VAT 10 เปอร์เซ็นต์: รายการสินค้าและบริการ

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

VAT เป็นหนึ่งในภาษีที่สำคัญที่สุดในสหพันธรัฐรัสเซีย มันเติมเต็มงบประมาณของรัฐบาลกลางของประเทศ ภาษีมูลค่าเพิ่มถือเป็นภาษีทางอ้อม มันตกอยู่บนบ่าของลูกค้าปลายทาง เหล่านั้น. ยิ่งตัวกลางมากขึ้น (แม่นยำกว่าคือราคาตัวกลาง) ระหว่างผู้ผลิตและผู้บริโภครายได้ของรัฐก็จะสูงขึ้น ไม่มีใครคิด บางทีนั่นอาจเป็นเหตุผลว่าทำไมรัฐจึงกำจัด "การเสนอราคา" ออกไปอย่างแข็งขัน? แต่นี่เป็นหัวข้อที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง เราจะพูดถึงรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม 10 เปอร์เซ็นต์ (รายการสินค้าที่อยู่ภายใต้อัตรานี้) แต่ก่อนอื่น ภาษีเป็นอย่างไร

ประวัติศาสตร์ภาษีในรัสเซีย

VAT มีผลบังคับใช้ในประเทศของเราตั้งแต่ปี 1992 ก่อนหน้านี้ ภาษีขายมีผลบังคับใช้

แต่มาตรการดังกล่าวทำให้หลายวิชาได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินอย่างถูกกฎหมาย จากนั้นรัฐบาลของ Yegor Gaidar ก็แนะนำภาษีมูลค่าเพิ่ม

จากนั้นก็ถูกควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่แยกต่างหากซึ่งเรียกว่า: “ภาษีมูลค่าเพิ่ม”

ในปี 2543 กฎหมาย "รวม" เข้ากับรหัสภาษี พื้นฐานของการรวบรวมถูกนำมาจากสหรัฐอเมริกา. แต่ในขณะนี้ เกือบทุกประเทศใช้หลักการคำนวณที่คล้ายคลึงกัน ต่างกันแค่ราคา

เมื่อก่อนดีไหม

สำหรับพวกที่ชอบวิจารณ์ "กรรโชกเกินจริง" สมัยใหม่ เช่นเดียวกับ "นักอารมณ์" ที่พูดว่า "เคยวิเศษขนาดไหน" สมมุติว่าตั้งแต่ปี 1992 ถึง 1993 ภาษีอยู่ที่ 28% (อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม) 10% ดูสวยงามเมื่อเทียบกับพื้นหลังนี้) จากปี 1994 ถึง 2004 อัตราลดลงเหลือ 20%

แน่นอนว่าไม่มีใครโต้แย้งว่า "ไม่มีภาษีอื่น" แต่ในเวลานี้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ลดลงเหลือ 13% ด้วย ในเวลานั้น "ทุกคนออกมาจากเงามืด" รัฐลดอัตราเพราะคนส่วนใหญ่ไม่ต้องการจ่ายอะไรเลย ความอ่อนแอของการบังคับใช้กฎหมายและหน่วยงานด้านภาษีประกอบกับเงินเดิมพันสูง ได้อธิบายเหตุผลของพฤติกรรมนี้ บางที "ผู้ชื่นชมในอดีต" อาจจำสิ่งนี้ได้โดยไม่ต้องเสียค่าธรรมเนียมอย่างแน่นอน

ภาษีมูลค่าเพิ่มมาจากไหน

เป็นครั้งแรกที่ภาษีดังกล่าวปรากฏในฝรั่งเศสในปี 1942 (สงครามคือสงคราม และทรัพย์สินส่วนตัวเหนือสิ่งอื่นใด) แต่เขาไม่ได้หยั่งรากเพราะเขามีข้อบกพร่องมากมาย

มันเป็นภาษีขายชนิดหนึ่ง ในปี พ.ศ. 2491 นักเศรษฐศาสตร์ชาวฝรั่งเศสได้แก้ไข พวกเขาสร้างหลักการคงค้างที่ดึงดูดคนทั้งโลก (หรือมากกว่านั้นคือหน่วยงานในทุกประเทศเพราะใครชอบจ่ายภาษี?)

