ภาษีทรัพย์สินภายใต้ USN IP, LLC

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

เมื่อไม่นานนี้ องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้จ่ายภาษีทรัพย์สิน ซึ่งเป็นหนึ่งในข้อดีของระบบภาษีแบบง่าย การออกกฎหมายใหม่ตั้งแต่ปี 2015 กำหนดให้บริษัทแบบง่ายต้องโอนภาษีนี้ไปยังงบประมาณ

เงื่อนไขเหล่านี้ใช้ไม่ได้กับรายการง่ายๆ ทั้งหมด และไม่ใช่กับอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดที่เข้าร่วมเวิร์กโฟลว์ เราจะพิจารณาว่า USN จ่ายภาษีทรัพย์สินหรือไม่ อสังหาริมทรัพย์ต้องอยู่ภายใต้ภาษีหรือไม่ และต้องคำนึงถึงรายละเอียดปลีกย่อยใดบ้างเพื่อคำนวณให้ถูกต้องและชำระให้ตรงเวลา

บริษัทใดได้รับผลกระทบจากนวัตกรรม

ตั้งแต่ต้นปีปัจจุบัน บริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะถูกเก็บภาษีจากทรัพย์สินที่ใช้ในกิจกรรมการผลิต ฐานภาษีสำหรับการคำนวณถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดินของวัตถุ การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ส่งผลกระทบต่อองค์กรที่ตั้งอยู่ใน UTII ตั้งแต่ช่วงครึ่งหลังของปีที่แล้ว ทั้งนี้เนื่องมาจากระยะเวลาภาษีครึ่งปีที่กำหนดไว้สำหรับระบอบการปกครองนี้

ผู้ผลิตทางการเกษตรที่ใช้ระบบ UAT แบบง่ายไม่ได้คำนวณภาษีจากสินทรัพย์ถาวรที่มีอยู่อย่างอิสระ เนื่องจากพวกเขาดำเนินการในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น เช่น บุคคลธรรมดา เราจะพิจารณาอัลกอริทึมสำหรับการคำนวณ IP ด้านล่าง

สิ่งของที่ต้องเสียภาษี

โปรดทราบว่าเฉพาะทรัพย์สินที่มีลักษณะเฉพาะซึ่งมีมูลค่าตามมูลค่าที่ดินเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี ลองพิจารณาว่าสินทรัพย์ถาวรใดที่ต้องเสียภาษี มาทำความรู้จักกับวิธีการคำนวณ IP และ LLC ในภาษีทรัพย์สิน USN ซึ่งรวมถึงทรัพย์สินที่:

• ถูกบันทึกไว้ในงบดุลของบริษัทเป็นสินทรัพย์ถาวร อยู่ระหว่างการก่อสร้างหรือผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป และใช้สำหรับความต้องการในการผลิตของบริษัท

• มีชื่ออยู่ในรายชื่อภูมิภาคของอ็อบเจ็กต์อสังหาริมทรัพย์ และมูลค่าของพวกมันจะถูกกำหนดเป็นที่ดิน

เนื่องจากภาษีนี้เป็นภาษีระดับภูมิภาค (นั่นคือ ไปที่งบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย) จึงถูกควบคุมโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค รายการทรัพย์สินที่มีมูลค่าตามมูลค่าที่ดินได้รับการอนุมัติโดยหน่วยงานบริหารระดับภูมิภาค อัปเดตทุกปีและเผยแพร่ก่อนวันที่ 1 มกราคมของรอบระยะเวลาการรายงานที่จะเกิดขึ้น

แต่ละอาคารในรายการต้องมีหมายเลขที่ดิน ที่อยู่ที่ตั้งอยู่ และลักษณะทางเทคนิคหลัก บริษัทในระบบภาษีแบบง่ายจ่ายภาษีทรัพย์สินหากวัตถุอยู่ในรายการ หากไม่มีชื่ออยู่ในรายการนี้แสดงว่าสำหรับองค์กรแบบง่ายไม่มีภาระภาษีในปีปัจจุบันและไม่มีภาระผูกพันในการเสียภาษี

หมวดอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษี

เงื่อนไขการคำนวณภาษีใหม่กำหนดขึ้นโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับวัตถุหลายประเภท:

• ธุรการ ธุรกิจ/ศูนย์การค้า

• สถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยที่ใช้หรือมีไว้สำหรับสำนักงาน สำนักงาน ร้านค้าปลีก สถานประกอบการจัดเลี้ยง และบริการผู้บริโภค

• ทรัพย์สินขององค์กรต่างประเทศที่ไม่ได้ใช้ในกิจกรรมในดินแดนรัสเซีย

• ที่อยู่อาศัยที่ไม่ได้บันทึกเป็นสินทรัพย์ถาวรในงบดุลและมีไว้สำหรับให้เช่าหรือใช้เป็นโรงแรมหรือผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

หากทรัพย์สินขององค์กรไม่ตรงตามเกณฑ์เหล่านี้และไม่ได้ระบุชื่อในรายการภูมิภาค ก็ไม่จำเป็นต้องชำระภาษีทรัพย์สินภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ขั้นตอนการคำนวณ

หากอสังหาริมทรัพย์ที่มีอยู่ในบริษัทตรงตามเกณฑ์ที่ระบุไว้ทั้งหมดและรวมอยู่ในรายการประกาศของวัตถุที่มีมูลค่าที่ดินคงที่ จำเป็นต้องคำนวณและชำระภาษีเกี่ยวกับทรัพย์สินขององค์กรขององค์กร ระบบภาษีแบบง่าย ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาส หน่วยงานระดับภูมิภาคกำหนดเงื่อนไขสำหรับการชำระเงินด้วยตนเอง แต่ความถี่ของการชำระเงินจะยังคงอยู่สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน: สำหรับไตรมาสที่ 1 ครึ่งปี 9 เดือน และสิ้นปีบริษัทจะเก็บภาษีค้างจ่ายครั้งสุดท้าย กรอกใบประกาศและจ่ายให้

สูตรการคำนวณ

ภาษีคำนวณได้ดังนี้ H=KC/100 โดยที่ K คือค่าที่ดิน C คืออัตราภาษี เมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า มูลค่าผลลัพธ์จะถูกหารด้วย 4 - ตามจำนวนรอบระยะเวลาการรายงานในปี การชำระเงินสำหรับครึ่งปี 9 เดือนและหนึ่งปีเป็นการคำนวณตามสูตรที่นำเสนอลบด้วยเงินทดรองจ่าย

อัตราที่ใช้บังคับ

อัตราภาษีสูงสุดที่ใช้กับการเก็บภาษีของวัตถุที่มีมูลค่าที่ดินคือ 2% ในช่วงเปลี่ยนผ่านจนถึงสิ้นปี 2558 โดยคำสั่งของหน่วยงานระดับภูมิภาค สามารถลดหย่อนได้อย่างมาก

อัตราขึ้นอยู่กับลักษณะและประเภทของวัตถุ เช่นเดียวกับความเกี่ยวข้องในอาณาเขต ง่ายต่อการค้นหาว่าอัตราใดที่ใช้ในภูมิภาคที่คุณสนใจ - ข้อมูลรายละเอียดมีให้โดยเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service

IP ในระบบภาษีแบบง่าย: ภาษีทรัพย์สิน

สมาชิกสภานิติบัญญัติสังเกตว่านวัตกรรมไม่ได้เกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการรายบุคคล แต่ไม่สามารถพูดได้ว่าภาระภาษีเพิ่มขึ้นเฉพาะสำหรับองค์กรแบบง่ายเท่านั้น ผู้ประกอบการที่ใช้อสังหาริมทรัพย์ในธุรกิจซึ่งรวมอยู่ในรายการวัตถุเกี่ยวกับที่ดินต้องเสียภาษีตามรูปแบบที่แตกต่างกันเล็กน้อย ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่คำนวณภาษีด้วยตนเอง เนื่องจากเป็นบุคคลธรรมดา ผู้ตรวจสอบดำเนินการเองตามข้อมูลที่มีให้กับ IFTS และแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรในฐานะบุคคลธรรมดา จำนวนเงินภาษีที่คำนวณที่ต้องชำระจะระบุไว้ในหนังสือแจ้ง กล่าวอีกนัยหนึ่งผู้ประกอบการยังต้องเสียภาษีในทรัพย์สินภายใต้ USN. ต่างกันแค่ความถี่ในการชำระเงิน

