2025 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26:19
วันนี้เราจะพูดถึงค่าธรรมเนียมการคลังเป็นเครื่องมือของกลไกภายในประเทศที่สำคัญที่สุดที่มุ่งเติมงบประมาณ เราจะเรียนรู้เกี่ยวกับหน้าที่ ความหลากหลาย ข้อบกพร่อง และยังแนะนำวิธีปรับปรุง
คุณลักษณะของระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การเก็บภาษีเป็นส่วนหนึ่งของระบบภาษีของประเทศเรา ในทางกลับกัน เป็นรายการของการกระทำทางกฎหมายที่มีความสัมพันธ์กันซึ่งควบคุมขั้นตอนการกำหนดภาระให้กับองค์กรธุรกิจ
คุณลักษณะสำคัญของระบบการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียคือการชำระค่าธรรมเนียม แม้จะอยู่ในระดับภาระผูกพันในระดับท้องถิ่น จะถูกควบคุมโดยสมบูรณ์และครบถ้วนโดยรหัสภาษีปัจจุบัน กล่าวอีกนัยหนึ่ง รัฐบาลท้องถิ่นไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับการกำหนดอัตราภาษี แม้แต่ในระดับของตนเอง
นโยบายการคลังประเภทนี้เรียกอีกอย่างว่าปิด เนื่องจากอยู่ภายใต้การกำกับดูแลตามกฎหมายสูงสุด - รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งหมายความว่ารายการค่าธรรมเนียมเป็นรายการเดียวและรวมเป็นหนึ่งเดียวสำหรับทุกคนภูมิภาคของประเทศ รหัสภาษียังกำหนดอัตราภาระทางการเงินด้วย
ประเภทของค่าธรรมเนียมและภาษีในรัสเซีย
วันนี้นโยบายภาษีของรัฐของเรามีโครงสร้างหลายระดับ การจัดเก็บภาษีเป็นเครื่องมือที่ซับซ้อนของนโยบายเศรษฐกิจภายในประเทศ ซึ่งผ่านการเปลี่ยนแปลงเชิงคุณภาพและเชิงปริมาณหลายครั้งในช่วงหลายทศวรรษของการดำรงอยู่ในประเทศเอกราช เมื่อเวลาผ่านไป ระดับความมั่งคั่งของชาติและระดับความจำเป็นในการเติมเต็มคลังงบประมาณในรัสเซียเปลี่ยนแปลงไป และในขณะเดียวกัน นโยบายภาษีก็ปรับให้เข้ากับสภาวะตลาดใหม่
บางทีเงื่อนไขที่สำคัญที่สุดและสำคัญที่ทำให้แยกความแตกต่างระหว่างภาระผูกพันกับคลังในประเทศของเราคือระดับของการจัดการกระแสเงินสด ดังนั้นภาษีจึงเป็นดังนี้:
- ค่าธรรมเนียมรัฐบาลกลาง (ทั่วประเทศ);
- ภาระผูกพันระดับภูมิภาค;
- ท้องถิ่น
ค่าธรรมเนียมรัฐบาลกลาง
ภาระผูกพันในระดับชาติรวมถึงภาระการคลังประเภทดังกล่าว เมื่อชำระเงินแล้วเงินจะเข้าคลังของผู้มีอำนาจสูงสุด สิ่งเหล่านี้รวมถึงสิ่งต่อไปนี้:
- VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม). เปิดตัวครั้งแรกในสหพันธรัฐรัสเซีย ย้อนกลับไปเมื่อต้นปี 1992 ทำหน้าที่กำกับดูแลและเป็นทางอ้อม
- สรรพสามิต. เป็นการมาร์กอัปสำหรับสินค้าบางประเภท (เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ เครื่องประดับและผลิตภัณฑ์ยาสูบ เชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น) ชำระค่าธรรมเนียมเป็นคลังของรัฐ
- ภาระกำไร. ภาษีทางตรง วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีซึ่งเป็นรายได้สุทธิของนิติบุคคลธุรกิจ
- ภาระผูกพันรายรับจากทุน (ต้องเสียภาษีดอกเบี้ย เงินปันผล และหุ้นที่ได้รับ)
- ภาษีเงินได้ - เป้าหมายคือรายได้เพื่อประโยชน์ของปัจเจก
- การบริจาคเพื่อสังคมแบบครบวงจรซึ่งเป็นประกันของรัฐสำหรับพลเมืองวัยทำงาน
- ภาษีของรัฐและศุลกากร
- ค่าธรรมเนียมการใช้วัตถุดิบ ดินใต้ผิวดิน สัตว์ป่า และทรัพยากรธรรมชาติอื่นๆ
ภาษีและค่าธรรมเนียมของภูมิภาค
