คำนวณภาษีที่ดินอย่างไร? เงื่อนไขการชำระเงิน ผลประโยชน์

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

อย่างที่คุณทราบ หนึ่งในองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดของงบประมาณของรัฐใดๆ คือภาษี พวกเขาเป็นท้องถิ่นและระดับชาติและกรอกงบประมาณที่สอดคล้องกัน หนึ่งในภาษีบังคับในสหพันธรัฐรัสเซียคือภาษีที่ดิน มันคืออะไรและใครควรจะจ่ายมัน? มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ดินสำหรับผู้รับบำนาญ คนพิการ และพลเมืองประเภทอื่นๆ หรือไม่? วิธีการคำนวณจำนวนเงินค่าธรรมเนียมอย่างถูกต้องและขึ้นอยู่กับอะไร? ไม่ใช่ชาวรัสเซียทุกคนที่รู้คำตอบของคำถามเหล่านี้

ภาษีที่ดิน: ให้ใครและทำไม

ใครที่เป็นเจ้าของหรือใช้ที่ดินแปลงนี้ต้องเสียภาษี คอลเลกชันนี้เรียกว่า - ที่ดิน ไม่ว่าเจ้าของไซต์จะเป็นบุคคลธรรมดา ไม่ว่าเขาจะจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลหรือที่ดินเป็นขององค์กรต่างๆ กฎข้อนี้ง่ายมาก: หากคุณมีที่ดิน ให้จ่ายภาษี มีข้อยกเว้นเพียงข้อเดียวสำหรับกฎนี้ - หากมีการเช่าที่ดิน เจ้าของที่แท้จริงจะต้องจ่ายภาษีนั่นคือเจ้าของบ้าน ดังนั้นหากคุณไม่มีสัญญาเช่า คุณเพียงแค่ต้องรู้วิธีการคำนวณภาษีที่ดิน แม้ว่าการคำนวณนี้จะไม่ซับซ้อนเกินไป แต่ก็ยังมีความแตกต่างอยู่บ้าง

ฐานภาษี

เพื่อให้เข้าใจวิธีการคำนวณภาษีที่ดิน คุณต้องค้นหาให้แน่ชัดว่าแปลงใดควรเก็บภาษีและใครควรจ่ายสำหรับอะไร นั่นคือกำหนดฐานภาษีของคุณ

ภาษีที่ดินเป็นปรากฏการณ์ประจำปี สำหรับธุรกิจ พื้นที่ที่ต้องเสียภาษีรวมถึง:

• พื้นที่ที่ครอบครองโดยอาคารและสิ่งปลูกสร้างต่างๆ
• พื้นที่ข้างเคียงเคยเลี้ยงชีพองค์กร
• โซนเทคนิคและสุขาภิบาลของสิ่งอำนวยความสะดวกที่มีอยู่

พื้นฐานในการกำหนดพื้นที่ทั้งหมดเป็นเอกสารสิทธิ์ในการใช้ เป็นเจ้าของ หรือเป็นเจ้าของที่ดิน

เมื่อสร้างฐานภาษี สิ่งที่ควรค่าแก่การจดจำ: สำหรับแปลงที่มีจุดประสงค์เพื่อให้บริการของเจ้าของที่แตกต่างกัน ค่าธรรมเนียมจะคำนวณแยกต่างหากสำหรับแต่ละอาคาร

หากอาคารอยู่ในกรรมสิทธิ์ร่วม จะมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมที่ดินตามสัดส่วนการถือหุ้นของเจ้าของแต่ละราย

การคำนวณภาษีที่ดินสำหรับผู้ประกอบการทางการเกษตรค่อนข้างยาก ประเด็นก็คือในเรื่องนี้ในกรณีนี้ การแบ่งแปลงเป็นเกษตรและนอกภาคเกษตรมีความสำคัญอย่างยิ่ง นอกจากนี้ ตำแหน่งของไซต์ คุณภาพและองค์ประกอบมีความสำคัญ - พารามิเตอร์ทั้งหมดเหล่านี้ส่งผลต่ออัตราภาษี

สิ่งที่ถือเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี

จากที่กล่าวมานี้ เราสามารถสรุปได้ว่าภาษีที่ดินสำหรับบุคคล องค์กรและวิสาหกิจนั้นชำระจากแปลงที่ดินใดๆ (รวมทั้งจากการแบ่งปัน) ที่มีไว้เพื่อใช้ เป็นเจ้าของ หรือมีไว้ในครอบครอง

วัตถุในการจัดเก็บภาษีคือ:

• ที่ดินเกษตรกรรมที่จัดให้แก่บุคคลหรือวิสาหกิจเพื่อพืชสวน เลี้ยงสัตว์ ทำสวนหรือสร้างกระท่อมฤดูร้อน
• แปลงที่จัดให้กับประชาชนเพื่อจัดแปลงแปลงย่อยส่วนบุคคล เช่นเดียวกับฟาร์มชาวนา (ชาวนา)
• ที่ดินเพื่อการเกษตรให้แก่บริษัทธุรกิจ สหกรณ์ ห้างหุ้นส่วน ตลอดจนสถานประกอบการทางการค้าและไม่แสวงหากำไรอื่น ๆ สถาบันการศึกษาการเกษตร (มหาวิทยาลัย โรงเรียนเทคนิค) องค์กรวิจัย ฟาร์มเพื่อการศึกษาและทดลอง
• พื้นที่ของโซนนันทนาการที่ใช้สำหรับจัดกิจกรรมนันทนาการ กีฬา วัฒนธรรมและสันทนาการและการท่องเที่ยว หอพัก, แคมป์, บ้านพักตากอากาศ, สวนท่องเที่ยว, แคมป์และสถานีเด็ก, สวนป่า และสิ่งอำนวยความสะดวกอื่น ๆ ที่คล้ายกัน
• ที่ดินป่าและแหล่งน้ำ;
• พื้นที่ที่จัดสรรสำหรับพลังงาน การสื่อสาร อุตสาหกรรม การขนส่ง และสิ่งอำนวยความสะดวกอื่น ๆ
• โลกใช้สำหรับกิจกรรมขององค์กรกระจายเสียงและโทรทัศน์
• พื้นที่อื่นๆ

ควรจำไว้ว่าวันที่เกิดขึ้นของสิทธิในแปลงหนึ่งถือเป็นช่วงเวลาของการลงทะเบียนใน USRR

อัตราภาษี

อย่างแรกเลย อัตราภาษีที่ดินขึ้นอยู่กับวิธีการใช้ที่ดิน

หากการจัดสรรนั้นใช้สำหรับการก่อสร้างบ้านจัดสรรสำหรับแปลงย่อยของตัวเองหรือเป็นพื้นที่เกษตรกรรม จำนวนภาษีที่ดินจะไม่เกิน 0.3% ของราคาที่ดินของแปลง ภาษีจะจ่ายในอัตราเดียวกันสำหรับแปลงทางวิศวกรรม เช่นเดียวกับที่ดินที่จัดสรรตามความต้องการของศุลกากร ความมั่นคงของชาติ และการป้องกันประเทศ

หากที่ดินถูกใช้เพื่อการค้า อัตราภาษีที่ดินจะเพิ่มเป็น 1.5% โดยอัตโนมัติ ในบางกรณี อัตราค่าธรรมเนียมอาจน้อยกว่าสามในสิบของเปอร์เซ็นต์ - ขึ้นอยู่กับนโยบายของรัฐบาลท้องถิ่น

มูลค่าที่ดินของแปลง

เนื่องจากการชำระภาษีที่ดินขึ้นอยู่กับการประเมินที่ดินโดยตรง เรามาดูกันว่ามันคืออะไรและจะหาได้จากที่ไหน ราคาที่ดินของที่ดินคำนวณจากการประเมินราคาที่ดินของรัฐ การประเมินดังกล่าวดำเนินการโดยหน่วยงานเทศบาลตามกฎหมายอย่างน้อยทุก ๆ ห้าปี

มันเกิดแบบนี้

• ทุกๆ 5 ปี หน่วยงานบริหารของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียตัดสินใจเกี่ยวกับความต้องการการประเมินมูลค่าที่ดิน
• จากนั้นกรมโรสรีสตร์เตรียมรายการที่ดินโดยคำนึงถึงลักษณะของแต่ละเขตเทศบาล
• หลังจากอนุมัติรายการขั้นสุดท้ายแล้ว จะดำเนินการประเมิน
• ข้อมูลที่ได้รับระหว่างการประเมินจะถูกส่งกลับไปที่ Rosreestr;
• เมื่อมีข้อมูล กรม Rosreestr เผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของแปลงที่ดินบนเว็บไซต์ทางการ

วิธีโต้แย้งราคาที่ดิน

ดังที่คุณเข้าใจแล้ว เพื่อที่จะทราบวิธีการคำนวณภาษีที่ดิน คุณจำเป็นต้องทราบต้นทุนของไซต์และพารามิเตอร์ของไซต์เอง อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ มักจะเป็นไปได้ที่จะเผชิญกับความจริงที่ว่ามูลค่าที่ดินของที่ดินสูงกว่าราคาตลาดจริง ความจริงก็คือว่าต้นทุนของที่ดินถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของราคาเฉลี่ยของพื้นที่ในเขตที่ดินในขณะที่ไม่ได้คำนึงถึงที่ตั้งของที่ดินด้วย ด้วยเหตุนี้จำนวนภาษีจึงสูงเกินสมควร

