รูปแบบการจัดเก็บภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

รัสเซียมีการเก็บภาษีในรูปแบบใดบ้าง ผู้ประกอบการแต่ละรายควรเลือกอะไรในกรณีนี้หรือกรณีนั้น? การทำความเข้าใจทั้งหมดนี้ไม่ยากอย่างที่คิด ในความเป็นจริง มีหลายระบบภาษีในประเทศ แต่มีการชำระเงินที่แตกต่างกันมากมาย สำหรับพวกเขาควรให้ความสนใจ ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถจ่ายภาษีได้อย่างไร? คุณต้องเลือกรูปแบบการจัดเก็บภาษีแบบใดแบบหนึ่งหรือแบบอื่น? ข้อดีและข้อเสียของแต่ละสถานการณ์คืออะไร? และระบบใดที่เป็นที่ต้องการมากที่สุดในหมู่ประชาชน? ทั้งหมดนี้ตอบได้ไม่ยาก ข้อมูลเพียงเล็กน้อยเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีแต่ละรูปแบบก็เพียงพอแล้ว และตามข้อมูลที่ได้รับ ให้หยุดที่ตัวเลือกใดตัวเลือกหนึ่ง

รายการทั่วไป

ดังนั้น ขั้นตอนแรกคือการทำความเข้าใจว่าผู้ประกอบการในอนาคตจะเลือกอะไรได้บ้าง การจัดเก็บภาษีรูปแบบใดในรัสเซีย ประเด็นก็คือแต่ละสถานการณ์มีลักษณะเฉพาะของตัวเอง และหากไม่นำมาพิจารณา คุณไม่เพียง "หมดไฟ" กับธุรกิจเท่านั้น แต่ยังเป็นหนี้บุญคุณอีกด้วยรัฐ

การเสียภาษีมีรูปแบบใดบ้าง ? ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้ระบบใดระบบหนึ่งต่อไปนี้:

• ระบบทั่วไป (พื้นฐาน);
• "ตัวย่อ" (USN);
• "ใส่ร้าย" (UTII);
• ESKhN;
• สิทธิบัตร

ตามกฎแล้ว เมื่อเร็ว ๆ นี้สิทธิบัตรมีความต้องการสูง และระบบที่ใช้งานง่ายขึ้น แต่ทำไม? คุณสมบัติของแต่ละตัวเลือกคืออะไร? และคุณจะเปลี่ยนระบบการชำระภาษีในรัสเซียหลังจากลงทะเบียน IP ได้อย่างไร

พื้นฐาน

ดังนั้น ตัวเลือกแรกคือพื้นฐาน แบบฟอร์มการจัดเก็บภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกเลือกขึ้นอยู่กับธุรกิจ ท้ายที่สุดแล้ว ตัวเลือกใดตัวเลือกหนึ่งก็ไม่อาจทำกำไรได้เสมอไป ดังนั้นคุณควรให้ความสนใจกับคุณสมบัติของแต่ละข้อเสนอ

ระบบภาษีทั่วไปคือทางเลือกทั่วไป สามารถใช้ได้เสมอ มักจะตั้งค่าเป็น "ค่าเริ่มต้น" นั่นคือถ้าพลเมืองไม่ระบุระบอบการปกครองพิเศษในการจ่ายภาษี เขาจะดำเนินธุรกิจตามระบบทั่วไปโดยอัตโนมัติ

ในการเลือกรูปแบบการดำเนินการ IP ที่ถูกต้อง คุณต้องดูว่าควรชำระเงินสดแบบใดบ้างในบางกรณี ภายใต้ OSNO พลเมืองจ่าย:

• ภาษีทรัพย์สินที่ผู้ประกอบการเป็นเจ้าของและเกี่ยวข้องกับธุรกิจ
• VAT ของสินค้าและบริการที่ขาย (มูลค่า 18%);
• ภาษีเงินได้ (องค์กรจ่าย 20% ของจำนวนเงินทั้งหมดในปี 2559 IP- 13%).

และทุกอย่างจะต้องจ่ายเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย การชำระเงินนี้เป็นข้อบังคับสำหรับระบบการเก็บภาษีทั้งหมด เฉพาะในบางกรณีเท่านั้น ควรพิจารณาปัจจัยนี้

ข้อดี-ข้อเสีย พื้นฐาน

รูปแบบการเก็บภาษีในรัสเซียเป็นที่ทราบกันดีอยู่แล้ว แต่ข้อดีและข้อเสียของแต่ละตัวเลือกคืออะไร? ระบบทั่วไปดังที่เห็นแล้วต้องจ่ายเงินเป็นจำนวนมาก ตัวเลือกนี้ไม่เหมาะสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มีรายได้น้อย

