USN ภาษี - คำง่ายๆ คืออะไร คำนวณอย่างไร

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

กฎหมายของรัสเซียเปิดโอกาสให้องค์กรการค้าได้ทำงานในระบบภาษีแบบง่าย มันคืออะไร? ซึ่งเป็นกลไกการเก็บภาษีพิเศษที่เกี่ยวข้องกับการลดภาระทางการเงินของบริษัทอย่างมีนัยสำคัญ สิ่งนี้เกิดขึ้นโดยการลดฐานสำหรับการคำนวณค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องกับการคลัง ตลอดจนการลดฐานสำหรับการพิจารณาส่วนประกอบแต่ละส่วน ในเวลาเดียวกัน บริษัทยังคงรักษาภาระผูกพันจำนวนหนึ่งซึ่งหน่วยงานด้านภาษีจะกำหนดให้ปฏิบัติตาม ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายเป็นระบอบการปกครองที่ช่วยอำนวยความสะดวกให้กับกิจกรรมของ บริษัท รัสเซียอย่างมาก แต่ไม่ได้หมายความถึงการยกเว้นโดยสมบูรณ์จากการชำระค่าธรรมเนียมตามที่กฎหมายกำหนดรวมถึงการส่งรายงานที่จำเป็นไปยังหน่วยงานผู้มีอำนาจ ความจำเพาะของ "การทำให้เข้าใจง่าย" คืออะไร? ความแตกต่างของการใช้งานในทางปฏิบัติที่ควรได้รับความสนใจเป็นพิเศษคืออะไร

ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย

พิจารณาข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับ USN มันคืออะไร? USN หรือระบบภาษีแบบง่าย จัดทำโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เป็นที่นิยมมากที่สุดในหมู่ผู้ประกอบการเริ่มต้น ความจริงก็คือระบบภาษีแบบง่ายโดยสัญญาณส่วนใหญ่นั้นให้ผลกำไรมากกว่าระบบภาษีทั่วไป - DOS ซึ่งใช้ในองค์กรขนาดใหญ่

ความเรียบง่ายในระบบภาษีที่พิจารณาแสดงไม่เฉพาะในแง่ของจำนวนค่าธรรมเนียมที่ต้องชำระ แต่ยังเกี่ยวข้องกับขั้นตอนการรายงานด้วย มีน้อยมากภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

เงื่อนไขการสมัคร USN

มาศึกษาสาระสำคัญของ USN (มันคืออะไร) ให้ละเอียดยิ่งขึ้น ลองพิจารณา "การทำให้เข้าใจง่าย" ในแง่ของกฎสำหรับการสมัครตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้น ผู้ประกอบการสตาร์ทอัพส่วนใหญ่ ผู้ที่มีธุรกิจขนาดเล็กสามารถพึ่งพาการใช้ระบบการชำระค่าธรรมเนียมนี้ได้ แต่อะไรคือเกณฑ์ที่นี่? ในการใช้ระบบที่เกี่ยวข้องซึ่งชำระภาษีให้กับระบบภาษีแบบง่าย องค์กรต้องเป็นไปตามเกณฑ์พื้นฐานต่อไปนี้:

- พนักงานไม่เกิน 100 คนทำงานในนั้น

- รายได้ประจำปีของบริษัทไม่เกิน 60 ล้านรูเบิล (ในการตีความบางอย่าง - 45 ล้านรูเบิลสำหรับ 9 เดือนของปีภาษี);

- มูลค่าคงเหลือของทรัพย์สิน - ไม่เกิน 100 ล้านรูเบิล

มีเกณฑ์เพิ่มเติม ดังนั้นส่วนแบ่งในการเป็นเจ้าของทุนจดทะเบียนโดยองค์กรอื่นใน บริษัท ที่สมัครงานในระบบภาษีแบบง่ายไม่ควรเกิน 25% นอกจากนี้ บริษัทไม่สามารถมีสาขาเพื่อใช้ประโยชน์จากระบบภาษีแบบง่ายได้

