ขั้นตอนการคำนวณภาษี - คุณสมบัติ ข้อกำหนด และความคิดเห็น

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ในกฎหมายของรัสเซีย มีการใช้แนวคิดของ "ขั้นตอนการคำนวณภาษี" และ "ขั้นตอนการชำระภาษี" การกำหนดจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษีสำหรับประเภทการจัดเก็บภาษีเฉพาะเป็นการคำนวณ และการชำระหรือโอนการชำระภาษีไปยังงบประมาณจะรับรู้เป็นการชำระ ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีโดยผู้เสียภาษีเป็นหนึ่งในองค์ประกอบหลักของการเก็บภาษี มีความจำเป็นต้องสร้างภาษีหรือค่าธรรมเนียม ความรับผิดชอบสำหรับขั้นตอนการคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียมอาจถูกกำหนดให้กับผู้ตรวจภาษี บางครั้งบุคคลหรือนิติบุคคลจะคำนวณเงินสมทบเอง

ขั้นตอนการคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียมมอบหมายให้หน่วยงานจัดเก็บภาษี จากนั้นการตรวจสอบจะส่งการแจ้งเตือนระบุจำนวนเงิน ระยะเวลาการเก็บไม่เกินสามสิบวันก่อนการชำระเงินให้กับพลเมืองหรือบริษัท การละเมิดกำหนดเวลาสำหรับการจัดส่งได้รับการยกเว้นจากความรับผิดในกรณีที่การชำระเงินล่าช้า พลเมืองหรือวิสาหกิจมีหน้าที่ต้องชำระค่าธรรมเนียมทางการเงินภายในสามสิบวัน (เดือน) นับแต่วันที่ส่งหนังสือแจ้งหรือได้รับจดหมายลงทะเบียน มีการแจ้งแก่หัวหน้าองค์กรหรือพลเมือง จัดส่งด้วยตนเองหรือทางไปรษณีย์ลงทะเบียน สิ่งสำคัญคือการมีอยู่ของการได้รับการแจ้งเตือน

เกณฑ์ในการคำนวณภาษี

ภาษีเป็นเงินสมทบในงบประมาณของบางเรื่อง เข้ากองทุนนอกงบประมาณ จ่ายโดยผู้จ่ายโดยไม่ล้มเหลว ผู้เสียภาษีต้องคำนึงถึงองค์ประกอบต่อไปนี้ของขั้นตอนการคำนวณภาษี:

• ฐานการคำนวณ
• ระยะเวลาและขั้นตอนการคำนวณภาษี
• สิทธิประโยชน์ทางภาษี
• อัตราภาษีที่ใช้ในการคำนวณและชำระภาษี

พื้นฐานในการคำนวณค่าธรรมเนียม คือ รายได้ กำไร ต้นทุนสินค้าหรือบริการ ประเภทของกิจกรรม การดำเนินการกับหลักทรัพย์ การใช้ทรัพยากรธรรมชาติ ทรัพย์สินของบุคคล การโอนทรัพย์สิน มูลค่าเพิ่มของสินค้าที่จัดตั้งขึ้นโดยการกระทำ. มาจากองค์ประกอบของต้นทุนและผลประโยชน์ที่กำหนดรายได้ และแสดงถึงมูลค่าของวัตถุที่ต้องเสียภาษี

ช่วงสิ้นสุดของการคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมเรียกว่าระยะเวลาภาษี มีวันที่สำคัญอย่างน้อยหนึ่งวันในรอบระยะเวลาภาษี

อัตราภาษีคือมูลค่าที่มีมูลค่าดิจิทัลเฉพาะ กฎหมายของอาสาสมัครอนุมัติภาษีระดับภูมิภาคและสาธารณรัฐ ข้อบังคับของหน่วยงานเทศบาล - ค่าธรรมเนียมและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น การชำระเงินทางการเงินทั้งหมดต้องอยู่ในขอบเขตตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผลประโยชน์เป็นสิทธิประโยชน์สำหรับหมวดหมู่ผู้เสียภาษีให้อยู่ในสถานะทางการเงินที่ดีเมื่อเทียบกับผู้เข้าร่วมอื่น ๆ ในระบบภาษีของประเทศ

