกัน Federal Tax Service ซึ่งไม่ได้รับเอกสารตรงเวลาก็ใช้การบล็อกบัญชีกับเรื่องดังกล่าว หลายคนมีคำถามเชิงตรรกะ: มาตรการนี้ถูกกฎหมายในกรณีนี้หรือไม่

ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น มาตรา 76 ของรหัสภาษีในย่อหน้าที่ 3.2 อนุญาตให้หยุดการดำเนินการหากฉ 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในบรรทัดฐานไม่มีข้อใดที่จะใช้การบล็อกเฉพาะในกรณีที่มีการตั้งถิ่นฐานกับบุคลากร ในขณะเดียวกัน มีการกล่าวไว้ข้างต้นด้วยว่าองค์กรไม่จำเป็นต้องจัดหา f. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ฉบับ หากไม่มีพนักงานหรือไม่ได้จ่ายอะไรให้ในงวดที่เกี่ยวข้อง อย่างไรก็ตาม หน่วยงานด้านภาษีเองก็ได้ระบุซ้ำแล้วซ้ำเล่าว่าพวกเขาคาดหวังว่าจะไม่มีเอกสารจากบุคคลดังกล่าว ความจริงก็คือฐานข้อมูลไม่ได้ระบุสาเหตุที่รายงานไม่นำเสนอ ดังนั้นการบล็อกบัญชีจะดำเนินการโดยอัตโนมัติ สำหรับการละลายน้ำแข็ง คุณจะต้องแสดงรายงานที่เป็นศูนย์ ในวันถัดไป(กำลังทำงาน) หน่วยงานภาษีออกคำตัดสินให้ยกเลิกการปิดกั้น ระยะเวลาดังกล่าวมีอยู่ในวรรค 3.2 ของข้อ 76 อีกวันจะต้องโอนคำตัดสินให้ธนาคาร โดยปกติการแลกเปลี่ยนเอกสารจะดำเนินการผ่านทางอินเทอร์เน็ตตามลำดับการตัดสินใจจะมาถึงสถาบันการเงินอย่างรวดเร็วเพียงพอ ภายในหนึ่งวันหลังจากได้รับการตัดสินใจ ธนาคารจะยกเลิกการปิดกั้น เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาดังกล่าวในอนาคต ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้ส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการไม่มีข้อตกลงกับบุคลากรและตัดสินใจเกี่ยวกับความล้มเหลวในการยื่นภาษีเงินได้บุคคล 6 บุคคล

ข้อมูลไม่ถูกต้อง

อาจมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับกรณีข้อผิดพลาดหรือความไม่ถูกต้องในรายงาน จำนวนเงินค่าปรับคือ 500 รูเบิล สำหรับแต่ละหน้าที่มีข้อมูลเท็จ การลงโทษนี้มีอยู่ในมาตรา 126.1 ของรหัสภาษี ในกฎนี้ ไม่มีรายการข้อผิดพลาดที่ชัดเจนซึ่งจัดอยู่ในหมวดหมู่ "ข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง" ในเรื่องนี้ การตัดสินใจที่เกี่ยวข้องจะถูกดำเนินการโดยผู้ตรวจสอบโดยตรง

ในขณะเดียวกันผู้ตรวจก็ไม่สามารถปรับทุกวิชาอย่างไม่ใส่ใจได้ ตามที่กระทรวงการคลังชี้แจง ผู้ตรวจสอบควรพิจารณาเป็นรายกรณีไป ซึ่งหมายความว่าก่อนที่จะออกค่าปรับ เจ้าหน้าที่จะต้องประเมินความรุนแรงของข้อบกพร่อง/ข้อผิดพลาด นอกจากนี้ต้องคำนึงถึงพฤติการณ์ลดหย่อนโทษด้วย โดยเฉพาะอย่างยิ่ง บทลงโทษอาจไม่ถูกระบุหากเนื่องจากข้อผิดพลาดตัวแทนภาษี:

1. อย่าประมาทจำนวนเงินบริจาคที่บังคับ
2. ไม่ได้ละเมิดผลประโยชน์ของแต่ละบุคคล
3. ไม่เสียหายงบประมาณ

ประเด็นเหล่านี้อธิบายไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 9 สิงหาคม 2016 เช่นเดียวกับกรณีที่ส่งเอกสารล่าช้า จะได้รับอนุญาตให้รับผิดชอบไม่เฉพาะองค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงพนักงานที่รับผิดชอบด้วย (โดยเฉพาะหัว). เจ้าหน้าที่อาจถูกปรับ 300-500 รูเบิล

