ฉันจะเปลี่ยนเป็น UTII ได้เมื่อใด: ขั้นตอน ข้อกำหนด คุณสมบัติ

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

การเปลี่ยนจากระบอบภาษีหนึ่งไปสู่อีกระบอบหนึ่งไม่ใช่เรื่องแปลกในทางปฏิบัติของนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย สาเหตุส่วนใหญ่มักเป็นความต้องการตามธรรมชาติในการปรับค่าใช้จ่ายภาษีของตนให้เหมาะสม บ่อยครั้งที่การเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นเนื่องจากกิจกรรมของนักธุรกิจไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของระบบภาษีโดยเฉพาะ

นอกจากนี้ยังมีหลายกรณีที่จำเป็นต้องทำการเปลี่ยนแปลงอย่างเร่งด่วนโดยไม่ต้องรอให้เริ่มปีภาษีใหม่ และตอนนี้ - เกี่ยวกับภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด ฉันจะเปลี่ยนเป็นโหมด UTII ได้เมื่อใด อะไรคือคุณสมบัติของการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาต่างๆ ของปี? มีกรณีที่การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวไม่สมจริงหรือไม่? เราจะให้คำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้และคำถามที่เกี่ยวข้องในบทความ

ลักษณะเฉพาะ

ก่อนที่เราจะหาวิธีเปลี่ยนไปใช้ UTII อย่างถูกต้อง เราจะให้คำอธิบายเล็กๆ น้อยๆ เกี่ยวกับระบอบภาษีนี้

"ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด" หมายถึงอะไร สันนิษฐานว่าการชำระภาษีจะไม่เกิดขึ้นเกี่ยวกับกำไรที่มีอยู่แล้วสำหรับผู้ประกอบการหรือองค์กร แต่จากรายได้ที่ผู้เสียภาษีวางแผนจะได้รับในอนาคต

โปรดทราบว่าไม่ใช่นักธุรกิจทุกคนที่สามารถเลือกโหมดนี้ได้ เฉพาะบริษัทเหล่านั้นและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางประเภทที่ระบุไว้อย่างชัดเจนใน OKVED และ OKUN เท่านั้นที่จะเปลี่ยนไปใช้ UTII ได้ มันยากที่จะบอกว่าอันไหนกันแน่ ท้ายที่สุด แต่ละภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซียจะเลือกบางหมวดหมู่จากรายการกิจกรรมทางธุรกิจที่เปิดให้เปลี่ยนเป็น UTII ดังนั้นในแต่ละวิชาของรัฐจึงแตกต่างกัน

จากนี้ไป ปัญหาบางอย่างอาจเกิดขึ้นได้: ในพื้นที่ดั้งเดิม ผู้ประกอบการดำเนินกิจกรรมอย่างอิสระในขณะที่อยู่ใน UTII แต่เมื่อย้ายไปภูมิภาคอื่น เขาต้องเปลี่ยนระบบภาษี เนื่องจากในเรื่องนี้ กิจกรรมดังกล่าวจะไม่เปิดให้เก็บภาษีภายใต้ UTII อีกต่อไป

โอกาสเปลี่ยนผ่าน

ฉันเปลี่ยนเป็น UTII ได้ไหม ย้อนอดีตกันสักหน่อย จนถึงปี 2013 ผู้ประกอบการและองค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางประเภทถูก "ใส่ร้าย" อย่างแน่นอน เฉพาะในปี 2013 ที่กฎนี้ถูกยกเลิก การเปลี่ยนไปใช้ระบอบภาษีดังกล่าวเป็นไปโดยสมัครใจ - ขึ้นอยู่กับความต้องการของนักธุรกิจเท่านั้น

แล้วเมื่อไหร่จะเปลี่ยนเป็น UTII ได้? องค์กรและผู้ประกอบการสามารถวางแผนการเปลี่ยนแปลงได้ทั้งต้นปีภาษีและวันอื่นๆ