VAT คืออะไร

VAT คือภาษีทางอ้อมประเภทหนึ่งสำหรับสินค้าหรือบริการ ณ เวลาที่ขาย มันถูกเรียกเก็บในทุกขั้นตอนของการผลิตและท้ายที่สุดก็ตกอยู่ที่ผู้บริโภค

T. นั่นคือยิ่ง "ความอยากอาหาร" ของผู้ผลิตมากเท่าไร รัฐก็จะยิ่งมีกำไรมากขึ้นเท่านั้น ตัวอย่าง คุณถูกขายไก่ในร้านค้า ค่าใช้จ่ายของมันคือ 50 รูเบิล และผู้ซื้อจ่าย 200 รูเบิลสำหรับมัน เปอร์เซ็นต์ 150 รูเบิล (200-50) จะต้องชำระเป็นภาษีมูลค่าเพิ่ม หากผู้ขาย "ใจกว้าง" และสินค้า "สำหรับสิ่งที่เขาเอา สำหรับการที่เขาให้" กล่าวคือ ไม่ได้เพิ่มราคาใด ๆ ให้กับราคาเดิม รัฐจะไม่ได้รับเงินจากธุรกรรมดังกล่าว

ไม่ว่าบริษัทจะทำกำไรหรือขาดทุน ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ถูกยกเลิก ดังนั้นข้อสรุป: ยิ่งโกงมากเท่าไร งบประมาณของรัฐบาลกลางก็จะยิ่งดีขึ้นเท่านั้น ลองคิดดูว่ารัฐจำเป็นต้องจำกัดความเด็ดขาดของคนกลางจริงๆ หรือไม่ ในทางตรงกันข้าม การเติบโตของระบบดังกล่าวกลับเป็นผลดีต่องบประมาณเท่านั้น ตอนนี้ ไปที่อัตราภาษีโดยตรง ซึ่งกำหนดรหัสภาษีที่แก้ไขแล้ว (ฉบับปี 2015)

เราจ่ายเงินให้รัฐบาลเท่าไหร่

จะทราบได้อย่างไรว่ารัฐบาลจะเอาราคาขึ้น? รหัสภาษีปี 2015 มีสามอัตรา: 18% (มาตรฐาน), 10% (พิเศษ) และ 0% (ศุลกากร) อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 10 และ 18% เป็น "ในประเทศ"

ใช้ได้กับสินค้าและบริการภายในประเทศเท่านั้น หากส่งออกนอกระบบจะไม่เก็บภาษี หากชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อซื้อสินค้าและขายต่อในต่างประเทศ ภาษีที่ชำระแล้วจะได้รับคืน

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 10 เปอร์เซ็นต์: รายการสินค้าและบริการ

18 เปอร์เซ็นต์เป็นอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มปกติ แต่มีรายการสินค้าซึ่งลดเหลือ 10 ผู้ประกอบการหลายคนถามคำถาม: "ภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% ในกรณีใดบ้าง" เราจะพยายามตอบ

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 10 เปอร์เซ็นต์ รายการสินค้าและบริการแนะนำดังต่อไปนี้:

• อาหาร.
• ขนส่งทางอากาศภายในประเทศ
• ผลิตภัณฑ์สำหรับเด็ก
• ยาบางชนิด
• ระยะเวลา

รายการสินค้าทั้งหมดได้รับการอนุมัติโดยกฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 908 ลงวันที่ 31 ธันวาคม 2547 ในเอกสารนี้ระบุรายการทั้งหมดซึ่งอยู่ภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 10 เปอร์เซ็นต์ รายการ (สั้น) ได้รับด้านล่าง:

• นมและผลิตภัณฑ์จากนม
• เนื้อในน้ำหนักสด
• ไข่
• ทำไขมัน, น้ำมันพืช
• เกลือ.
• แป้งและพาสต้า
• ผัก
• โภชนาการสำหรับทารกและเบาหวาน เป็นต้น

ไม่พบสินค้าของฉัน

หากผลิตภัณฑ์ของคุณไม่อยู่ในรายการของเรา และคุณมีคำถาม: "VAT 10% จะใช้ในกรณีใดบ้าง (หรือมากกว่านั้นกับสินค้าและบริการ)" คุณต้องดูที่ความละเอียด. เราได้ระบุหมายเลขและวันที่แล้ว มันมีรายการที่สมบูรณ์ ตามกฎแล้ว สินค้าเหล่านี้เป็นกลุ่มสินค้าที่มีความสำคัญทางสังคมและเป็นที่ต้องการของพลเมืองมาก

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 10 เปอร์เซ็นต์สำหรับการขนส่งทางอากาศ

เนื่องจากวิกฤตเศรษฐกิจ สมาชิกสภานิติบัญญัติได้สนับสนุนคำขอของผู้ให้บริการทางอากาศเพื่อลดภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น "สิทธิพิเศษ" 10 เปอร์เซ็นต์ เมื่อวันที่ 1 เมษายน 2558 สภาสหพันธ์อนุมัติร่างพระราชบัญญัตินี้และอนุมัติผลประโยชน์ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2558 ถึงธันวาคม 2560 เป็นไปได้มากว่าช่วงเวลานี้จะขยายออกไปหากสถานการณ์ทางเศรษฐกิจไม่ดีขึ้น

ทุกคนไม่มีความสุข

กฎหมายนี้ไม่ได้ทำให้ใครพอใจ เนื่องจากรัฐบาลเริ่มได้รับเงินน้อยลงด้วยการขาดดุลงบประมาณ สายการบินบอกว่าสิ่งนี้จะไม่แก้ปัญหาของอุตสาหกรรม

หัวหน้า Aeroflot Vitaly Savelyev แสดงความไม่พอใจกับสิ่งนี้ เขาเชื่อว่าในสถานการณ์ปัจจุบันจำเป็นต้องยกเลิกภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้ให้บริการทางอากาศในเที่ยวบินภายในประเทศโดยสมบูรณ์ ปรากฎว่าการเดินทางรอบโลกจากวลาดีวอสตอคไปมอสโกเกือบถูกกว่า

แหลมไครเมียเป็นของเรา?

สถานการณ์ที่น่าสนใจเกี่ยวกับไครเมียและเซวาสโทพอล ประชามติ ภาคยานุวัติ เราทุกคนรู้เรื่องนี้ดี แต่เท่าที่เกี่ยวกับกฎหมาย ทุกอย่างไม่ชัดเจนนัก นี่คือการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบภายในที่ทำให้คุณคิด - ไครเมียเป็นของเราหรือไม่ รัสเซีย?

นี่หมายถึงกฎหมายที่แก้ไขรหัสภาษีในปี 2015 ซึ่งการเดินทางทางอากาศภายในประเทศนั้นต้องเสียภาษีพิเศษ 10% กฎหมายเดียวกันนี้มีข้อความว่า “ยกเว้นการเดินทางไปแหลมไครเมียและเซวาสโทพอล”

เห็นได้ชัดว่าบริษัทรัสเซียกลัวการคว่ำบาตรทางเศรษฐกิจ "จากการที่ยอมรับ" ไครเมียว่าเป็นดินแดนของรัสเซีย ในการทำเช่นนี้จะมีการนำกฎหมายที่บังคับใช้เกี่ยวกับภาษี ภาษี ฯลฯ มาใช้ บริษัทและกฎหมายในประเทศไม่ละเมิดและไม่ตกอยู่ภายใต้การคว่ำบาตรระหว่างประเทศ

10+10=28?

