คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่าไหร่จากเงินเดือน: ขั้นตอนการคำนวณ เงื่อนไขคงค้าง

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

การปฏิบัติหน้าที่ในที่ทำงาน ผู้เชี่ยวชาญแต่ละคนคาดว่าจะได้รับรางวัลทางการเงินเป็นการตอบแทน กล่าวอีกนัยหนึ่งค่าจ้าง จากมุมมองของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่คือกำไร ซึ่งจะต้องเก็บภาษีโดยไม่ล้มเหลว จ่ายโดยทั้งนิติบุคคลและบุคคล เนื่องจากเรากำลังพูดถึงพนักงาน กฎหมายกำหนดให้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพวกเขา

คุณสมบัติ

ควรสังเกตทันทีว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ควรจ่ายจากค่าจ้างเท่านั้น แต่ยังรวมถึงรายได้อื่นทั้งหมดที่บุคคลได้รับด้วย อย่างไรก็ตาม ในบทความนี้ เราสนใจเฉพาะขนาดการหักเงินสำหรับพนักงานเท่านั้น เนื่องจากหัวข้อนี้มีคุณลักษณะบางประการ

ดังนั้น หากคุณได้รับการจ้างงานอย่างเป็นทางการในองค์กรใดๆ คุณไม่จำเป็นต้องยื่นคำประกาศเป็นการส่วนตัวนี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าหน้าที่ของตัวแทนภาษีสำหรับพนักงานนั้นดำเนินการโดยนายจ้างของตนเอง หน้าที่รับผิดชอบของเขารวมถึงการคำนวณจำนวนเงินสมทบที่จำเป็นพร้อมโอนไปยังงบประมาณของรัฐในภายหลัง

นักบัญชีขององค์กรต้องรู้ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณจากเงินเดือนเท่าไหร่ สิ่งนี้จะช่วยให้คุณทำการคำนวณได้อย่างถูกต้องและในอนาคตจะไม่มีปัญหากับตัวแทนของบริการภาษี

รายได้ที่จ่ายไป?

ข้อเท็จจริงที่น่าสนใจคือ คนมีงานทำจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไม่เพียงแต่สำหรับค่าจ้างเท่านั้น แต่ยังรวมถึงรายได้อื่นๆ ด้วย:

• ค่าลาพักร้อนและผลประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับการทุพพลภาพชั่วคราว
• รางวัล
• ของขวัญเป็นเงินสดหากราคาตั้งเกินสี่พันรูเบิล

ขั้นตอนการคำนวณ

เมื่อรู้ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณจากเงินเดือนเท่าไหร่ การคำนวณจึงไม่ใช่เรื่องยาก อัลกอริธึมทั้งหมดนั้นง่ายมากและมีเพียงสององค์ประกอบ:

• การกำหนดฐานภาษี. นี่คือจำนวนรายได้ทั้งหมดของบุคคลซึ่งคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ควรสังเกตว่าค่าจ้างที่นายจ้างได้รับอาจไม่ได้เก็บภาษีทั้งหมด แต่อาจลดลงได้จากการหักเงินจากบุคคล อย่างไรก็ตาม นี่เป็นปัญหาแยกต่างหาก
• เลือกเดิมพัน. พูดง่ายๆ ก็คือ คุณต้องรู้ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณจากเงินเดือนเป็นจำนวนเท่าใดในแต่ละกรณี เพราะอัตราที่อาจแตกต่างกันภายใต้เงื่อนไขบางประการ แม้ว่าพนักงานจะทำงานในองค์กรเดียวกัน

เงื่อนไขบัญชี

เรามาถึงคำถามที่สำคัญที่สุดแล้ว ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณจากค่าจ้างเท่าไร

อย่าคิดซื่อๆ ว่าพนักงานทุกคนมีอัตราสากลที่สิบสามเปอร์เซ็นต์อย่างแน่นอน มีเงื่อนไขสำคัญบางอย่างที่สามารถเพิ่มได้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณจากค่าจ้างเท่าไรขึ้นอยู่กับถิ่นที่อยู่ มาดูกันว่าเบื้องหลังเป็นอย่างไร