มีเงื่อนไขอยู่ข้อเดียวเท่านั้น: ประเภทของกิจกรรมที่คุณต้องทำคือในภูมิภาคของคุณเปิดให้ใช้ระบอบ "ภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่กำหนด" ให้เราพิจารณาคุณลักษณะของการเปลี่ยนไปใช้ UTII ในช่วงเวลาต่างๆ ของปี จากระบอบการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกัน

พื้นฐาน - UTII: คุณสมบัติของการเปลี่ยนแปลง

ฉันจะเปลี่ยนเป็น UTII ได้เมื่อใด เมื่อพูดถึงระบบการจัดเก็บภาษีหลัก (OSNO) สามารถทำได้ทุกช่วงเวลาของปีตามคำร้องขอของผู้เสียภาษีอากร การเปลี่ยนแปลงในกรณีนี้ค่อนข้างง่าย: คุณต้องสมัครกับแอปพลิเคชันที่เหมาะสมกับสำนักงานภาษีท้องถิ่น

แต่ที่นี่เป็นสิ่งสำคัญที่จะไม่ลืมที่จะปฏิบัติตามเงื่อนไขที่สำคัญ: การเปลี่ยนแปลงจะต้องดำเนินการไม่เกิน 5 วันนับจากวันที่เริ่มทำงาน / การให้บริการที่เปิดสำหรับ "การใส่ร้าย" สำหรับฤดูกาล กฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดข้อจำกัดใดๆ ที่นี่

โปรดทราบว่าสำหรับ UTII ระยะเวลาการรายงานคือหนึ่งในสี่ ดังนั้น เป็นครั้งแรกที่คุณชำระภาษีตาม "การกำหนด" ตามผลลัพธ์ของ 3 เดือนแรกของทุกไตรมาสหลังจากที่คุณเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองนี้

หากคุณเลือก UTII หลัง OSNO ในช่วงกลางปี ฐานภาษีจะต้องถูกนำมาพิจารณาตามระยะเวลาจริงของกิจกรรมทางธุรกิจในเดือนที่ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC ของคุณจดทะเบียนภาษี เป็นผู้จ่ายเงิน "กำหนด"

กฎพื้นฐานสำหรับการย้ายออกจาก OSNO

ฉันจะเปลี่ยนเป็น UTII ด้วย OSNO ได้เมื่อใด เราตัดสินใจว่าสามารถทำได้ในวันใดก็ได้ที่คุณต้องการ แต่ในขณะเดียวกันก็อย่าลืมเกี่ยวกับกฎที่สำคัญ:

1. โปรดปฏิบัติตามขั้นตอนในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับทั้งสินทรัพย์ถาวรและการดำเนินการอื่นๆ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่กู้คืนดังกล่าวจะถูกนำมาพิจารณาในภายหลังในคอลัมน์ "ภาษีเงินได้" - บรรทัด "ค่าใช้จ่ายอื่นๆ"
2. ในการคืนภาษีเงินได้ของคุณ คุณควรคำนึงถึงผลกำไรและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับช่วงเวลาที่องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลของคุณยังอยู่ภายใต้ระบอบภาษีหลัก ทำได้โดยการกรอกและส่งแบบฟอร์มภาษีเงินได้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนการเปลี่ยนแปลงไปยังแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลาง

USN - UTII: คุณสมบัติของการเปลี่ยนภาพ

ฉันจะเปลี่ยนไปใช้ UTII สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล องค์กรที่เคยหักการชำระเงินภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายได้เมื่อใด มีข้อจำกัดที่สำคัญอยู่ที่นี่: นักธุรกิจในระบบภาษีแบบง่ายไม่สามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอื่นใดในช่วงกลางของรอบระยะเวลาภาษีได้ และนี่คือปีปฏิทิน