ภาษีอะไรเลี่ยงได้

เพื่อให้เข้าใจถึงรายละเอียดเฉพาะของระบบภาษีแบบง่ายมากขึ้น มาดูกันดีกว่าถึงประโยชน์ที่องค์กรที่ดำเนินงานในระบบภาษีที่เหมาะสมจะได้รับกัน คุณลักษณะหลักของระบบภาษีแบบง่ายคือระบบคำนวณและชำระค่าธรรมเนียมให้กับงบประมาณนี้จะแทนที่ภาษีหลายอย่างที่เป็นแบบฉบับของระบบภาษี รวมภาษีเงินได้(ไม่รวมค่าธรรมเนียมจากเงินปันผลและภาระผูกพันบางประเภท), ทรัพย์สิน, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผู้ประกอบการ - หากเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล อย่างไรก็ตาม ในบางกรณี ภาระผูกพันในการชำระค่าธรรมเนียมประเภทที่เกี่ยวข้องยังคงอยู่กับบริษัท - ตัวอย่างเช่น หากดำเนินการในสถานะตัวแทนหักภาษี ณ ที่จ่าย หรือถ้ามันสร้างเอกสารที่สะท้อนถึงความจำเป็นในการจ่ายภาษีบางอย่าง เราจะดูสถานการณ์ดังกล่าวในภายหลัง

ประเภทของภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

เจ้าของธุรกิจจะจ่ายอะไรเป็นการตอบแทนค่าธรรมเนียมเหล่านี้? กฎหมายกำหนดให้มี 2 รูปแบบสำหรับการตั้งถิ่นฐานกับรัฐ ภายในกรอบแรกฐานที่ต้องเสียภาษีถูกสร้างขึ้นโดยค่าใช้จ่ายของรายได้ขององค์กร ในจำนวนนี้ 6% ต้องชำระให้กับกระทรวงการคลัง ค่าใช้จ่ายภายใต้ STS จะไม่นำมาพิจารณา อีกรูปแบบหนึ่งคือการคำนวณค่าธรรมเนียมตามตัวชี้วัดกำไรขององค์กร ในจำนวนนี้ 15% จะต้องจ่ายให้กับคลัง ภายใต้กรอบของโครงการนี้ ต้นทุนของระบบภาษีแบบง่ายมีความสำคัญอย่างยิ่ง ดังนั้นหากเท่ากับรายได้หรือเกินกว่านั้น ฐานภาษีก็ไม่เกิด

โครงการที่ทำเครื่องหมายไว้สองแบบใดดีกว่าสำหรับผู้ประกอบการที่จะเลือก? เห็นได้ชัดว่าสิ่งนี้ถูกกำหนดโดยข้อมูลเฉพาะอุตสาหกรรมของธุรกิจ หากเขามีส่วนร่วมในการให้บริการเขาจะมีค่าใช้จ่ายเพียงเล็กน้อย ในกรณีนี้ การจ่ายภาษีจากเงินที่ได้จะมีกำไรมากกว่า หากบุคคลใดเป็นเจ้าของร้านค้า ในกรณีนี้ ค่าใช้จ่ายจะจับต้องได้ ในการขายปลีก ผลกำไรเฉลี่ยอยู่ที่ประมาณ 10-15% ในกรณีนี้ การจ่ายค่าธรรมเนียมจากกำไรจะทำกำไรได้มากกว่า ลองพิจารณาตัวอย่างที่จะช่วยให้คุณเห็นได้ชัดเจนว่าในกรณีใดโครงการหนึ่งมีกำไรมากกว่าและในกรณีใด- อื่นๆ

ตัวอย่างการคำนวณระบบภาษีแบบง่าย

งานของเราคือการหาสูตรที่ช่วยให้เราสามารถกำหนดพื้นฐานที่เหมาะสมสำหรับการคำนวณ USN รายได้ค่าใช้จ่ายของบริษัทเป็นปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการจัดลำดับความสำคัญที่เหมาะสมในระดับที่เด็ดขาด ลองพิจารณาตัวอย่างที่จะสะท้อนให้เห็นความเฉพาะเจาะจงอย่างชัดเจนของการใช้แบบแผนแรกหรือแบบที่สองในการคำนวณ USN

