เซนต์. 346 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: ระบบภาษีแบบง่าย

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

เมื่อเริ่มต้นธุรกิจของตัวเอง ผู้ประกอบการแต่ละคนต้องตัดสินใจว่าจะใช้ระบบการเก็บภาษีแบบใดระหว่างทำงาน ระบบ USN ซึ่งปรับให้เรียบง่ายขึ้น ถือว่าน่าสนใจสำหรับกิจกรรมหลายๆ ด้าน สามารถใช้ได้ทั้งบุคคลและบริษัท ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายถูกควบคุมโดยศิลปะ 346 แห่งรหัสภาษีดังนั้นนักธุรกิจคนใดจะต้องเข้าใจว่าระบอบการปกครองนี้สามารถใช้ได้ภายใต้เงื่อนไขใดวิธีการเปลี่ยนไปใช้วิธีการคำนวณภาษีเมื่อใดควรส่งการประกาศและความแตกต่างอื่น ๆ ที่ควรคำนึงถึง เพื่อจะได้ไม่ละเมิดกฎหมาย

แนวคิด STS

ระบบนี้แสดงด้วยโหมดการคำนวณภาษีอย่างง่าย นี่แสดงให้เห็นว่าผู้ประกอบการและบริษัทได้รับการยกเว้นจากความจำเป็นในการคำนวณและจ่ายภาษีจำนวนมาก เนื่องจากจะถูกแทนที่ด้วยค่าธรรมเนียมเดียว

กฎพื้นฐานสำหรับการสมัครและการคำนวณภาษีภายใต้ระบอบนี้มีอยู่ในศิลปะ 346 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ระบบภาษีแบบง่ายถือว่าสมัครง่ายจึงไม่โดยปกติผู้ประกอบการจะต้องใช้บริการของนักบัญชีมืออาชีพ

เนื่องจากการใช้โหมดนี้ เวลาและความพยายามที่ใช้ในการคำนวณภาษีและการรายงานจะลดลง คุณสมบัติอื่นๆ ของ USN มีดังต่อไปนี้:

• ภาษีหลักจะถูกแทนที่ด้วยค่าธรรมเนียมเดียว
• ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการและบริษัท - ภาษีเงินได้;
• ไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม หากบริษัทไม่จัดหาสินค้าเพื่อการส่งออก
• ภาษีทรัพย์สินจะไม่ถูกคำนวณหากไม่มีการกำหนดมูลค่าที่ดินสำหรับวัตถุ

ระบบภาษีแบบง่ายตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียถือว่าเป็นประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการทุกคน แต่บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้ได้ก็ต่อเมื่อตรงตามเงื่อนไขบางประการเท่านั้น ต้องตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดก่อนที่จะส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนแปลง หากระหว่างการทำงานเงื่อนไขการดำเนินงานของบริษัทเปลี่ยนไป นี่จะกลายเป็นพื้นฐานสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ OSNO ในโหมดอัตโนมัติ

ใครสมัครระบบได้บ้าง

อนุญาตให้ใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายใต้เงื่อนไขบางประการเท่านั้น หากพวกเขาถูกละเมิดในกระบวนการทำงานจะมีการเปลี่ยนไปใช้ OSNO โดยอัตโนมัติ อนุญาตให้ใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายใต้เงื่อนไขต่อไปนี้:

• รายได้ระหว่างปีน้อยกว่า 150 ล้านรูเบิล
• บริษัทควรจ้างพนักงานไม่เกิน 100 คน
• ราคาของสินทรัพย์ถาวรน้อยกว่า 150 ล้านรูเบิล
• หากบริษัทอื่นเข้าร่วมในบริษัทก็ไม่ควรแบ่งปันเกิน 25%.

จนถึงปี 2017 ได้รับอนุญาตให้ทำงานภายใต้ระบอบนี้โดยมีรายได้ต่อปีสูงถึง 60 ล้านรูเบิล แต่ตอนนี้ตัวเลขนี้เพิ่มขึ้นอย่างมาก

ใครใช้ระบอบการปกครองไม่ได้บ้าง

มีบางองค์กรที่แม้ว่าจะเป็นไปตามข้อกำหนดข้างต้น แต่ก็ไม่สามารถใช้ระบบนี้ได้ ห้ามใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับองค์กรดังกล่าว:

• บริษัทที่เปิดสาขา;
• ธนาคารและบริษัทประกันภัย
• PFs ที่ไม่ใช่ของรัฐบาล
• กองทุนรวม;
• บริษัทที่เข้าร่วมในตลาดหลักทรัพย์
• สถาบันงบประมาณ;
• โรงรับจำนำ;
• บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เชี่ยวชาญด้านการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษีหรือการสกัดและการขายแร่ (ยกเว้นแร่ทั่วไป)
• องค์กรจัดการพนัน
• บริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ทำงานเกี่ยวกับ UAT;
• ผู้เชี่ยวชาญในภาคเอกชน และรวมถึงพรักานหรือทนายความ
• บริษัทที่เข้าร่วมในข้อตกลงแบ่งปันการผลิต
• บริษัทที่วิสาหกิจอื่นเข้าร่วมซึ่งมีส่วนแบ่งเกิน 25%;
• บริษัทที่มีพนักงานมากกว่า 100 คน;
• องค์กรที่มีสินทรัพย์ถาวรมูลค่ากว่า 100 ล้านรูเบิล
• บริษัทต่างชาติ;
• บริษัทที่มีรายได้ประจำปีเกิน 150 ล้านรูเบิล
• องค์กรที่ตรงตามข้อกำหนดทั้งหมดของระบบภาษีแบบง่าย แต่ในขณะเดียวกันก็ไม่ได้ยื่นขอการเปลี่ยนแปลงในเวลาที่เหมาะสม

จนถึงปี 2016 สำนักงานตัวแทนได้รวมอยู่ในรายการนี้ แต่ตอนนี้สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้แล้ว

ประเภทของ USN

เมื่อเลือกการทำให้เข้าใจง่าย ผู้ประกอบการตัดสินใจด้วยตัวเองว่าจะใช้ความหลากหลายใด ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายนำเสนอในสองรูปแบบ:

• "รายได้" อัตรา 6%
• "รายได้หักค่าใช้จ่าย" โดยคำนวณจากกำไร 15%

หน่วยงานระดับภูมิภาคได้รับสิทธิ์ในการลดตัวชี้วัดเหล่านี้เป็น 1% หากใช้ตัวเลือก "รายได้" และหากใช้ระบบ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" อัตราจะลดลงเหลือ 5%

ในระหว่างการเปลี่ยนไปใช้โหมดนี้ ผู้ประกอบการจะระบุในแอปพลิเคชันว่าจะใช้ตัวเลือกใด

ประโยชน์ของการใช้โหมด

การใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีข้อดีมากมายที่ปฏิเสธไม่ได้ ในการเชื่อมต่อกับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการและองค์กรจะได้รับสิทธิประโยชน์ดังต่อไปนี้:

• แทนที่ด้วยค่าธรรมเนียมเดียวคือภาษีสำคัญอื่นๆ ซึ่งรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีทรัพย์สิน แต่จะมีข้อยกเว้นหากทรัพย์สินบางแห่งมีมูลค่าที่ดิน ดังนั้นจะต้องชำระภาษีทรัพย์สิน;
• การบัญชีนั้นเรียบง่ายมาก เนื่องจากจำเป็นต้องเก็บ KUDiR ไว้เท่านั้นและยื่นคำประกาศทุกปี ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องมีบริการของนักบัญชีมืออาชีพ เนื่องจากผู้ประกอบการเองก็สามารถรับมือกับงานนี้ได้อย่างง่ายดาย;
• SP ได้ลดภาษีเบี้ยประกันเป็นจำนวน 100% หากไม่มีลูกจ้างอย่างเป็นทางการ และหากมีผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการว่าจ้าง ค่าธรรมเนียมจะลดลง 50% ของการโอนประกัน
• ลดการชำระเงินให้กับ Federal Tax Service สำหรับค่าธรรมเนียมการซื้อขาย
• หากผู้ประกอบการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายทันทีระหว่างการลงทะเบียนครั้งแรก เขาสามารถใช้วันหยุดภาษีพิเศษได้ ดังนั้นเขาจึงสามารถทำงานได้ในอัตรา 0% เป็นเวลาสองปี

สิ่งที่ดึงดูดใจเป็นพิเศษสำหรับผู้ประกอบการทุกคนคือข้อดีที่ทำให้ไม่ต้องเสียค่าธรรมเนียมในการทำงานเป็นเวลาสองปี ทำให้บริษัทใหม่สามารถพัฒนาได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ข้อเสียของระบบการปกครอง

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่เพียงแต่มีแง่บวกเท่านั้น แต่ยังมีข้อเสียที่สำคัญบางประการด้วย ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2018 มีข้อเสีย:

• เป็นไปไม่ได้ที่จะจ้างผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการว่าจ้างมากกว่า 100 คน
• คุณไม่สามารถเปลี่ยนไปใช้โหมดขององค์กรที่มีส่วนร่วมในการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี
• จำเป็นต้องแจ้งเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองในเวลาที่เหมาะสมโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของศิลปะ 346, 13 NK;
• เป็นไปไม่ได้ที่จะรวม USN กับ ESHN;
• คนที่อยู่ในสถานประกอบการส่วนตัวไม่สามารถใช้ระบอบการปกครองได้
• บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายอาจหมดสิทธิ์ในการใช้โหมดนี้ทันที เช่น หากผลจากการทำธุรกรรมครั้งเดียวปรากฎว่ารายได้ต่อปีเกิน 150 ล้านรูเบิล ดังนั้นบริษัทจะถูกโอนโดยอัตโนมัติ ถึง OSNO;
• การขาดภาษีมูลค่าเพิ่มทำให้หลายคนคู่สัญญาถูกบังคับให้ปฏิเสธความร่วมมือ เนื่องจากพวกเขาจะไม่สามารถยื่นขอคืนภาษีกับ Federal Tax Service ได้
• หากมีการขาดทุนจากการทำงาน เมื่อออกจากโหมดนี้ จะไม่สามารถนับการสูญเสียในช่วงใหม่ได้
• ถ้าทำธุรกรรมด้วยเงินสด จำเป็นต้องซื้อเครื่องบันทึกเงินสด
• การคิดต้นทุนเมื่อกำหนดฐานภาษีทำได้ยาก และมีข้อจำกัดบางประการ ดังนั้นค่าใช้จ่ายบางอย่างจึงไม่สามารถลดรายได้ได้
• มันเป็นไปไม่ได้ที่จะใช้ทรัพย์สินหรือการหักเงินทางสังคมสำหรับผู้ประกอบการ

ดังนั้น ก่อนใช้โหมดนี้ คุณต้องประเมินข้อดีและข้อเสียทั้งหมดของมันก่อน ระบบภาษีแบบง่ายถือเป็นตัวเลือกที่ยอดเยี่ยมสำหรับผู้ประกอบการที่เพิ่งเริ่มต้น

ความแตกต่างของงาน LLC ในระบบภาษีแบบง่าย

อนุญาตให้ใช้ระบอบนี้ไม่เฉพาะกับผู้ประกอบการ แต่ยังรวมถึงบริษัทด้วย ระบบภาษีแบบง่ายภายใต้รหัสภาษี RF สามารถใช้ได้โดยบริษัทภายใต้กฎ:

• เปลี่ยนได้ตั้งแต่ตอนจดทะเบียนบริษัทภายใน 30 วันหลังจากจดทะเบียนหรือตั้งแต่ต้นปีใหม่ และต้องแจ้งการเปลี่ยนแปลงบริการด้านภาษีของรัฐบาลกลางก่อนวันที่ 31 ธันวาคม
• เกี่ยวกับความตั้งใจที่จะทำงานภายใต้ระบอบนี้ จำเป็นต้องจัดทำและส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องไปยัง Federal Tax Service
• หากกำหนดเวลาในการยื่นคำร้องถูกละเมิด จะไม่สามารถใช้ระบบได้
• LLCs ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถใช้วิธีการบัญชีเดียวกันกับ OSNO

ข้อกำหนดและเงื่อนไขที่เหลือจะเหมือนกันสำหรับทั้งบริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคล ตัวย่อระบบภาษีสำหรับ LLC มักจะถูกเลือกโดยบริษัทใหม่ในตลาด เนื่องจากไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินรายได้และค่าใช้จ่ายโดยประมาณ

กฎในการเปลี่ยนเป็นโหมด

ผู้ประกอบการทุกคนที่วางแผนจะเริ่มต้นธุรกิจควรคิดล่วงหน้าว่าจะใช้ระบบใดในการคำนวณภาษี สิ่งสำคัญคือต้องแจ้ง Federal Tax Service ล่วงหน้าว่าระบบภาษีแบบง่ายจะถูกนำมาใช้ ระยะเวลาภาษีภายใต้ระบบนี้เท่ากับปีปฏิทิน จึงสามารถเปลี่ยนแปลงได้ตั้งแต่ต้นปีหน้าเท่านั้น