ตัวอย่างคือภูมิภาคมอสโก เมื่อไม่นานมานี้ ผู้อยู่อาศัยในภูมิภาคนี้ต้องเผชิญกับความจริงที่ว่าภาษีที่ดินในภูมิภาคมอสโกนั้นสูงกว่าช่วงก่อนหน้าหลายสิบเท่า

หากคุณต้องเผชิญกับสถานการณ์ที่คล้ายคลึงกัน คุณจำเป็นต้องรู้ว่าคุณสามารถโต้แย้งค่าใช้จ่ายของไซต์ได้โดยติดต่อค่าคอมมิชชั่นพิเศษ มีเหตุผลสองประการสำหรับการแก้ไขดังกล่าว:

• ได้รับข้อมูลที่ไม่ถูกต้องเกี่ยวกับวัตถุเฉพาะ;
• นัดรับแปลงที่ดินตามมูลค่าที่แท้จริง นำขึ้นราคาตลาด

ฐานสุดท้ายเหมาะสมที่สุด เพราะช่วยให้คุณลดราคาสินค้าคงคลังได้จริงๆ

หากต้องการโต้แย้งต้นทุนของแปลงที่คุณต้องการ:

• สั่งซื้อรายงานมูลค่าของบริษัทประเมินอิสระ
• เตรียมเอกสารที่จำเป็นและส่งไปที่สำนักทะเบียน
• ดำเนินการตรวจสอบรายงานของบริษัทผู้ประเมินราคา
• ส่งหนังสือเดินทางของสถานที่ไปยังแผนกทะเบียนและสำเนาเอกสารกรรมสิทธิ์ที่ผ่านการรับรอง

ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษี

คำนวณภาษีที่ดินตามหลักการไม่ยาก

โดยทั่วไป สูตรจะมีลักษณะดังนี้:

ZN=Ks x Sn x K โดยที่:

• ZN - ภาษีที่ดิน;
• Ks - มูลค่าที่ดินของการจัดสรร
• Сн - อัตราภาษี (ตั้งแต่ 0.3 ถึง 1.5 ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของเว็บไซต์);
• K - สัมประสิทธิ์ซึ่งแสดงอัตราส่วนของจำนวนเดือนของการถือครองที่ดินต่อจำนวนเดือนในหนึ่งปี ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อเว็บไซต์เมื่อ 9 เดือนที่แล้ว K=9/12=0.75 หากคุณใช้เว็บไซต์ในปีที่ผ่านมา K=12/12=1.

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าที่นี่จะมีการเรียกเก็บภาษีสำหรับการใช้ที่ดินเต็มเดือน (ความเป็นเจ้าของ) ของที่ดินเท่านั้น

หากการจัดสรรนั้นเป็นของคุณแบบถือหุ้น คุณต้องเสียภาษีตามสัดส่วนของหุ้นของคุณ

ไม่เกิน 30 วันก่อนวันชำระเงิน กรมสรรพากรจะส่งหนังสือแจ้งไปยังผู้เสียภาษีที่ดิน (ณ สถานที่จดทะเบียน) เอกสารนี้ระบุจำนวนเงิน ฐานภาษี และวันที่ชำระเงิน

ใครได้รับการยกเว้นภาษีที่ดิน

คุณจำเป็นต้องรู้ว่ามีประเภทของพลเมืองที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ดินต่างๆ จำนวนการชำระภาษีที่ดินลดลงบางส่วนสำหรับกลุ่มประชากรต่อไปนี้:

• วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
• วีรบุรุษแห่งแรงงานสังคมนิยม และผู้ครอบครองเครื่องอิสริยาภรณ์แห่งความรุ่งโรจน์และแรงงาน
• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต;
• สมาชิกในครอบครัวของทหารรับสวัสดิการผู้รอดชีวิต
• ครอบครัวใหญ่ที่มีลูกที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะตั้งแต่ 3 คนขึ้นไป รวมถึงผู้ที่กำลังศึกษาในสถานศึกษาทุกรูปแบบตามกฎหมาย หรือผู้ที่อยู่ในกองทัพจนถึงอายุ 23 ปี
• คนพิการกลุ่ม I หรือ II
• ผู้รับบำนาญชราภาพที่ต้องพึ่งพาผู้พิการกลุ่ม II หรือ III หรือผู้ที่มีความทุพพลภาพก่อนปี 2547
• เด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ;
• ทหารผ่านศึกและทหารผ่านศึกพิการในสงครามโลกครั้งที่สองและ (หรือ) ปฏิบัติการทางทหาร
• ผู้ชำระบัญชีของอุบัติเหตุเชอร์โนบิลและมายัค;
• ฉายรังสีจากการปล่อยกากกัมมันตภาพรังสีเข้าสู่ Techa และการระเบิดที่ไซต์ทดสอบ Semipalatinsk;
• ผู้ทดสอบอาวุธนิวเคลียร์และแสนสาหัส;
• ผู้ที่ป่วยจากรังสีจากการทดสอบหรือการออกกำลังกายที่เกี่ยวข้องกับอาวุธนิวเคลียร์และสิ่งปลูกสร้างทุกประเภท รวมถึงยานอวกาศ