สมมติว่าบริษัทให้บริการพิมพ์และสแกนเอกสาร ค่าใช้จ่ายโดยประมาณจะเกิดขึ้นจากการซื้อกระดาษและหมึกสำหรับเครื่อง MFP (เราตกลงกันว่าเรามี 2 อันและมอบให้บริษัทเป็นของขวัญ ดังนั้นจึงไม่รวมอยู่ในค่าใช้จ่าย) จ่ายค่าไฟฟ้าด้วย เป็นการโอนเงินค่าแรงให้แก่ลูกจ้าง

มาเริ่มด้วยการวิเคราะห์ต้นทุนที่เป็นไปได้ของบริษัทกัน สมมติว่า บริษัท มีพนักงาน 2 คนด้วยเงินเดือน 25,000 รูเบิล ราคาของกระดาษและสีที่มีความเข้มเฉลี่ยของการดำเนินการเชิงพาณิชย์ของอุปกรณ์หนึ่งเครื่องประมาณ 700 หน้าต่อวันจะอยู่ที่ประมาณ 10,000 รูเบิล ต่อเดือน. เงินสมทบที่จำเป็นต่อ PFR, FSS และ MHIF สำหรับพนักงานคือประมาณ 30% ของเงินเดือนพนักงาน ดังนั้นค่าใช้จ่ายตามจำนวนเงินที่ไปสู่ค่าตอบแทนของพนักงานของ บริษัท และการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางสังคมจะมีมูลค่า 65,000 รูเบิล (เงินเดือนสำหรับสองคนและ 30% ของเงินสมทบกองทุน) เราเพิ่ม 10,000 rubles ให้กับพวกเขาซึ่งจะใช้ในการซื้อกระดาษและสี ปรากฎว่าค่าใช้จ่ายรายเดือนของบริษัทอยู่ที่ 75,000 rubles

ผลประกอบการที่คาดหวังของบริษัทจะเป็นอย่างไร? ต้นทุนการพิมพ์เฉลี่ย 1 แผ่นในเมืองใหญ่คือ 3 รูเบิล เราคูณสิ่งนี้ตัวบ่งชี้ที่ 700 และ 30 (เรายอมรับว่าบริษัททำงานทุกวัน) ปรากฎว่า 63,000 rubles แต่เรามีเครื่องพิมพ์ 2 เครื่อง โดยรวมแล้วพวกเขาจะนำมา 126,000 รูเบิล รายได้. สมมติว่าเราสแกนภาพประมาณ 100 ภาพต่อวันด้วย ค่าใช้จ่ายในการดำเนินการโดยเฉลี่ยคือ 5 รูเบิล เป็นผลให้เราได้รับประมาณ 15,000 rubles จากการสแกน ต่อเดือน. รายได้รวมของ บริษัท สำหรับบริการทั้งหมดคือ 141,000 กำไรโดยคำนึงถึงค่าใช้จ่ายคือ 66,000 rubles

ระบบภาษีแบบง่ายให้เลือกแบบไหน? รายได้ค่าใช้จ่ายเป็นที่รู้จักสำหรับเรา หากเราจ่ายภาษีรายได้ของรัฐ - 6% ของ 141,000 rubles เราจะมี 132,000 540 rubles กำไรสุทธิในกรณีนี้จะเท่ากับ 57,540 รูเบิล หากเราจ่ายภาษีของรัฐสำหรับส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย - 15% ของ 66,000 rubles เราจะเหลือ 56,100 rubles กำไรสุทธิ. เห็นได้ชัดว่าการชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ในกรณีนี้มีกำไรมากขึ้น

