ระบบภาษีพิเศษ: ระบบภาษีแบบง่าย

2025 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26

ตั้งแต่ปี 2013 ต้นทุนของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (สินทรัพย์ไม่มีตัวตน) จะไม่ส่งผลกระทบต่อความเป็นไปได้ของการนำระบบภาษีแบบง่ายมาใช้ (ระบบภาษีแบบง่าย) อีกต่อไป ในขณะที่ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรยังคงมีความสำคัญ และไม่ควรเกิน 100 ล้านรูเบิล

หากองค์กรตัดสินใจที่จะเปลี่ยนวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ตามการแก้ไขกฎหมาย การดำเนินการนี้สามารถทำได้ไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม กล่าวคือ ถ้าคุณใช้ระบบภาษีเงินได้แบบง่าย และคุณตัดสินใจว่าระบบภาษีเงินได้ - รายจ่ายเหมาะสมกว่าสำหรับคุณ คุณจำเป็นต้องแจ้ง IFTS เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงของวัตถุก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2013 คุณจะไม่สามารถเปลี่ยนวัตถุที่เลือกได้หลังจากส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีพิเศษนี้แล้ว แต่ก่อนต้นปีที่คุณจะใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้ ตัวอย่างเช่น องค์กรได้ยื่นหนังสือแจ้งการเปลี่ยนแปลงจากปี 2013 ไปเป็นระบบภาษีแบบรายรับ-รายจ่ายแบบง่าย หากในภายหลังพวกเขาเปลี่ยนใจและตัดสินใจที่จะใช้ USN กับวัตถุอื่นในปี 2013 ก็ไม่สามารถทำอะไรได้ และทั้งปี 2013 จะต้องทำงานในระบบรายรับ-รายจ่ายที่ง่ายขึ้น จะสามารถเปลี่ยนวัตถุภาษีได้ตั้งแต่ปี 2014 เท่านั้น

ตอนนี้องค์กรที่ใช้ระบอบภาษีพิเศษนี้บรรเทาความจำเป็นในการพิจารณาความแตกต่างของการแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้นจากการประเมินค่าสกุลเงินและหนี้สินใหม่ โดยทั่วไปแล้ว นวัตกรรมนี้จะไม่เปลี่ยนแปลงอะไรสำหรับพวกเขา: วิธีเงินสดที่พวกเขาใช้นั้นไม่นับรวมรายได้และค่าใช้จ่ายดังกล่าวในหลักการ แม้ว่ากระทรวงการคลังจะกำหนดให้คำนึงถึงความแตกต่างเชิงบวกเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี และความแตกต่างเชิงลบ รวมอยู่ในรายการค่าใช้จ่ายตามรหัสภาษี

จนถึงปี 2013 มีบทบัญญัติที่เงินสมทบที่จ่ายสำหรับการประกันภาคบังคับลดภาษีหรือเงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับงวดภายในจำนวนเงินที่คำนวณสำหรับช่วงเวลาเดียวกัน กระทรวงการคลังและบริการภาษีของรัฐบาลกลางเข้าใจบรรทัดฐานนี้แตกต่างกัน จากมุมมองของกระทรวงการคลัง ภาษีแบบง่ายจะลดจำนวนเงินสมทบที่จ่ายในช่วงเวลาเดียวกันไม่ว่าจะสะสมเมื่อใด บริการภาษีของรัฐบาลกลางเชื่อว่าภาษีจะลดลงเฉพาะจำนวนเงินสมทบที่เกิดขึ้นสำหรับไตรมาสเดียวกันและจ่ายในวันที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีแบบง่าย เริ่มปีนี้ รหัสภาษีมีข้อบ่งชี้เฉพาะว่าภาษีธุรกิจขนาดเล็กจะลดลงตามจำนวนเงินสมทบที่ชำระในช่วงเวลาที่กำหนด ภายในขอบเขตของจำนวนเงินที่คำนวณได้ นั่นคือมุมมองของกระทรวงการคลังประดิษฐานอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

มีการระบุไว้อย่างชัดเจนในบทความนี้ด้วยว่าภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถลดหย่อนได้เพียงจำนวนผลประโยชน์การเจ็บป่วยที่จ่ายไปในช่วง 3 วันแรกของการลาป่วยโดยนายจ้างเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่าย ก่อนหน้านี้ไม่มีข้อบ่งชี้ดังกล่าวในรหัสภาษีดังนั้นคนง่าย ๆ ที่ "ทำกำไรได้" หลายคนจึงมีคำถามตามธรรมชาติ: เป็นไปได้ไหมเพื่อลดหย่อนภาษีผลประโยชน์ที่จ่ายเป็นค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม? ซึ่งกระทรวงการคลังตอบเสมอว่า "ไม่ได้ ทำไม่ได้" ตอนนี้สมาชิกสภานิติบัญญัติได้ประดิษฐานตำแหน่งของเจ้าหน้าที่ในประมวลกฎหมายแล้ว นอกจากนี้ หากทำสัญญาประกันส่วนบุคคลสำหรับพนักงานขององค์กรที่ใช้ระบบภาษีพิเศษ การชำระเงินสำหรับจำนวนเงินผลประโยชน์การเจ็บป่วย ผลประโยชน์ทุพพลภาพจะถูกนำมาพิจารณาเฉพาะในจำนวนเงินที่ไม่ครอบคลุมโดยการชำระเงินภายใต้เหล่านี้ สัญญา

ในทางกลับกัน การชำระเงินภายใต้ข้อตกลงเหล่านี้ตั้งแต่ปี 2013 จะช่วยลดจำนวนภาษีด้วยระบบภาษีที่ "ทำกำไรได้" แบบง่าย จริงเฉพาะในกรณีที่การชำระเงินประกันของพวกเขาไม่เกินจำนวนผลประโยชน์ของรัฐ ในขณะเดียวกันเมื่อก่อน ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายไม่สามารถลดลงจากการชำระเงินทั้งหมดเหล่านี้ได้มากกว่า 50%

ในปี 2556 ระบบภาษีพิเศษนี้ยังคงสามารถใช้ได้ตราบใดที่รายได้ไม่เกิน 60 ล้านรูเบิล นอกจากนี้ หากตั้งแต่ปี 2013 ระบบ "แบบง่าย" ถูกรวมเข้ากับระบบสิทธิบัตรแล้ว เมื่อกำหนดขีดจำกัด จำเป็นต้องคำนึงถึงรายได้ที่ได้รับภายใต้ระบบการเก็บภาษีทั้งสองแบบ ตั้งแต่ปี 2014 ขีดจำกัดรายได้สำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องสร้างดัชนีโดยค่าสัมประสิทธิ์การผ่อนผัน ค่าสัมประสิทธิ์และลำดับการจัดทำดัชนีจะเหมือนกับขีดจำกัดที่สี่สิบห้าล้านสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย