บัญชี. การบัญชีเงินสดและการชำระหนี้

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

การบัญชีสำหรับเงินสดและการชำระที่สถานประกอบการมีวัตถุประสงค์เพื่อความปลอดภัยของเงินทุนและการควบคุมการใช้ตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ ประสิทธิภาพของบริษัทขึ้นอยู่กับองค์กรที่เหมาะสม พิจารณาสั้น ๆ เกี่ยวกับการบัญชีเงินสดและการชำระหนี้ งานและคุณสมบัติของมัน

ปลายทาง

งานบัญชีสำหรับเงินสดและการชำระเงินในองค์กรมีดังนี้:

• เอกสารการปฏิบัติงานอย่างครบถ้วนและทันเวลา
• วินัยทางการเงิน
• การบำรุงรักษาเอกสารวิเคราะห์ที่เชื่อถือได้และทันเวลา
• การชำระเงินในบัญชีบริษัท

ข้อมูลบัญชีถูกใช้ในคลังทุนของบริษัท

ธุรกรรมกับลูกค้าและผู้ซื้อ

รวมถึงการกู้คืนต้นทุนและการนำไปใช้ การทำกำไรบางอย่าง กฎสำหรับการบัญชีและการชำระเงินกระแสเงินสดขึ้นอยู่กับวิธีการบันทึกธุรกรรมการขายที่เลือก

หากบริษัทใช้วิธีเงินสด (ชำระ) หนี้ของคู่สัญญาสะสมในบัญชี 45 "สินค้าที่จัดส่ง" จำนวนเงินจะแสดงที่ต้นทุนจริงของสินค้า:

db ch. 45 cd sc. 43.

เมื่อได้รับการชำระเงินทางบัญชี เงินสดขององค์กรและการชำระเงินจะแสดงดังนี้:

• db ch. 51 cd sc. 90.
• db ch. 90 K sc. 45 - การตัดจำหน่ายสินค้าที่ขายในราคาต้นทุน
• db ch. 90 cd sc. 68 - สะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตัดหนี้

ภาระผูกพันทางการเงินที่ยังไม่ได้ปฏิบัติตามของคู่สัญญาจะถูกตัดออกจากบัญชี 45 ที่ขาดทุนโดยไม่ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี หนี้นี้โอนไปยัง 007 (ไม่สมดุล) และคิดไว้ 5 ปี

เมื่อชำระภาระผูกพัน จำนวนเงินจะแสดงเป็นผลลัพธ์ทางการเงินและรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษี

บัญชีสำหรับการขนส่ง

หากบริษัทใช้วิธีนี้ ธุรกรรมจะแสดงในบัญชี 62. ภาระหน้าที่ที่ไม่ได้รับผลสะสมเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการดำเนินการ

ในการลงทะเบียนบัญชีของการชำระบัญชีและกองทุนเงินสดขององค์กร บัญชีย่อยสำหรับการเรียกเก็บเงิน การวางแผนและการชำระเงินอื่นๆ สามารถเปิดได้

รายการเรียกเก็บเงินสะท้อนการดำเนินการเกี่ยวกับเอกสารการจัดส่งที่นำเสนอและยอมรับโดยโครงสร้างการธนาคาร บัญชีย่อยของการชำระเงินตามแผนจะพิจารณาถึงการชำระอย่างเป็นระบบซึ่งไม่ได้จบลงด้วยการชำระคืนของเอกสารฉบับเดียว

รายการต่อไปนี้ทำในการบัญชี:

• db ch. แผ่นซีดี 62 แผ่น 90 - การจัดส่งสินค้าและการนำเสนอใบแจ้งหนี้
• db ch. 90 cd sc. 43 - การตัดจำหน่ายสินค้าที่ขายตามค่าใช้จ่าย
• db ch. 90 cd sc. 68 - สะท้อนภาษีแล้ว

เมื่อชำระหนี้ บัญชี 62 จะถูกเครดิต

วิเคราะห์บทความสำหรับเอกสารการชำระเงินแต่ละฉบับที่ส่งมา และการหักเงินตามแผน - สำหรับลูกค้าและผู้ซื้อแต่ละราย