มักใช้โดยผู้ขายเนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่ม ท้ายที่สุดแล้ว คุณสามารถลดจำนวนเงินที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์ได้ ขั้นพื้นฐาน ต้องมีการรายงานโดยละเอียด พร้อมด้วยเอกสารที่จริงจัง

ตามที่แสดงในทางปฏิบัติ ตัวเลือกนี้เหมาะสำหรับผู้ประกอบการรายย่อยที่วางแผนจะทำการค้าส่ง ในรูปแบบอะนาล็อก - ทำงานกับบริษัทขนาดใหญ่ที่มีส่วนเกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่ม มิฉะนั้น ขอแนะนำให้ใช้รูปแบบอื่นของการจัดเก็บภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ECHN

ตัวอย่างเช่น คุณสามารถให้ความสนใจกับ ESHN นี่เป็นระบบการจ่ายเงินสดที่น้อยที่สุด ใช้กับธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการเกษตรเท่านั้น หรือมากกว่าด้วยการผลิต

ต้องใช้เอกสารที่จริงจัง แทบไม่มีความต้องการ ดังนั้นจึงเพียงพอสำหรับผู้ประกอบการที่จะทราบเกี่ยวกับการมีอยู่ของรูปแบบการจัดเก็บภาษีดังกล่าว และไม่มีอีกต่อไป ในทางปฏิบัติ ภาษีเกษตรเดียวเกิดขึ้นในบางกรณี เขากลายเป็นคนไม่เป็นที่นิยมโดยเฉพาะอย่างยิ่งหลังจากการแนะนำสิทธิบัตร ตอนนี้ ESHN เป็นระบบที่ไม่ประสบความสำเร็จมากที่สุด นั่นเป็นเหตุผลว่าทำไมการลงสีแบบละเอียดจึงไม่สมเหตุสมผล

การใส่ร้ายป้ายสี

ตัวเลือกต่อไปคือภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด รูปแบบการเก็บภาษีนี้เรียกกันทั่วไปว่า "การใส่ร้าย" ไม่เป็นที่ต้องการมากที่สุด และทั้งหมดนี้เกิดจากการที่ธุรกิจทุกประเภทยังไม่ได้รับอนุญาตให้เลือก UTII

มันง่ายที่จะเดาว่าตัวเลือกนี้บอกเป็นนัยว่าจะมีการชำระภาษีบางอย่าง รูปแบบของการเก็บภาษี อนุญาตให้มีการชำระเงินค่าปรับที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับแต่ละกรณี UTII จ่ายภาษีอะไรบ้าง

เขาคนเดียว. นั่นคือสิ่งที่เรียกว่า - ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด โดยเปรียบเทียบกับระบบ แทนที่ภาษีทรัพย์สิน รายได้ และภาษีมูลค่าเพิ่ม การชำระเงินถูกกำหนดตามประเภทของธุรกิจ

ข้อดีและข้อเสียของ "ใส่ร้าย"

ผู้ประกอบการสามารถเลือกรูปแบบการเก็บภาษีได้แทบทุกเมื่อ ข้อดีและข้อเสียของ UTII คืออะไร? ใครแนะนำให้ใช้การชำระภาษีประเภทนี้และเมื่อใด

ประเด็นก็คือมีเพียงเอกสารและการรายงานโดยละเอียดเท่านั้นที่เป็นข้อเสีย คุณต้องกรอกเอกสารจำนวนมาก เก็บรายงานรายไตรมาส และทั้งหมดนี้แม้จะจ่ายภาษีเพียงรายการเดียว

บริษัทขนาดเล็กเท่านั้นที่สามารถเลือก UTII ได้ หากส่วนแบ่งขององค์กรอื่นในธุรกิจมากกว่า 25% หรือองค์กรมีพนักงานมากกว่า 100 คน "การใส่ร้าย" ไม่ใช่สมัครแล้ว. สิ่งนี้เป็นสิ่งต้องห้าม

ข้อดี ได้แก่ การขาดการพึ่งพารายได้ เช่นเดียวกับความเป็นไปได้ในการลดเบี้ยประกันโดยค่าใช้จ่ายของผู้ใต้บังคับบัญชา UTII จะถูกเลือกเมื่อเป็นไปได้

เกี่ยวกับสิทธิบัตร

นี่เป็นรูปแบบ UTII ที่น่าสนใจมาก ผู้ประกอบการให้ความสำคัญกับระบบภาษีอากรในรัสเซียอย่างใกล้ชิด ความสำเร็จของธุรกิจมักขึ้นอยู่กับประเภทของการชำระภาษีที่เลือก อย่างแม่นยำยิ่งขึ้นสิ่งที่จะเป็นกำไรของผู้ประกอบการ

