เนื้อหาทางเศรษฐศาสตร์ของภาษี: ประเภท หลักการจัดเก็บภาษีและหน้าที่

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

การจัดระบบภาษีอากรที่มีประสิทธิภาพเป็นงานหลักของนโยบายการคลังของรัฐสมัยใหม่ ความสมดุลในแนวทางในการแก้ไขปัญหาการเติมงบประมาณผ่านการจัดเก็บภาษีจะแสดงในการปฏิบัติตามความสนใจของอาสาสมัครในโครงสร้างพื้นฐานทางเศรษฐกิจแบบหลายทิศทาง นี่เป็นเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการพัฒนาระบบเศรษฐกิจที่มั่นคง การขจัดข้อบกพร่องและความเสี่ยงของการเพิ่มภาระที่มากเกินไปนี้เป็นไปไม่ได้หากไม่เข้าใจเนื้อหาทางเศรษฐกิจของภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทของเป้าหมายที่มุ่งเพิ่มความน่าดึงดูดใจในการลงทุนของประเทศ

ภาษีในภาคเศรษฐกิจจริง

แต่ละรูปแบบเศรษฐกิจและสังคมมีระบบรายได้ของตัวเอง กำหนดโดยกระบวนการผลิต ธรรมชาติของความสัมพันธ์ระหว่างสินค้าและเงิน หน้าที่และธรรมชาติของโครงสร้างของรัฐ ในทางกลับกัน การเก็บภาษีเป็นหนึ่งในวิธีหลักในการเพิ่มรายได้จากงบประมาณ ในรัฐส่วนใหญ่ การเก็บภาษีจะดำเนินการเพื่อให้แน่ใจว่าจะสามารถละลายได้ในทุกระดับของการผลิตพลังงาน และแม้ว่าเราจะแยกแผนกออกตามทิศทางการชำระเงินภายในกรอบการสนับสนุนงบประมาณ (ในระดับภูมิภาคและรัฐบาลกลาง) หลักการในการกระจายเงินทุนอาจแตกต่างกัน ตัวอย่างเช่น เนื้อหาทางเศรษฐกิจของภาษีไม่ได้แสดงเฉพาะในการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมของรัฐบาลและรัฐบาลท้องถิ่น แต่ยังรวมถึงการจัดตั้งกองทุนและองค์กรต่างๆ ที่เป็นส่วนหนึ่งของโครงสร้างการบริหารของรัฐด้วย

ประเภทภาษี

การจัดเก็บภาษีสมัยใหม่มีคุณลักษณะหลายอย่าง พื้นฐานในบริบทนี้คือสัญญาณการเงินและเศรษฐกิจ ซึ่งรวมถึง:

• วิธีการถอนคือทางอ้อมและทางตรง
• เปลี่ยนภาระภาษีทั้งทางตรงและทางอ้อม
• วิธีการเก็บภาษีคือภาษีจากนิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดา รวมทั้งภาษีทั่วไป
• หน่วยภาษีเป็นการประมาณการและภาษีเศรษฐกิจ
• อัตราภาษี - ถอยหลัง ก้าวหน้า ได้สัดส่วน ทวีคูณของตัวบ่งชี้บางตัวหรือภาษีคงที่
• ขอบเขตการสมัคร - ภาษีพิเศษและภาษีบังคับ
• เน้นภาษีเฉพาะและนามธรรม
• วิธีแสดงออก - ไม่ใช่เงินสดและเงินสดภาษี
• ที่มา (เป็นข้อบ่งชี้ทั่วไป) - ภาษีค่าใช้จ่ายหรือรายได้

นอกจากนี้ เนื้อหาทางเศรษฐกิจของภาษีไม่ได้กีดกันการพิจารณาของพวกเขาด้วยการใช้คุณสมบัติด้านการบริหารและกฎหมาย ในกรณีนี้ หลักการแยกเช่นสิทธิในการใช้การชำระเงิน ระดับโครงสร้างและการบริหาร วิธีการโอน ฯลฯ จะมาก่อน การจำแนกประเภทที่มีนัยสำคัญน้อยกว่าและค่อนข้างเป็นเทคโนโลยีสะท้อนถึงลักษณะทางโลกและเชิงพื้นที่ของการประยุกต์ใช้ระบบภาษี ซึ่งรวมถึงความถี่ เวลา และสถานที่เก็บภาษี

ประเภทสิ่งของที่ต้องเสียภาษี

การกำหนดพารามิเตอร์ของระบบการจัดเก็บภาษีเป็นไปไม่ได้โดยไม่คำนึงถึงลักษณะเฉพาะของวัตถุภาระผูกพันทางการเงิน วัตถุประสงค์หลักของการเก็บภาษีคือ:

