ระบบภาษีแบบง่าย (STS): รายได้ ค่าใช้จ่าย และคุณสมบัติ

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

STS (ระบบภาษีแบบง่าย) คือระบบภาษียอดนิยมที่ทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและบริษัทต่างๆ สามารถใช้ได้ ถือเป็นหนึ่งในระบอบการปกครองที่ได้รับความนิยมมากที่สุดเนื่องจากช่วยให้ผู้ประกอบการสามารถจ่ายภาษีได้ไม่สูงเกินไป มีหลายตัวเลือกสำหรับระบบดังกล่าว ดังนั้นคุณสามารถเลือก "รายได้" ของ STS หรือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ของ STS ออปชั่นใดๆ ก็มีลักษณะเฉพาะของตัวเอง และในขณะเดียวกันก็มีความแตกต่างในด้านดอกเบี้ยค้างรับของรายได้หรือกำไร

คุณสมบัติของระบบ

คุณสมบัติของแอปพลิเคชั่นระบบภาษีแบบง่าย ได้แก่:

• โหมดสามารถใช้ได้โดยผู้ประกอบการบางรายเท่านั้นที่มีกิจกรรมที่มีสิทธิ์สำหรับระบบนี้
• ให้ความเป็นไปได้ของการรวบรวมรายงานง่ายๆ ซึ่งแม้แต่ผู้ประกอบการเองก็สามารถจัดการได้
• การคำนวณก็ถือว่าง่ายเช่นกัน ดังนั้นหากคุณมีความเข้าใจที่ดีเกี่ยวกับสิ่งที่สามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายได้ ก็จะไม่ยากที่จะกำหนดจำนวนภาษีที่ถูกต้อง
• โหมดนี้ไม่ได้มีประโยชน์เสมอไป ดังนั้นผู้ประกอบการควรประเมินผลที่ตามมาของการสมัครเพราะบ่อยครั้งที่แม้แต่งานพื้นฐานก็ยังมีประสิทธิภาพมากกว่าสำหรับงานบางด้าน

ทางเลือกระหว่าง STS "รายได้" และ STS "รายได้หักค่าใช้จ่าย" ควรขึ้นอยู่กับรายได้และกำไรที่ได้รับ

อัตราภาษี

ในขั้นต้น ผู้ประกอบการต้องกำหนดจำนวนเงินที่จะโอนเข้างบประมาณหากใช้ระบบภาษีนี้ สิ่งนี้ไม่ได้คำนึงถึงการโอนไปยังงบประมาณเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเบี้ยประกันต่างๆ คิดเป็นประมาณ 30% ของเงินเดือนพนักงานแต่ละคน นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนเงินเหล่านี้ด้วยตนเอง

อัตราภาษีไม่ถือว่าสูงเกินไป ดังนั้นจึงจ่ายน้อยกว่าเมื่อใช้ OSNO และมักใช้กับ UTII เปอร์เซ็นต์ขึ้นอยู่กับตัวเลือกของระบบที่เลือก

ประเภทของ USN	คุณสมบัติการคำนวณภาษี
USN "รายได้"	จ่าย 6% ของใบเสร็จรับเงินทั้งหมดที่เกิดขึ้นจากการทำธุรกิจ ได้รับอนุญาตจากหน่วยงานระดับภูมิภาคในการลดตัวเลขนี้ลง 1% แต่ค่อนข้างหายาก เนื่องจากหน่วยงานท้องถิ่นสนใจที่จะได้รับค่าธรรมเนียมสูง
ภาษี STS "รายได้หักค่าใช้จ่าย"	สมมติว่ารวบรวมกำไร 15% ของกำไรที่ผู้ประกอบการหรือองค์กรได้รับสำหรับไตรมาส อัตราดอกเบี้ยนี้อาจลดลงโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค แต่การตัดสินใจดังกล่าวไม่ค่อยเกิดขึ้นโดยพวกเขา ที่ด้วยวิธีนี้ สามารถนำเบี้ยประกันมาพิจารณาในการคำนวณค่าธรรมเนียมได้

ระบบภาษีแบบง่ายรุ่นใดก็ได้ถือว่าสะดวกและง่ายต่อการตรวจสอบ ผู้ประกอบการและบริษัทจำนวนมากจึงใช้ระบบภาษีนี้โดยเฉพาะ แต่ในขณะเดียวกัน ขอแนะนำให้เปรียบเทียบกับ UTII, OSNO และ PSN ก่อน เนื่องจากระบบอื่นมักจะทำกำไรได้มากกว่าสำหรับกิจกรรมบางประเภท