รุ่นทันสมัยคือระบบสิทธิบัตร บางทีอาจเป็นตัวเลือกที่ประสบความสำเร็จมากที่สุดสำหรับผู้ที่ต้องการลองทำธุรกิจเฉพาะ หมายถึงไม่มีภาษีจริง มันค่อนข้างคล้ายกับ UTII - ใช้ได้กับกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น

พลเมืองที่ใช้ระบบนี้ต้องซื้อสิทธิบัตรเป็นระยะเวลาหนึ่ง แล้วดำเนินกิจการอย่างใจเย็น ตัวเลือกนี้ไม่ได้หมายความถึงคุณสมบัติใดๆ เพิ่มเติม

เลือกว่าจะจดสิทธิบัตรหรือไม่

รูปแบบการเก็บภาษีในรัสเซีย - นี่คือสิ่งที่ได้รับความสนใจอย่างจริงจัง ควรให้ความสนใจกับสิทธิบัตรหากกิจกรรมในหลักการอนุญาตให้ใช้ระบบนี้ได้ ข้อดีและข้อเสียของสถานการณ์นี้คืออะไร

ข้อเสีย - นี่คือความถูกต้องที่จำกัดของสิทธิบัตร ต้นทุนที่แตกต่างกันของเอกสารในบางภูมิภาค ความเป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับใบอนุญาตที่เหมาะสมสำหรับธุรกิจทั้งหมด เฉพาะบางพื้นที่เท่านั้นที่อนุญาตให้คุณเลือกรูปแบบการชำระภาษีนี้ได้

ระบบสิทธิบัตรมีข้อดีมากกว่า เอกสารขั้นต่ำไม่มีภาษีและค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม มีการชำระสิทธิบัตรแล้วจึงเก็บเฉพาะบัญชีแยกประเภทพิเศษเท่านั้น เป็นการดีที่จะใช้ระบบดังกล่าวเพื่อทดสอบความแข็งแกร่งของคุณ คุณสามารถซื้อสิทธิบัตรได้เพียงเดือนเดียว แล้วดูว่าคุณสามารถสร้างธุรกิจได้หรือไม่

USN

ตัวเลือกธุรกิจยอดนิยมสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลคือรูปแบบการเก็บภาษีแบบง่าย ตัวเลือกนี้เป็นเรื่องปกติในหมู่นักธุรกิจและผู้ประกอบการมือใหม่ ช่วยให้คุณจ่ายเงินขั้นต่ำ ในขณะเดียวกันก็ยังห่างไกลจากความเหมาะสมสำหรับกิจกรรมทุกประเภท

โดยทั่วไปไม่มีข้อจำกัดสำหรับระบบภาษีแบบง่าย แต่ในบางกรณี ตัวเลือกนี้ถือว่าไม่มีประโยชน์อย่างยิ่ง ตามกฎแล้ว ผู้ประกอบการชำระเงินหลายครั้ง:

• ภาษีเงินได้;
• เบี้ยประกัน

จ่ายภาษีปีละครั้ง และรายงานยังส่งทุกๆ 12 เดือน เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการรายงานภาษี "แบบง่าย" อาจต้องใช้จำนวนเงินที่แตกต่างกัน ทั้งหมดขึ้นอยู่กับรายจ่ายและรายได้ของผู้ประกอบการ

จากกำไรและต้นทุน

แบบฟอร์มภาษีที่เรียนมีอะไรน่าสนใจบ้าง? ระบบภาษีแบบง่ายเป็นตัวเลือกยอดนิยมในหมู่ผู้ประกอบการ ขณะนี้มีการใช้สิทธิบัตรร่วมกับระบบภาษีแบบง่าย

มีคำกล่าวแล้วว่า "แบบง่าย" อาจต้องใช้เงินจำนวนมาก มากขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายและรายได้ รูปแบบการเก็บภาษีนี้ใช้สองระบบ:

1. รายรับรายจ่าย. ใช้ในกรณีที่ไม่มีรายจ่ายหรือกรณีของความไม่สำคัญ ในกรณีนี้ คุณจะต้องจ่ายรัฐ 6% ของกำไรประจำปี
2. รายรับ-รายจ่าย. ใช้เพื่อลดฐานภาษีผ่านการใช้จ่าย จ่าย 5 ถึง 15% ของกำไรซึ่งยังคงอยู่หลังจากการหักเงิน ตรวจสอบข้อมูลที่ถูกต้องในแต่ละภูมิภาค

ผู้ประกอบการอิสระส่วนใหญ่มักใช้ตัวเลือกแรก นั่นคือเหตุผลที่หลายคนเชื่อมโยงระบบภาษีแบบง่ายกับภาษี 6% ระบบที่ทำกำไรได้มากที่สุดสำหรับผู้ประกอบการเริ่มต้น หลายคนคุ้นเคยกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบแบบง่าย

