ข้อจำกัด STS: ประเภท ขีดจำกัดรายได้ ขีดจำกัดเงินสด

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

STS คือระบบภาษีที่เรียกร้องซึ่งเกี่ยวข้องกับระบบแบบง่าย สามารถใช้โดยผู้ประกอบการหรือบริษัท แต่ในขณะเดียวกัน ระบบภาษีแบบง่ายก็มีข้อจำกัดบางประการที่นักธุรกิจควรทราบ ดังนั้นองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจึงไม่สามารถใช้โหมดนี้ได้เสมอไป สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงทิศทางของงานที่เลือก รายได้ที่ได้รับ วงเงินเงินสด และความแตกต่างอื่นๆ

แนวคิดของการจำกัดระบบภาษีแบบง่าย

STS ข้อจำกัดแสดงโดยตัวชี้วัดต่างๆ บนพื้นฐานของการที่ผู้ประกอบการสามารถใช้ระบอบการปกครองนี้เพื่อดำเนินธุรกิจ ตามข้อจำกัดเหล่านี้ นักธุรกิจและบริษัทจะได้รับการคัดเลือกซึ่งสามารถใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายในการคำนวณและจ่ายภาษีได้

การจำกัดมีการเปลี่ยนแปลงและปรับเปลี่ยนอย่างสม่ำเสมอ ไม่เพียงแต่โดยหน่วยงานของรัฐบาลกลางเท่านั้น แต่ยังรวมถึงหน่วยงานระดับภูมิภาคด้วย ดังนั้น ก่อนที่จะสมัครเข้าสู่โหมดนี้ สิ่งสำคัญคือต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าสายงานที่เลือกเข้ากับระบบนี้

ระเบียบกฎหมาย

ข้อ จำกัด ทั้งหมดในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้รับการแก้ไขในระดับกฎหมาย ข้อมูลจำนวนมากมีอยู่ในบทความจำนวนมากของรหัสภาษี ผู้ประกอบการควรได้รับคำแนะนำจากกฎระเบียบดังต่อไปนี้:

• ch. 26.2 รหัสภาษีมีกฎบนพื้นฐานของการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย และยังอธิบายวิธีคำนวณรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับระบอบการปกครองนี้อย่างถูกต้อง
• FZ No. 401 ระบุขีดจำกัดของรายได้และมูลค่าทรัพย์สินของบริษัท ซึ่งอนุญาตให้ใช้ระบบภาษีแบบง่ายในระหว่างการทำงาน
• คำสั่งกระทรวงพัฒนาเศรษฐกิจฉบับที่ 698 มีข้อมูลที่ควรใช้สัมประสิทธิ์ในการคำนวณภาษี
• FZ No. 248 รวมรหัสตามประเภทของกิจกรรมที่ใช้จัดอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย

นอกจากนี้ เรายังคำนึงถึงเนื้อหาของจดหมายหลายฉบับจากกระทรวงการคลังด้วย

จ่ายภาษีอะไร

ผู้ประกอบการและบริษัทจำนวนมากต้องการใช้ระบอบการปกครองที่เรียบง่ายในขณะที่ทำงาน เนื่องจากมีข้อดีหลายประการ ข้อได้เปรียบหลักคือความสามารถในการหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีจำนวนมาก ดังนั้น ระบบภาษีแบบง่ายภาษีเดียวแทนที่ค่าธรรมเนียมประเภทต่อไปนี้:

• ภาษีเงินได้;
• ค่าธรรมเนียมจากทรัพย์สินของบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคล;
• ESN;
• VAT.

แต่ในขณะเดียวกัน ผู้นำธุรกิจก็ยังต้องจ่ายเบี้ยประกันและภาษีสำหรับการใช้น้ำประปา มีค่าโฆษณาเพิ่ม

ใครใช้ไม่ได้

ข้อจำกัดของ USN ควรศึกษาโดยผู้ประกอบการทุกคนที่วางแผนจะใช้ระบอบการปกครองนี้เพื่อดำเนินการกิจกรรมผู้ประกอบการ เมื่อเลือกระบบนี้ จะคำนึงถึงรายได้ที่บริษัทได้รับต่อปีของการทำงาน จำนวนผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการว่าจ้างทำงานในองค์กร และต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรที่ใช้เป็นเท่าใด บริษัทต่อไปนี้ไม่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่าย:

• ไม่ตรงตามข้อกำหนดจำนวนพนักงาน รายได้ หรือมูลค่าทรัพย์สิน
• เป็นเจ้าของสาขา;
• มีอยู่ในศิลปะ 346.12 NK.