ในส่วน อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 10 เปอร์เซ็นต์:รายการสินค้าและบริการ” เรากล่าวว่ามีสินค้าที่สำคัญทางสังคมที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม รายการรหัสและชื่อทั้งหมดระบุไว้ในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 ธันวาคม 2547 ฉบับที่ 908

แต่จะทำอย่างไรเมื่อสินค้าอยู่ "ทางแยก" ของสองรายการ นอกจากนี้ สถานการณ์อาจดูขัดแย้งเมื่อผลิตภัณฑ์ที่ขายประกอบด้วยสินค้า "พิเศษ" ทั้งหมด แต่ลดลงต่ำกว่า 18%

เช่น พิซซ่า อาจประกอบด้วยผลิตภัณฑ์ทั้งหมดที่ได้รับยกเว้น แป้ง ไข่ เนื้อสัตว์ ชีส ฯลฯ แต่ "การผสมผสาน" ของผลิตภัณฑ์ "โซเชียล" เหล่านี้ให้เป็นพิซซ่า "อันโอชะ" จะถูกเก็บภาษี "เต็มจำนวน"

บทบัญญัตินี้อธิบายโดยจดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 10 กันยายน 2553 ฉบับที่ 03-07-14 / 63 และ Federal Tax Service for Moscow ลงวันที่ 16 มีนาคม 2548 หมายเลขสินค้าที่รวมอยู่ใน รายชื่อรัฐบาล. ส่วนที่เหลือต่ำกว่า 18%

รายการนี้รวมหมวดหมู่ "พาย พาย โดนัท" เช่นเดียวกับเนื้อสัตว์ ซีเรียล ผักต่างๆ แต่ไม่มีสิ่งที่เรียกว่าเอ็มปานาดาหรือพิซซ่า ที่นี่เจ้าหน้าที่ใช้หลักการ "ห้ามอะไรไม่ได้รับอนุญาต" พวกเขาเชื่อว่าแพนเค้กยัดไส้ควรจ่ายเต็ม 18 เปอร์เซ็นต์

พิซซ่าหรือพายอิตาเลี่ยน

แต่มี "ช่องโหว่" อยู่อย่างหนึ่ง หากคุณต้องการผลิตพิซซ่าและได้รับสิทธิประโยชน์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถขายเป็นพาย "อิตาลี" ได้ ก็เพียงพอแล้วที่จะมีใบรับรองทั้งหมดสำหรับความสอดคล้องและคุณภาพของผลิตภัณฑ์ แทนที่ไม่มีใครจะรบกวนชื่อของผลิตภัณฑ์จาก "พิซซ่า" ถึง "พาย" กฎหมายไม่ได้กำหนด "สิ่งที่ควรเป็น" ในแต่ละผลิตภัณฑ์เหล่านี้ สิ่งสำคัญคือต้องแน่ใจว่าได้ระบุองค์ประกอบของผลิตภัณฑ์

ศาลอนุญาโตตุลาการข้างผู้ประกอบการ

นอกจากนี้ ผู้ประกอบการยังใช้ตัวจำแนกรหัสที่หมายถึง "ขนมอบ" สำหรับพิซซ่า เช่นเดียวกับ "ผลิตภัณฑ์จากเนื้อสัตว์และเนื้อสัตว์" สำหรับแพนเค้กเนื้อยัดไส้ รหัสทั้งสองนี้ "อนุญาต" ให้ใช้ 10 เปอร์เซ็นต์

"กลอุบาย" ดังกล่าวสามารถนำไปสู่การอนุญาโตตุลาการได้ หน่วยงานจัดเก็บภาษีโต้แย้งอัตราร้อยละ 10 ยืนยันในวันที่ 18 แต่การอนุญาโตตุลาการมักจะอยู่ฝ่ายผู้ประกอบการเพราะตาม GOST "บริการจัดเลี้ยง ข้อกำหนดและคำจำกัดความ” ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของมาตรฐานแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2010 ผลิตภัณฑ์ทำอาหาร ได้แก่ พาย เบลิยาชิ พิซซ่า และผลิตภัณฑ์เหล่านี้มีไส้ต่างๆ