เลือกหรือย้าย

จะเลือกหรือเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอย่างใดอย่างหนึ่งได้อย่างไร โดยทั่วไปแล้วการดำเนินการนี้จะดำเนินการโดยตรงเมื่อลงทะเบียนพลเมืองในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล ระบบการชำระภาษีที่เลือกไว้ล่วงหน้าทำให้เกิดความไม่สะดวกน้อยที่สุด ดังนั้นจึงแนะนำให้ตัดสินใจทันทีว่าตัวเลือกใดเหมาะสมกับธุรกิจ ตามกฎแล้วพลเมืองมีส่วนร่วมในการจดทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายเมื่อพวกเขารู้ว่าพวกเขาจะจ่ายภาษีตามโครงการใด โดยปกติ การเสียภาษีแบบใดแบบหนึ่งหรือแบบอื่นจะระบุไว้ในใบสมัครลงทะเบียน แต่คุณสามารถเลือกรูปแบบใดรูปแบบหนึ่งได้เกือบทุกจุดในธุรกิจของคุณ

ในกรณีนี้มีข้อจำกัดอะไรบ้าง? สิ่งนั้นคือ:

1. BASIC จะถูกนำไปใช้โดยอัตโนมัติหากพลเมืองไม่ได้ระบุระบอบการปกครองพิเศษเมื่อเปิด IP
2. การเปลี่ยนไปใช้รูปแบบการเก็บภาษีแบบง่ายสามารถทำได้ภายใน 30 วันนับจากวันที่เปิดธุรกิจ กฎดังกล่าวใช้ได้กับระบบภาษีแบบง่ายในปีที่เปิดคดี หรือจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม - จากนั้น "การทำให้เข้าใจง่าย" จะมีผลใช้บังคับในปีหน้า และในขั้นแรกคุณจะต้องทำงานขั้นพื้นฐาน
3. UTII เปิดภายใน 5 วันหลังจากเปิดธุรกิจ ให้แม่นยำยิ่งขึ้นตั้งแต่เปิด IP โปรดทราบ มีข้อ จำกัด บางประการ ขอแนะนำให้เรียนรู้เกี่ยวกับพวกเขาในแต่ละภูมิภาคแยกกัน
4. ซื้อสิทธิบัตรล่วงหน้า หากบุคคลต้องการเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลและใช้ระบบสิทธิบัตร จากนั้น 10 วันก่อนจดทะเบียน คุณต้องติดต่อสำนักงานสรรพากรพร้อมกับใบสมัครที่เกี่ยวข้อง ขั้นตอนต่อไปคือการชำระค่าเอกสาร และจากนั้นกิจกรรมทางธุรกิจก็จะเป็นทางการ
5. ESKhN ตามกฎแล้ว จะลงทะเบียนภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่เปิด IP หลังจากการแนะนำสิทธิบัตร แทบจะไม่เคยเกิดขึ้นในทางปฏิบัติเลย

จะเลือกอะไรดี

แล้วผู้ประกอบการแต่ละรายควรเลือกเก็บภาษีรูปแบบไหน? จากการปฏิบัติแสดงให้เห็นว่า USN ที่มีภาษี 6% รวมทั้งสิทธิบัตรเป็นที่ต้องการอย่างมาก ถัดมาคือ UTII ขอแนะนำให้ใช้ตัวเลือกพื้นฐานเมื่อพูดถึงการขายส่งที่มีความเคลื่อนไหว รวมถึงการทำงานร่วมกับบริษัทที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

ที่จริงแล้ว ผู้ประกอบการทุกคนต้องตัดสินใจด้วยตัวเองว่าอะไรจะเป็นประโยชน์สำหรับกิจกรรมนั้นๆ ผู้เริ่มต้นสามารถแนะนำให้เริ่มใช้สิทธิบัตรได้ และจากประสบการณ์ที่ได้รับ กิจกรรมเปิดสำหรับการจัดเก็บภาษีรูปแบบใดรูปแบบหนึ่ง นี่เป็นตัวเลือกที่ดีที่ช่วยให้คุณตรวจสอบว่าธุรกิจจะเป็นอย่างไรสำเร็จ

ถ้าใครวางแผนจะทำงานให้ตัวเองโดยไม่มีลูกน้อง แนะนำให้ "ลดความซับซ้อน" หรือจดสิทธิบัตร - นี่คือสิ่งที่ผู้ประกอบการต้องการอยู่แล้ว การเลือกระบบสิทธิบัตรสำหรับการชำระภาษีนั้นยังห่างไกลจากความเป็นไปได้เสมอ แต่ถ้ามีโอกาสแบบนี้ ลองใช้เพื่อทดสอบความแข็งแกร่งของตัวเองดีกว่า