ฉันจะเปลี่ยนจาก "แบบง่าย" เป็น UTII ได้เมื่อใด เฉพาะต้นปีภาษีเท่านั้น อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ นักธุรกิจสามารถเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่ายไปเป็นระบบภาษีอื่นได้ตลอดเวลาในกรณีที่รายได้ของเขาสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานเกิน 60 ล้านรูเบิล

แต่ในที่นี้ สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือในสถานการณ์นี้ "ตัวลดความซับซ้อน" จะถูกโอนไปยังโหมดหลักโดยอัตโนมัติ - พื้นฐาน และทันทีหลังจากไตรมาสที่มีการบันทึกส่วนเกิน

ในกรณีนี้ฉันจะเปลี่ยนเป็น UTII ได้เมื่อใด เริ่มปีปฏิทินหน้า. นี่เป็นเงื่อนไขสำหรับอดีต"ง่าย" ยังคงเหมือนเดิม

การเปลี่ยนแปลงเมื่อจดทะเบียนผู้ประกอบการหรือองค์กรรายบุคคล

จะเปลี่ยนไปใช้ UTII ได้อย่างไรในช่วงกลางปี หากคุณลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการ / จัดตั้งองค์กรที่ไม่ได้เริ่มต้นรอบระยะเวลาการรายงาน โปรดทราบว่าเมื่อเริ่มต้นกิจกรรมทางธุรกิจ ผู้เสียภาษีทั้งหมดจะพบว่าตนเองอยู่ใน OSNO

ที่นี่เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องมีเวลาส่งใบสมัครเพื่อเปลี่ยนไปใช้ UTII ต่อสำนักงานสรรพากรภายใน 5 วันนับจากเริ่มกิจกรรมของคุณในสถานะผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบริษัทการค้า แน่นอนว่าในการทำเช่นนั้น คุณต้องทำงานหรือให้บริการที่เปิดให้ "ใส่ร้าย" ในพื้นที่ของคุณ

หากคุณไม่ได้รับการแจ้งเตือนดังกล่าวไปยังสำนักงานสรรพากร คุณจะยังคงอยู่ตามค่าเริ่มต้นในระบอบภาษีหลัก

เอกสารสำหรับ IP

เปลี่ยนมาใช้ UTII ได้วันไหน? ตามที่เราได้กำหนดไว้แล้วว่าเมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการ / บริษัท บุคคลรวมถึงเมื่อโอนจาก OSNO สิ่งนี้ไม่สำคัญ แต่เมื่อเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่าย - เฉพาะต้นปีภาษี

ในการเปลี่ยนไปใช้ UTII ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเตรียมเอกสารต่อไปนี้เพื่อเยี่ยมชมสำนักงานสรรพากร:

• อันที่จริง คำชี้แจงเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ "การใส่ร้าย"
• เอกสารประจำตัว - หนังสือเดินทางพลเรือน
• หนังสือรับรองการจดทะเบียนภาษีของ IP.
• ใบรับรองยืนยันการจดทะเบียน IP.

เอกสารสำหรับองค์กร

สำหรับผู้ก่อตั้ง LLC ในการย้ายองค์กรของตนไปยังระบอบ UTII พวกเขาต้องเตรียมเอกสารและเอกสารต่อไปนี้สำหรับหน่วยงานด้านภาษี:

• แถลงการณ์เกี่ยวกับการเปลี่ยนไปเก็บภาษีโดย "ใส่ร้าย"
• หนังสือรับรองการจดทะเบียนรัฐขององค์กร
• หนังสือรับรองการจดทะเบียนภาษีของ LLC

ความเป็นไปได้ของการเปลี่ยนแปลงบางส่วน

มาสัมผัสสถานการณ์นี้กัน ในบางกรณี ได้รับอนุญาตตามกฎหมายให้ผู้ประกอบการและองค์กรดำเนินกิจกรรมภายใต้ระบบการเก็บภาษีสองแบบ ตัวอย่างเช่น BASIC รวมกับ "imputation"