• สรรพสามิต. ตามกฎแล้ว กลุ่มสินค้าที่อยู่ในหมวดหมู่ของผลิตภัณฑ์สรรพสามิต เช่น แอลกอฮอล์ เอทิลแอลกอฮอล์ ผลิตภัณฑ์น้ำหอมและเครื่องสำอางบางประเภท เป็นต้น
• องค์กรทำกำไร. อันที่จริงเนื้อหาทางเศรษฐกิจของภาษีเงินได้เปิดเผยในรูปแบบของรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจทุกประเภทที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้าเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการให้บริการด้วย กลุ่มเดียวกันรวมถึงกิจกรรมทางการเงินที่ก่อให้เกิดการรับรายได้จากการดำเนินงาน
• ทรัพยากรธรรมชาติ เรากำลังพูดถึงการใช้ทรัพยากรธรรมชาติ เช่น การทำไม้ การแยกน้ำ การขุด ฯลฯ

ฟังก์ชันภาษี

ระบบภาษีนอกเหนือจากการกรอกงบประมาณโดยตรงแล้ว ยังมีงานที่สำคัญอีกหลายอย่าง ซึ่งทำได้สำเร็จผ่านหลักการของเนื้อหาทางเศรษฐกิจของภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ฟังก์ชันสามารถเป็นดังต่อไปนี้:

• การคลัง. เทคโนโลยีช่วยรับประกันการเติมเต็มของทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการตามโปรแกรมทางสังคม งบประมาณ และโปรแกรมอื่น ๆ เช่นเดียวกับการบำรุงรักษางานของสถาบันสาธารณะ
• กำลังควบคุม. ภาษียังสามารถใช้เป็นวิธีการที่มีอิทธิพลต่อกระบวนการทำซ้ำ เช่น เป็นตัวกระตุ้นหรือเบรกในการพัฒนาองค์กรเนื่องจากตัวชี้วัดภาระทางการเงินบางประการ
• ควบคุม. รายได้และค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีสามารถควบคุมได้ด้วยการตรวจสอบการชำระภาษี

หัวใจของฟังก์ชันเหล่านี้ยังคงเป็นองค์ประกอบทางเศรษฐกิจ ผลกระทบที่สำคัญที่สุดของการใช้ระบบภาษีของการเก็บภาษีสามารถทำได้ด้วยความช่วยเหลือของการแจกจ่ายต่ออย่างยุติธรรมทางสังคม เมื่อต้องการทำเช่นนี้ รัฐต้องกำหนดนโยบายทางการเงินที่ชัดเจนตามลำดับความสำคัญของรัฐบางอย่าง โดยทั่วไป หน้าที่ทางเศรษฐกิจและสังคมของภาษีสามารถแสดงเป็นทางอ้อม แต่ยังเป็นวิธีควบคุมกิจกรรมทางการเงิน

หลักการจัดเก็บภาษี

การจัดระบบการจัดเก็บภาษีในรูปแบบใด ๆ ควรได้รับคำแนะนำจากหลักการที่ช่วยให้บรรลุเป้าหมายที่ตั้งไว้โดยมีผลสูงสุด

หลักการพื้นฐานของประเภทนี้ได้แก่:

• Equanimity - ความทั่วถึงและความตึงเครียดที่เท่าเทียมกันจะถือว่าอยู่ในกระบวนการถอนภาษีตามข้อกำหนดความสามัคคีของรัฐสำหรับผู้เสียภาษี
• ความชัดเจน - ความชัดเจน ความชัดเจน และความไม่ชัดเจนในการกำหนดลักษณะพื้นฐานของระบบภาษี ลักษณะสำคัญของเนื้อหาทางเศรษฐกิจของภาษี ได้แก่ ค่าเช่า กำไร ค่าจ้าง ฯลฯ
• Unburdened – หลักการควบคุมภาษี
• เสถียรภาพ - เสถียรภาพการทำงานของอัตราภาษีประเภทต่างๆ ภายในระยะเวลาที่กำหนด

นโยบายภาษี

ในระบบการคลัง นโยบายเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นชุดของมาตรการที่มุ่งบรรลุวัตถุประสงค์เชิงกลยุทธ์ภายในการพัฒนาเศรษฐกิจโดยรวม ในแง่นี้เนื้อหาทางเศรษฐกิจของภาษีสามารถสะท้อนถึงธรรมชาติของการแทรกแซงของรัฐในด้านเศรษฐกิจ งานหลักของการควบคุมนโยบายภาษี ได้แก่ การจัดหาทรัพยากรทางการเงินแก่หน่วยงานของรัฐ การกระตุ้นการเติบโตทางเศรษฐกิจ การสร้างเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยต่อกิจกรรมทางเศรษฐกิจในประเทศ และขจัดความไม่เท่าเทียมกันระหว่างระดับรายได้ที่แตกต่างกันของพลเมือง