วิธีการคงค้าง

หากบริษัทมีขั้นตอนดังกล่าวสำหรับการบัญชีเงินสดและการชำระหนี้ คุณสามารถสร้างเงินสำรองสำหรับการจ่ายหนี้สงสัยจะสูญจากรายได้ ในขณะเดียวกันรายได้ที่ต้องเสียภาษีก็จะลดลง

ลูกหนี้ที่ไม่ได้รับหลังจากพ้นกำหนดอายุความที่กำหนดไว้ควรตัดออกเพื่อเป็นการลดลงในบทบัญญัติ จำนวนเงินได้รับการยอมรับในบัญชี 007 และอยู่มา 5 ปีแล้ว เมื่อชำระหนี้ จะถูกนำไปสร้างกำไรในรูปของรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ

ธุรกรรมล่วงหน้า

เกี่ยวข้องกับการรับโดยองค์กรของการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการส่งมอบผลิตภัณฑ์ในอนาคต การผลิตงาน การให้บริการ คู่สัญญาในข้อตกลงอาจตกลงกันในจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้า ในขณะเดียวกัน บริษัทต้องจัดทำบัญชีสำหรับการชำระเงินที่ได้รับแต่ละครั้ง เพื่อสะท้อนการดำเนินการ เร็กคอร์ดถูกสร้างขึ้น: dB sch 51 cd sc. 62.

เมื่อได้รับการชำระเงินล่วงหน้า จะมีการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นการเดินสายจึงเสร็จสิ้น: dB sch. แผ่นซีดี 62 แผ่น 68.

การเรียกร้อง

มีการเขียนขึ้นเป็นลายลักษณ์อักษรและมีข้อกำหนดของคู่สัญญา จำนวนเงิน และลิงก์ไปยังพระราชบัญญัติ แนบเอกสารประกอบคำร้อง

การพิจารณาเรียกร้องจะดำเนินการตามกฎทั่วไปภายในเดือน. คำตอบจะถูกส่งเป็นลายลักษณ์อักษร กรณีเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนทั้งหมดหรือบางส่วน ให้ระบุจำนวนเงิน เลขที่ วันที่ในเอกสารการชำระเงิน (คำสั่ง) ในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด ข้อความจะต้องมีการอ้างอิงถึงพระราชบัญญัติที่อนุญาต

เมื่อคู่สัญญาได้รับคำตอบที่ไม่น่าพอใจต่อการเรียกร้องหรือการไม่ได้รับคำร้อง มีสิทธิยื่นคำร้องต่อศาล

เมื่อได้รับข้อกำหนดแล้ว การบัญชีของเงินทุนและการชำระบัญชี (ที่วิสาหกิจขนาดเล็กรวมถึง) จะดำเนินการตามบัญชี 76 ย่อย 76.2.

บริษัทมีสิทธิ์ยื่นคำร้องต่อซัพพลายเออร์/ผู้รับเหมา หาก:

• คู่สัญญาไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขสัญญา
• ตรวจพบสินค้าเข้าไม่เพียงพอ
• พบข้อผิดพลาดในการคำนวณในเอกสาร

คุณสมบัติการบันทึกการเคลม

ในกรณีที่ฝ่าฝืนเงื่อนไขสัญญา ค่าปรับ ค่าปรับ และดอกเบี้ยจะถูกนำไปใช้กับคู่สัญญา เมื่อถูกกล่าวหา การบัญชีสำหรับเงินสดและการชำระในองค์กรจะดำเนินการดังนี้:

db ch. 76 ย่อย จำนวนซีดี 76.2 91 ย่อย 91.1 - ค่าริบ ดอกเบี้ย ค่าปรับ และคู่สัญญายอมรับหรือศาลตัดสิน

เมื่อตรวจพบการขาดแคลนหรือความเสียหายในผลิตภัณฑ์ที่เข้ามา องค์กรจัดซื้อจะทำรายการต่อไปนี้:

• db ch. 94 ซีดีบันทึก 60 - ภาพสะท้อนของการขาดแคลน / ความเสียหายภายในขอบเขตที่กำหนดโดยสัญญา
• db ch. 76 ย่อย จำนวนซีดี 76.2 60 - ขาดทุนเกินกว่าที่กำหนดไว้ในข้อตกลง

หากศาลปฏิเสธที่จะเรียกค่าเสียหายจากคู่สัญญา ปัญหาการขาดแคลนจะถูกตัดออกด้วยการโพสต์ต่อไปนี้: Db sch. 94 ซีดีบันทึก 76 ย่อย 76.2.