สิ่งนี้ใช้กับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมหลายประเภทตาม OKVED พร้อมกัน งานบางประเภทถูกเก็บภาษีภายใต้ระบอบการปกครองขั้นพื้นฐาน แต่งาน/บริการประเภทอื่นเป็นประเภทเปิดสำหรับการเก็บภาษีในภูมิภาคที่กำหนด

สิ่งสำคัญคือต้องปฏิบัติตามกฎสำคัญที่นี่: แยกบันทึกผลกำไรและของเสียแยกตามประเภทของกิจกรรมในระบบภาษีต่างๆ เราเสริมว่าจำเป็นต้องมีการบัญชีแยกต่างหากหากผู้เสียภาษีใช้ UTII สำหรับกิจกรรมประเภทต่างๆ ที่เปิดในเรื่องของพวกเขาสำหรับการใช้ "การใส่ร้าย"

การเปลี่ยนแปลงเป็นไปไม่ได้เมื่อใด

การเปลี่ยนไปใช้ "การใส่ร้าย" ในบางกรณีอาจปิดอย่างสมบูรณ์สำหรับบริษัทและผู้ประกอบการ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง UTII ไม่สามารถเลือกได้ภายใต้เงื่อนไขต่อไปนี้:

• จำนวนคณะทำงานมีมากกว่า100 คน
• บุคคล/นิติบุคคลอื่น ๆ ถือหุ้นในทุนจดทะเบียนของบริษัทมากกว่า 25%
• องค์กรตามประเภทคือหุ้นส่วนที่เรียบง่าย
• ผู้ประกอบการรายบุคคลเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตามสิทธิบัตร
• ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กรที่เคยอยู่ภายใต้ระบอบภาษี ESH (ระบบภาษีพิเศษสำหรับผู้ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการเกษตร)

ข้อจำกัดภายในขอบเขตของกิจกรรม

นอกจากนี้ คุณจะไม่สามารถเปลี่ยนไปใช้ UTII ได้ และเนื่องมาจากข้อจำกัดในด้านกิจกรรมทางธุรกิจ ซึ่งกฎหมายกำหนดไว้เช่นกัน ต่อไปนี้คือตัวอย่างที่สำคัญที่สุด:

• องค์กรขนส่งที่มียานพาหนะมากกว่า 20 คันในฝูงบินไม่สามารถเปลี่ยนเป็น UTII ได้
• ร้านค้าปลีกจะเลือกโหมดนี้ไม่ได้หากพื้นที่ขายเกิน 150 ตร.ม. ม.
• สำหรับธุรกิจโฆษณาและขอบเขตของ PR เฉพาะบริษัทที่มีส่วนร่วมในด้านการจัดวางและจัดจำหน่ายโฆษณาเท่านั้นที่สามารถใช้ UTII ได้ที่นี่ แต่แล้วผู้ผลิตโครงสร้างโฆษณา ผู้พัฒนาแผนส่งเสริมการขาย ผู้ให้เช่าพื้นที่โฆษณาจะไม่สามารถเปลี่ยนไปใช้โหมดนี้ได้
• การใช้ "การใส่ร้าย" ก็เป็นไปไม่ได้เช่นกันในกรณีที่ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กรทำงานไม่เฉพาะกับลูกค้ารายบุคคลเท่านั้น แต่ยังรวมถึงนิติบุคคลด้วย

UTII ดึงดูดผู้ประกอบการและผู้ก่อตั้ง LLC ด้วยเงื่อนไขภาษีที่น่าสนใจมากมาย ไปกับมันพื้นฐาน เมื่อจดทะเบียนธุรกิจตามที่เราได้จัดตั้งขึ้น สามารถทำได้ทุกช่วงเวลาของปี - สิ่งสำคัญคือต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขง่ายๆ แต่การโอนจากระบบภาษีแบบง่ายนั้นยากกว่า - เฉพาะต้นปีเท่านั้น วันนี้จาก ESHN ไม่สามารถเปลี่ยนไปใช้ UTII ได้เลย