กลไกการเก็บภาษี

การนำนโยบายภาษีไปใช้จริงเป็นไปไม่ได้หากไม่มีกลไกที่พัฒนาขึ้น ซึ่งยึดตามรูปแบบขององค์กรและกฎหมายและวิธีการ ในรัสเซียหลักการพื้นฐานสำหรับการใช้กลไกนี้ได้รับการควบคุมในระดับของกฎหมายของรัฐบาลกลางในแง่ของเนื้อหาทางเศรษฐกิจของภาษี - โดยเฉพาะมาตรา 8 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเผยให้เห็นแนวคิดของการจัดเก็บภาษีเป็น การบริจาคเงินสดที่จำเป็น นี่เป็นแนวคิดหลักบนพื้นฐานของการที่หน่วยงานของรัฐดำเนินการเพิกถอนภาษี อย่างไรก็ตาม กลไกการสะสมยังให้ความเป็นไปได้ในการปรับค่าธรรมเนียมผ่านการแนะนำสิทธิประโยชน์ การสร้างภูมิคุ้มกันภาษี การเปลี่ยนแปลงอัตรา การลดเงินเดือนภาษี ฯลฯ

การจัดการภาษี

รูปแบบหนึ่งของกิจกรรมทางการคลังของรัฐ ซึ่งเป็นพื้นฐานของกฎหมาย ในระดับพื้นฐานของการจัดการ ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีถูกกำหนดขึ้นตามวัตถุประสงค์ของภาษีและเนื้อหาทางเศรษฐกิจของค่าธรรมเนียมในสภาพแวดล้อมบางอย่างของภาระทางการเงิน ขั้นตอน แบบฟอร์ม ความสามารถ และวิธีการจัดองค์กรได้รับการกำหนดขึ้นโดยเฉพาะตามที่หน่วยงานที่ได้รับอนุญาตในพื้นที่นี้จะทำหน้าที่ ชุดของฟังก์ชันยังถูกกำหนดด้วยรายการงานที่จะควบคุมการดำเนินคดีกับบุคคลที่ละเมิดกฎหมายภาษีอากร

ปฏิสัมพันธ์ระหว่างหน่วยงานด้านภาษีและผู้เสียภาษี

แม้จะมีความชัดเจนของกระบวนการจัดเก็บภาษีที่สำคัญและกลไกการผลิต แต่ความสัมพันธ์ระหว่างผู้สะสมแบบมีเงื่อนไขและผู้เสียภาษีก็มีลักษณะที่แตกต่างกัน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง มีหลายวิธีในการโต้ตอบดังกล่าว:

• การบังคับทางปกครอง. มีการใช้มาตรการคว่ำบาตร การยึดทรัพย์สินและบัญชีการเงิน
• ทางเลือกอื่นที่มีการควบคุม ผู้เสียภาษีจะได้รับโอกาสในการเลือกรูปแบบการชำระภาษีที่แตกต่างกันตามอัตรา
• กระชับมิตร. รูปแบบที่ค่อนข้างใหม่ซึ่งเนื้อหาทางเศรษฐกิจของภาษีแสดงโดยความสัมพันธ์ระหว่างเจ้าหน้าที่และผู้เสียภาษีไม่ใช่ในระดับของข้อกำหนดทางการบริหาร แต่อยู่บนพื้นฐานของความร่วมมือที่เป็นหุ้นส่วนซึ่งสามารถอยู่ในรูปแบบของข้อตกลง. มันหมายความว่าอะไร? ซึ่งหมายความว่าเนื่องจากสถานการณ์บางอย่าง ผู้เสียภาษีสามารถปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตนต่อหน่วยงานควบคุมตามเงื่อนไขพิเศษที่ตกลงกันไว้ก่อนหน้านี้

สรุป

กระบวนการระดับโลกในการพัฒนาระบบการจัดเก็บภาษีแสดงให้เห็นว่ากลไกการจัดเก็บภาษีมีการปรับปรุง มีความยืดหยุ่นและมีประสิทธิภาพมากขึ้น ในประเทศที่พัฒนาแล้ว แนวความคิดเรื่องการเก็บรวบรวมก็กำลังเกิดขึ้นเช่นกัน การรวบรวมทางการเงินกลายเป็นรูปแบบที่ซับซ้อนมากขึ้นในการค้นหาแหล่งที่มาที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการรวบรวม ซึ่งแตกต่างจากวิธีการสมัยใหม่ในการทำงานของระบบการเงินโดยพื้นฐาน แต่ก่อนหน้านี้ในรัสเซียเนื้อหาทางเศรษฐกิจของภาษีแสดงโดยความสัมพันธ์ระหว่างเจ้าหน้าที่และพลเมืองที่มีเสรีภาพขั้นต่ำภายในกรอบกฎหมายที่เข้มงวด แม้แต่นวัตกรรมในรูปแบบของการเก็บภาษีที่มีรูปแบบการเป็นหุ้นส่วนที่เป็นมิตรก็ยังได้รับการยอมรับอย่างไม่เต็มใจเนื่องจากความสามารถในการบริหารในระดับต่ำ อย่างไรก็ตาม ผู้เชี่ยวชาญชี้ว่าลักษณะที่ก้าวหน้าของการพัฒนาขอบเขตของการเก็บภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งบ่งชี้ถึงการนำเทคโนโลยีที่เป็นนวัตกรรมมาใช้ และโดยทั่วไปแล้ว ความสนใจของรัฐบาลในการแก้ไขรูปแบบการบังคับใช้กฎหมายที่ล้าสมัยในพื้นที่นี้