จะหลีกเลี่ยงการคว่ำบาตรได้อย่างไร

เพื่อไม่ถูกปรับ จำเป็นต้องแจ้งความไม่ถูกต้องก่อนหน่วยงานด้านภาษีและแก้ไขให้ถูกต้อง ในการทำเช่นนี้จะมีการร่างประกาศที่แก้ไขแล้ว ในขณะเดียวกัน ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้ใส่ข้อมูลที่ถูกต้องในใบเสร็จทั้งหมดตลอดระยะเวลา การประกาศ 6-NDFL ที่แก้ไขแล้วจะถูกนำเสนอด้วยหากข้อมูลบางอย่างสะท้อนให้เห็นในเอกสารฉบับแรกหรือไม่แสดงทั้งหมด นอกจากนี้ยังแนะนำให้วาดขึ้นหากความไม่ถูกต้องนำไปสู่การประเมินจำนวนเงินที่หักมากเกินไป มิฉะนั้นอาจถูกปรับ (500 รูเบิล) TC กำหนดให้เฉพาะข้อมูลที่ส่งโดยมีข้อผิดพลาดรวมอยู่ในเอกสารที่แก้ไข บทบัญญัตินี้มีให้ในมาตรา 81 (ข้อ 6) อย่างไรก็ตามผู้ตรวจภาษีเชื่อว่าไม่สามารถกรอกภาษีเงินได้บุคคล 6 ด้วยวิธีนี้ได้ เอกสารต้องแสดงข้อมูลทั่วไปโดยไม่แบ่งแยกตามผู้จ่ายเงิน หากคุณนำข้อมูลเกี่ยวกับพนักงานคนหนึ่ง ข้อมูลนี้อาจบิดเบือนข้อมูลทั้งหมดได้

ความแตกต่าง

ในหน้าชื่อเรื่องเมื่อส่งเอกสารที่อัปเดต ควรวาง "หมายเลขการแก้ไข 001" ลง (หากเป็นการแก้ไขครั้งแรก) กฎการลงทะเบียนไม่ได้กำหนดไว้สำหรับการนำเสนอการคำนวณเพิกถอนหรือยกเลิก ภาษีเงินได้บุคคล 6 นี้แตกต่างจากที่รู้จักกันดีใบรับรอง 2-NDFL (ต้องแสดงด้วย) หากมีการเปิดเผยข้อผิดพลาดในไตรมาสเดียวกันกับที่ทำขึ้น ไม่จำเป็นต้องแสดงเอกสารที่แก้ไขแล้ว ในทางกลับกัน ข้อมูลที่ไม่ถูกต้องจะถูกกลับรายการก่อนสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน และดำเนินการชำระเงินตามปกติ

ฉันต้องปรับแต่งการคำนวณหรือไม่หากการตรวจสอบโต๊ะเสร็จสมบูรณ์

พิจารณาคดี บริษัททำผิดพลาดในการออกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายเป็นเวลา 6 เดือน ในบรรทัดที่ 110 และ 120 ของส่วนที่สอง มีการระบุหมายเลขปฏิทินหัก ณ ที่จ่ายและการหักภาษีเดียวกัน เป็นการถูกต้องที่จะกำหนดวันครบกำหนดชำระเงินในวันทำการถัดไปหลังจากการหักเงิน อย่างไรก็ตาม ชำระเงินตรงเวลา มีคำถามเกิดขึ้น: จำเป็นต้องชี้แจงข้อมูลหรือไม่หากบริษัทไม่เสียภาษีและการตรวจสอบโต๊ะเสร็จสมบูรณ์

ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้ส่งการคำนวณที่แก้ไขแล้ว ระหว่างการตรวจสอบ ผู้มีอำนาจอาจตัดสินให้บริษัทเสียภาษีล่าช้า นอกจากนี้สำหรับวันที่ระบุไม่ถูกต้องจะถูกปรับ 500 รูเบิล เป็นข้อมูลเท็จ สามารถนับข้อผิดพลาดและความไม่ถูกต้องในเอกสารได้ บทบัญญัตินี้ได้รับการชี้แจงในจดหมายจาก Federal Tax Service ลงวันที่ 9 สิงหาคม 2016 ความไม่ถูกต้องควรได้รับการแก้ไข ดังนั้น แม้ว่าการตรวจสอบโต๊ะทำงานจะเสร็จสิ้น และผู้ตรวจสอบไม่ได้รายงานข้อบกพร่องที่ระบุ สามารถพบข้อผิดพลาดได้ในระหว่างการตรวจสอบในสถานที่ ในกรณีนี้องค์กรจะต้องรับผิดชอบ จะปลอดภัยกว่าที่จะส่งการปรับปรุง f. 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นี้จะหลีกเลี่ยงบทลงโทษ