ระบบภาษีแบบง่าย ระบบการเดิมพันและคุณสมบัติ

2025 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26:20

การเลือกระบบภาษีที่เหมาะสมเป็นหนึ่งในภารกิจของผู้จัดการในองค์กร สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล สิ่งนี้มีความสำคัญเป็นพิเศษ เนื่องจากช่วยให้คุณวางแผนและประหยัดค่าใช้จ่ายสำหรับงวดอนาคตได้ ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับระบบภาษีพิเศษของระบบภาษีแบบง่ายและระบบอัตรา

ฐานภาษีสำหรับผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่าย

STS หรือ "simplification" ในชีวิตประจำวันของนักบัญชีและนักกฎหมาย บ่งบอกถึงทางเลือกของฐานภาษีจากสองตัวเลือก:

• ตามรายได้ในช่วงเวลานั้น;
• ฐานคือส่วนต่างระหว่างรายได้สำหรับงวดและรายจ่าย

ระบบการเดิมพันจะแตกต่างกันขึ้นอยู่กับวิธีการคำนวณที่เลือก สำหรับระบบรายได้อัตราคือ 6% และสำหรับ "รายได้ที่ลดลงด้วยค่าใช้จ่าย" - 15% รายได้ในกรณีนี้หมายถึงการรับเงินสดทั้งหมดทั้งเงินสดและไม่ใช่เงินสด คำว่า "กำไร" และ "รายได้" ไม่เหมือนกัน

ในเวลาเดียวกัน ในบางภูมิภาค อาจมีการกำหนดเงื่อนไขพิเศษสำหรับอัตราของระบบภาษีแบบง่าย ตัวอย่างเช่น สำหรับผู้ประกอบการบางประเภท อัตราสามารถลดลงได้ถึง 5% ก่อนเลือกระบบภาษีและฐานคุณควรตรวจสอบว่าพื้นที่ของคุณมีสิทธิพิเศษสำหรับกิจกรรมบางประเภทหรือไม่

ในเขตอัลไต เช่น ตั้งแต่ปี 2560 อัตราภาษีเงินได้ลดลงเหลือ 3% สำหรับองค์กรที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาทางวิทยาศาสตร์ และระบบรายรับ-รายจ่ายสำหรับองค์กรที่เกี่ยวข้องกับอาหารลดลงเหลือ 7.5% การผลิตในภูมิภาค.

วิธีคำนวณจำนวนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายของรายได้

สมมติว่า Ivanov A. A. หลังจากลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการแล้ว เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย และเลือกระบบ "รายได้ 6%" จากระบบอัตรา รอบระยะเวลาการรายงานสำหรับระบบภาษีแบบง่ายคือหนึ่งปี แต่ภาษีควรชำระเป็นรายไตรมาส ในการคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องการในไตรมาสแรก IP Ivanov A. A. ควรใช้ข้อมูลจากคอลัมน์รายได้ของ Entrepreneur's Income and Expenses Book (KUDiR)

หากรายได้สำหรับไตรมาสแรกมีจำนวน 337,000 rubles จำนวนภาษีจะถูกคำนวณโดยการคูณอัตรา 6% ด้วยจำนวนรายได้ที่ได้รับ:

ภาษี=337,000 rubles x 6%=RUB 20,220

นั่นคือการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับไตรมาสที่ 1 สำหรับ IP Ivanov A. A. จะเท่ากับ 20,220 รูเบิล หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีพนักงาน และผู้ประกอบการทำเงินสมทบประกันให้กับกองทุนสำหรับตัวเอง จำนวนภาษีจะลดลงตามจำนวนเงินสมทบ หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงาน จำนวนภาษีในช่วงเวลานั้นก็จะลดลงได้เช่นกัน แต่ไม่เกิน 50% ของจำนวนเงินที่คำนวณในตอนแรก

