ประเภทภาษีและลักษณะ เลือกภาษีแบบไหนดี

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

วันนี้เราจะมาศึกษาประเภทของการเก็บภาษีสำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการ พวกเขาเป็นอย่างไร? และอะไรจะดีไปกว่าการเลือกในกรณีนี้หรือกรณีนั้น? ผู้ประกอบการแต่ละรายควรทราบข้อดีและข้อเสียของระบบการชำระภาษีที่มีอยู่ มิฉะนั้นธุรกิจอาจล้มเหลว ทั้งหมดนี้และอื่น ๆ จะกล่าวถึงด้านล่าง ในท้ายที่สุด ทุกคนจะเข้าใจวิธีการเลือกระบบภาษีอย่างใดอย่างหนึ่ง ไม่ยากอย่างที่คิดในแวบแรก

ภาษีคือ…

ก่อนอื่น เรามาดูกันว่าโดยหลักการแล้วเราต้องจัดการกับอะไร การเก็บภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLCs เป็นองค์ประกอบที่สำคัญอย่างยิ่ง มันคือระบบภาษี ด้วยเหตุนี้ รายได้จึงถูกประกาศและส่วนหนึ่งของกำไรกลับคืนสู่รัฐ

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 17) ระบบการชำระภาษีจะกำหนด:

• วัตถุที่ต้องเสียภาษี
• ฐานภาษี
• ระยะเวลาที่คุณต้องจ่าย
• อัตราภาษี;
• ขั้นตอนการคำนวณการชำระเงิน
• เงื่อนไขและวิธีการโอนเงิน;
• ผลประโยชน์และคุณสมบัติอื่นๆ ของภาษี

ในขณะนี้ นิติบุคคลอาจต้องเผชิญกับการเก็บภาษีประเภทต่างๆ ต่อไป เราจะดูแต่ละตัวเลือกที่เป็นไปได้พร้อมทั้งข้อดีและข้อเสีย

ประเภทของระบบ

มาเริ่มกันที่รายการสั้นๆ จะช่วยให้คุณเข้าใจว่าโดยทั่วไปแล้วคุณสามารถเลือกประเภทการโอนกำไรส่วนหนึ่งของการทำธุรกิจได้

ปัจจุบันมีการเก็บภาษีประเภทต่อไปนี้ในรัสเซีย:

• BAS;
• USN (ลดความซับซ้อน);
• UTII (ใส่ร้าย);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN แทบไม่เคยใช้ในทางปฏิบัติเลย ดังนั้นจึงไม่ควรเน้นหนัก เราจะจัดการกับการเก็บภาษีประเภทอื่นและลักษณะของพวกเขา การทำความเข้าใจทั้งหมดนี้ไม่ใช่เรื่องยาก

พื้นฐานและธุรกิจ

สถานการณ์ทั่วไปที่สุดคือการใช้ระบบภาษีอากรทั่วไป มันถูกเลือกโดย LLC หรือ IP โดยค่าเริ่มต้น การจัดตำแหน่งไม่ได้ให้ผลกำไรเสมอไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งในช่วงเริ่มต้นของธุรกิจ

ให้เอกสารที่จริงจังและภาษีจำนวนมาก ดังนั้น OSNO มักถูกละทิ้งโดยผู้ประกอบการจำนวนมาก สำหรับบางคน นี่คือตัวเลือก

หากคุณอธิบายสั้น ๆ เกี่ยวกับระบบการชำระภาษี ในกรณีนี้ คุณจะต้องโอนเงินเพื่อทรัพย์สินขององค์กรและเพื่อรายได้ มีภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย เป็นองค์ประกอบที่ช่วยให้คุณสามารถเลือกหรือปฏิเสธพื้นฐานได้

ข้อเสียของระบบโดยรวม

เราได้ระบุประเภทการจัดเก็บภาษีหลักในรัสเซียแล้ว ตอนนี้มันคุ้มค่าที่จะพิจารณาแต่ละตัวเลือกมากขึ้นอย่างละเอียด

ในขณะนี้ OSNO มีจุดอ่อนดังต่อไปนี้:

• ภาษีสูง
• การชำระเงินที่หลากหลาย;
• การรายงานภาษีที่จริงจัง

เท่านั้นแหละ ไม่มีข้อบกพร่องอีกต่อไป

ควรให้ความสนใจกับข้อเท็จจริงที่ว่า LLC (บริษัท) ภายใต้ OSNO จ่ายภาษีเงินได้ 20% และ IP - 13% รายงานรายไตรมาส และมันก็สร้างปัญหามากมายให้กับบริษัท

