VAT ในเยอรมนี ภาษีในประเทศเยอรมนีคืออะไร? คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2024-01-02 14:03

เยอรมนีเป็นประเทศที่ร่ำรวยที่สุดในสหภาพยุโรป ทุกปีดึงดูดนักลงทุนจำนวนมาก สาเหตุหลักประการหนึ่งที่ทำให้เยอรมนีน่าลงทุนคือระบบภาษี เมื่อพิจารณาถึงสิ่งที่ต้องจ่ายภาษีในเยอรมนี ตลอดจนคุณลักษณะทั้งหมด นักลงทุนจากทั่วทุกมุมโลกกำลังปรับใช้กิจกรรมทางธุรกิจของตนในอาณาเขตของสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนี ภาษีในเยอรมนีมีสามประเภท:

• ภาษีเงินได้;
• ภาษีไม่ใช่ธุรกรรม
• ภาษีทรัพย์สิน

ภาษีธุรกรรม

ภาษีเยอรมันหมวดหมู่นี้สมควรได้รับความสนใจเป็นอย่างมาก ภาษีธุรกรรมมีสองประเภท ประเภทแรกคือภาษีมูลค่าเพิ่ม และประเภทที่สองคือภาษีทรัพย์สิน

VAT ในเยอรมนีไม่ต่ำไม่สูง ในอาณาเขตของยุโรปมีประเทศที่ภาษีมูลค่าเพิ่มต่ำกว่าในเยอรมนีและประเทศที่มีอัตราภาษีสูงกว่าประเทศเยอรมัน

อัตราภาษีสำหรับการซื้อทรัพย์สินมีความแตกต่าง ขนาดเฉลี่ยของพวกเขาอยู่ระหว่างสี่ถึงห้าเปอร์เซ็นต์โดยเฉลี่ย ขึ้นอยู่กับอาณาเขต เบอร์ลินมีอัตราภาษีสูงสุด– ในจำนวนร้อยละหก

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

VAT ในเยอรมนี เช่นเดียวกับประเทศส่วนใหญ่ของสหภาพยุโรป มีสามอัตรา:

1. ลดแล้ว
2. ศูนย์
3. พื้นฐาน

อัตราฐานคือ 19 เปอร์เซ็นต์ ในขณะที่อัตราที่ลดลงคือ 7 เปอร์เซ็นต์

ภาษีมูลค่าเพิ่มส่งออกคำนวณเป็นศูนย์ ในกรณีที่ผู้ขายในใบตราส่งสินค้าและใบกำกับสินค้าระบุมูลค่าของสินค้าโดยคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ซื้อสามารถคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้เมื่อเดินทางกลับประเทศของตน แพทย์ที่ปฏิบัติงานในสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนีและตัวแทนประกันก็ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลงในเยอรมนีใช้กับสินค้าจำเป็น อาหาร (ไม่รวมเครื่องดื่ม) ที่นำเข้าในเขตศุลกากรของเยอรมนี นอกจากนี้ โรงแรมและสถานประกอบการจัดเลี้ยงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นจำนวนร้อยละเจ็ดของต้นทุนสินค้าทั้งหมด อัตราฐานของภาษีมูลค่าเพิ่มจะใช้ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด ภาษีมูลค่าเพิ่มของอสังหาริมทรัพย์ในเยอรมนียังถูกเรียกเก็บในอัตราสิบเก้าเปอร์เซ็นต์

กระบวนการชำระภาษีทางอ้อม ซึ่งเป็นภาษีมูลค่าเพิ่ม และจำนวนเงินในเยอรมนี เช่นเดียวกับในประเทศอื่นๆ ของสหภาพยุโรป ถูกควบคุมโดยกฎของสหภาพยุโรปที่นำมาใช้ใน Directive 112 ของปี 2006ปี.