แน่นอน การคำนวณเหล่านี้เป็นเพียงตัวอย่างคร่าวๆ ระบบภาษีแบบง่ายอาจไม่ทำกำไรได้ หากด้วยเหตุผลบางอย่าง เช่น เนื่องจากความต้องการที่ผันผวนตามฤดูกาล จะมีรายได้ไม่มากเท่ากับในตัวอย่างของเรา เป็นที่ชัดเจนว่าลูกค้าหลักของบริษัทการพิมพ์และการสแกน: นักเรียน, นักเรียนของโรงเรียน, สถานศึกษา - พักผ่อนในช่วงฤดูร้อน แต่กฎหมายไม่ได้กำหนดให้มีการเปลี่ยนแปลงระบบการเก็บภาษีชั่วคราวในฤดูร้อน ดังนั้น เจ้าของบริษัทที่ให้บริการประเภทบริการที่สอดคล้องกันควรคำนวณการเปลี่ยนแปลงที่สอดคล้องกันในไดนามิกของอุปสงค์เมื่อกำหนดรูปแบบการทำงานที่เหมาะสมที่สุดในระบบภาษีแบบง่าย

ภาษีและค่าธรรมเนียมภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ภายใต้แผนทั้งสององค์กรต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันไม่เพียง แต่ในการโอนภาษีไปยัง Federal Tax Service แต่ยังต้องจ่ายเงินสมทบที่จำเป็นให้กับกองทุนของรัฐ - PFR, FSS และ MHIF หากรูปแบบทางกฎหมายของการทำธุรกิจคือ LLC ผู้ประกอบการจะโอนค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องไปยังคลังสำหรับพนักงานของเขาเท่านั้น หากบุคคลทำธุรกิจในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล เขาจะต้องโอนเงินสมทบให้กับ PFR, FSS และ MHIF สำหรับตัวเขาเองด้วย ในเวลาเดียวกัน เขามีสิทธิ์ที่จะให้เครดิต 100% ในการจ่ายภาษี โดยคำนวณจากรายได้และกำไร ด้วยโอกาสนี้ ผู้ประกอบการจำนวนมากไม่รู้สึกถึงภาระทางการเงินเพิ่มเติม เนื่องจากจำเป็นต้องจ่ายค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องด้วยตนเอง

ตามกฎแล้ว องค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะไม่จ่ายเงินสมทบและภาษีประเภทอื่น อย่างไรก็ตาม มีมูลเหตุทางกฎหมายหลายประการสำหรับการกำหนดภาระผูกพันทางการเงินเพิ่มเติมของบริษัทภายใต้ "การทำให้เข้าใจง่าย" สิ่งเหล่านี้เป็นค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องกับภาษีสรรพสามิต การก่อตัวของพวกเขาอาจเกี่ยวข้องกับการนำเข้าไปยังดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับสินค้าที่ต้องใช้เอกสารที่เหมาะสม, การซื้อผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม, การขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และสินค้าที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ (รวมถึงการริบหรือการจัดการที่ผิดพลาด) เช่นเดียวกับการขาย สินค้านำเข้าสหพันธรัฐรัสเซียจากสาธารณรัฐเบลารุส วิสาหกิจบางแห่งที่ดำเนินการภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะจ่ายภาษีของรัฐและภาษีศุลกากร ภาษีที่ดิน การขนส่ง และน้ำ รวมถึงค่าธรรมเนียมที่กำหนดโดยกฎหมายสำหรับการใช้ทรัพยากรชีวภาพ

การชำระภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและขั้นตอนการรายงาน

เราได้ศึกษาข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับวิสาหกิจรัสเซียอย่าง USN มันคืออะไรข้อดีหลักของมันคืออะไรเราได้พิจารณาแล้ว ตอนนี้ เราสามารถสำรวจความแตกต่างในทางปฏิบัติบางประการของการใช้ความสามารถ "การทำให้เข้าใจง่าย" ได้แล้ว แง่มุมที่น่าสนใจเกี่ยวกับขั้นตอนการชำระภาษีที่เกี่ยวข้อง