ในขั้นต้น เมื่อจดทะเบียนบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคล คุณสามารถส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนแปลงพร้อมเอกสารการจดทะเบียนได้ทันที

หากภายในสิ้นปีนี้ ผู้ประกอบการล้มเหลวในการแจ้งบริการภาษีของรัฐบาลกลางว่ามีการวางแผนงานในระบบภาษีแบบง่ายในปีหน้า ก็จะไม่สามารถใช้ระบอบการปกครองนี้ได้ ก่อนส่งการแจ้งเตือน คุณควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าบริษัทปฏิบัติตามข้อกำหนดของระบอบการปกครองอย่างสมบูรณ์

กฎการคำนวณภาษี

ระยะเวลาภาษีสำหรับระบอบการปกครองนี้คือหนึ่งปี แต่หนึ่งในสี่ถือเป็นระยะเวลาการรายงาน หากใช้ระบบภาษีแบบง่าย ภาษีจะถูกคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี ดังนั้นในระหว่างปีจึงต้องโอนเงินล่วงหน้า 3 งวดต่อไตรมาส 1 ครึ่งปี 9 เดือน จำนวนเงินที่เหลือจะถูกโอนในปีถัดไปลบด้วยการชำระเงินล่วงหน้า ในขณะเดียวกันก็ส่งคำประกาศ

เพื่อให้การคำนวณง่ายขึ้น คุณสามารถใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์หรือเชิญผู้เชี่ยวชาญที่ผ่านการรับรอง

การคำนวณภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้"

ขอแนะนำให้ใช้ระบอบการปกครองประเภทนี้โดยมีอัตรากำไรขั้นต้นสูงสำหรับสินค้าหรือบริการ ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" เกี่ยวข้องกับการรวบรวม 6% ของการรับเงินสดทั้งหมดในช่วงเวลาที่กำหนด มูลค่าผลลัพธ์สามารถลดลงได้โดยผู้ประกอบการ:

• หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้จ้างพนักงานอย่างเป็นทางการ ภาษีสำหรับเบี้ยประกันทั้งหมดจะลดลง
• หากมีพนักงานในบริษัท เงินจ่ายล่วงหน้าจะลดลง 50% ของเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการและพนักงาน

หากผู้ประกอบการจ้างผู้เชี่ยวชาญในระหว่างปีแม้เป็นการชั่วคราวก็เสียสิทธิ์ลดหย่อนภาษีได้ 100% ตลอดทั้งปีโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่พนักงานจะทำงาน บริษัท

เพื่อลดเงินดาวน์ คุณต้องจ่ายเบี้ยประกันในไตรมาสเดียวกัน การคำนวณภาษีเกี่ยวข้องกับการใช้สูตร:

ยอดชำระล่วงหน้า=ฐานภาษี (ใบเสร็จรับเงินสำหรับไตรมาส)6% - เบี้ยประกัน - เงินจ่ายล่วงหน้าที่ผ่านมา (ไม่ได้ใช้ในการคำนวณสำหรับไตรมาสแรก)

การคำนวณถือว่าง่าย เพราะเพียงแค่ได้รับการยืนยันรายได้ทั้งหมดของบริษัทในช่วงไตรมาสหนึ่งหรือช่วงอื่นๆ ก็เพียงพอแล้ว ดังนั้นระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" จึงถูกใช้โดยผู้ประกอบการบ่อยที่สุด

การคำนวณภาษีด้วยระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

โหมดนี้ถือว่ายากทีเดียว เนื่องจากการสนับสนุนค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่มีเอกสารราชการเป็นสิ่งสำคัญ และคุณจำเป็นต้องรู้ว่าค่าใช้จ่ายใดบ้างที่สามารถใช้กำหนดฐานภาษีได้

ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" ยังแสดงถึงความจำเป็นในการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับแต่ละไตรมาสของงาน ขั้นตอนการคำนวณคำนึงถึงความแตกต่างบางประการ:

• จากใบเสร็จรับเงินทั้งหมดสำหรับไตรมาสใดไตรมาสหนึ่ง คุณต้องลบค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาเดียวกัน
• ค่าใช้จ่ายสามารถรวมเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการและพนักงาน
• เมื่อคำนวณการชำระเงินสำหรับปี อนุญาตให้นำผลขาดทุนของปีที่แล้วมาบวกกับค่าใช้จ่ายได้
• ฐานภาษีที่ได้จะถูกคูณด้วย 15% แต่ในบางภูมิภาค เปอร์เซ็นต์อาจลดลงโดยหน่วยงานท้องถิ่นเป็น 5%
• เงินจ่ายล่วงหน้าที่โอนแล้วจะถูกหักจากมูลค่ารายปีที่ได้รับ

ดังนั้น เป็นเรื่องง่ายสำหรับนักธุรกิจในการคำนวณภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่าย สำหรับสิ่งนี้ ใช้สูตรมาตรฐาน:

จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า=(ฐานภาษี (รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่ายราชการ)15%) - การชำระเงินล่วงหน้าย้อนหลังภายในหนึ่งปี

เมื่อคำนวณค่าธรรมเนียมรายปี คุณสามารถหักส่วนสูญเสียของปีที่แล้วเพิ่มเติมได้

หากส่วนต่างของสินค้าและบริการต่ำ มักจะใช้ระบบภาษีแบบง่ายนี้ ต้นทุนที่ใช้ในกระบวนการคำนวณต้องได้รับการสนับสนุนจากเอกสารทางการและควรเกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักของบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลด้วย

วันครบกำหนดชำระ

เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย จะต้องชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาส ดังนั้นจึงมีการชำระเงินขั้นต่ำ 3 ครั้งต่อปี ปีใหม่คิดค่าธรรมเนียมสุดท้าย

กองทุนต้องโอนภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนสุดท้ายของไตรมาส แต่สำหรับปี ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายงวดสุดท้ายภายในวันที่ 30 เมษายน และองค์กรภายในวันที่ 1 เมษายน

ขาดทุนจ่ายภาษีหรือไม่

บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการต้องเผชิญกับความจริงที่ว่ากิจกรรมของพวกเขาไม่ได้นำมาซึ่งผลลัพธ์ที่เป็นบวก ในกรณีนี้คุณยังต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำอยู่

ดังนั้น หากบริษัทขาดทุนในสิ้นปี จะต้องจ่าย 1% ของรายได้ที่ยืนยันอย่างเป็นทางการทั้งหมดขององค์กร ในกรณีนี้จะมีการชำระภาษีขั้นต่ำ การสูญเสียสามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในอีก 10 ปีข้างหน้า และหากไม่ครอบคลุมทั้งหมดก็จะถูกยกเลิก

กฎการประกาศ

ผู้ประกอบการและบริษัทในระบบภาษีแบบง่ายไม่เพียงต้องคำนวณและชำระค่าธรรมเนียมอย่างถูกต้องตรงเวลาเท่านั้น แต่ยังต้องจัดทำรายงานอีกด้วย การประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายจัดทำขึ้นเพียงปีละครั้งเท่านั้น

ผู้ประกอบการส่งเอกสารจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป และโดยบริษัท - จนถึง 1 เมษายน

หากวันสุดท้ายตรงกับวันหยุดนักขัตฤกษ์จะถูกโอนไปเป็นวันทำการถัดไป แบบฟอร์มการประกาศของระบบภาษีแบบง่ายสามารถดาวน์โหลดได้บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service หรือทำเป็นกระดาษที่สาขาของบริการนี้คุณสามารถกรอกเอกสารบนคอมพิวเตอร์ และพิมพ์แบบฟอร์มและป้อนข้อมูลด้วยตนเองได้เช่นกัน

เมื่อกรอกใบประกาศ รายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของระบบภาษีแบบง่ายจะถูกนำมาพิจารณา ความยากลำบากอาจเกิดขึ้นหากระบอบนี้รวมกับระบบภาษีอื่น ๆ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องมีบัญชีแยกต่างหาก

ต้องการรายงานอะไรเพิ่มเติม

นอกจากการประกาศแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัทจำเป็นต้องเก็บ KUDiR ไว้ โดยแสดงเป็นสมุดรายจ่ายและรายได้ เมื่อสร้างและบำรุงรักษากฎต่อไปนี้จะถูกนำมาพิจารณา:

• ตั้งแต่ปี 2013 ไม่จำเป็นต้องรับรองเอกสารกับ Federal Tax Service
• ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ควรสร้างรายงานอื่น แต่บริษัทต่างๆ จะต้องเก็บบัญชีเพิ่มเติม ดังนั้นจึงรวบรวมงบดุลและรายงานอื่นๆ มากมายเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่าย ทรัพย์สิน และกระแสเงินสด

ระหว่างการตรวจสอบภาษี ข้อมูลจาก KUDiR จะได้รับการศึกษาอย่างรอบคอบเป็นพิเศษ

วินัยเงินสด

องค์กรที่รับ จัดเก็บ หรือออกเงินสด ดังนั้นการทำธุรกรรมเงินสดต่างๆ จะต้องปฏิบัติตามวินัยเงินสดอย่างเคร่งครัด

ตั้งแต่ปี 2017 เป็นต้นไป จำเป็นต้องติดตั้งอุปกรณ์เพื่อใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์

กฎการรวมระบบภาษีแบบง่ายกับระบบอื่น

STS ใช้ได้กับเกือบทุกกิจกรรม ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขบางประการ

รวมโหมดนี้กับ PSN หรือ UTII เท่านั้น ภายใต้เงื่อนไขอื่นๆ คุณจะต้องเลือก OSNO หรือ ESHN ที่ในการรวมระบอบการปกครอง การจัดสรรรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับระบบต่างๆ เป็นสิ่งสำคัญ โดยปกติแล้วจะไม่มีปัญหากับกระบวนการนี้เมื่อพูดถึงการรับเงินสด การระบุค่าใช้จ่ายในระบบใด ๆ ค่อนข้างยาก

แต่มีค่าใช้จ่ายเสมอที่ไม่สามารถนำมาประกอบกับระบบภาษีแบบง่ายหรือระบอบอื่นได้ ตัวอย่างเช่น เงินเดือน และในกรณีนี้ ค่าใช้จ่ายดังกล่าวจะถูกแบ่งตามสัดส่วนของรายได้ บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการทำบัญชีเอง ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายถือว่าง่ายในแง่ของการรายงาน ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องจ้างนักบัญชีมืออาชีพ

ผู้ประกอบการถูกยกเลิกการลงทะเบียนอย่างไร

สามารถดำเนินการได้โดยใช้แอปพลิเคชันของผู้ประกอบการหรือในโหมดอัตโนมัติ หากในระหว่างการทำงาน บริษัท ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของระบบภาษีแบบง่ายเช่นรายรับเกิน 150 ล้านรูเบิล การเปลี่ยนไปใช้ OSNO จะเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ

หากผู้ประกอบการเองตัดสินใจว่าจำเป็นต้องเปลี่ยนระบอบการปกครอง เขาจะต้องสมัครกับ Federal Tax Service เพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบอื่น เอกสารจะต้องร่างขึ้นเป็นสองชุด และส่งภายใน 15 วันหลังจากการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองใหม่

STS และภาษีขาย

ในเมืองหลวง ผู้ประกอบการที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายและเชี่ยวชาญในกิจกรรมการค้าจะต้องชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขาย ไม่สำคัญว่างานจะดำเนินการในร้านที่อยู่กับที่หรือไม่อยู่กับที่ ข้อยกเว้นคือการซื้อขายในตลาดหรืองานแฟร์

ผู้ประกอบการก็ช้อปได้ค่าธรรมเนียมรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายของระบบภาษีแบบง่าย นอกจากนี้ เมื่อใช้ระบบ "รายได้" ของ USN ค่าธรรมเนียมนี้สามารถหักออกจากรายได้ได้

ดังนั้น ระบบภาษีแบบง่ายจึงเป็นระบบภาษีที่เรียกร้อง สามารถใช้ได้กับผู้ประกอบการและบริษัทจำนวนมาก สำหรับสิ่งนี้ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขบางประการ ผู้ประกอบการจำเป็นต้องหาวิธีเปลี่ยนไปใช้ระบบ วิธีคำนวณภาษี แบบฟอร์มและการส่งคำประกาศ และความแตกต่างอื่นๆ ที่ต้องนำมาพิจารณาเพื่อการทำงานที่ประสบความสำเร็จ หากไม่ชำระภาษีและรายงานไม่ตรงเวลา จะถูกปรับสูงมาก