ภาษีเงินได้

ในเยอรมนีมีภาระผูกพันที่จำกัดและไม่จำกัดในการชำระภาษีเงินได้ หมวดหมู่แรกรวมถึงรายได้จากแหล่งในประเทศเยอรมนี และประเภทที่สอง - รายได้ทั่วโลก ผู้เสียภาษีที่มีหนี้สินจำกัด ได้แก่ ชาวเยอรมันที่เป็นองค์กรไม่แสวงหาผลกำไร สถาบันของรัฐ และวิสาหกิจต่างประเทศที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในอาณาเขตของสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนี

ตั้งแต่ปี 2008 อัตราภาษีลดลงอย่างมาก - จาก 25 เป็น 15 เปอร์เซ็นต์ ตอนนี้อัตราที่แท้จริงอยู่ที่ประมาณ 30 เปอร์เซ็นต์ เนื่องจากผู้เสียภาษีถูกบังคับให้จ่ายเงินเพิ่มอีกห้าเปอร์เซ็นต์ครึ่งให้กับงบประมาณของรัฐ เช่นเดียวกับภาษีเทศบาล ซึ่งในแต่ละรัฐอาจมีตั้งแต่ 14 ถึงสิบเจ็ดเปอร์เซ็นต์

วิธีชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนี

ภาษีทางอ้อมประเภทนี้ต้องจ่ายรายเดือน ผู้ขายจะต้องโอนเงินตามจำนวนที่ต้องการไปยังงบประมาณในวันเดียวกับที่ส่งใบแจ้งหนี้ไปให้ผู้ซื้อ

เมื่อจดทะเบียนวิสาหกิจแล้ว จะต้องส่งประกาศเบื้องต้นเกี่ยวกับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังหน่วยงานด้านภาษีของประเทศภายในสองปี รัฐมีสิทธิที่จะขยายกำหนดเวลายื่นคำประกาศออกไปอีกสามสิบวัน บริษัทยังต้องให้ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มทุกสิ้นปี

ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า

มีบริษัทที่ไม่สามารถชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีได้ตามกฎหมาย จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีสำหรับการนำเข้าขึ้นอยู่กับอัตราที่ใช้ เมื่อสินค้านำเข้าได้ข้ามพรมแดนเยอรมันแล้ว จะไม่สามารถส่งคืนได้ ผู้ซื้อสามารถรับสินค้าได้ก็ต่อเมื่อชำระเงินภาษีศุลกากรที่จำเป็นทั้งหมดแล้วเท่านั้น:

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม;
• ภาษีศุลกากร;
• ภาษีสรรพสามิต (ถ้าจำเป็น).

การคำนวณภาษีนำเข้า

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีเมื่อนำเข้าขึ้นอยู่กับมูลค่าศุลกากรของสินค้า ตลอดจนอากรและภาษีสรรพสามิตทั้งหมดที่ชำระที่ชายแดน คุณสามารถคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

R_VAT=(TC + P + A) / 100C_{VAT โดยที่}

• R_{VAT – ภาษีมูลค่าเพิ่ม;}
• TS – มูลค่าศุลกากรของสินค้า;
• P - จำนวนภาษีศุลกากร;
• A – จำนวนสรรพสามิต;
• С_{VAT – อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม}

ตัวอย่างการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า

ราคาผลิตหนึ่งหน่วยคือ 100 ยูโร นำเข้าทั้งหมด 50,000 หน่วย ค่าอากรคือ 0.15% ของมูลค่ารวมของผลิตภัณฑ์ทั้งหมด สินค้าเป็น excisable.

ขึ้นอยู่กับอัตราที่ใช้ จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถคำนวณได้สองวิธี

ที่อัตราฐาน VAT ในเยอรมนีคือ 951,425 ยูโร:

R_{VAT=(10050,000 + 10050,0000.0015) 0, 19=951,425 ยูโร}

หากสินค้าลดราคาจะมีจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม 350,525 ยูโร:

R_{VAT=(10050,000 + 10050,0000.0015)0.07=350,525 ยูโร}

ภาษีมูลค่าเพิ่มส่งออก

ภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อส่งออกสินค้าจากประเทศใน 99% ของกรณีจะดำเนินการเมื่อใช้อัตราภาษีร้อยละศูนย์ อย่างไรก็ตาม มีบางกรณีที่ผู้ซื้อต้องจ่ายภาษี ตัวอย่างเช่น เมื่อซื้อสินค้าผ่านการประมูลออนไลน์

