ภาษีขั้นต่ำภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (ระบบภาษีแบบง่าย)

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

การจ่ายภาษีเป็นหัวข้อที่เกี่ยวข้องมากที่สุดสำหรับผู้ประกอบการ เธอกังวลเป็นพิเศษเกี่ยวกับนักธุรกิจมือใหม่ที่เพิ่งพยายามคิดออกรายการความรับผิดชอบใหม่ที่พวกเขาได้รับซึ่งเกี่ยวข้องกับการได้รับสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล อย่างไรก็ตาม มันก็ไม่ได้ยากขนาดนั้น ทุกวันนี้มีระบบการเก็บภาษีแบบง่าย และผู้ประกอบการรายย่อยส่วนใหญ่อยู่ในระบอบนี้ ดังนั้น ตอนนี้ฉันอยากจะพูดถึงภาษีขั้นต่ำภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย และความแตกต่างอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับหัวข้อนี้

รายได้ลบค่าใช้จ่าย

นี่คือชื่อของประเภท "แบบง่าย" ซึ่งกำหนดให้ผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัทต้องชำระภาษีขั้นต่ำ USN "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" (ต่อไปนี้จะเรียกว่าตัวย่อ DSM) เป็นเรื่องยากที่จะเข้าใจสำหรับนักธุรกิจมือใหม่ ดังนั้น หลายคนที่ไม่เข้าใจหัวข้อนี้จริงๆ จึงตัดสินใจเลือกระบอบการปกครองที่เรียกว่า USN 6% ในกรณีนี้ ทุกอย่างง่ายมาก: ผู้ประกอบการจ่าย 6% ของกำไรของบริษัทเป็นภาษี

แล้วอีกคดีล่ะ? ถ้าคนเลือก VHI แล้ว.ของเขาภาษีสามารถเปลี่ยนแปลงได้ตั้งแต่ 5 ถึง 15 เปอร์เซ็นต์ โดยทั่วไปแล้ว ประการแรก ผู้ประกอบการต้องค้นหาอัตราที่กำหนดไว้สำหรับประเภทของกิจกรรมในพื้นที่ของการดำเนินการ และค่าที่แน่นอนถูกกำหนดโดยการคำนวณ และนี่คือสิ่งที่ควรค่าแก่การพูดถึงในรายละเอียดเพิ่มเติม แต่ก่อนอื่น คำสองสามคำเกี่ยวกับการชำระเงินล่วงหน้า นี่เป็นความแตกต่างที่สำคัญที่ไม่สามารถละเลยได้

ชำระล่วงหน้า

ทุกคนที่จ่ายภาษีขั้นต่ำภายใต้ STS ตามระบอบการปกครองที่กำหนดจะพบพวกเขาเป็นประจำ ทุกๆ ไตรมาส ผู้ประกอบการต้องทำสิ่งที่เรียกว่า "การชำระเงินล่วงหน้า" นั่นคือทุก ๆ สามเดือนเขาจะโอนเงินล่วงหน้าไปยังงบประมาณ จำนวนเงินที่ต้องจ่ายคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี และต้องโอนก่อน 25 วันหลังจากสิ้นไตรมาส

สิ้นปี ภาษีที่เหลือจะคำนวณและชำระ จากนั้นยื่นแบบแสดงรายการภาษี ผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องดำเนินการภายในวันที่ 30 เมษายน สำหรับ LLC กำหนดเวลาสูงสุดคือ 31 มีนาคม

การคำนวณ

ดำเนินการทุกไตรมาสและสิ้นปี ด้วยระบบภาษีแบบง่าย "รายได้หักค่าใช้จ่าย" ภาษีขั้นต่ำจะถูกคำนวณอย่างง่ายๆ ขั้นแรก กำไรตั้งแต่ต้นปีจนถึงสิ้นสุดระยะเวลาหนึ่งจะถูกสรุป จากนั้น ค่าใช้จ่ายทั้งหมดในช่วงเวลาเดียวกันจะถูกลบออกจากมูลค่าที่ได้รับ และหลังจากนั้นจำนวนเงินที่ได้รับจะถูกคูณด้วยอัตราภาษี

ถ้าคนคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สอง, สามหรือสี่แล้วในขั้นต่อไป เขาต้องลบการชำระเงินล่วงหน้าครั้งก่อนออกจากมูลค่านี้