ภาษีคือ รัฐบาลกลาง รีพับลิกัน และท้องถิ่น ภาษีของรัฐบาลกลาง ได้แก่ ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้ ไปยังค่าธรรมเนียมท้องถิ่น - ภาษีที่ดินและการขนส่ง

การชำระภาคบังคับสำหรับนิติบุคคล

ในสหพันธรัฐรัสเซีย นิติบุคคลโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของเป็นผู้เสียภาษี อาจอยู่ภายใต้ระบบทั่วไปหรือระบบภาษีพิเศษ

OSN เป็นระบบการคลังที่ชำระภาษีทั้งหมดที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากไม่มีข้อยกเว้นจากการชำระเงิน ทุกองค์กรที่ไม่ได้เลือกระบบภาษีที่แตกต่างกันโดยสมัครใจอยู่ใน DOS ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีโดยองค์กรที่อยู่ในระบบนี้หมายถึงการชำระภาษี:

• VAT;
• กำไร;
• ในทรัพย์สิน;
• ล้มลงกับพื้น;
• สำหรับขนส่ง;
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้พนักงาน

ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีเงินได้

แหล่งที่มาหลักของการเติมเต็มคลังของประเทศคือภาษีเงินได้ที่จ่ายโดยองค์กร บริษัททั้งหมด ทั้งรัสเซียและต่างประเทศที่ดำเนินงานในรัสเซียและได้รับรายได้ในนั้น ซึ่งไม่ได้เลือกระบบภาษีแบบง่าย จะต้องปฏิบัติตามขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล

ภาษีเงินได้นิติบุคคล:

• เกณฑ์ในการคำนวณคือรายได้ในรูปเงิน โดยต้องเสียภาษีเงินได้
• นับปีปฏิทินระยะเวลาภาษี วันที่รายงานคือไตรมาสแรก สองและสามไตรมาสแรก
• อัตราภาษี - ยี่สิบเปอร์เซ็นต์ (สอง - ถึงคลังของรัฐบาลกลาง, สิบแปด - ถึงงบประมาณของเรื่อง) เงินสมทบที่ได้รับมอบอำนาจที่ต่ำกว่านั้นได้รับการรับรองสำหรับผลกำไรและรายได้บางประเภท
• สิทธิพิเศษทางภาษีอยู่ภายใต้รายการรายได้ที่ไม่รวมอยู่ในการคำนวณฐานและอัตราภาษี ประมวลกฎหมายระบบการคลังแก้ไขการจัดหาผลประโยชน์ในรูปของอัตราที่ลดลง

มีบริษัทหลายประเภทที่มีประวัติการทำงานพิเศษและต้องการลดอัตรารายได้:

• สถานศึกษาและการแพทย์. รายได้ของพวกเขาไม่ต้องเสียภาษี (อัตราเป็นศูนย์เปอร์เซ็นต์)
• องค์กรในเขตเศรษฐกิจพิเศษที่รวมอยู่ในทะเบียนรวม (ภูมิภาคคาลินินกราด สาธารณรัฐไครเมีย) และเป็นผู้อยู่อาศัย อัตราการบริจาครายได้เป็นศูนย์
• เกษตรกรรมและการประมงที่ต้องการความช่วยเหลือในการปรับลดอัตราดอกเบี้ย
• ผู้เข้าร่วมโครงการลงทุนในภูมิภาคของประเทศ
• องค์กรที่เกี่ยวข้องกับองค์กรพัฒนาเศรษฐกิจ
• บริการสังคมที่จำเป็นสำหรับการดำรงอยู่ตามปกติของประชากร

ขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลนั้นบังคับสำหรับทุกองค์กร

ภาษีโรงเรือน

สังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดของวิสาหกิจอยู่ภายใต้การบริจาคที่จำเป็นในทรัพย์สิน ในการคำนวณค่าธรรมเนียมทางการเงิน ค่าในงบดุลจะถูกนำมาพิจารณา:

• ความเป็นเจ้าของ;
• ได้รับความไว้วางใจชั่วคราวหรือการจัดการ
• ร่วมแบ่งปันในองค์กร

สินค้าปลอดภาษี:

• แปลงที่ดิน;
• เขตอนุรักษ์ธรรมชาติที่สงวนไว้;
• ทรัพย์สินของวิสาหกิจป้องกัน;
• วัตถุมรดกวัฒนธรรมของประเทศ;
• สิ่งอำนวยความสะดวกที่เกี่ยวข้องกับนิวเคลียร์
• เรือตัดน้ำแข็ง
• ศาล;
• วัตถุอุตสาหกรรมอวกาศ
• ขนส่งในงบดุลวิสาหกิจตั้งแต่ปี 2556 ถึงปัจจุบัน
• ทรัพย์สินใดๆ ที่ซื้อเพื่อขายต่อ

ขั้นตอนการคำนวณการชำระภาษีเงินได้จากทรัพย์สินแสดงว่าทั้งผู้ประกอบการและพลเมืองเป็นผู้เสียภาษี ทุกคนที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี

ขั้นตอนการคำนวณภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล:

• พื้นฐานในการคำนวณคือมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ สำหรับทรัพย์สินบางส่วน ภาษีจะคำนวณตามมูลค่าตามทะเบียนที่ดิน ภาษีการคลังจะเรียกเก็บจากวัตถุอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมด ยกเว้นที่ดินและวัตถุอื่น ๆ ของการจัดการธรรมชาติ ภาษีสำหรับวัตถุเคลื่อนที่ที่ตั้งอยู่ในองค์กรเป็นสินทรัพย์ถาวรจะจ่ายโดยองค์กรใน DOS เท่านั้น
• ระยะเวลาภาษีเท่ากับปีปฏิทินในทุกกรณีโดยไม่คำนึงถึงมูลค่าและประเภทของทรัพย์สิน ในช่วงเวลานี้นิติบุคคลต้องคำนวณและโอนภาษีทรัพย์สินล่วงหน้าตามผลของรอบระยะเวลารายงาน (ไตรมาสแรก หกเดือน สามไตรมาสแรก) เงินทดรองเหล่านี้ลดจำนวนเงินรวมของค่าธรรมเนียม หน่วยงานระดับภูมิภาคไม่อาจกำหนดระยะเวลาการรายงานไว้ในกฎหมายได้ นิติบุคคลที่มีทรัพย์สินตั้งอยู่ในนิติบุคคลที่ช่วงเวลาดังกล่าวถูกยกเลิกจะไม่โอนการชำระเงินล่วงหน้า แต่คำนวณและชำระภาษีเฉพาะเมื่อสิ้นปีปฏิทิน
• เจ้าหน้าที่ของพลเมืองของประเทศมีสิทธิ์กำหนดอัตราภาษีทรัพย์สินเพียงคนเดียว จำนวนค่าธรรมเนียมทางการเงินต้องไม่เกินอัตราที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (อัตราสูงสุดคือสองเปอร์เซ็นต์)
• ลดหย่อนภาษีกำไรสำหรับบริษัทที่ทำกิจกรรมพิเศษ

หมวดหมู่นิติบุคคลที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สิน:

• องค์กรระบบกระบวนพิจารณาคดีอาญา
• วิสาหกิจทางศาสนา;
• องค์กรที่จัดหางานให้กับคนพิการ (อย่างน้อยร้อยละแปดสิบต้องเป็นคนพิการ)
• องค์กรเภสัชกรรมที่มีส่วนร่วมในการผลิตผลิตภัณฑ์ที่มุ่งต่อสู้กับโรคระบาดและโรคระบาด
• องค์กรที่มีสถานะผู้เข้าร่วมในโครงการลงทุน Skolkovo
• บริษัทใช้สินค้าคงคลังสำหรับการซ่อมแซมและสร้างเรือ
• องค์กรที่ตั้งอยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษ (สาธารณรัฐไครเมีย เมืองเซวาสโทพอล ภูมิภาคคาลินินกราด)

ภาษีทรัพย์สินของพลเมือง

สามปีที่แล้ว รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเติมเต็มด้วยบทเกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินของพลเมืองของประเทศ การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวส่งผลกระทบต่อเจ้าของบ้าน อพาร์ตเมนต์ บ้านในชนบท กระท่อม หรือโรงรถถาวร

ค่าทรัพย์สิน - เงินสมทบในท้องที่ อยู่ภายใต้ทั้งประมวลกฎหมายและกฎหมายของหน่วยงานท้องถิ่น ผู้ตรวจการในพื้นที่คำนวณจำนวนภาษีและส่งหนังสือแจ้งการชำระเงินรายปีพร้อมอัตราภาษีที่กำหนดให้กับพลเมืองที่เป็นเจ้าของทรัพย์สิน

ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีทรัพย์สินของพลเมือง:

• ฐานคำนวณคือมูลค่าทรัพย์สินที่ครอบครอง
• ในปี 2018 กำหนดเส้นตายสำหรับการเรียกเก็บเงินทางการเงินถูกกำหนดจนถึงวันที่ 1 ธันวาคม 2018
• อัตราค่าผ่านทางกำหนดไว้สำหรับอาสาสมัครของสหพันธรัฐรัสเซียต่างหาก เงื่อนไขเดียวในกฎหมายคือต้องไม่เกินขีดจำกัดที่กำหนด

ทรัพย์สิน	มูลค่าที่ดินของวัตถุ	อัตราภาษี
ที่อยู่อาศัยและกระท่อมฤดูร้อนที่อยู่อาศัย พื้นที่ไม่เกินห้าสิบตารางเมตร	ไม่เกินสิบล้านรูเบิล	0, 1
	ตั้งแต่สิบถึงยี่สิบล้านรูเบิล	0, 15
	ยี่สิบถึงห้าสิบล้านรูเบิล	0, 2
	จากห้าสิบถึงสามร้อยล้านรูเบิล	0, 3
ที่จอดรถ โรงจอดรถ		0, 1
วัตถุที่อยู่อาศัยกำลังก่อสร้าง		0, 3
ที่พักอาศัยและห้องอื่นๆ		2
ทรัพย์สินเพื่อวัตถุประสงค์ใดๆ	มากกว่าสามร้อยล้านรูเบิล	2
วัตถุที่ไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่ข้างต้น		0, 5

สิทธิประโยชน์ทางภาษีมีให้สำหรับพลเมืองหลายประเภท ทรัพย์สินของผู้พิการกลุ่มแรกและกลุ่มที่สองรวมถึงผู้พิการตั้งแต่วัยเด็กผู้รับบำนาญชราภาพจะไม่ถูกเรียกเก็บเงิน ข้อได้เปรียบในการจ่ายภาษีมีให้โดยสัมพันธ์กับวัตถุหนึ่งชิ้นของทรัพย์สินแต่ละประเภทตามการเลือกของพลเมือง ในการรับการยกเว้น คุณจะต้องแจ้งผู้ตรวจภาษีเกี่ยวกับทรัพย์สินที่จะนำไปใช้ประโยชน์ทางการเงินก่อนวันที่ 1 พฤศจิกายน หากเจ้าของไม่ส่งใบสมัครไปให้ผู้ตรวจการ กรมตรวจอสังหาริมทรัพย์จะได้รับการยกเว้นภาษีจำนวนมากที่สุด

ภาษีที่ดิน

ภาษีที่ดินถูกกำหนดโดยรหัสภาษี แต่ถูกควบคุมโดยหน่วยงานท้องถิ่นของอาสาสมัคร สภานิติบัญญัติท้องถิ่นควร:

• กำหนดจำนวนอัตราภาษีภายในกรอบที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและระเบียบอื่นๆ
• ควบคุมการสั่งซื้อและเวลาชำระเงิน
• เพื่ออนุญาตหรือไม่ให้ผลประโยชน์ในการชำระเงิน
• ห้ามเก็บภาษีพลเมืองบางประเภท

ภาษีที่ดินคำนวณจากมูลค่าตามบัญชีของทรัพย์สินมาช้านาน เมื่อสองปีที่แล้วในปี 2559 มีการเปลี่ยนแปลงกฎหมาย วันนี้ค่าธรรมเนียมจะถูกเรียกเก็บตามมูลค่าของการจดทะเบียนที่ดินใกล้ตลาด. สิ่งนี้นำไปสู่การเพิ่มขึ้นของจำนวนภาษีการคลังหลายเท่า เจ้าของทรัพย์สินทุกคนรู้สึกถึงการเปลี่ยนแปลง ความจริงก็คือว่ามูลค่าที่ดินคำนวณโดยองค์กรอิสระที่เกี่ยวข้องกับการประเมินราคาทรัพย์สิน ซึ่งไม่ได้ยกเว้นความเป็นไปได้ของการประเมินที่ไม่ถูกต้องตามข้อมูลที่ไม่ถูกต้องเกี่ยวกับมูลค่าของที่ดิน บางครั้งมูลค่าที่ดินของวัตถุอาจเกินมูลค่าที่แท้จริงของวัตถุในตลาดหลายเท่า ข้อมูลเกี่ยวกับราคาที่ดินมีอยู่ในอินเทอร์เน็ตบนเว็บไซต์ Rosreestr (บริการที่มีข้อมูลอ้างอิงเกี่ยวกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์)

วัตถุที่ต้องเสียภาษีที่ดิน ได้แก่ ที่ดินเพื่อการเกษตร พื้นที่เพื่อการท่องเที่ยวและสันทนาการ และที่ดินอุตสาหกรรม:

• แผนงานเกษตรขององค์กร
• แปลงที่เป็นเจ้าของโดยการทำสวนและพันธมิตรที่ไม่แสวงหากำไรในกระท่อมและประชาชนที่ซื้อเพื่อการทำฟาร์มส่วนตัว
• วัตถุที่รับรองการดำเนินงานขององค์กรอุตสาหกรรม รวมถึงไซต์สำหรับการก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกที่จำเป็นสำหรับกิจกรรมขององค์กร;
• หุ้นกองทุนสำรองของเขตป่าและน้ำซึ่งเป็นของสถาบันและประชาชนโดยเฉพาะ
• ดินแดนแห่งการท่องเที่ยวและนันทนาการ หากมีหอพัก สถานพยาบาล และศูนย์นันทนาการสำหรับพลเมืองของประเทศ

ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีที่ดิน:

• ฐานการคำนวณ - ค่าที่ดินตามทะเบียนที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคม ของปีที่จะคำนวณภาษีผลงาน
• ขั้นตอนการคำนวณภาษีที่ดินบอกเป็นนัยว่าระยะเวลาภาษีเท่ากับปีปฏิทิน
• รหัสภาษีกำหนดอัตราภาษีที่ดินสองอัตรา: หนึ่งเปอร์เซ็นต์ครึ่งและสามในสิบของเปอร์เซ็นต์

วัตถุประสงค์ของที่ดิน	อัตราภาษี
ที่ดินเพื่อการเกษตร. แปลงที่มีไว้สำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัย การปลูกพืชสวนและพืชสวน การเลี้ยงสัตว์ บ้านในชนบท และการทำฟาร์มย่อย ที่ดินถูกจำกัดการหมุนเวียนเพื่อให้แน่ใจว่าความต้องการทางศุลกากร ความปลอดภัย และการป้องกันประเทศ ที่อยู่อาศัยและที่ดินโครงสร้างพื้นฐาน	0, 3
ที่ดินแปลงอื่น	1, 5

ภาษีที่ดินเช่นเดียวกับการบริจาคอื่น ๆ มีหมวดหมู่ผู้จ่ายที่เป็นสิทธิพิเศษของตัวเอง ผลประโยชน์ที่กฎหมายกำหนดมีผลกับกลุ่มพลเมืองต่อไปนี้:

• พิการ;
• ผู้เข้าร่วมมหาสงครามแห่งความรักชาติ
• นักสู้;
• คนพิการกลุ่มแรกและกลุ่มที่สอง;
• สุขภาพไม่แข็งแรงตั้งแต่เด็ก;
• วีรบุรุษแห่งรัสเซียและสหภาพโซเวียต
• พลเมืองที่เข้าร่วมการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์
• ผู้ชำระบัญชีจากอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์
• พิการเนื่องจากโรคที่ได้รับหลังจากเข้าร่วมในอวกาศ การทดสอบนิวเคลียร์

บุคคลที่มีรายชื่อในรายการด้านบนมีสิทธิ์นับฐานภาษีที่ลดลงหนึ่งหมื่นรูเบิล ในการรับผลประโยชน์คุณต้องยื่นรายการต่อหน่วยงานภาษีขอเอกสาร

รายชื่อองค์กรที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีที่ดินโดยหน่วยงานของรัฐบาลกลางระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าธรรมเนียมที่เหลือคำนวณและแจกจ่ายโดยหน่วยงานของรัฐ

ภาษีขนส่ง

ภาษีการขนส่งถูกนำมาใช้ในประเทศเมื่อกว่าสิบห้าปีที่แล้ว มันเป็นของบริจาคในท้องถิ่น โดยหลักแล้ว ค่าธรรมเนียมถูกนำมาใช้เพื่อชดเชยความเสียหายที่เกิดกับสิ่งแวดล้อมและถนนโดยเจ้าของรถ นอกเหนือจากภาษีขนส่งแล้ว หน้าที่ของการชดเชยยังดำเนินการโดยภาษีสรรพสามิตเชื้อเพลิง ค่าธรรมเนียมถนน และเงินสมทบที่จำเป็นสำหรับผลกระทบด้านลบ (มลพิษจากก๊าซไอเสีย ของเสีย) ต่อธรรมชาติ ซึ่งเรียกเก็บจากเจ้าของธุรกิจของตนเอง

ภาษีการขนส่งจ่ายโดยองค์กรที่มียานพาหนะจดทะเบียน ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนอุปกรณ์ (ยานพาหนะหนอนหรือนิวแมติก การขนส่งทางอากาศและทางน้ำ)

สิ่งของที่ไม่ต้องเสียภาษี:

• เรือที่มีมอเตอร์หรือพาย มีกำลังสูงสุด 5 แรงม้า
• รถยนต์ที่มีความจุไม่เกินหนึ่งร้อยแรงม้าหรือติดตั้งเฉพาะสำหรับผู้ทุพพลภาพในกลุ่มต่างๆ
• เรือในแม่น้ำที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับหมวดการประมง
• เรือบรรทุกผู้โดยสารของนักธุรกิจ
• ขนส่งทางการเกษตร
• เรือรบที่จดทะเบียนในทะเบียนระหว่างประเทศ

ขั้นตอนการคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับองค์กร:

• ฐานภาษีคือมูลค่าของสังหาริมทรัพย์
• ยื่นภาษีไม่เกินวันทำการแรกของเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดจากรอบระยะเวลารายงาน หากเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียได้ตัดสินใจเกี่ยวกับการชำระเงินล่วงหน้า การชำระเงินจะจ่ายล่วงหน้าทุกไตรมาสในระหว่างปี การคำนวณจะไม่ถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร จำนวนเงินล่วงหน้าจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดจำนวนของค่าธรรมเนียมทางการเงินทั้งหมดที่จ่ายให้กับงบประมาณ ณ สิ้นปีปฏิทิน
• อัตราภาษีในภูมิภาคอาจลดลงหรือเพิ่มขึ้นเป็นอัตราภาษีฐาน อัตราที่กำหนดในภูมิภาคไม่ควรแตกต่างจากอัตราฐานเกินสิบเท่า
• สมาชิกสภานิติบัญญัติในหัวข้อของประเทศสามารถให้ประโยชน์ในการจ่ายภาษีการขนส่งสำหรับสถานประกอบการ ตัวอย่างเช่น สำหรับบริษัทที่ตั้งอยู่ในเขตเศรษฐกิจเสรี จะมีวันหยุดภาษีให้

ภาษีขนส่งสำหรับประชาชน

ยานพาหนะที่ต้องเสียภาษี:

• รถ;
• ยานยนต์ (รถจักรยานยนต์);
• รถเมล์;
• กลไกบนตัวหนอน, ตัวขับลม;
• เฮลิคอปเตอร์และเครื่องบิน;
• เทคโนโลยีน้ำ (เรือยนต์ เรือใบ);
• สโนว์โมบิล;
• เลื่อนด้วยมอเตอร์;
• เรือยนต์ เจ็ตสกี;
• ยานพาหนะทางน้ำและอากาศที่ไม่ขับเคลื่อนด้วยตนเอง

ขั้นตอนการคำนวณภาษีขนส่งบุคคลธรรมดา:

• ฐานภาษีคือต้นทุนขนส่ง
• ระยะเวลาภาษีคือปี ชำระเงินตามการแจ้งเตือนที่ส่งจากหน่วยงานด้านภาษีพร้อมจำนวนเงินที่ชำระ เงื่อนไขและวัตถุ หากพลเมืองไม่ได้รับหนังสือแจ้งการชำระภาษีในปีที่ผ่านมาเขามีหน้าที่ต้องแจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบอย่างอิสระไม่เกินวันทำการสุดท้ายของปีถัดจากปีที่ต้องเสียภาษี
• อัตราภาษีที่กำหนดในกฎหมายโดยเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อคำนวณ กำลังเครื่องยนต์และประเภทของรถเคลื่อนที่จะถูกนำมาพิจารณาด้วย อัตราสามารถเปลี่ยนแปลงขึ้นหรือลงได้ แต่ไม่เกินสิบครั้ง
• เรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียได้จัดทำรายชื่อพลเมืองที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีอย่างอิสระ

ในภูมิภาคส่วนใหญ่ พลเมืองประเภทต่อไปนี้จะได้รับอัตราเป็นศูนย์:

• พิการและทหารผ่านศึกสงครามโลกครั้งที่สอง;
• นักโทษสลัมฟาสซิสต์และค่ายพักแรม;
• ทหารผ่านศึก;
• วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและสหภาพโซเวียต และบุคคลที่ได้รับรางวัล Orders of Glory ทุกระดับ
• ทหารผ่านศึกในการสู้รบทางทหารและการทำสงครามที่ไม่ถูกต้อง;
• คนพิการที่อยู่ในกลุ่มแรกและกลุ่มที่สอง;
• ผู้รับบำนาญตามอายุ;
• บุคคลที่สัมผัสกับรังสี
• พลเมืองที่เข้าร่วมการทดสอบกัมมันตภาพรังสีของอาวุธแสนสาหัสที่มีการทำลายล้างสูง
• พ่อแม่ของเด็กพิการคนหนึ่ง
• พ่อแม่ของครอบครัวใหญ่

NDFL

บุคคลทุกคนต้องเสียภาษีจากรายได้ที่ได้รับ ภาระผูกพันในการคำนวณและชำระสิ่งเหล่านี้มีการเรียกเก็บภาษีจากนายจ้าง (นิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ และสำนักงานตัวแทนของบริษัทต่างประเทศในประเทศ) ซึ่งจ่ายค่าจ้างให้กับพลเมือง

ขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• ฐานภาษีสำหรับคำนวณภาษีเงินได้พลเมืองที่ต้องเสียภาษีคือรายได้แรงงานเอง ในการคำนวณภาษีเมื่อใช้อัตราภาษีที่แตกต่างกัน ฐานจะคำนวณแยกกันสำหรับรายได้แต่ละประเภท ฐานสำหรับการคำนวณรายได้ตราสารทุนจะคำนวณแยกต่างหากจากฐานภาษีสำหรับรายได้อื่นทั้งหมด โดยคิดเป็นร้อยละสิบสาม
• ตัวแทนภาษีระงับและโอนไปยังงบประมาณจำนวนภาษีที่เกิดขึ้นโดยตรงจากรายได้ของประชาชนเมื่อพวกเขาได้รับเงินจริง ภาษีจะต้องโอนไม่เกินวันหลังจากวันจ่ายเงินรายได้ (ค่าจ้าง) ข้อยกเว้นคือค่าลาพักร้อนและค่าลาป่วย ซึ่งต้องชำระภาษีไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระเงิน
• ภาษีเงินได้ของพลเมืองคำนวณจากภาษีเงินได้ในอัตราร้อยละสิบสามตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีปฏิทินพร้อมเครดิตสำหรับจำนวนภาษีที่ชำระในเดือนก่อนหน้าของปีปัจจุบัน. ที่อัตราอื่น ๆ การคำนวณจะดำเนินการแยกต่างหากสำหรับรายได้ที่เกิดขึ้นแต่ละรายการ
• ฐานภาษีจะลดลงตามจำนวนการหักภาษีเมื่อยื่นเอกสารประกอบ เป็นมาตรฐานทางสังคม (ค่ารักษาพยาบาลการศึกษา), ทรัพย์สิน (การได้มาซึ่งทรัพย์สิน, การชำระดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง), หลักทรัพย์และบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล, มืออาชีพ (ผู้เขียนงานศิลปะเป็นต้น) การหักภาษีมีผลเฉพาะกับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละสิบสาม กล่าวคือ ให้เฉพาะบุคคลที่มีถิ่นพำนักในประเทศเท่านั้น

ภาษีเดี่ยว

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอธิบายรายละเอียดขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีเดียว ภาษีเดียวเท่ากับผลคูณของส่วนแบ่งของฐานสำหรับการคำนวณภาษีและอัตราภาษี ซึ่งคำนวณและชำระโดยผู้เสียภาษีเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีถึงงบประมาณ

ขั้นตอนในการคำนวณภาษีเดี่ยวสำหรับโครงการแบบง่ายมาแทนที่การชำระภาษีต่อไปนี้สำหรับนิติบุคคล:

• เพื่อผลกำไร
• ในทรัพย์สิน;
• มูลค่าเพิ่ม

หากผู้ประกอบการ (เจ้าของธุรกิจส่วนตัว) จ่ายภาษีเดียวภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษ เขาจะได้รับการยกเว้นภาษีดังต่อไปนี้:

• ภาษีเงินได้ของพนักงานของผู้ประกอบการรายบุคคล;
• ภาษีทรัพย์สินที่ใช้สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจ
• VAT.

องค์กรจ่ายแบบทั่วไป:

• เงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ
• หัก FSS สำหรับการประกัน
• ภาษีขนส่ง
• ภาษีที่ดิน;
• ภาษีและค่าธรรมเนียมเฉพาะตามอัตราตามกฎหมาย

ขั้นตอนการคำนวณและชำระค่าธรรมเนียมเดียว:

• ขั้นตอนการคำนวณภาษีเดียวเมื่อระบบภาษีแบบง่ายขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของระบอบภาษีที่กำหนดขึ้นโดยสมัครใจโดยผู้เสียภาษี: รายได้ลบค่าใช้จ่ายหรือรายได้
• หากเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ออกกฎหมายที่เปลี่ยนอัตราการชำระเงินครั้งเดียวดังนั้นด้วยวัตถุ "รายได้" มูลค่าสูงสุดที่กำหนดโดยรหัสคือร้อยละหกและด้วยวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" - สิบห้าเปอร์เซ็นต์
• เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน ผู้ประกอบการที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่ายจะจ่ายภาษีล่วงหน้าเป็นภาษีเดียวตามงบประมาณ เงินทดรองจะคำนวณจากรายได้ที่ได้รับ โดยคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดจนถึงสิ้นปีที่รายงาน (ไตรมาสแรก ครึ่งปี สามไตรมาส) เงินล่วงหน้าคำนวณจากการชำระภาษีที่คำนวณไว้ก่อนหน้านี้ เงินสมทบที่จ่ายไปจะถูกนับเมื่อคำนวณจำนวนเงินที่ชำระในงวดถัดไปและจำนวนภาษีสำหรับงวดภาษี
• สำหรับบางธุรกิจ อัตราทางการเงินสำหรับออบเจกต์ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" ลดลงได้ถึงห้าเปอร์เซ็นต์

ขั้นตอนและข้อกำหนดในการคำนวณภาษีในรัสเซียไม่ได้ถูกสังเกตโดยบุคคลและนิติบุคคลค่อนข้างบ่อย สิ่งนี้เป็นภัยคุกคามต่อการดำรงอยู่ของระบบการคลังที่มั่นคง ซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการเติมเต็มงบประมาณของประเทศในเวลาที่เหมาะสมและสมบูรณ์ ในปัจจุบัน ในด้านการเก็บภาษี มีทัศนคติเชิงลบเกิดขึ้นในแง่ของขั้นตอนการคำนวณจำนวนภาษีและการชำระเงินตามกำหนดเวลา สัญญาณของความไม่เสถียรของระบบภาษีในโลกสมัยใหม่มีดังนี้:

• ไม่พอวัฒนธรรมภาษีสูงของประชาชนในสังคม (การละเมิดกำหนดเวลาหรือการหลีกเลี่ยงค่าธรรมเนียม);
• ไม่ไว้วางใจทั้งประชากรและธุรกิจในระบบภาษีในความถูกต้องของการคำนวณภาษี
• ความปรารถนาขององค์กรในการหลบเลี่ยงภาษี
• เพิ่มขึ้นในจำนวนความผิดและอาชญากรรมในภาคการเงิน (หลีกเลี่ยงการเก็บภาษีของรายได้);
• การเสื่อมสภาพของตัวบ่งชี้การศึกษาทางสังคมวิทยาจำนวนมาก

จำเป็นต้องสร้างวินัยภาษีของประชากรในแง่ของขั้นตอนการคำนวณและการจ่ายภาษี