คำขอชำระเงิน/คำสั่งซื้อ

เป็นเอกสารหลัก การบัญชีสำหรับเงินสดและการชำระหนี้มีคุณสมบัติหลายประการ

คำสั่งจ่ายเงินคือคำสั่งที่ธนาคารได้รับจากเจ้าของบัญชี มันถูกร่างขึ้นในเอกสารที่เป็นลายลักษณ์อักษรและมีข้อบ่งชี้ของการโอนเงินจำนวนหนึ่งไปยังบัญชีของคู่สัญญาที่เปิดในสถาบันการเงินเดียวกันหรืออื่น

เส้นตายสำหรับการดำเนินการตามคำสั่งได้รับการแก้ไขโดยกฎหมาย ระยะเวลาที่สั้นกว่าอาจถูกกำหนดโดยข้อตกลงการให้บริการธนาคารหรือปฏิบัติตามจากการปฏิบัติ จำนวนเงินจะถูกโอนโดยคำสั่งจ่ายเงิน:

• สำหรับสินค้าที่จัดส่ง งานที่ดำเนินการ บริการที่ให้
• สำหรับงบประมาณทุกระดับ กองทุนนอกงบประมาณ
• สำหรับการคืน/วางเงินกู้/เงินฝาก หักดอกเบี้ยจากพวกเขา
• เพื่อวัตถุประสงค์อื่นที่ระบุไว้ในข้อตกลงหรือตามที่บัญญัติไว้ในกฎหมาย

คำสั่งซื้อยังใช้ชำระเงินล่วงหน้าหรือชำระเป็นงวดได้

คุณลักษณะของการดำเนินการคำสั่ง

คำสั่งของลูกค้าอยู่ในแบบฟอร์ม f. 0401060 คำสั่งซื้อได้รับการยอมรับโดยไม่คำนึงถึงความพร้อมของเงินในบัญชี เมื่อชำระเงิน สำเนาเอกสารทั้งหมดจะถูกทำเครื่องหมายด้วยวันที่หักเงินในช่องที่เหมาะสม (ในกรณีของการโอนบางส่วน วันที่ของการทำธุรกรรมครั้งล่าสุด) ตราประทับและลายเซ็นของพนักงาน

ตามคำขอของผู้ชำระเงิน ธนาคารแจ้งให้เขาทราบถึงการดำเนินการตามคำสั่งก่อนสิ้นสุดวันถัดไปตามคำร้องขอของลูกค้า เว้นแต่จะมีการระบุช่วงเวลาอื่นในข้อตกลงการให้บริการบัญชี

เลตเตอร์ออฟเครดิต

คำสั่งซื้อของลูกค้านี้เกี่ยวข้องกับการชำระเงินทันทีหลังจากจัดส่ง ซัพพลายเออร์ต้องจัดเตรียมเอกสารประกอบให้กับธนาคาร

เลตเตอร์ออฟเครดิตช่วยให้ชำระเงินได้ทันเวลา และขจัดความเป็นไปได้ที่จะเกิดความล่าช้า คำสั่งจะออกตามระยะเวลาที่กำหนดโดยข้อตกลง นอกจากนี้ เลตเตอร์ออฟเครดิตแต่ละรายการจะใช้สำหรับธุรกรรมการชำระเงินกับซัพพลายเออร์เพียงรายเดียว

การได้มาซึ่งความมั่งคั่ง

การบัญชีสำหรับเงินสดและการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ / ผู้รับเหมาดำเนินการในบัญชี 60. ธุรกรรมทั้งหมดจะปรากฏโดยไม่คำนึงถึงเวลาที่ชำระเงินในใบแจ้งหนี้ ผ่านรายการสำหรับเอกสารการชำระเงินที่ส่งมา:

• db ch. 10 (และบัญชีสินค้าคงคลังอื่น ๆ) Kd sch. 60;.
• db ch. ซีดี 19 แผ่น 60.