ข้อดีพื้นฐาน

ตอนนี้เพื่อแง่บวก พวกเขามีบทบาทสำคัญ ยิ่งถ้าคนไม่รู้ว่าจะหยุดจ่ายภาษีประเภทไหน

ระบบภาษีทั่วไปในรัสเซียในปัจจุบันมีข้อดีดังต่อไปนี้:

• ใช้ได้ทุกที่และทุกกิจกรรม
• คุณไม่สามารถติดต่อ Federal Tax Service เพื่อเลือกเพิ่มเติมได้
• อนุญาตให้คุณลดภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอนไปยังซัพพลายเออร์
• ฐานภาษีคือกำไรลบค่าใช้จ่าย
• ในบางกรณี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถมีค่าเท่ากับ 0 ถึง 30%

อย่างไรก็ตาม ตัวเลือกนี้ไม่ได้ใช้เสมอไป ประเภทของภาษีให้เลือกในกรณีนี้หรือกรณีนั้น? ในการทำเช่นนี้ คุณควรให้ความสนใจกับข้อเสนออื่นๆ จากนั้นผู้ประกอบการจะสามารถหาวิธีที่ดีที่สุดในการโอนภาษีไปยังคลังของรัฐ

USN ในรัสเซีย

ระบบภาษีต่อไปคือระบบภาษีแบบง่าย พวกเขาเรียกมันว่า "เรียบง่าย" นี่คือแนวทางที่ผู้ประกอบการใช้บ่อยที่สุด

แล้วชื่อระบบก็ชัดเจนว่ารูปแบบการชำระเงินนี้ภาษีหมายถึงขั้นตอนที่ง่ายขึ้น ดังนั้นจึงเป็น - เอกสารกับเขามีน้อยมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าพลเมืองทำงานโดยไม่มีพนักงาน

USN มี 2 แบบ. ให้ละเอียดกว่านี้:

• รายได้ - ค่าใช้จ่าย;
• รายได้

ฐานภาษีจะเปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับประเภทที่เลือก ในกรณีแรก กำไรสุทธิเป็นนัย (หลังหักค่าใช้จ่าย) ในกรณีที่สอง รายได้ทั้งหมดที่ได้รับ

"แบบง่าย" ให้การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พวกเขาจ่ายตั้งแต่ 5 ถึง 15% (รายได้ - ค่าใช้จ่าย) หรือจาก 0 ถึง 6% (รายได้) จำนวนภาษีที่แน่นอนขึ้นอยู่กับภูมิภาคที่ผู้ประกอบการอาศัยอยู่ ตลอดจนประเภทของกิจกรรม

ข้อเสียของ USN

คำไม่กี่คำเกี่ยวกับสาเหตุที่บุคคลปฏิเสธที่จะ "ลดความซับซ้อน" การจัดตำแหน่งนี้ไม่เหมาะสำหรับทุกคน

ตัวอย่างเช่น เนื่องจากข้อบกพร่องดังกล่าว:

• ไม่ใช่ทุกกิจกรรมที่อนุญาตให้ใช้ระบบภาษีแบบง่าย
• คุณต้องเขียนแอปพลิเคชันเพิ่มเติมสำหรับการเปลี่ยนเป็น "แบบง่าย";
• ทำงานในบริษัทได้ไม่เกิน 100 คน
• คุณต้องได้รับไม่เกิน 60 ล้านรูเบิลต่อปี (ตั้งแต่ปี 2560 - 120,000,000) จึงจะมีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ดังนั้น การเก็บภาษีประเภทนี้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ทำงานด้วยตัวเองโดยไม่มีพนักงานจึงมักจะเหมาะสม แต่ข้อดีของระบบนี้คืออะไร?

ข้อดีของระบบภาษีแบบง่าย

"ความเรียบง่าย" เป็นแนวทางที่ผู้ประกอบการชื่นชอบ บริษัทขนาดเล็กมักจะหยุดที่สถานการณ์นี้ แต่เมื่อเวลาผ่านไปก็ต้องละทิ้งเนื่องจากพนักงานจำนวนมากและผลกำไรสูง

ข้อดีของระบบภาษีแบบง่าย ได้แก่:

• เอกสารขั้นต่ำ;
• อัตราภาษีต่ำ;
• โอกาสในการลดภาษีตามจำนวนการหักเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ
• สิทธิ์ในการเลือกวิธีคำนวณฐานภาษี

ในทางปฏิบัติ หากสามารถใช้ "ตัวย่อ" ได้ พลเมืองจะพยายามหยุดที่ตัวเลือกนี้

รายงานประจำปี (จนถึงวันที่ 31 พฤษภาคมสำหรับบริษัทและจนถึงวันที่ 30 เมษายนสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล) แต่จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไตรมาสละครั้ง นอกจากนี้คุณจะต้องเก็บหนังสือค่าใช้จ่ายและรายได้

การลดฐานภาษีดำเนินการโดยเป็นค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาบริษัท การหักสำหรับพนักงานในกองทุนบำเหน็จบำนาญ (ไม่เกิน 50% ของการโอน) และสำหรับตนเอง (100% ของจำนวนเงินที่ให้ เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ).