ไม่มีการจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล กำหนดเวลาชำระภาษีเมื่อแจ้ง - ถึงวันที่ 1 ตุลาคม ของปีถัดจากรอบระยะเวลาภาษี นั่นคือควรโอนการชำระภาษีสำหรับ IP ปี 2015 ก่อนวันที่ 1 ตุลาคม 2016

ภาษีทรัพย์สินภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย: ตัวอย่างการคำนวณ

มาดูตัวอย่างการคำนวณภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดินกัน

ตัวอย่างที่ 1: องค์กรในมอสโกวเป็นเจ้าของอาคารเดี่ยวมูลค่า 50,250,000 รูเบิลตามเขตที่ดินซึ่งมีการเปิดกิจกรรมการค้าขาย ลองคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า: 50,2501.7 / 100 / 4=213.56 พันรูเบิล ในกรณีที่สถานประกอบการของบริษัทเป็นส่วนหนึ่งของสำนักงานหรืออาคารธุรกิจ ควรกำหนดฐานภาษีตามมูลค่าของอาคารในที่ดินโดยรวม และคำนวณตามสัดส่วนของพื้นที่ครอบครอง.

ตัวอย่าง 2: บริษัท LLC เป็นเจ้าของพื้นที่สำนักงานในมอสโกด้วยพื้นที่ 102 ตร.ม. – 5203 ม.² ลองกำหนดต้นทุนของสถานที่ตามพื้นที่: 650,800 / 5203102=12,758.33 พันรูเบิล - ภาษีสำหรับปี 12,758.331.7 / 100 / 4 \u003d 3189.58 พันรูเบิล – จ่ายล่วงหน้ารายไตรมาส

ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับการคิดภาษีหากมีการซื้อหรือขายทรัพย์สิน ไม่ว่าจะซื้อหรือขายวันไหนเดือนที่เกิดเหตุการณ์นี้ถือว่าสมบูรณ์

ตัวอย่างที่ 3: องค์กรซื้อพื้นที่สำนักงานที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย โดยกรอกเอกสารทั้งหมดในวันที่ 25 กุมภาพันธ์ อัตราภาษีที่ได้รับอนุมัติในภูมิภาคคือ 1% มูลค่าที่ดินของวัตถุคือ 20,650 พันรูเบิล

เราคำนวณเงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 เนื่องจากไม่ได้ใช้วัตถุตั้งแต่ต้นปีมากำหนดจำนวนเดือนเต็มกัน อาคารนี้ซื้อในเดือนกุมภาพันธ์ ซึ่งหมายความว่าใช้ในการผลิตเป็นเวลา 11 เดือน โดยแบ่งเป็น 2 เดือนในไตรมาสแรก H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d 34.42 พันรูเบิล - ชำระ 1 ไตรมาส; H \u003d 1 / 420,6501% \u003d 51, 625,000 rubles - การชำระเงินสำหรับไตรมาสที่ 2 ดังนั้น ภาษีทรัพย์สินจึงคำนวณภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

กำลังปิด

บริษัทควรตรวจสอบอีกครั้งว่าข้อมูลใดเป็นพื้นฐานของการประเมินที่ดิน มีกรณีบ่อยครั้งที่การประเมินค่าสูงไปโดยผิดกฎหมายเนื่องจากความคลาดเคลื่อนระหว่างลักษณะทางเทคนิคของสถานที่และอาคาร หรือการรวมอยู่ในรายการของวัตถุที่ไม่สอดคล้องกับการทำงานร่วมกันกับลักษณะที่จำเป็น ตัวอย่างเช่น คลังสินค้าสามารถถูกจัดวางอย่างผิดพลาดกับอาคารพาณิชย์หรืออาคารบริหาร เป็นไปได้ที่จะแยกวัตถุดังกล่าวออกจากรายการและคำนวณภาษีใหม่โดยคำตัดสินของศาลเท่านั้น ถึงตอนนั้นคุณจะต้องจ่าย โปรดทราบว่าเคยมีแบบอย่างมาก่อนแล้ว และเมื่อมีหลักฐานที่แน่ชัด ศาลได้ตัดสินให้ผู้จ่ายเงินเห็นชอบ

หากศาลตัดสินให้เปลี่ยนค่าสิ่งของตามให้พิจารณาจากระยะเวลาภาษีเมื่อยื่นคำร้องแก้ไขการประเมิน