การบัญชีสำหรับเงินสดและการชำระหนี้ระหว่างการส่งมอบและการประมวลผลของสินค้าและวัสดุโดยบุคคลภายนอกรายการที่คล้ายกันจะทำ

ในกรณีที่ส่งของมีค่าโดยไม่มีเอกสาร คุณควรตรวจสอบว่าสิ่งของนั้นแสดงว่าชำระเงินแล้ว แต่นำออกจากโกดังหรือระหว่างทาง และจำนวนเงินนั้นรวมอยู่ในบัญชีลูกหนี้หรือไม่ หลังจากนั้น วัสดุจะถูกแสดงเป็นการส่งมอบที่ไม่มีใบแจ้งหนี้: Db c. 10, ช. ซีดี 15 แผ่น 60.

เมื่อได้รับเอกสารข้อตกลงนี้แล้วบันทึกถูกยกเลิกและทำการโพสต์ใหม่

การบัญชีเชิงวิเคราะห์

การบำรุงรักษาควรให้ข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับซัพพลายเออร์ต่างๆ เอกสารที่ยอมรับ การส่งมอบที่ยังไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้ ตั๋วแลกเงิน เวลาที่ชำระเงินยังไม่มาถึงและหมดอายุแล้ว เงินกู้เพื่อการพาณิชย์ ข้อมูลนี้ใช้จัดทำงบดุล

หากองค์กรใช้การบัญชีลำดับรายวันของเงินสดและการชำระบัญชี ข้อมูลจะถูกสรุปในฉ ลำดับที่ 1. การดำเนินงานสะท้อนถึงบัญชีเครดิต 60 วิธีตำแหน่งสำหรับเอกสารการชำระเงินแต่ละฉบับ

การวิเคราะห์บัญชีของเงินทุนและการชำระหนี้กับผู้รับเหมา/ซัพพลายเออร์สำหรับการชำระเงินตามแผนจะเก็บไว้ในใบแจ้งยอดของฉ ลำดับที่ 5. ข้อมูลจากมันพร้อมผลลัพธ์รวม ณ สิ้นเดือนจะถูกโอนไปยังลำดับสมุดรายวันฉบับที่ 6

ประกันสังคม

การหักเงินสำหรับความต้องการทางสังคมต่างๆ จะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการจัดจำหน่ายหรือการผลิต เงินช่วยเหลือกรณีทุพพลภาพสำหรับการรักษาพยาบาลจะจ่ายจากกองทุนประกันสังคม องค์กรบริจาคให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ ตลอดจนกองทุนการจ้างงาน (เพื่อจัดหาผู้ว่างงานชั่วคราว)

การบัญชีสำหรับเงินทุนและการชำระหนี้สำหรับประกันสังคมและประกันดำเนินการในบัญชี 69.

เมื่อสะสม จะมีการบันทึก: บัญชี dB จำนวนซีดี 20 (23, 26, 25) 69.

ค่าใช้จ่ายจะสะท้อนออกมาดังนี้: dB c. 69 ซีดี sc. 70.

ค่าจ้าง

บัญชีสำหรับการทำธุรกรรมดำเนินการในบัญชี 70 เงินให้กู้ยืมบันทึกเป็นเงินคงค้างในการเดบิต - การหักเงิน ยอดคงเหลือหมายถึงการมีหนี้สินต่อพนักงาน ตามสถานที่จ้างงานพนักงานจำนวนค่าจ้างที่เกิดขึ้นสำหรับชั่วโมงทำงานจะถูกโอนไปยัง Db c 20, 23, 25, 43, 26 หรือ 44. 70 บัญชีถูกเครดิต

ถ้าไม่ได้จองไว้ ให้ป้อน: dB sch. 20 (23) ซีดี sch. 70.

บริษัทอาจจ่ายให้สำหรับผู้อาวุโส หากสงวนเงินไว้ การหักเงินจากกองทุนจะหักจากกองทุนเพื่อการบริโภค

ถือ

หักจากเงินเดือน:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - db c. 70 cd sc. 68.
• จำนวนเงินในเอกสารผู้บริหาร - Db c. 70 cd sc. 76.
• บทลงโทษที่มีข้อบกพร่อง - db c. 70 cd sc. 28.