คำนวณภาษีปลายปีก็ง่ายแล้ว บุคคลเป็นผู้กำหนดภาษีขั้นต่ำภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและเปรียบเทียบกับจำนวนภาษีที่คำนวณด้วยวิธีปกติ

ภาษีขั้นต่ำ

ด้วยระบบภาษีแบบง่ายคำนวณในอัตรา 1% จ่ายออกในกรณีใดบ้าง? ไกลจากที่ถูกใจที่สุด

1% ภาษีจะถูกเรียกเก็บเมื่อค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการเกินรายได้ของเขา กล่าวคือในกรณีที่สูญเสีย เป็นที่ชัดเจนว่าในสถานการณ์เช่นนี้ไม่มีพื้นฐานสำหรับการเรียกเก็บภาษีมาตรฐานที่ 5-15% และในขณะเดียวกันเมื่อขาดทุนบุคคลก็ยังต้องจ่ายร้อยละหนึ่งตามที่กฎหมายกำหนด

มีอีกกรณีหนึ่ง. จ่าย 1% หากจำนวนภาษีเดียวซึ่งคำนวณจากส่วนต่างระหว่างค่าใช้จ่ายและรายได้ในอัตรา 15% ไม่เกินภาษีขั้นต่ำในช่วงเวลาเดียวกัน

ล่วงหน้าและภาษีขั้นต่ำ

มันคุ้มค่าที่จะพูดถึงความแตกต่างเล็กน้อยที่เกี่ยวข้องกับหัวข้อที่กำลังพิจารณา มักเกิดขึ้นที่ทุกไตรมาสที่ผู้ประกอบการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเดียว และเมื่อสิ้นปีเขาจะถูกเรียกเก็บเงินขั้นต่ำ 1%

สถานการณ์นี้สามารถจัดการได้โดยใช้วิธีใดวิธีหนึ่งจากสองวิธี

วิธีแรกเกี่ยวข้องกับการชำระเงินโดยผู้ประกอบการภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายของภาษีขั้นต่ำและเครดิตได้ดำเนินการล่วงหน้าสำหรับงวดอนาคตแล้ว และสำหรับสิ่งนี้ คุณไม่จำเป็นต้องทำอะไรเพิ่มเติม เนื่องจากการออฟเซ็ตเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ เนื่องจาก CBC ไม่ได้แตกต่างกับภาษีขั้นต่ำของระบบภาษีแบบง่าย ทั้งภาษีและเงินจ่ายล่วงหน้าก็เหมือนกัน

ตอนนี้เกี่ยวกับวิธีการที่สอง ประกอบด้วยการให้เครดิตเงินทดรองจ่ายโดยผู้ประกอบการกับภาษีขั้นต่ำ และในกรณีนี้ CSC ที่โด่งดังจะแตกต่างออกไป ดังนั้นคุณจะต้องเขียนใบสมัครเพื่อชดเชยเงินทดรองซึ่งแนบสำเนาคำสั่งจ่ายเงินและรายละเอียดมาด้วย ก่อนหน้านั้น คุณต้องส่งใบประกาศประจำปีเพื่อให้ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีที่จ่ายโดยบุคคลนั้นปรากฏในฐานข้อมูลการตรวจสอบ

ตัวอย่าง

ด้านบนมีข้อมูลที่เพียงพอเพื่อช่วยให้เข้าใจหัวข้อเกี่ยวกับภาษีขั้นต่ำภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (รายได้ลบค่าใช้จ่าย) ตอนนี้คุณสามารถไปที่ตัวอย่าง

สมมติว่ามีผู้ประกอบการรายหนึ่งจบรอบระยะเวลารายงานโดยมีรายได้ 2,000,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันค่าใช้จ่ายของเขามีจำนวน 1,900,000 รูเบิล อัตราภาษีคือ 15% ทำการคำนวณต่อไปนี้: 2,000,000 - 1,900,000 x 15%=15,000 rubles นี่คือจำนวนภาษีที่สอดคล้องกับคำสั่งซื้อทั่วไป แต่ในกรณีนี้ ขาดทุนชัดเจน ดังนั้นภาษีขั้นต่ำจะนำไปใช้กับผู้ประกอบการ คำนวณได้ดังนี้: 2,000,000 x 1%=20,000 rubles