ด้วยภาษีนี้ ผู้เสียภาษีได้รับอนุญาตให้ลดการชำระเงินล่วงหน้าด้วยค่าใช้จ่ายของเบี้ยประกันที่ระบุไว้ หากพวกเขาได้รับการชำระเงินในไตรมาสที่เกี่ยวข้อง ดังนั้นการเลือกตัวเลือกนี้จึงถือว่าเหมาะสมที่สุดสำหรับผู้ประกอบการที่มีพนักงาน หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้จ้างผู้เชี่ยวชาญอย่างเป็นทางการเลย คุณสามารถหักเบี้ยประกันสำหรับตัวคุณเองออกจากภาษีได้อย่างสมบูรณ์ ไม่ใช่เรื่องแปลกที่ภาษีจะถูกยกเลิกหลังจากขั้นตอนนี้ สร้างรายงานประเภทใด

ประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" หรือ "รายได้หักค่าใช้จ่าย" ถือว่ากรอกง่าย ดังนั้นบ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการเองก็มีส่วนร่วมในกระบวนการนี้ ซึ่งช่วยให้พวกเขาสามารถประหยัดเงินค่าแรงได้เป็นจำนวนมาก ของนักบัญชีรับจ้าง เอกสารนี้จะต้องส่งปีละครั้งเท่านั้น และบริษัทต่างๆ จะต้องยื่นคำประกาศต่อ Federal Tax Service ภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากการรายงาน และผู้ประกอบการแต่ละรายภายในวันที่ 30 เมษายนของปีเดียวกัน

การประกาศ การกรอกระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" ถือเป็นขั้นตอนง่ายๆ เนื่องจากจะพิจารณาเฉพาะเงินที่ได้รับในระหว่างปีเท่านั้น หากเลือก “รายรับลบรายจ่าย” การประกาศจะต้องถูกต้องระบุค่าใช้จ่ายทั้งหมดซึ่งจำเป็นต้องทำความเข้าใจล่วงหน้าเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายทั้งหมดขององค์กร ด้วยระบบภาษีแบบง่าย “รายได้” ตัวอย่างการประกาศถือว่าเข้าใจได้ แต่ในกรณีที่สอง คุณต้องจัดการกับค่าใช้จ่ายทั้งหมดอย่างระมัดระวัง

นอกจากนี้ บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายในโหมดนี้จะเก็บสมุดบัญชีสำหรับรายได้จากระบบภาษีแบบง่าย ซึ่งระบุการรับเงินสดและค่าใช้จ่ายทั้งหมดในระหว่างการทำธุรกิจ

ระบอบการปกครองนี้กำหนดให้คุณต้องชำระเงินล่วงหน้า ดังนั้นการคำนวณจะต้องทำทุกไตรมาส การคำนวณระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" ถือว่าง่าย เนื่องจากพิจารณาเฉพาะเงินที่ได้รับเท่านั้น และในกรณีที่สอง จะต้องคำนวณค่าใช้จ่าย

อะไรที่มักไม่เห็นด้วยกับ FTS

เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้” หรือ “รายได้หักค่าใช้จ่าย” ผู้ประกอบการหรือบริษัทมักมีข้อพิพาทมากมายกับผู้ตรวจภาษี ความขัดแย้งที่ได้รับความนิยมมากที่สุดมีดังนี้:

• หากพิจารณารายรับและรายจ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการควรศึกษากฎเกณฑ์ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดต้นทุนอย่างรอบคอบ เนื่องจากหน่วยงานด้านภาษีมักไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายบางประการ
• หากมีความขัดแย้งกันอย่างรุนแรง ผู้เสียภาษีจะต้องไปที่อนุญาโตตุลาการ และมักมีการตัดสินใจเพื่อประโยชน์ของโจทก์ในกรณีเช่นนี้
• หนังสือรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายควรมีค่าใช้จ่ายทั้งหมด และแต่ละรายการดังกล่าวจะต้องได้รับการยืนยันโดยเอกสารทางการ และคำนึงถึงรายการค่าใช้จ่ายที่เข้มงวดและครบถ้วนที่มีอยู่ในศิลปะ 346.16 NK.

ไม่ต้องสงสัยข้อดีของการเลือกระบบภาษีนี้คือ ผู้ประกอบการไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

รวมกับระบบภาษีอื่นๆ

ข้อเสียของระบบคือบ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการมีปัญหาบางอย่างในการร่วมมือกับบริษัทอื่น ความจริงก็คือมันไม่มีประโยชน์กับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" หรือเมื่อพิจารณาเฉพาะรายได้ที่จะร่วมมือกับคู่สัญญาที่ถูกบังคับให้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า

โดยปกติ บริษัทที่โอนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังงบประมาณมักจะปฏิเสธที่จะร่วมมือกับบริษัทที่คำนวณระบบภาษีแบบง่าย เนื่องจากพวกเขามีปัญหาในการดำเนินการหักลดหย่อน

ใครสามารถเป็นผู้เสียภาษีได้บ้าง

STS ใช้โดยทั้งนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย แต่สำหรับสิ่งนี้ทั้งหมดจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดมากมายของระบบ

ไม่อนุญาตให้ใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้หักค่าใช้จ่าย" หรือ "รายได้" กับองค์กรที่ได้รับรายได้เกิน 45 ล้านรูเบิลใน 9 เดือน

ใครใช้โหมดนี้ไม่ได้บ้าง

มีข้อจำกัดบางประการเกี่ยวกับการใช้ระบบนี้ ดังนั้นไม่ใช่ผู้ประกอบการหรือบริษัททุกรายที่สามารถใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายได้ ดังนั้นจึงไม่อนุญาตให้เปลี่ยนไปใช้สำหรับบริษัทที่:

• บริษัทต่างชาติ;
• องค์กรงบประมาณ;
• ธนาคาร บริษัทประกันภัยต่างๆ NPF บริษัทหลักทรัพย์ หรือกองทุนรวมที่ลงทุน
• สถานประกอบการด้านการพนัน
• บริษัทที่มีสินทรัพย์ถาวรตามมูลค่าเกิน 100 ล้านรูเบิล
• องค์กรที่เข้าร่วมในข้อตกลงแบ่งปันการผลิต
• บริษัทที่วิสาหกิจอื่นเข้าร่วม และส่วนแบ่งของพวกเขาเกิน 25%

นอกจากนี้ยังมีข้อจำกัดบางประการสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ซึ่งรวมถึง:

• มันเป็นไปไม่ได้ที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่าย ถ้าผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้แจ้งการตัดสินใจของเขาให้กรมสรรพากรทราบอย่างทันท่วงที
• มากกว่า 100 ลูกจ้างอย่างเป็นทางการ
• ประกอบอาชีพสกัดหรือขายแร่ ยกเว้น ทรายหรือดินเหนียว พีท หรือวัสดุก่อสร้างอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน
• เชี่ยวชาญด้านการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี

ไม่อนุญาตให้ใช้ภาษี USN "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" หรือ "รายได้" กับพรักานหรือทนายความในการปฏิบัติส่วนตัว เพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ดังกล่าวที่ผู้ประกอบการโดยการตัดสินใจของ Federal Tax Service ไม่สามารถใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายนี้ได้ เราควรปฏิบัติต่อการเลือกรหัส OKVED อย่างถูกต้อง

เป้าหมายของการเก็บภาษีคืออะไร

วัตถุสามารถเป็นจำนวนเงินที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับการเลือกทิศทางของระบบภาษีแบบง่าย หากเลือกระบบ "รายได้" ระบบจะใช้ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดของบริษัทในการคำนวณ ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องคำนวณค่าใช้จ่าย 6% ถูกเรียกเก็บจากมูลค่าที่ได้รับ

หากเลือกตัวเลือกอื่น รายได้และค่าใช้จ่ายจะถูกนำมาพิจารณาสำหรับภาษี STS ดังนั้นคุณต้องประเมินต้นทุนทั้งหมดขององค์กรอย่างรอบคอบ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะต้องเป็นธรรมและเป็นทางการจึงต้องได้รับการยืนยันจากเอกสาร เป็นผลให้จะได้รับกำไรสุทธิจากนั้นจะถูกเรียกเก็บเงิน 15%

ฐานภาษี

ฐานภาษีคือจำนวนเงินที่สามารถเป็นรายได้หรือกำไร

เพื่อกำหนดมูลค่านี้ให้ถูกต้อง จำเป็นต้องศึกษาข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับค่าใช้จ่าย ซึ่งอธิบายไว้ในศิลปะ 346 NK.