การชำระภาษีและค่าธรรมเนียมในระดับภูมิภาคยังถูกควบคุมโดยกฎหมายด้านกฎระเบียบในปัจจุบัน โดยเฉพาะรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาระผูกพันทางการเงินเหล่านี้รวมถึงสิ่งต่อไปนี้:
- ภาระทางการเงินในทรัพย์สินของนิติบุคคลธุรกิจ (เช่น มูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์) ส่วนหลังรวมถึงอาคารและโครงสร้างทั้งหมด อุปกรณ์ล้ำค่า แต่ไม่รวมรางรถไฟและท่อส่งของรัฐ
- ภาษีทรัพย์สิน (สำหรับบุคคลธรรมดาเท่านั้น)
- ค่าธรรมเนียมเงินสด วัตถุที่รับรู้รายได้จากการขายสินค้าและบริการ
- ภาษีขนส่ง (เจ้าของรถเป็นผู้ชำระ)
- หนี้สินทางการเงินจากการขาย
- ภาระภาษีในธุรกิจการพนัน
ภาระผูกพันทางการคลังในระดับท้องถิ่นการควบคุม
ค่าธรรมเนียมท้องถิ่นคือภาษีที่เรียกเก็บโดยหน่วยงานระดับเขต ในเวลาเดียวกัน กระบวนการนี้ยังคงถูกควบคุมโดยรหัสภาษีปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย นำโดยกระทรวงการคลัง ภาษีท้องถิ่นรวมถึง:
- เก็บลงดิน. มันถูกเรียกเก็บเงินจากบุคคลและจากนิติบุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดิน ภาระผูกพันจะถูกส่งไปยังคลังของภูมิภาคที่ที่ดินนั้นตั้งอยู่
- ภาษีทรัพย์สิน. ใช้กับเจ้าของบ้าน อพาร์ตเมนต์ และอสังหาริมทรัพย์อื่นๆ
- ภาระผูกพันทางการเงินสำหรับการโฆษณาและใบอนุญาต
- ค่าบริจาค. วัตถุคือทรัพย์สินที่โอนไปยังบุคคลหรือนิติบุคคลเป็นของขวัญ
ข้อเสียของระบบภาษีรัสเซียสมัยใหม่
เนื่องจากการจัดเก็บภาษีเป็นส่วนหนึ่งของกลไกเศรษฐกิจที่มีการประสานงานอย่างดีของรัฐ มันจึงเป็นส่วนสำคัญของนโยบายภายในประเทศโดยรวมของประเทศ และนโยบายของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นอย่างไร
ไม่ว่าจะฟังดูเศร้าแค่ไหน แต่กลไกการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียอยู่ในขั้นตอนแรกของการก่อตั้งเท่านั้น ความจริงก็คือ การพยายามทำให้มันสมบูรณ์แบบ หน่วยงานทางเศรษฐกิจ ควบคู่ไปกับหน่วยงานทางการคลัง ได้ทำให้มันซับซ้อนมากจนระบบงบประมาณได้เปลี่ยนจากกลไกที่ประสานกันเป็นอย่างดีเป็นส้วมซึมของระบบราชการ
บางทีภาษีที่คล้ายคลึงกันมากมาย เรายังห่างไกลจากความสมบูรณ์แบบ โดยวิธีการที่น่าสนใจ: ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่ารัฐของเราคุณเพียงแค่ต้องเปลี่ยนที่ปรึกษาและนักวิจัยที่พยายามอย่างมากในการรวบรวมการกระทำทางกฎหมายที่โง่เขลาซึ่งดำเนินการในระดับต่างๆ ด้วยศักยภาพของเรา เราสามารถจัดระบบที่มีการประสานงานที่ดีและทำงานได้ดี แต่จนถึงตอนนี้ อนิจจา…
วิธีปรับปรุงระบบภาษีของรัสเซีย
เนื่องจากการจัดเก็บภาษีเป็นเพียงส่วนเล็กๆ แม้ว่าจะเป็นส่วนหนึ่งของกลไกภาษีของประเทศ ก็ยังมีความจำเป็นต้องเริ่มปรับปรุงนโยบายการคลังจากมัน
ดังนั้น เราสามารถให้มาตรการหลายอย่างเพื่อปรับปรุงสถานการณ์ปัจจุบัน:
- จำเป็นต้องลดความซับซ้อนของการไล่ระดับอัตรา ซึ่งได้กลายเป็นธรรมเนียมปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีทางอ้อม หนึ่งหรือสองอันก็เพียงพอแล้วสำหรับนโยบายการคลังทั่วไปและระบอบพิเศษ
- จำเป็นต้องรวมภาระผูกพันจำนวนมากสำหรับการใช้ป่าไม้ แหล่งน้ำ สัตว์ป่า และสิ่งอื่น ๆ เข้าด้วยกัน ภาระการใช้ทรัพยากรธรรมชาติเพียงพอแล้วใช่ไหม
- รัฐบาลท้องถิ่นควรมีส่วนร่วมโดยตรงในการจัดตั้งและควบคุมระบอบการปกครองในระดับความสามารถ
- แรงจูงใจทางการเงินควรมีการคิดค้นบ่อยขึ้น