จะเห็นว่าภาษีขั้นต่ำ 20,000 รูเบิลเป็นลำดับความสำคัญที่มากกว่าจำนวนเงินที่ต้องชำระตามกฎทั่วไป แต่ผู้ประกอบการต้องโอนเงินจำนวนนี้เข้าคลังอย่างแน่นอนกองทุน

น่ารู้

มีการกล่าวกันมากมายเกี่ยวกับภาษีขั้นต่ำภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย รายได้ลบค่าใช้จ่ายเป็นโหมดที่สะดวก คุณเพียงแค่ต้องคิดออก และตอนนี้ฉันอยากจะให้ความสนใจเป็นพิเศษกับความแตกต่างบางประการที่อาจเป็นประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการที่จะรู้

ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว ส่วนต่างเมื่อลบยอดค้างชำระจาก 1% สามารถรวมเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับงวดถัดไปได้ เป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การรู้ว่าขั้นตอนนี้ไม่จำเป็นต้องดำเนินการทันที อนุญาตให้ใช้สิทธินี้ต่อไปอีก 10 ปี

คุณสามารถโอนทั้งหมดหรือบางส่วนก็ได้ แต่ถ้าผู้ประกอบการขาดทุนหลายงวดก็ขาดทุนตามลำดับ

มันเกิดขึ้นที่ผู้ประกอบการแต่ละคนตัดสินใจที่จะหยุดกิจกรรมของเขา หากความสูญเสียไม่คืนให้เขา ผู้สืบทอดก็จะใช้มัน โดยปกติจะทำโดยการรวมจำนวนนี้ไว้ในต้นทุนการผลิต แต่ก็คุ้มค่าที่จะรู้ว่าโครงการนี้ไม่สามารถทำได้หากบุคคลเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอื่น

อย่างไรก็ตามเกี่ยวกับการชำระเงิน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ปัจจุบัน CSC ใหม่จะถูกนำมาใช้ สำหรับการบริจาคถาวรให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ จำเป็นต้องมี 18210202140061100160 สำหรับเงินสมทบเพิ่มเติม - 18210202140061200160 คุณต้องระวังเพราะ CCC เกือบจะเหมือนกันและแตกต่างกันเพียงหลักเดียวเท่านั้น สำหรับ FFOMS ในทางกลับกัน CCC จะใช้ได้ 18210202103081011160

สามารถชำระเงินออนไลน์ได้ สำหรับสิ่งนี้มันเป็นสิ่งจำเป็นไปที่เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของสำนักงานสรรพากร การนำทางนั้นง่ายและชัดเจน ดังนั้นผู้ใช้ทั่วไปจึงสามารถเข้าใจได้ สิ่งสำคัญคือหลังจากชำระเงินออนไลน์แล้วให้บันทึกใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์ แน่นอนว่ามันจะถูกบันทึกไว้ในไฟล์เก็บถาวรอยู่ดี แต่ควรเก็บไว้ในโฟลเดอร์แยกต่างหากทันที

เมื่อคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายอะไรเลย

มีกรณีดังกล่าว พวกเขายังต้องสังเกตด้วยความสนใจ โดยพูดถึงภาษีขั้นต่ำสำหรับค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ความจริงก็คือหลายคนเปิดผู้ประกอบการรายบุคคล แต่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรม ในกรณีนี้ เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี (เงื่อนไขที่กล่าวไว้ข้างต้น) พวกเขาส่งการประกาศเป็นศูนย์ หากบุคคลไม่มีกำไรก็ไม่มีการชำระเงินล่วงหน้าหรือค่าปรับ การลงโทษเดียวที่สามารถกำหนดได้คือ 1,000 รูเบิลสำหรับการรายงานล่าช้า

คุณไม่จำเป็นต้องทำการคำนวณใดๆ ในการจัดทำคำประกาศเช่นกัน ในทุกบรรทัด ซึ่งมักจะระบุจำนวนรายได้และค่าใช้จ่าย มีการใส่ขีดกลาง รายได้เป็นศูนย์ ซึ่งหมายความว่าภาษีเท่าเดิม

แต่! ผู้ประกอบการแต่ละคนต้องจ่ายเงินสมทบคงที่ แม้ว่าเขาจะไม่ได้ใช้งาน จนถึงปัจจุบันจำนวนเงินสมทบประจำปีคือ 27,990 รูเบิล ในจำนวนนี้ 23,400 รูเบิลไปที่กองทุนบำเหน็จบำนาญและ 4,590 รูเบิลให้กับ FFOMS