ใช้อัตราภาษีอะไร

หากคำนวณค่าธรรมเนียมโดยสัมพันธ์กับรายได้ของบริษัท อัตราจะเป็น 6% หน่วยงานระดับภูมิภาคอาจลดลงเล็กน้อย แต่โดยปกติคุณต้องใช้มาตรฐานและเปอร์เซ็นต์คงที่

หากจำเป็นต้องกำหนดกำไรสุทธิของบริษัท จะถูกหัก 15% จากมูลค่านี้

ในบางภูมิภาค มีการผ่อนปรนเป็นพิเศษสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรก โดยคุณสามารถทำงานบนระบบภาษีแบบง่ายที่มีอัตราเป็นศูนย์ในช่วงระยะเวลาหนึ่งได้ ซึ่ง จะทำให้คุณสามารถพัฒนาธุรกิจของคุณเพื่อจ่ายภาษีที่สูงมากได้ในอนาคต

จะเลือกอะไรดี

เนื่องจากระบบ STS นำเสนอในหลายเวอร์ชัน ผู้ประกอบการมักประสบปัญหาระหว่างการเลือก ดังนั้น เมื่อเลือกโหมดเฉพาะ คำแนะนำบางอย่างจะถูกนำมาพิจารณา:

• ถ้ามาร์จิ้นต่ำ แนะนำให้จ่ายภาษีสำหรับกำไรสุทธิ เนื่องจากหลังจากหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดออกจากรายได้แล้ว จะได้รับเงินจำนวนน้อย ซึ่งจะเรียกเก็บเพิ่มอีก 15%
• ถ้าระยะขอบมีนัยสำคัญขนาดจึงเหมาะสมที่สุดที่จะจ่าย 6% ของเงินทั้งหมดที่บริษัทได้รับ
• มันค่อนข้างยากที่จะใช้ระบบในการคิดต้นทุน ดังนั้นผู้ประกอบการจะถูกบังคับให้จ่ายเงินเพื่อจ่ายให้กับนักบัญชีเต็มเวลา เนื่องจากมักจะเป็นเรื่องยากที่จะรับมือกับคำจำกัดความของ ค่าใช้จ่ายของตัวเอง;
• ไม่รวมค่าใช้จ่ายทั้งหมดของบริษัทในการคำนวณฐานภาษี เนื่องจากจะต้องได้รับการสนับสนุนด้วยเอกสาร และที่สำคัญคือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในระหว่างธุรกิจ แต่ก็ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายทั้งหมดเสมอไป ยืนยันอย่างเป็นทางการ ซึ่งลดผลกำไรของบริษัท
• หากองค์กรเชี่ยวชาญด้านการขายต่อสินค้าต่างๆ เพื่อยืนยันรายได้และค่าใช้จ่าย ไม่เพียงแต่เอกสารที่จำเป็นสำหรับการยืนยันการซื้อองค์ประกอบเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการขายด้วย ซึ่งไม่สามารถทำได้เสมอไป และหนังสือของ รายได้และค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายไม่เพียงพอสำหรับสิ่งนี้

ความยากของระบบภาษีแบบง่าย เมื่อคำนึงถึงค่าใช้จ่าย เกิดขึ้นเมื่อรับเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อ ดังนั้นเฉพาะนักบัญชีที่มีประสบการณ์และมืออาชีพเท่านั้นที่ควรทำการคำนวณ

กฎการเปลี่ยนภาพ

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีนี้ทำได้สองวิธี:

• ทันทีหลังจากลงทะเบียนผู้ประกอบการหรือผู้ประกอบการรายบุคคล;
• ตั้งแต่ต้นปีหน้า และถ้าหมดเขต ต้องรออีกหนึ่งปีถึงจะเปลี่ยน

หากในระหว่างดำเนินการ รายได้ขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลเกิน 60 ล้านรูเบิล จากนั้นการเปลี่ยนไปใช้ OSNO จะเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ เนื่องจากสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะหายไป

อย่างไรเสียภาษีแล้ว?

