วิธีคำนวณภาษีเงินได้: ตัวอย่าง วิธีการคำนวณภาษีเงินได้ถูกต้อง?

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ในบทความ คุณจะได้เรียนรู้วิธีคำนวณภาษีเงินได้ ตัวอย่างจะได้รับหลังจากที่เรามีความคิดทั่วไปของสิ่งที่เราจะจัดการกับ ท้ายที่สุดแล้ว ภาษีเงินได้เองก็มีความสำคัญอย่างยิ่ง มันมีความแตกต่างและคุณสมบัติมากมาย

ดังนั้น พลเมืองบางคนมีสิทธิที่จะหลบเลี่ยงการบริจาคนี้หรือเพียงแค่ลดจำนวนลง นอกจากนี้บางครั้งการคำนวณเองก็ทำให้สับสนมาก และพวกเขาจะต้องได้รับการจัดการ เพราะความผิดพลาดสามารถนำมาซึ่งปัญหามากมาย และไม่มีใครต้องการมัน ลองทำความเข้าใจความแตกต่างทั้งหมดของปัญหานี้ วิธีการคำนวณภาษีเงินได้? ตัวอย่างและมากกว่าหนึ่งจะช่วยให้เข้าใจสิ่งนี้

ภาษีเงินได้คือ

แต่เรากำลังเผชิญกับอะไร? ภาษีเงินได้คืออะไร? มันถูกเรียกเก็บเงินจากใคร? อย่างที่คุณอาจเดาได้ เงินสมทบนี้ในคลังของรัฐไม่มีอะไรมากไปกว่าการชำระเงินจากผู้เสียภาษีเพื่อสร้างรายได้ มันถูกเรียกเก็บเงินจากทุกคนที่อยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียนั่นคือจากทั้งผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัย ไม่สำคัญหรอกว่าเป็นใคร แค่เป็นบุคคลธรรมดา นิติบุคคล องค์กร หรือผู้ประกอบการรายบุคคล สิ่งสำคัญคือผู้เสียภาษีมีรายได้

ภาษีเงินได้เป็นการจ่ายที่โด่งดังและแพร่หลายที่สุดในรัสเซีย ไม่มีใครสามารถซ่อนจากเขาได้ เว้นแต่เป็นพลเมืองที่ทำงานอย่างไม่เป็นทางการ แต่พวกเขากระทำด้วยความเสี่ยงของตนเอง วิธีการคำนวณภาษีเงินได้ถูกต้อง? ฉันควรจ่ายเท่าไหร่ในกรณีหนึ่ง?

บุคคลธรรมดา

มาเริ่มกันที่เงื่อนไขที่ใช้กับบุคคลทั่วไป ท้ายที่สุดพวกเขาเป็นผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ ตามที่เราทราบแล้ว รายได้ของพวกเขาถูกเก็บภาษี ไม่เสมอไป และในปริมาณที่แตกต่างกัน

ความจริงก็คือบุคคลต้องจ่ายเงินสมทบนี้แทบทุกกรณี ใช่และในจำนวน 13% ของรายได้ ธุรกรรมการขายและการซื้อใด ๆ รวมถึงค่าจ้างอยู่ภายใต้การดำเนินการ ชัยชนะและสมบัติด้วย มีข้อยกเว้นแต่ไม่มากเกินไป

เช่น ไม่ต้องจ่ายรายได้ที่ได้รับในรูปของกำนัลจากญาติสนิท หรือหากการทำธุรกรรมเกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่คุณเป็นเจ้าของมานานกว่าสามปี โดยหลักการแล้ว สิ่งเหล่านี้คือข้อจำกัดทั้งหมดที่มีผลบังคับใช้ในปัจจุบัน จากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ จากเงินเดือน จากการขายบางสิ่ง จะต้องนำเงินจำนวนหนึ่งไปและโอนไปยังรัฐ อีกอย่าง สมบัติและเงินรางวัลจะถูกเก็บภาษี 35%

องค์กร

ต่อไป? วิธีคำนวณภาษีเงินได้องค์กร? ตัวอย่างจะได้รับในภายหลัง สำหรับตอนนี้ คุณควรค้นหาว่าคุณต้องคำนวณอัตราเท่าไร

ปัญหาคือที่นี่ไม่มีเอกลักษณ์ แต่ระบบภาษี RF เสนอแนวทางและแนวทางแก้ไขทางเลือกมากมาย ตัวอย่างเช่น อัตรามาตรฐานสำหรับองค์กรคือ 20% ในบางกรณี คุณอาจพบ 30%, 15% และ 9%