เกี่ยวกับภาระผูกพันนี้ กฎหมายกำหนดเส้นตายที่เฉพาะเจาะจง USN - ระบอบการปกครองที่เกี่ยวข้องกับการโอนค่าธรรมเนียมที่จำเป็นไปยังงบประมาณรายไตรมาสโดยองค์กรต่างๆ กฎหมายกำหนดให้ผู้ประกอบการที่ทำงานในระบบ "แบบง่าย" เพื่อโอนการชำระเงินล่วงหน้า - ภายใน 25 วันนับจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง อาจเป็นไตรมาสแรกครึ่งปี 9 เดือน ค่าธรรมเนียมหลังสิ้นปีภาษีสามารถโอนไปยังงบประมาณได้จนถึงวันที่ 31 มีนาคม - สำหรับเจ้าของ LLC จนถึงวันที่ 30 เมษายน - สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

อีกแง่มุมที่สำคัญของการปฏิบัติงานจริงขององค์กรในโหมด USN คือการรายงาน เราตั้งข้อสังเกตไว้ข้างต้นว่าภาระหน้าที่ที่เกี่ยวข้องของเจ้าของธุรกิจนั้นเรียบง่าย กล่าวคือ การส่งแบบฟอร์มการรายงานจำนวนมากไปยัง Federal Tax Service นั้นไม่จำเป็น อันที่จริงเอกสารหลักที่ต้องส่งเป็นระยะถึงผู้ประกอบการไปยัง Federal Tax Service คือการคืนภาษี จะต้องจัดทำภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน - ให้กับเจ้าของ LLCs จนถึงวันที่ 30 เมษายน - สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย การประกาศภาษีเป็นรูปแบบมาตรฐาน และ Federal Tax Service จะสามารถออกตัวอย่างได้เสมอ USN - ระบอบการปกครองที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนการรายงานขั้นต่ำ อย่างไรก็ตามอย่าลืมเกี่ยวกับความจำเป็นในการจัดหาไม่อนุญาตให้ประกาศต่อผู้ประกอบการ ตัวอย่างการกรอกหน้าแรกอาจมีลักษณะดังนี้

โครงสร้างเอกสารง่ายมาก สิ่งสำคัญคืออย่าทำผิดพลาดในการระบุข้อมูลส่วนบุคคลและตัวเลขที่สะท้อนถึงการหมุนเวียนของธุรกิจ

หากบริษัทเป็นตัวแทนภาษี

สำหรับบริษัทที่มีสถานะเป็นตัวแทนภาษี กฎหมายกำหนดภาระหน้าที่เพิ่มเติมในแง่ของการจ่ายค่าธรรมเนียมต่างๆ ให้กับคลัง ดังนั้นบริษัทที่ว่าจ้างพนักงานภายใต้สัญญาจ้างงานหรือสั่งบริการภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับค่าตอบแทนที่เกี่ยวข้องให้กับพนักงานหรือผู้รับเหมา

บริษัทที่อยู่ในสถานะตัวแทนภาษีจะต้องดำเนินการตามขั้นตอนการรายงานจำนวนหนึ่งที่อาจเสริมรายการที่ระบุไว้ข้างต้น ตัวอย่างเช่น ประเภทขององค์กรที่เกี่ยวข้องจะต้องส่งเงินเดือนที่รวบรวมในแบบฟอร์มที่กำหนดให้กับ FSS ก่อนวันที่ 15 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาภาษี ตัวแทนภาษีมีภาระหน้าที่ในการรายงาน FIU พวกเขาต้องส่งแบบฟอร์ม RSV-1 ไปยังสถาบันนี้ - ก่อนวันที่ 15 ของเดือนที่สองหลังจากรอบระยะเวลาการรายงาน ในขณะเดียวกัน ข้อมูลส่วนบุคคลจะถูกส่งไปยัง FIU ด้วย ในบางกรณี องค์กรมีสถานะเป็นตัวแทนภาษีในแง่ของการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ในสถานการณ์นี้ บริษัทต้องยื่นคำชี้แจงที่เหมาะสมไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน หากบริษัทจ่ายเงินปันผลก็จำเป็นต้องยื่นใบประกาศซึ่งจะสะท้อนตัวเลขภาษีในกำไร

ใน FIU (จนถึง 15 กุมภาพันธ์); ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL (จนถึงวันที่ 1 เมษายน) ประกาศเกี่ยวกับภาษีที่ดินและการขนส่ง (จนถึง 1 กุมภาพันธ์)