UTII หรือ "ใส่ร้าย"

และมีสิ่งเช่น UTII. นี่เป็นภาษีที่เรียกเก็บเพียงครั้งเดียว ผู้คนเรียกเขาว่า "ถูกกระทำ"

UTII - ประเภทภาษีที่ไม่ได้ใช้ในมอสโก แต่ในภูมิภาคอื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซียคุณสามารถทำงานร่วมกับเขาได้ จัดให้มีการไม่มีภาษีใด ๆ ที่ขึ้นอยู่กับรายได้ขององค์กร

ประเภทของการเก็บภาษีสำหรับ LLCs จากทั้งหมดที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ไม่น่าสนใจสำหรับนักธุรกิจเท่า UTII "Vmenenka" เหมาะสำหรับร้านกาแฟ แท็กซี่ และกิจกรรมประเภทอื่นๆ อีกมากมาย

ในกรณีของระบบภาษีแบบง่าย UTII สามารถลดลงได้ตามจำนวนการหักคงที่ การรายงานและการชำระภาษีในโหมดนี้เป็นรายไตรมาส ภาษีจ่ายขึ้นอยู่กับผลกำไรที่เป็นไปได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC รายได้โดยประมาณที่สอดคล้องกันถูกกำหนดโดยรัฐและขึ้นอยู่กับภูมิภาคของการจดทะเบียน ตลอดจนกิจกรรมขององค์กร

เกี่ยวกับข้อบกพร่องของ UTII

ข้อเสียของ "การใส่ร้าย" คืออะไร? ท้ายที่สุดแล้ว การเก็บภาษีทุกประเภทมีจุดแข็งและจุดอ่อน นักธุรกิจทุกคนควรจดจำ

ในขณะนี้ UTII มีข้อเสียดังต่อไปนี้:

• ไม่มีในทุกภูมิภาค
• สามารถใช้ได้กับกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น
• ในบางกรณี การทำงานกับ UTII นั้นไม่ได้ผลกำไรทั้งหมด
• เอกสารจากไตรมาสถึงไตรมาสจ่ายภาษี
• คุณไม่สามารถทำงานกับ UTII หากบริษัทมีผู้ใต้บังคับบัญชามากกว่า 100 คน

นอกจากนี้ ในกรณีของระบบภาษีแบบง่าย ที่มี "การใส่ร้ายป้ายสี" ของบริษัทอื่น ส่วนแบ่งในธุรกิจไม่ควรเกิน 25% มิฉะนั้น สิทธิ์ในการชำระภาษีประเภทที่พิจารณาจะถูกยกเลิก

เกี่ยวกับข้อดีของ UTII

ประเภทของการเก็บภาษีสำหรับ LLCs และสำหรับผู้ประกอบการจำเป็นต้องมี "การใส่ร้าย" นี่ไม่ใช่ตัวเลือกที่แย่ที่สุด โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากกำไรที่แท้จริงของบริษัทมากกว่าที่รัฐแนะนำ

จุดแข็งของ "การใส่ร้าย" ต่อไปนี้สามารถสังเกตได้:

• ฐานภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้ของบริษัท
• ไม่มีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมยกเว้นการบริจาคคงที่ให้กับ FIU
• มีโอกาสที่จะลดภาษีสำหรับเงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ
• คุณไม่สามารถใช้เครื่องบันทึกเงินสดได้

สำคัญ: อัตราภาษีถูกกำหนดโดย 15% ของกำไรประจำปีที่เป็นไปได้ของบริษัท

PSN คือ…

ไม่นานมานี้ สิทธิบัตรสิทธิบัตรปรากฏในรัสเซีย ประเภทของกิจกรรมในกรณีนี้ยังมีจำกัด เช่นเดียวกับระบบภาษีแบบง่ายหรือ UTII อย่างไรก็ตาม PSN ถูกใช้อย่างแข็งขันในทางปฏิบัติ ยิ่งถ้าคนต้องการเปิดเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและ "ดู" ว่าเขาจะสามารถทำธุรกิจได้อย่างไร

โดยทั่วไป PSN คล้ายกับ USN หรือ "การใส่ร้าย" แต่มีข้อดีและข้อเสีย ตัวอย่างเช่น ตัวเลือกนี้ใช้ได้กับ IP เท่านั้น และจำนวนภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับกำไรที่แท้จริงของผู้ประกอบการ