นอกจากนี้ บริษัทที่เลือกระบอบการปกครองบางอย่างเป็นการเก็บภาษี เช่น ระบบภาษีแบบง่าย จะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ ไม่ พวกเขาจะจ่ายภาษีเงินได้ แต่ภายใต้ระบบอื่นเท่านั้น เพิ่มเติมเกี่ยวกับเธอในภายหลัง

ข้อควรจำ: เมื่อพูดถึงองค์กร คุณจะต้องคำนึงว่าเพื่อที่จะตอบวิธีการคำนวณภาษีเงินได้ถูกต้อง (ตัวอย่าง "การหมุนเวียน" และไม่มีจะระบุไว้ด้านล่าง) คุณ ต้องคำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานภาษี ในทางปฏิบัติ การคำนวณทั้งหมดมักเกิดขึ้นไตรมาสละครั้ง

สำหรับ IP

ให้ความสนใจเป็นพิเศษกับผู้ประกอบการรายบุคคล ทำไม ความจริงก็คือกิจกรรมประเภทนี้มักถูกเลือกโดยประชาชนที่ต้องการทำงานเพื่อตนเอง และตามแนวทางปฏิบัติ พวกเขาเลือกระบบภาษีพิเศษ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพูดถึง "งานอิสระ" หรือ "การเขียนคำโฆษณา" บางประเภท กิจกรรมส่วนใหญ่ของผู้ประกอบการสามารถโอนไปยังระบบภาษีอากรแบบง่ายได้ แล้วไม่ต้องคิดหนักว่าจะคำนวณภาษีอย่างไรให้ถูกต้องกำไร. ตัวอย่างด้านล่างจะแสดงให้เห็นว่าทุกอย่างง่ายและเรียบง่ายเพียงใด

ทำไมถึงเป็นอย่างนี้ ด้วยรูปลักษณ์ของระบบภาษีแบบง่าย คุณสามารถพึ่งพาภาษีในรูปของ 6% ของกำไรที่ได้รับ นั่นคือไม่มีค่าใช้จ่ายใดถูกนำมาพิจารณาที่นี่ อันที่จริง โครงการดังกล่าวทำให้ชีวิตของผู้ประกอบการแต่ละรายง่ายขึ้นมาก ไม่มีเอกสารและการรายงานที่ไม่จำเป็น ไม่มีการทรมานกับการคำนวณ การเรียนคณิตศาสตร์ในระดับมัธยมต้นหรือมัธยมปลายก็เพียงพอแล้ว เท่านั้นแหละ

สำหรับเงินเดือน

วิธีคำนวณภาษีเงินได้ (ตัวอย่างข้อกังวลใจและดอกเบี้ยมากมาย)? พลาดคุณสมบัติหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับบุคคล สำหรับพวกเขา ภาษีเงินได้จะลดลงจำนวนหนึ่งหากพนักงานมีลูกที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ กระบวนการนี้เรียกว่าเงินสงเคราะห์บุตร

ดังนั้น หากรายได้ต่อปีไม่เกิน 280,000 รูเบิล และหากพลเมืองมีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ (หรือนักเรียนเต็มเวลา/นักเรียนนายร้อย/นักศึกษาฝึกงาน/ผู้พำนักอายุไม่เกิน 24 ปี) เราหวังว่าจะได้รับการลดลง ในฐานภาษี สิ่งนี้นำไปสู่การชำระเงินที่ลดลงให้กับหน่วยงานด้านภาษี

หัก 1400 rubles สำหรับเด็กหนึ่งและสองคน สำหรับ 3 คนขึ้นไปรวมถึงเด็กพิการ - 3000 ในบางกรณีคือ 6 และ 12,000 ตามลำดับ แต่ปรากฏการณ์ดังกล่าวแทบไม่เคยพบในรัสเซีย นอกจากนี้ บุคคลธรรมดามีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสองเท่าหากคู่สมรสปฏิเสธสิทธิประโยชน์นี้

หลักการทั่วไป

วิธีคำนวณภาษีเงินได้ของแผนกแยกต่างหากและไม่เพียงเท่านั้น? ที่นี่สูตรเดียวที่เข้าใจได้แม้กระทั่งเด็กนักเรียนจะช่วยได้ นั่นคือเพียงพอที่จะแทนที่ค่าที่จำเป็นทั้งหมดเพื่อให้ได้จำนวนเงินที่ครบกำหนดชำระ ใช้กับภาษีเงินได้ทั้งหมด ไม่ว่าคุณจะติดต่อกับใคร กับบุคคล องค์กร หรือผู้ประกอบการรายบุคคล

อะไรจะช่วยในการคำนวณยอดค้างชำระ? สูตรที่ประกอบด้วยเพียง 2 องค์ประกอบ ประการแรกคืออัตราภาษี ดังที่เราได้ทราบมาก่อนหน้านี้แล้ว ได้มีการกำหนดขึ้นในกรณีนี้หรือกรณีนั้นโดยเฉพาะ ประการที่สองคือสิ่งที่เรียกว่าฐาน หากคุณคูณสององค์ประกอบนี้เข้าด้วยกัน คุณจะได้จำนวนภาษีเงินได้

เกี่ยวกับฐาน

มีคำถามมากมายที่นี่ วิธีการคำนวณภาษีเงินได้? ไม่สามารถยกตัวอย่างและเข้าใจอย่างถ่องแท้ได้ จนกว่าเราจะเข้าใจว่าฐานภาษีคืออะไร หากการเดิมพันเป็นองค์ประกอบที่รู้จักกันดี สถานการณ์ที่มีองค์ประกอบที่สองจะยากขึ้น

ฐานภาษีไม่มีอะไรมากไปกว่าจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเงินได้ จากนั้นจะต้องต่อยอดจากการคำนวณ อาจลดลงได้ในบางกรณี คำจำกัดความที่ไม่ถูกต้องนำไปสู่การคำนวณที่ไม่ถูกต้องและปัญหากับหน่วยงานด้านภาษี

ฐานภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาคือรายได้ของพวกเขา เมื่อพูดถึงบริษัทและผู้ประกอบการ เราสามารถพูดได้ว่าประกอบด้วยผลกำไรและค่าใช้จ่าย นั่นคือฐานในกรณีนี้จะเรียกว่าจำนวนเงินที่ได้รับหลังจากหักการสูญเสียและค่าใช้จ่าย นอกจากนี้เมื่อพูดถึงบุคคลก็ควรสังเกต - ภาษีการหักเงินสำหรับเด็กในฐานข้อมูลจะถูกนำมาพิจารณาโดยไม่ล้มเหลว เมื่อทราบความซับซ้อนของกระบวนการแล้ว คุณสามารถคิดคำนวณภาษีเงินได้สำหรับเดือน ไตรมาส หรือปี ในกรณีใดกรณีหนึ่งได้

สำหรับบุคคล

มาเริ่มกันที่ตัวบุคคล พวกเขามีปัญหาน้อยที่สุด ตัวอย่างเช่น คุณทำงานในบริษัทและเงินเดือนของคุณคือ 19,000 ในขณะเดียวกัน กำไรของคุณจะเป็น 228,000 รูเบิลต่อปี มีลูกสามคน - 5, 11 และ 25 ปีและผู้ปกครองคนที่สองไม่ทำงาน

ในสถานการณ์ที่คล้ายกันเป็นเวลาหนึ่งเดือน จะได้ภาพต่อไปนี้:

(19,000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

ไม่มีหักสำหรับเด็ก ถ้าไม่มี ก็ต้องจ่าย:

19,000 x 13%=2,470.

ในระหว่างปี ในทั้งสองกรณี จำนวนภาษีจะเพิ่มขึ้นเป็น 25,275 และ 29,640 รูเบิลตามลำดับ ไม่มีอะไรยากใช่มั้ย? ไม่มีปัญหาในขณะนี้

องค์กร

แต่สำหรับองค์กร ทุกอย่างซับซ้อนกว่านั้นมาก ท้ายที่สุด คุณจำเป็นต้องรู้ว่าข้อมูลใดบ้างที่จะนำมาพิจารณาในค่าใช้จ่าย รายได้ การสูญเสีย ผลกำไร และอื่นๆ หลายคนตื่นตระหนกและตื่นตระหนกทันทีที่นึกถึงเรื่องนี้ แล้วจะคำนวณภาษีเงินได้อย่างไร? ตัวอย่างจะง่ายที่สุด