หากในช่วงสิบสองเดือนที่ผ่านมา บุคคลมาถึงสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วัน เขาจะถูกเรียกว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่และกำหนดอัตราไว้ที่สิบสามเปอร์เซ็นต์ เป็นที่น่าสังเกตว่าระยะเวลา 183 วันรวมถึงการขาดเรียนด้วยเหตุผลของการรักษาหรือการศึกษานอกสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณจากเงินเดือนเท่าไหร่ถ้าบุคคลไม่ตรงตามเงื่อนไขนี้ ? เรื่องนี้ฉันต้องบอกว่าเป็นประเด็นต่างหาก

หากบุคคลใดอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาน้อยกว่า 183 วันภายในสิบสองเดือน เขาจะเรียกว่าเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ สำหรับพลเมืองดังกล่าว กฎหมายกำหนดอัตราเพิ่มขึ้น 30%

เงื่อนไขที่สำคัญในกรณีนี้สามารถเรียกได้ว่าข้อเท็จจริงของที่อยู่อาศัยคำนวณขึ้นอยู่กับวันที่คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เมื่อเปลี่ยนสถานะอัตราภาษีสำหรับบุคคลจะต้องเป็น.ด้วยปรับแล้ว

ข้อยกเว้น

ตอนนี้คุณก็รู้แล้วว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณจากเงินเดือนของผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ได้พำนักอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นจำนวนเท่าใด อย่างไรก็ตาม กฎหมายยังมีข้อยกเว้นบางประการสำหรับกรณีหลัง

ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศมีสี่ประเภทที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ระดับสิบสามเปอร์เซ็นต์ ซึ่งรวมถึงผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง พลเมืองจากประเทศ EAEU ผู้เชี่ยวชาญที่ทำงานบนพื้นฐานของสิทธิบัตร ผู้ลี้ภัย

สูตรคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตอนนี้คุณรู้แล้วว่าอัตราใดที่ใช้กับบุคคลต่างๆ ในสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นคุณจะไม่ทำผิดพลาดในการคำนวณภาษีเงินได้

ดังนั้น สูตรคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจึงง่ายอย่างไม่น่าเชื่อ: NBS.

ตามสูตรข้างต้น คุณต้องคูณฐานภาษีและอัตราที่กำหนดโดยกฎหมายสำหรับบุคคลใดบุคคลหนึ่ง

ถ้าคุณรู้แล้วว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณจากค่าจ้างเท่าไหร่ คำถามในการคำนวณฐานภาษียังคงเปิดอยู่ ดูรายละเอียดเพิ่มเติมเพื่อที่ว่าในอนาคตการคำนวณจะไม่ทำให้คุณลำบากหรือลำบาก

คำนวณฐานภาษีอย่างไร

เพื่อชี้แจงตัวบ่งชี้นี้ นักบัญชีใช้สูตรง่ายๆ:

D – วี

ตามสูตรข้างต้น คุณต้องรู้ตัวชี้วัดสองตัว

D คือจำนวนรายได้ที่เกิดขึ้นลูกจ้างและเป็นไปตามอัตราที่กฎหมายกำหนด จำได้ว่าสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่คือ 30% สำหรับผู้อยู่อาศัย - สิบสาม

B - หมายถึงจำนวนการหักเงินที่พลเมืองสามารถใช้ได้ เช่น สังคม ทรัพย์สิน ฯลฯ นี่เป็นหัวข้อที่ค่อนข้างกว้าง ตัวอย่างเช่น ถ้ามีเด็กเล็ก ฐานภาษีจะลดลงหนึ่งพันสี่ร้อยรูเบิล

ตอนนี้คุณรู้แล้วว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณจากเงินเดือนเท่าไหร่และคำนวณอย่างไร ซึ่งจะทำให้พนักงานมั่นใจได้ว่าแผนกบัญชีทำการหักเงินจากงบประมาณของรัฐได้อย่างถูกต้อง

ตัวอย่าง

รู้แค่เพียงแง่มุมทางทฤษฎีของคำถามเท่านั้นไม่พอ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณจากเงินเดือนเท่าไหร่ ขอแนะนำให้ทำความคุ้นเคยกับตัวอย่างการคำนวณดังกล่าวด้วย

ดังนั้น สมมติว่าเงินเดือนของผู้พำนักในสหพันธรัฐรัสเซียคือหนึ่งหมื่นรูเบิล และเขาไม่มีสิทธิได้รับการหักภาษีใด ๆ ตามกฎหมายปัจจุบัน

ฐานภาษีในกรณีนี้คือหมื่นรูเบิล และอัตราที่ใช้กับผู้อยู่อาศัยคือสิบสามเปอร์เซ็นต์

ในตัวอย่างของเรา ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเท่ากับ 1,300 รูเบิล

และถ้าพนักงานคนเดียวกันมีลูกที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะสองคน ฐานภาษีเดียวกันจะลดลง 2,800 รูเบิล นั่นคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกเรียกเก็บเป็นจำนวน 7,200 รูเบิล ในกรณีนี้จำนวนภาษีที่โอนเข้างบประมาณแผ่นดินจะเป็นลดลงเล็กน้อยและจะเท่ากับ 936 rubles

ดังที่คุณจำได้ สำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ มีอัตราที่แตกต่างกันซึ่งกำหนดโดยกฎหมายของรัสเซียที่ระดับสามสิบเปอร์เซ็นต์ ดังนั้น ด้วยรายได้ระดับเดียวกับในตัวอย่างข้างต้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะมีจำนวนถึง 3,000 รูเบิลแล้ว

เงื่อนไขการชำระเงิน

กฎหมายไม่ได้กำหนดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น แต่ยังกำหนดระยะเวลาในการโอนไปยังงบประมาณของรัฐด้วย

ตัวอย่างเช่น หากพนักงานได้รับค่าตอบแทนสำหรับการปฏิบัติหน้าที่ จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันถัดไปหลังจากวันที่ตกลงกัน

จากการลาพักร้อนและลาป่วย อนุญาตให้หักในวันทำการสุดท้ายของเดือนที่ทำการชำระเงินที่สอดคล้องกัน

ปัญหาเฉพาะอาจเกิดขึ้นเมื่อจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการลาพักร้อนและลาป่วย มาชี้แจงความแตกต่างนี้กันดีกว่า

ดังนั้น หากพนักงานลาพักร้อนในเดือนมกราคมและกลับมาในเดือนกุมภาพันธ์ ภาษีจะถูกโอนในวันทำการสุดท้ายของเดือนมกราคม เนื่องจากเดือนนี้มีการโอนเงินให้พนักงาน

สรุป

หลังจากอ่านบทความนี้ คุณควรพบคำถามสำคัญเกี่ยวกับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้าง สิ่งนี้ใช้ไม่เพียงแต่กับอัตราดอกเบี้ยที่กำหนดไว้สำหรับผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย ให้เราเตือนผู้อ่านถึงคุณลักษณะที่น่าสนใจอย่างหนึ่ง แม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างจะถูกหักออกจากรายได้ของพนักงาน แต่รัฐก็มีภาระผูกพันในการโอนเงินไปยังงบประมาณของรัฐสำหรับนายจ้าง

อีกเรื่องที่สำคัญลักษณะเฉพาะคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นไม่ได้เรียกเก็บจากค่าจ้างเท่านั้น แต่ยังรวมถึงรายได้อื่นของพนักงานที่นายจ้างจ่ายให้ด้วย เช่น โบนัส ค่าลาพักร้อน ลาป่วย ฯลฯ อัตราเดียวกับเงินเดือน

บุคคลมีสิทธิตามกฎหมายที่จะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ใช่สำหรับรายได้ทั้งหมดที่ได้รับ แต่ให้ลดหย่อนภาษีตามจำนวนที่ลดหย่อนภาษีได้ ซึ่งจะช่วยลดจำนวนภาษีที่จ่าย