ข้อบกพร่องของสิทธิบัตร

ลองพิจารณาข้อเสียของตัวเลือกนี้ ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว PSN มีให้สำหรับผู้ประกอบการเท่านั้น LLC จะไม่สามารถทำงานร่วมกับเธอได้ไม่ว่ากรณีใดๆ

ปัจจุบันระบบสิทธิบัตรมีจุดอ่อนดังต่อไปนี้:

• ใช้สำหรับกิจกรรมบางประเภท;
• ไม่ได้กำไรเสมอไป
• บริษัทไม่ควรมีพนักงานเกิน 15 คน;
• ไม่สามารถลดภาษีเงินได้สำหรับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ
• กำไรประจำปีต้องไม่เกิน 60,000,000 rubles;
• ค่าสิทธิบัตรจะแตกต่างกันไปในทุกภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย

อย่างไรก็ตาม การจัดแนวนี้ดูน่าสนใจสำหรับบางคน ในการตัดสินใจเลือกระบบการชำระภาษี คุณต้องประเมินข้อดีและข้อเสียของแต่ละข้อเสนอ ด้วยวิธีนี้บุคคลเท่านั้นที่จะตัดสินใจได้ถูกต้อง

ข้อดีของสิทธิบัตร

ประเภทภาษีสำหรับ LLC ไม่ได้ระบุไว้สำหรับ PST แต่ผู้ประกอบการอาจเผชิญสถานการณ์นี้

สิทธิบัตรก็สะดวก แต่ทำไม? เป็นเรื่องปกติที่จะแยกแยะแง่มุมเชิงบวกต่อไปนี้ของระบอบการปกครอง:

• ไม่มีการพึ่งพาจำนวนภาษีจากกำไรจริง
• เอกสารขั้นต่ำ;
• ไม่ต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสด
• คุณสามารถซื้อสิทธิบัตรได้เป็นระยะเวลา 1 ถึง 12 เดือน
• ชำระภาษีก่อนหมดอายุสิทธิบัตร (หากซื้อนานถึงหกเดือน) หรือ 33% ของจำนวนเงินจะถูกโอนไม่เกิน 90 วันหลังจากได้มาและส่วนที่เหลือ - จนกว่า สิ้นสุดความถูกต้องของ PSN จาก IP;
• อนุญาตสิทธิบัตรหลายรายการ

ดังนั้น ทุกวันนี้ ผู้ประกอบการจำนวนมากให้ความสนใจ PSN โดยเฉพาะหากโหมดนี้ใช้ได้กับกิจกรรมบางประเภท

ECHN

เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบการชำระภาษีแบบใหม่ พลเมืองจะต้องเขียนใบสมัครภายในระยะเวลาที่กำหนด (โดยปกติตั้งแต่ 10 ถึง 30 วันนับจากจุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาภาษี) และส่งไปยัง Federal Tax Service. คุณจะต้องระบุประเภทของรหัสภาษีและประเภทของกิจกรรมของบริษัท ทั้งหมดนี้สามารถดูได้ในฐานข้อมูลบริการด้านภาษี

แล้ว ESHN คืออะไร? ภาษีที่เหมาะสำหรับผู้ที่ประกอบอาชีพเกษตรกรรมอย่างอิสระเท่านั้น แทบไม่เคยเกิดขึ้นในชีวิตจริง ดังนั้นเราจะไม่พิจารณาระบอบการปกครองดังกล่าว แค่รู้ว่ามีอยู่จริงก็พอ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม โปรดตรวจสอบกับ Federal Tax Service

สรุป

เราพบว่ามีการจัดเก็บภาษีประเภทใดบ้างสำหรับผู้ประกอบการและบริษัทแต่ละรายในรัสเซีย แต่ที่ที่ดีที่สุดที่จะหยุดคือที่ไหน

จากที่กล่าวมาข้างต้น เราสามารถสรุปได้ว่าระบบภาษีแบบง่าย UTII และ PSN นั้นคล้ายคลึงกัน ดังนั้นจึงจำเป็นต้องเปรียบเทียบกิจกรรมเฉพาะประเภทในภูมิภาคเฉพาะ

ด้วยความมั่นใจ บอกได้คำเดียวว่าอย่าเห็นด้วยกับ OSNO ในตอนแรกจะดีกว่า สำหรับนักธุรกิจที่ไม่มีประสบการณ์ นี่เป็นภาระด้านภาษีและการรายงานจำนวนมากที่สามารถทำลายธุรกิจของพวกเขาได้