เป็นไปไม่ได้ที่จะใช้ระบบที่เรียบง่ายสำหรับองค์กรการธนาคารหรือโรงรับจำนำ เช่นเดียวกับบริษัทที่เกี่ยวข้องกับการขายหรือซื้อหลักทรัพย์ การขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี หรือเชี่ยวชาญในการขุด ไม่อนุญาตให้ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับทนายความหรือพรักาน

ประโยชน์ของระบบ

การใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีประโยชน์มากมายสำหรับผู้ประกอบการและบริษัท ประโยชน์ที่สำคัญ ได้แก่:

• ผู้เสียภาษีเลือกว่าจะเรียกเก็บเงิน 6% จากรายได้หรือ 15% จากรายได้สุทธิ
• ภาษีเดียวแทนที่ค่าธรรมเนียมหลายประเภท;
• หลายภูมิภาคลดอัตราโดยอิสระ 1% เพื่อเป็นมาตรการสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็ก
• ไม่ต้องวุ่นวายกับการทำบัญชีที่ซับซ้อน แค่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีก็เพียงพอแล้ว
• ลดจำนวนภาษีจากเบี้ยประกันที่ชำระแล้ว

ด้วยปัจจัยบวกข้างต้น ผู้ประกอบการจำนวนมากต้องการใช้ระบบภาษีแบบง่ายในระหว่างการทำงาน แต่สำหรับสิ่งนี้ ข้อ จำกัด ในการเปลี่ยนระบบภาษีแบบง่ายถูกนำมาพิจารณาตั้งแต่หากคุณยังคงใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายนี้ หากยังมีอยู่ ก็จะเกิดปัญหาบางอย่างกับสำนักงานสรรพากรอย่างแน่นอน

ขีดจำกัดคืออะไร

ข้อจำกัดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายนั้นเหมือนกับข้อกำหนดสำหรับบริษัท ข้อจำกัดหลักดังกล่าว ได้แก่

• จำนวนพนักงานสำหรับการทำงานหนึ่งปีไม่ควรเกิน 100 คน;
• มูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล
• รายได้สำหรับปีที่ดำเนินการไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล

ข้อจำกัดข้างต้นจะเหมือนกันทั่วทั้งรัสเซีย ภูมิภาคอาจกระชับข้อกำหนดเหล่านี้เล็กน้อย ตั้งแต่ปี 2017 ค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator ที่ใช้ในกระบวนการคำนวณค่าธรรมเนียมคือ 1,481 ในปี 2017 จะมีการเลื่อนการชำระหนี้เพื่อเพิ่มจนถึงปี 2020

ขีดจำกัดกำไร

ข้อจำกัดของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ถือเป็นช่วงเวลาที่สำคัญสำหรับบริษัทขนาดใหญ่ทุกแห่งที่ต้องการใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายในการคำนวณภาษี ขีด จำกัด นี้คือ 150 ล้านรูเบิล ในปี. ข้อกำหนดนี้ใช้กับทุกบริษัทหรือผู้ประกอบการ

ขีด จำกัด ของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ได้รับการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องโดยพนักงานของหน่วยงานตรวจสอบภาษี หากมูลค่าที่ตั้งไว้เกินอย่างน้อย 1 รูเบิล สิ่งนี้จะนำไปสู่การเปลี่ยนบริษัทเป็น OSNO โดยอัตโนมัติ หากบริษัทยังคงคำนวณภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายต่อไปก็จะเป็นพื้นฐานในการดึงดูดบริษัทให้เข้ามาความรับผิดชอบในการบริหารและการคำนวณภาษีใหม่

แม้แต่ความไม่รอบคอบของนักธุรกิจก็ไม่สามารถเป็นเหตุผลในการหลีกเลี่ยงความรับผิดชอบได้ ดังนั้น ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการควรตรวจสอบข้อจำกัดการหมุนเวียนอย่างรอบคอบ การละเมิดข้อกำหนดนี้จะส่งผลให้มีบทลงโทษดังต่อไปนี้:

• สำหรับการขาดการแจ้งเตือนว่า บริษัท ได้หยุดใช้ระบบภาษีแบบง่าย จะได้รับเงิน 200 rubles;
• บนพื้นฐานของการประกาศใน OSNO จะมีการชำระ 5% ของจำนวนเงินค่าธรรมเนียมค้างชำระ
• 1,000 rubles ถูกจ่ายให้ในกรณีที่ไม่มีการประกาศตรงเวลา

ค่าปรับข้างต้นมีน้อย ดังนั้นคุณควรแจ้งบริการภาษีของรัฐบาลกลางในเวลาที่เหมาะสมว่าระบบภาษีแบบง่ายเกินขีดจำกัดของรายได้

คิดกำไรเท่าไหร่

ไม่มีข้อกำหนดและข้อจำกัดในการใช้จ่ายตามกฎหมาย หากบริษัทวางแผนที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ในช่วง 9 เดือนที่ผ่านมาของการดำเนินงาน รายได้ของบริษัทไม่ควรเกิน 121 ล้านรูเบิล

เพื่อคำนึงถึงข้อจำกัดด้านรายได้ในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าผลกำไรนั้นนับได้มากเพียงใด ใบเสร็จรับเงินของบริษัทหรือผู้ประกอบการไม่ได้นำมาใช้ในการคำนวณค่าธรรมเนียม ดังนั้นเราจะพิจารณาเฉพาะรายได้ต่อไปนี้เท่านั้น:

• จากการขายสินค้าหรือทรัพย์สิน;
• รายได้พิเศษที่แสดงโดยรายได้ที่ไม่ได้ส่งในงวดก่อน และยังรวมถึงค่าเช่า รายได้จากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ดอกเบี้ยเงินฝากหรือใบเสร็จรับเงินจากส่วนได้เสียในบริษัทอื่นด้วย

ทั้งหมดที่กล่าวมาใบเสร็จรับเงินจะต้องลงทะเบียนใน KUDiR ไม่จำเป็นต้องพิจารณาประเภทรายได้ต่อไปนี้:

• เงินสมทบทุน;
• โอนอสังหาริมทรัพย์เป็นหลักประกันจากผู้รับเหมา
• การบริจาคเพื่อเพิ่มทุนชดเชย;
• รับทุนจากรัฐ
• โอนเงินจากสปอนเซอร์ต่างประเทศ
• ปรับ;
• ส่วนต่างหลังตีราคาหลักทรัพย์ที่มีอยู่;
• เงินชดเชยที่จ่ายโดยบริษัทประกันภัยหรือบริษัทอื่นๆ ตามคำตัดสินของศาล
• ชนะ

ดังนั้น นักบัญชีของบริษัทจะต้องเชี่ยวชาญในการจำกัดจำนวนเงินภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย เพื่อที่จะทราบว่ารายได้ใดถูกนำมาพิจารณาสำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้

มูลค่าทรัพย์สิน

STS มีข้อจำกัดเพิ่มเติมจากมูลค่าสินทรัพย์ถาวรของบริษัท ในปี 2560 ขีดจำกัดนี้เพิ่มขึ้นเป็น 150 ล้านรูเบิล

เพื่อระบุความเป็นไปได้ของการใช้ระบอบการปกครองแบบง่าย มูลค่าคงเหลือจะถูกนำมาพิจารณา ในการพิจารณาขอแนะนำให้ติดต่อผู้ประเมินอิสระซึ่งจัดทำรายงานพิเศษตามผลงานของพวกเขา สำเนาของเอกสารนี้จะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service

จำกัดจำนวนพนักงาน

ข้อจำกัดอีกอย่างที่ผู้ประกอบการต้องเผชิญซึ่งต้องการใช้ประโยชน์จากระบอบการปกครองแบบง่ายคือการมีผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการว่าจ้างในจำนวนจำกัด ไม่อนุญาตให้บริษัทจ้างพนักงานมากกว่า 100 คนในหนึ่งปี

ตามระบบภาษีแบบง่าย จำกัดจำนวนคนงานเป็นจุดสำคัญ ไม่คำนึงถึงจำนวนพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมด้านแรงงานใน บริษัท ในช่วงเวลาที่กำหนด แต่รวมถึงจำนวนผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการว่าจ้างสำหรับปีปฏิทินที่ทำงาน ดังนั้น ณ สิ้นปีแต่ละ บริษัท จะต้องส่งใบรับรองพิเศษเกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยไปยัง Federal Tax Service ตามเอกสารนี้ จะตัดสินว่าบริษัทสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายต่อไปได้หรือไม่

จำกัดการชำระเงิน

ธุรกิจจำนวนมากใช้เครื่องบันทึกเงินสดระหว่างดำเนินการ สำหรับการใช้งานระบบภาษีแบบง่าย ข้อ จำกัด 6% มีผลกับวงเงินเงินสด มันถูกตั้งค่าในตอนท้ายของวันทำการใดๆ

ห้ามใช้เงินสดหากทำข้อตกลงได้ 100,000 rubles

วงเงินเงินสดคำนวณได้ง่าย ในการทำเช่นนี้ก็เพียงพอที่จะเพิ่มรายได้ในช่วงเวลาใดก็ได้ซึ่งไม่ควรเกิน 92 วัน จำนวนเงินที่ได้รับหารด้วยจำนวนวันในรอบบิล ค่านี้คูณด้วยจำนวนวันที่เงินฝากเข้าธนาคาร โดยปกติสัปดาห์ละครั้ง จำนวนเงินที่ได้รับคือวงเงินเงินสด

จะเปลี่ยนไปใช้ USN ได้อย่างไร

หากผู้ประกอบการแน่ใจว่าเขาเข้ากับระบอบการปกครองนี้โดยอิงจากข้อกำหนดทั้งหมด เขาสามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ ขั้นตอนประกอบด้วยความจำเป็นในการจัดทำแอปพลิเคชันพิเศษในแบบฟอร์มหมายเลข 26.2-1 ต้องป้อนข้อมูลต่อไปนี้ในเอกสาร:

• ชื่อบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคล;
• OGRNIP หรือ PSRN;
• TIN ของผู้ประกอบการ;
• แสดงตัวชี้วัดประสิทธิภาพที่ยืนยันว่าผู้สมัครสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้จริง
• ระบุเป้าหมายของการเก็บภาษี

หากพนักงานของ Federal Tax Service ได้รับข้อมูลที่ผู้เสียภาษีบางรายไม่อยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย การเปลี่ยนไปใช้ OSNO จะเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ

เสียสิทธิ์การใช้ระบบภาษีแบบง่าย

STS เป็นระบอบการปกครองแบบง่ายที่สามารถใช้ได้โดยบริษัทขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดมากมายเท่านั้น ดังนั้นบ่อยครั้งที่องค์กรขนาดใหญ่ต้องเผชิญกับความจริงที่ว่าด้วยเหตุผลหลายประการพวกเขาสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบนี้ ตัวอย่างเช่น รายได้ต่อปีอาจเกิน 150 ล้านรูเบิล นอกจากนี้ จำนวนของสินทรัพย์ถาวรมักจะเพิ่มขึ้น มูลค่าของสินทรัพย์ถาวรจึงเกิน 150 ล้านรูเบิล

ผู้เสียภาษีเองต้องคอยติดตามส่วนเกินเหล่านี้ ด้วยเหตุนี้ พวกเขาจึงส่งการแจ้งเตือนไปยัง Federal Tax Service ที่ทำงานบนระบบภาษีแบบง่ายได้ถูกยกเลิก ดังนั้นบริษัทจึงเปลี่ยนไปใช้ OSNO หากบริษัทเองไม่ดำเนินการตามกระบวนการนี้ให้เสร็จสิ้น พนักงานของ Federal Tax Service จะตรวจสอบส่วนที่เกินให้ไม่ว่าในกรณีใดๆ สิ่งนี้จะยังคงนำไปสู่การเปลี่ยนไปใช้ OSNO แต่นอกจากนี้ ผู้ประกอบการจะต้องรับผิดชอบในการบริหาร

ฉันเปลี่ยนกลับไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ไหม

หากบริษัท ณ เวลาใดเวลาหนึ่งหมดสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายเนื่องจากเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ ก็มีโอกาสที่จะใช้ระบอบนี้อีกครั้งหากรายได้สำหรับปีที่ดำเนินการอยู่ ลดหรือขายทรัพย์สินบางส่วน

วิ่งอีกแล้วการเปลี่ยนแปลงเป็นไปได้เฉพาะจากปีปฏิทินใหม่ ด้วยเหตุนี้จึงมีการร่างคำสั่งพิเศษซึ่งระบุผลลัพธ์ขององค์กร

ใช้ร่วมกับโหมดอื่นๆ

เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการสามารถรวมระบอบการปกครองนี้กับระบบอื่นๆ ซึ่งรวมถึง UTII, OSNO หรือระบบสิทธิบัตร แต่ในขณะเดียวกัน สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงว่ารายได้และค่าใช้จ่ายใดที่เกี่ยวข้องกับระบอบการปกครองเฉพาะ

บ่อยครั้ง นักธุรกิจจงใจลดรายได้ลงภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย โอนไปยังโหมดอื่นเพื่อรักษาความสามารถในการใช้ระบบนี้ การกระทำดังกล่าวถือเป็นการหลีกเลี่ยงภาษี ดังนั้น ในระหว่างการตรวจสอบ พนักงานของ Federal Tax Service จะเปิดเผยการละเมิดดังกล่าวในทุกกรณี ดังนั้นผู้ประกอบการจะต้องรับผิดชอบ

หากบริษัทซ่อนทรัพย์สินหรือรายได้ของตนเลย โดยใช้แผนการฉ้อโกงต่างๆ พลเมืองในตำแหน่งอาวุโสในองค์กรดังกล่าวจะต้องรับผิดทางอาญา

สรุป

STS คือระบบการเก็บภาษีที่บริษัทหรือผู้ประกอบการต่างต้องการใช้ มีข้อดีเหนือระบบอื่นๆ มากมาย แต่ก่อนที่จะใช้ สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจข้อจำกัดมากมาย

หากผู้ประกอบการเกินขีดจำกัดระหว่างการทำงาน พวกเขาจะถูกโอนไปยัง OSNO โดยอัตโนมัติ ความพยายามที่จะซ่อนรายได้หรือลดทรัพย์สินเป็นพื้นฐานในการนำผู้ประกอบการและผู้บริหารของบริษัทอื่นไปสู่การบริหารหรืออาชญากรความรับผิดชอบ