วิธีคำนวณจำนวนภาษี STS ที่มีค่าใช้จ่าย

สมมุติว่า IP Petrov P. P. ได้รับการจดทะเบียนเป็นผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่าย เราจะคำนวณตามระบบอัตรา "รายรับลดรายจ่าย 15%"โปรดทราบว่าจำนวนค่าใช้จ่ายจะนำมาจาก KUDiR ด้วย แต่มีข้อสังเกตหนึ่งข้อ ค่าใช้จ่ายที่จำนวนเงินรายได้สำหรับงวดลดลงต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารหลักและคำสั่งการชำระเงิน ประเภทของการยืนยันขึ้นอยู่กับประเภทการชำระเงิน - เงินสดหรือไม่ใช่เงินสด

หากรายได้ของ Petrov P. P. สำหรับไตรมาสแรกมีจำนวน 437,000 rubles และยืนยันค่าใช้จ่าย - 126,000 rubles แล้วด้วยอัตรา 15% จำนวนภาษีจะถูกคำนวณดังนี้:

ภาษี=(437 - 126,000 rubles) x 15%=311,000 rubles x 15%=RUB 46,650

ดังนั้นการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการโอนไปยังสำนักงานสรรพากรภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลดลงจากค่าใช้จ่ายในอัตรา 15%" คือ 46,650 รูเบิล

จะเลือกฐานไหนในการคำนวณภาษีในระบบภาษีแบบง่าย

เมื่อเขียนใบสมัครเพื่อเปลี่ยนเป็น "แบบง่าย" ผู้ประกอบการจะต้องระบุระบบอัตราที่ต้องการ นั่นคือฐานภาษีที่จะใช้ในการคำนวณ สำหรับผู้ประกอบการใหม่ นี่อาจเป็นปัญหาได้

การเตรียมแผนธุรกิจเบื้องต้นและแผนการตลาดพร้อมการวิเคราะห์กระแสเงินสดในอนาคตจะช่วยให้คุณเลือกระบบที่มีประสิทธิภาพ เห็นได้ชัดว่าด้วยค่าใช้จ่ายรายเดือนเพียงเล็กน้อยซึ่งจะน้อยกว่า 30% ของรายได้ จะไม่ทำกำไรในการเลือกระบบ "รายได้ที่ลดลง 15% ของค่าใช้จ่าย"

หลังจากจัดทำรายการรายได้และค่าใช้จ่ายที่วางแผนไว้สำหรับปีหน้า ควรทำการคำนวณซ้ำของระบบอัตราสร้างสเปรดชีตใน Excel และคำนวณจำนวนภาษีรายไตรมาสใน "ระบบรายได้ 6%" และ "รายได้ที่ลดลงจากค่าใช้จ่าย 15%" เปรียบเทียบภาระภาษีประจำปีของทั้งสองระบบแล้วตัดสินใจเลือก โปรดจำไว้ว่าผู้ประกอบการมีสิทธิที่จะเปลี่ยนแปลงระบอบภาษีที่เลือกจนถึงสิ้นเดือนธันวาคม 2018 ในขณะที่ระบอบการปกครองใหม่จะถูกนำมาใช้ตั้งแต่ต้นปี 2019

สรุป

STS อัตราภาษีแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับฐานภาษีที่เลือก ดังนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถจ่ายภาษีได้เฉพาะรายได้หรือเลือกความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยืนยันเป็นฐาน ในกรณีแรก อัตราภาษีแบบง่ายจะเป็น 6% และในกรณีที่สอง - 15%

ในการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสและภาระผูกพันรายปี ข้อมูลจาก KUDiR จะถูกใช้ โดยคำนึงถึงธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดและเงินสด ในเวลาเดียวกัน ค่าใช้จ่ายจะต้องได้รับการยืนยันโดยเอกสารหลักและคำสั่งการชำระเงินของธนาคาร มิฉะนั้น ธุรกรรมค่าใช้จ่ายจะไม่ได้รับการยอมรับจากหน่วยงานด้านภาษีในการคำนวณจำนวนภาษีสำหรับงวด