ดังนั้น มีบริษัทหนึ่งที่ได้รับกำไร 4,200,000 rubles ในไตรมาสนี้ 1 ล้านถูกใช้ไปกับเงินเดือนพนักงาน ภาษีมูลค่าเพิ่ม ค่าเสื่อมราคา และวัตถุดิบ และในช่วงการรายงานที่แล้ว ขาดทุนภาษีจำนวน 200,000 เรากำลังติดต่อกับองค์กรทั่วไปในรัสเซีย ไม่ใช่กับองค์กรต่างประเทศ

ปรากฎว่าอัตราภาษีของเราจะอยู่ที่ 20% โดยที่ฐานถูกกำหนดเป็น:

(4,200,000 - 1,000,000 - 200,000)=3,000,000 rubles

จากจำนวนนี้เราจะทำการคำนวณทั้งหมด ตอนนี้เหลือเพียงการคูณฐานด้วยเงินเดิมพัน ปรากฎว่า:

3,000,000 x 0, 2=600,000 rubles

ในจำนวนนี้ ภาษีเงินได้ขององค์กรจะถูกคำนวณ

สำหรับแถลงการณ์

การคำนวณการชำระเงินที่ต้องการด้วยมือของคุณเองไม่ใช่เรื่องยาก แต่การระบุไว้ในงบดุลไม่ใช่เรื่องง่ายอีกต่อไป มีโค้ดและส่วนประกอบต่างๆ มากมาย แต่ละองค์ประกอบสะท้อนถึงรายได้ รายรับ การสูญเสียและค่าใช้จ่ายบางอย่าง เราจะต้องพิจารณาและกำหนด

ที่นี่คุณควรพิจารณาเฉพาะรหัสพื้นฐานที่สุดเท่านั้น นี่คือ:

• 90.01 - รายได้;
• 90.03 - ภาษีมูลค่าเพิ่ม;
• 91.01 - รายได้ที่ไม่ใช่รายได้จากการขาย;
• 90.02 - ต้นทุนการผลิต

โดยหลักการแล้ว ประชาชนส่วนใหญ่มักจะพยายามอ่านจดหมายโต้ตอบของบัญชีอย่างระมัดระวังและเปรียบเทียบกับรายรับ-รายจ่ายเท่านั้น ทุกอย่างง่ายมากเมื่อคุณรู้ว่าจะเข้าถึงข้อมูลใด มีการอ้างอิงในโปรแกรมที่เกี่ยวข้องสำหรับการรายงาน ความคิดเห็นทั้งหมดระบุไว้ตรงข้ามบัญชี

ผู้ประกอบการ

ข้อสุดท้ายที่ต้องพิจารณาคือกิจกรรมของผู้ประกอบการ วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา? ตัวอย่างในกรณีนี้จะง่ายกว่าในกรณีของบุคคล มีการกล่าวแล้วว่าผู้ประกอบการส่วนใหญ่มักทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย ดังนั้นพวกเขาจะใช้อัตราภาษี 6% ตัดสินใจบนฐานด้วยง่ายมาก - ทุกอย่างที่คุณได้รับในกรณีนี้ถูกเก็บภาษี

ดังนั้นคุณต้องนำรายได้สำหรับปีมาคูณด้วย 6% ตัวอย่างเช่น กำไรประจำปีคือ 269,000 รูเบิล จากนั้นคุณจะต้องจ่ายภาษีให้หน่วยงานตามนั้น:

269,000 x 0, 06=16,140 rubles

บวกโอนเงินสมทบจำนวนหนึ่งเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพ แต่นั่นเป็นเรื่องที่แตกต่างอย่างสิ้นเชิง

อย่างที่คุณเห็น เรื่องนี้ไม่มีอะไรยาก เป็นเพราะคุณลักษณะเหล่านี้ของระบบภาษีในรัสเซียที่ทำให้ธุรกิจภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเฟื่องฟู ไม่มีการรายงานที่ไม่จำเป็น งบดุลขนาดใหญ่ บัญชีจำนวนมาก และอื่นๆ

โดยทั่วไป ภาษีเงินได้คำนวณได้โดยใช้เครื่องคำนวณออนไลน์แบบพิเศษ ไม่ใช่ตัวเลือกที่ดีที่สุด แต่มีที่ของมัน นอกจากนี้ยังมีบริการที่จัดทำรายงานควบคู่ไปกับคุณ คุณสามารถใช้มันได้ แต่คุณไม่จำเป็นต้องใช้มันในทางที่ผิด