วิธีเปลี่ยนเป็น USN

ดังนั้น หากคุณพยายามอธิบายสาระสำคัญของระบบภาษีแบบง่าย (มันคืออะไร) ด้วยคำง่ายๆ คุณสามารถจำกัดตัวเองให้อยู่ในถ้อยคำต่อไปนี้: ระบบภาษีแบบง่ายคือระบบการชำระค่าธรรมเนียมให้กับคลัง ซึ่งแสดงถึงภาระภาษีที่น้อยที่สุด และยังแสดงถึงแรงจูงใจที่แข็งแกร่งในการเริ่มต้นธุรกิจ แต่เจ้าขององค์กรจะใช้ประโยชน์จาก "การทำให้เข้าใจง่าย" ได้อย่างไร? มีสองแผนหลักสำหรับการถ่ายโอนกิจกรรมของบริษัทไปยังโหมดที่เหมาะสม

อันแรกถือว่าเปิดใช้งานระบบภาษีแบบง่าย ณ เวลาที่จดทะเบียนบริษัทกับ Federal Tax Service ในกรณีนี้ผู้ประกอบการจะต้องส่งหนังสือแจ้งไปยัง Federal Tax Service พร้อมกับชุดเอกสารที่จำเป็นสำหรับการออกหนังสือรับรองการเข้าสู่ บริษัท ในการลงทะเบียนของรัฐ สำหรับเอกสารที่เกี่ยวข้อง จะมีการสร้างตัวอย่างการเติมพิเศษขึ้น USN - ระบอบการปกครองที่องค์กรสามารถเปลี่ยนได้ภายใน 30 วันหลังจากการลงทะเบียนของรัฐโดยส่งเอกสารที่เกี่ยวข้องไปยัง Federal Tax Service หน้าตาอาจจะประมาณนี้

โครงการที่สองสันนิษฐานว่าบริษัทจะถูกโอนไปยังระบบภาษีแบบง่ายจากระบบภาษีอื่นๆ สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าข้อจำกัดบางอย่างถูกกำหนดโดยกฎหมาย ระบบภาษีแบบง่ายจะเปิดใช้งานตั้งแต่ต้นปีภาษีถัดไปเท่านั้น ภายใต้โครงการที่สอง ผู้ประกอบการต้องส่งการแจ้งเตือนไปยัง Federal Tax Service

ข้อเสียของ USN

เราได้ศึกษาสาระสำคัญของภาษี USN แล้ว มันคืออะไรและคำนวณอย่างไร ข้อดีของ "การทำให้เข้าใจง่าย" นั้นชัดเจน แต่ก็มีข้อเสียบางประการของ USN ดังนั้น สถานประกอบการที่มูลค่าการซื้อขายเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว เช่น หลังจากสิ้นสุดสัญญาหลัก อาจสูญเสียสิทธิ์ในการทำงานภายใต้ระบบการเก็บภาษีแบบง่าย ในทางปฏิบัติ นี่อาจหมายถึงความจำเป็นในการจ่ายค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมอย่างเร่งด่วน ตัวอย่างเช่น ค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้ หากองค์กรส่งคืนจากระบบภาษีแบบง่ายไปยังระบบภาษีคงที่ สิ่งนี้จะมาพร้อมกับความจำเป็นในการส่งเอกสารการรายงานจำนวนมากไปยัง Federal Tax Service ซึ่งอาจมาพร้อมกับค่าแรงจำนวนมากสำหรับผู้เชี่ยวชาญของบริษัทในการกรอกข้อมูล เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองนี้ ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องมีการคืนค่าการรายงาน รวมทั้งภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่เป็นตัวพิมพ์ใหญ่