สำหรับหมวดข้างต้นทั้งหมด ภาษีที่ดินต่อปีสามารถลดลงได้โดยการลดมูลค่าที่ดินของพื้นที่เป็นจำนวนเงินไม่เกิน 10,000รูเบิล

ตัวแทนของชนพื้นเมืองจำนวนน้อยในไซบีเรียและตะวันออกไกลได้รับการยกเว้นโดยสิ้นเชิงจากการชำระค่าธรรมเนียมที่ดินในส่วนที่เกี่ยวกับที่ดินที่ใช้สำหรับชีวิตและการเกษตร

ผู้รับบำนาญยังได้รับการยกเว้นภาษีที่ดินโดยสิ้นเชิง อย่างไรก็ตาม ด้วยการใช้ประมวลกฎหมายภาษีใหม่ในปี 2548 สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ดินสำหรับผู้รับบำนาญจึงถูกยกเลิก ตอนนี้คนวัยเกษียณต้องเสียภาษีที่ดินเป็นธรรมดา

ลดหย่อนภาษีที่ดินบางส่วน

อย่างไรก็ตาม ประชาชนประเภทนี้มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ภาษีที่ดินบางส่วน

• 25% ของค่าธรรมเนียมที่ค้างชำระจะได้รับสิทธิ์ "เคาะออก" พนักงานขององค์กรงบประมาณระดับต่างๆ (หากคู่สมรสทั้งสองเป็นพนักงานดังกล่าว);
• 50% จะถูกบันทึกไว้โดยพนักงานขององค์กรที่ได้รับทุนจากงบประมาณเทศบาล นอกจากนี้ยังสามารถกำหนดภาระภาษีสำหรับผู้รับบำนาญได้เล็กน้อยตามดุลยพินิจของรัฐบาลท้องถิ่น

แก้ไขในปี 2558

หากต้องการทราบวิธีคำนวณภาษีที่ดินอย่างถูกต้อง คุณเพียงแค่ต้องติดตามการเปลี่ยนแปลงและส่วนเพิ่มเติมประจำปีในพื้นที่นี้ ตัวอย่างเช่นในปี 2558 มีการแก้ไขบางส่วนในส่วน "ภาษีที่ดิน" ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามมาตรา 387 (วรรค 2) สำหรับผู้เสียภาษีที่ดินทั้งหมดที่ระบุไว้ในบทนี้ อัตราจะต้องกำหนดตามดุลยพินิจของเทศบาล นอกจากนี้ หน่วยงานเทศบาลจะกำหนดขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระค่าธรรมเนียมเพื่อที่ดิน

ไม่รวมวัตถุในการจัดเก็บภาษี:

• พื้นที่ที่ถอนออกหรือจำกัดการใช้งาน
• ที่ดินถูกครอบครองโดยของมีค่า
• แปลงที่เป็นส่วนหนึ่งของกองทุนป่าไม้;
• ที่ดินถูกครอบครองโดยแหล่งน้ำของรัฐ

อย่างไรก็ตาม การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดในกฎหมายภาษีที่ดินคือตอนนี้จำนวนภาษีผูกติดกับมูลค่าตลาดของที่ดิน ในทางปฏิบัติหมายความว่าค่าธรรมเนียมจะเพิ่มขึ้น

จุดโทษ

เจ้าของและผู้ใช้ที่ดินทุกคนควรจำไว้ว่าการชำระค่าธรรมเนียมไม่ใช่สิทธิ์ แต่เป็นภาระผูกพัน ดังนั้นการไม่ชำระและการชำระภาษีที่ดินล่าช้าจึงมีบทลงโทษ

จะถูกนำไปใช้ทันทีหลังจากการเตือน และหากจำนวนหนี้เกิน 1,500 รูเบิล เอกสารจะถูกส่งต่อศาล ในกรณีที่สำคัญที่สุด หากไม่ชำระภาษีที่ดิน ที่ดินสามารถถอนออกจากเจ้าของได้โดยคำตัดสินของศาล