ตามระบบภาษีแบบง่าย “รายได้” เงินสมทบจะจ่ายแบบเดียวกับ “รายได้หักค่าใช้จ่าย” ดังนั้นขั้นตอนการคำนวณค่าธรรมเนียมจึงต่างกันเท่านั้น

ภาษีรวมภายใต้ระบอบการเก็บภาษีนี้แทนที่ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการ และภาษีเงินได้ ในบางสถานการณ์ คุณยังต้องเสียภาษีทรัพย์สิน สิ่งนี้ใช้กับสถานการณ์หากทรัพย์สินในงบดุลขององค์กรมีมูลค่าโดยใช้มูลค่าที่ดิน ในขณะเดียวกัน กฎหมายที่เกี่ยวข้องจะต้องมีผลบังคับใช้ในภูมิภาคนี้

VAT อาจจ่ายโดยผู้จ่าย ONS หากบริษัทนำเข้าสินค้าไปยังรัสเซียจากประเทศอื่น

ระยะเวลาการรายงาน

สำหรับ STS ทั้งสองประเภท ช่วงเวลาจะเท่ากัน ระยะเวลาภาษีคือ 1 ปี แต่ต้องจ่ายภาษีล่วงหน้าทุกไตรมาส

ชำระเงินล่วงหน้าภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส การชำระเงินงวดสุดท้ายจะต้องชำระโดยผู้ประกอบการแต่ละรายภายในวันที่ 30 เมษายน และโดยบริษัทภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน

ภาษีเงินได้คำนวณอย่างไร

หากผู้ประกอบการเลือกตัวเลือกนี้ จะต้องคำนวณใบเสร็จรับเงินทั้งหมดในช่วงเวลาที่กำหนด

ถัดไป เบี้ยประกันจะถูกคำนวณ และหากผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการทำงานในบริษัท ภาษีก็จะลดลง 50% ให้มากที่สุด หากไม่มีพนักงาน ค่าธรรมเนียมจะลดลงตามจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมด จึงมักไม่จำเป็นจ่ายเงินตามงบประมาณ

รายได้หักภาษีค่าใช้จ่ายคำนวณอย่างไร

ในกรณีนี้ คุณจะต้องคำนึงถึงไม่เพียงแค่ใบเสร็จรับเงิน แต่ยังรวมถึงค่าใช้จ่ายของบริษัทด้วย ค่าใช้จ่ายจะถูกหักออกจากรายได้ จากมูลค่าที่ได้รับจะกำหนด 15% หลังจากนั้นคุณต้องค้นหา "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ของ BCC USN บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service หรือที่แผนกบริการ

ความยากลำบากอาจเกิดขึ้นในการกำหนดค่าใช้จ่ายต่างๆ ดังนั้นจะต้องได้รับการสนับสนุนจากเอกสารทางการและเกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมของบริษัทด้วย

ความรับผิดชอบในการไม่ชำระภาษี

หากเงินภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้ถูกโอนภายในกรอบเวลาที่กำหนด ให้เป็นไปตามศิลปะ 76 แห่งประมวลรัษฎากร มาตรา. 119 แห่งประมวลรัษฎากร มาตรา. 75 ของรหัสภาษีและศิลปะ 122 รหัสภาษีกำหนดบทลงโทษที่แตกต่างกันสำหรับผู้เสียภาษี:

• หากล่าช้าเกิน 10 วัน การดำเนินการในบัญชีจะถูกระงับ
• สำหรับการขาดการประกาศ ค่าปรับจะถูกกำหนด จำนวนที่แตกต่างกันจาก 5 ถึง 30 เปอร์เซ็นต์ของภาษี แต่ไม่น้อยกว่า 1,000 rubles
• ในกรณีที่ไม่ชำระค่าธรรมเนียม จะถูกเรียกเก็บค่าปรับ 20 ถึง 40 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงิน;
• มีการคิดดอกเบี้ยเพิ่มเติมสำหรับการคำนวณซึ่งใช้อัตราการรีไฟแนนซ์ 1/300

ดังนั้น ระบบภาษีแบบง่ายจึงเป็นระบบภาษีที่เรียกร้อง สำหรับแอปพลิเคชันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือบริษัทต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการ การเปลี่ยนแปลงสามารถทำได้เมื่อลงทะเบียนหรือตั้งแต่ปีปฏิทินใหม่ สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจระบอบการปกครองทั้งสองแบบรวมทั้งคำนวณภาษีอย่างถูกต้องและส่งคำประกาศในเวลาที่เหมาะสม จากความถูกต้องการคำนวณและการจัดส่งเอกสารขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์กับพนักงานของ Federal Tax Service หากฝ่าฝืนข้อกำหนดของกฎหมาย ผู้ประกอบการจะถูกบังคับให้จ่ายค่าปรับและบทลงโทษต่างๆ