องค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ DOS จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ในทางกลับกัน บริษัท ในระบบ "แบบง่าย" ไม่จำเป็นต้องโอนภาษีนี้ไปยังรัฐ ระบบภาษีแบบง่ายในแง่นี้ช่วยลดภาระทางการเงินของบริษัทได้อย่างมาก แต่ในขณะเดียวกัน ระบบภาษีก็สามารถกำหนดความไม่เต็มใจที่จะทำงานร่วมกับระบบดังกล่าวสำหรับคู่สัญญาที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มได้ นี่เป็นเพราะลักษณะเฉพาะของกฎหมายในด้านการคำนวณและการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ความจริงก็คือในบางกรณี บริษัทสามารถพึ่งพาค่าตอบแทนได้ - โดยมีเงื่อนไขว่าคู่สัญญาใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากบริษัทไม่ได้โอนไปยังงบประมาณแบบ "ง่าย" จำนวนคู่ค้าที่มีศักยภาพอาจลดลง เนื่องจากความร่วมมืออาจไม่เป็นประโยชน์สำหรับบางคนหากคู่สัญญาทำงานโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

บางครั้ง ผู้ประกอบการพยายามที่จะปรับให้เข้ากับแง่มุมของกฎหมายนี้โดยพยายามออกใบแจ้งหนี้ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหาก สิ่งนี้ไม่ได้ผลนักกฎหมายกล่าว ความจริงก็คือว่าเอกสารดังกล่าวกำหนดล่วงหน้าภาระผูกพันขององค์กรในการโอนจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่สอดคล้องกันไปยังงบประมาณ ในทำนองเดียวกัน การประกาศที่เหมาะสมจะต้องถูกส่งไปยัง Federal Tax Service

นอกจากนี้ยังสามารถสังเกตได้ว่าจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่มี "การทำให้เข้าใจง่าย" ไม่สามารถลดลงจากฐานภาษีได้หากเจ้าของธุรกิจจ่ายค่าธรรมเนียมจากผลกำไรของบริษัท นอกจากนี้หากผู้ประกอบการที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเพื่อเพิ่มความภักดีในส่วนของคู่สัญญาออกใบแจ้งหนี้ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มคงที่จำนวนเงินที่สอดคล้องกันที่ไปที่บัญชีปัจจุบันของเขาสามารถบันทึกเป็นรายได้ ในการตีความของหน่วยงานด้านภาษีและในกรณีนี้จะต้องชำระภาษี

หากผู้ประกอบการที่ทำงานในระบบ "แบบง่าย" สร้างใบแจ้งหนี้สำหรับคู่สัญญาซึ่งจะมีการบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ไม่ได้โอนจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องไปยังงบประมาณ กรมสรรพากรอาจค้นพบสิ่งนี้ ฝ่าฝืน เรียกเงินคืนจากบริษัท นอกจากนี้ บริการภาษีของรัฐบาลกลางอาจเรียกเก็บค่าปรับโดยที่บริษัทไม่ได้ชำระภาษีที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในทำนองเดียวกันอาจมีการคว่ำบาตรตามรหัสภาษี RF สำหรับธุรกิจสำหรับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ขาดหายไป

ดังนั้น ในทางปฏิบัติ ความพยายามของผู้ประกอบการในการหลีกเลี่ยงบรรทัดฐานที่กฎหมายกำหนดว่าด้วยการทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นมักจะซับซ้อนโดยบทบัญญัติอื่นๆ ของกฎหมาย ดังนั้นหลายบริษัทไม่ทำงานตาม "แบบง่าย" เนื่องจากพวกเขาต้องการคงสิทธิ์ในการใช้การหักเงินที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณซึ่งรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตาม ตามที่ผู้ประกอบการหลายรายกล่าว คู่ค้าสามารถดึงดูดราคาสินค้าและบริการที่ต่ำกว่าได้เสมอ และพวกเขาจะไม่สนใจว่าจะมีการชดเชยภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่

ด้านบน ตอบคำถาม "USN - มันคืออะไร" - เราตั้งข้อสังเกตว่าบริษัทสามารถวางใจในการทำงานในโหมดนี้ได้ก็ต่อเมื่อไม่มีสาขา ตัวแทนธุรกิจจำนวนมากมองว่าเกณฑ์นี้ขาด "ความเรียบง่าย" เนื่องจากผู้ประกอบการมักจะต้องเปิดสาขาในเมืองอื่นเมื่อธุรกิจเติบโตขึ้น