สามารถเจรจากับผู้ขายเพื่อขายสินค้าที่ถูกกว่า - ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่สิ่งนี้จะต้องทำโดยไม่ผ่านการประมูล ในสถานการณ์นี้ ผู้ซื้อยอมรับความเสี่ยงทั้งหมดของการทำธุรกรรม

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการส่งออกของเยอรมนีคำนวณโดยใช้สูตรเดียวกับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้า

คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศเยอรมนีมีสิทธิที่จะคืนเงินที่ใช้ไปในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ขายมีหน้าที่รับผิดชอบในการคืนเงิน เพื่อลดจำนวนปัญหา ผู้ขายในเยอรมนีได้หยุดเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับต้นทุนรวมของสินค้าที่ขาย ดังนั้นผู้ซื้อจึงไม่ต้องคืนเงิน เขาแค่จ่ายน้อยลง แต่มีข้อยกเว้นอยู่อย่างหนึ่ง - การซื้อรถยนต์ในเยอรมนี

ต้องคืนภาษีก็จำเป็นโปรดจำไว้ว่าสิ่งนี้สามารถทำได้โดยผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหภาพยุโรปหรือพลเมืองของสหภาพยุโรป หากมีหมายเลข VAT ภายใน

นอกจากนี้ ควรกล่าวถึงข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนเงินปลอดภาษีที่สามารถรับเป็นผลตอบแทนจากภาษีมูลค่าเพิ่มได้ หากคุณต้องคืนเงินเป็นจำนวนมาก ผู้ซื้อต้องจ่ายภาษีศุลกากร

ภาษีเงินได้

ภาษีประเภทนี้จ่ายโดยทั้งผู้มีถิ่นพำนักและผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นพำนักในเยอรมนี พวกเขาทั้งหมดจ่าย นอกเหนือจากภาษีเองแล้ว โดยมีส่วนสนับสนุน 5.5 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงิน

ผู้อยู่อาศัยในเยอรมนีถือเป็นบุคคลที่มีอสังหาริมทรัพย์ในอาณาเขตของรัฐหรืออาศัยอยู่ในประเทศเป็นเวลาหกเดือนหรือนานกว่านั้น

เดิมพันได้:

• 0%;
• 14%;
• 23, 97%;
• 42%;
• 45%.

แต่จำนวนภาษีอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับนิติบุคคลที่ใช้ (ผู้ชำระเงินคนเดียวหรือคู่สมรส)

หากภาษีจ่ายโดยคนคนเดียว จำนวนเงินตามเกณฑ์คือ 13,000 469 ยูโร 52,000 881 ยูโร และ 250,000 730 ยูโร สำหรับอัตราภาษี 14 เปอร์เซ็นต์ 23.97 เปอร์เซ็นต์ และ 42 เปอร์เซ็นต์ตามลำดับ หากรายได้เกินเครื่องหมาย 250,000 730 ยูโร จะใช้อัตรา 45 เปอร์เซ็นต์ รายได้สูงถึง 8,000 354 ยูโรไม่ต้องเสียภาษี สำหรับคู่สมรส จำนวนเงินเกณฑ์จะมากเป็นสองเท่า

ภาษีที่ต้นทาง

อัตราการปันผลที่แท้จริงสำหรับผู้อยู่อาศัยคือ26.36 เปอร์เซ็นต์ แต่จำไว้ว่าอัตราคือ 25 เปอร์เซ็นต์ และอีก 5.5 เปอร์เซ็นต์คือการสนับสนุนความสามัคคี

อัตราร้อยละ 26.38 ใช้กับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในเยอรมนีโดยตรง อาจมีการกำหนดอัตราภาษีเป็นศูนย์ นอกจากนี้ ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่จะได้รับเงินคืน 40% ของภาษีที่พวกเขาจ่าย

ค่าสิทธิของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ถูกเก็บภาษี 15.83 เปอร์เซ็นต์ ค่าลิขสิทธิ์สำหรับผู้พำนักในสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนีไม่ต้องเสียภาษี