รายได้ที่เหลือมอบให้กับพนักงาน ในกรณีนี้ จะทำการบันทึก: dB sch 70 cd sc. 50.

ธุรกรรมเงินสด

เกี่ยวข้องกับใบเสร็จรับเงิน การจัดเก็บ การใช้จ่ายเงินที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดจากธนาคาร เมื่อทำการโอนเงินจะมีการโพสต์: dB sch. แผ่นซีดี 50 แผ่น 51.

เอกสารหลักสำหรับการลงบัญชีการชำระเงินและกองทุนคือ:

• การสั่งเงินสดเข้าและออก
• สมุดเงินสด
• เงินเดือน
• บันทึกการสั่งซื้อ
• หนังสือออกและรับเงิน

ต้องออกคำสั่งโดยไม่มีข้อผิดพลาด แผ่นงานในสมุดแคชเชียร์มีหมายเลขเจือ; เอกสารได้รับการรับรองโดยลายมือชื่อของช. นักบัญชีและผู้อำนวยการบริษัท

ธุรกรรมที่มีความรับผิดชอบใบหน้า

เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขา ใช้ 71 บัญชี บันทึกเงินสดและการชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบสำหรับการซื้อสินค้าและวัสดุ จำนวนเงินที่ออกสำหรับความต้องการทางธุรกิจ การเดินทางเพื่อธุรกิจ

รายชื่อผู้มีสิทธิออกกองทุนตามรายงานได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าแล้ว

ตามกฎปัจจุบัน พนักงานที่ได้รับเงินจะต้องรายงานการใช้จ่าย เงินส่วนที่เหลือจะต้องส่งคืนให้กับองค์กร จำนวนเงินที่ยังไม่ได้คืนจะแสดงในบัญชี 94 (เปิดบัญชีย่อยพิเศษแล้ว) ต่อจากนั้นจะมีการตัดจำหน่ายไปยังบัญชี 70 หรือ 73.

พนักงานต้องส่งรายงานล่วงหน้าให้ฝ่ายบัญชีพร้อมแนบเอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย

การออกเงินจะแสดงในรายการ: dB sch. ซีดี 10 แผ่น 71.

การดำเนินการในบัญชี

การบัญชีเงินในบัญชีกระแสรายวันจะดำเนินการตามเอกสารต่างๆ ขึ้นอยู่กับรูปแบบการชำระเงิน สำหรับการทำธุรกรรมเงินสด ได้แก่:

• เช็คเงินสด;
• โฆษณาสำหรับการบริจาค

สำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด:

• แบบฟอร์มตอบรับ;
• คำสั่งจ่ายเงิน;
• เอกสารรวบรวม;
• ใบสำคัญแสดงสิทธิธนาคาร

ตัวเลือกแรกคือตัวเลือกที่พบบ่อยที่สุด ด้วยแบบฟอร์มการยอมรับ ธนาคารเป็นตัวกลางระหว่างผู้ซื้อและซัพพลายเออร์ หลังได้รับเงินตามเอกสารการตั้งถิ่นฐาน

ปฏิบัติการกับลูกหนี้/เจ้าหนี้

เพื่อสะท้อนให้เห็น บัญชี 76 ถูกใช้ การบัญชีเงินสดและการชำระหนี้กับลูกหนี้และโดยเจ้าหนี้ได้กล่าวถึงบางส่วนข้างต้นแล้ว บัญชี 76 แสดงการดำเนินการเกี่ยวกับประกันส่วนบุคคล/ทรัพย์สิน การเรียกร้อง จำนวนเงินฝาก เงินปันผล

บทความนี้คำนึงถึงการตั้งถิ่นฐานที่ค่อนข้างมากซึ่งมีลักษณะที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์เป็นหลัก ดังนั้น นักบัญชีจึงเปิดบัญชีย่อยที่ไม่ได้ระบุไว้ในแผน

บัญชีย่อย ตัวอย่างเช่น 76.1 ใช้เพื่อบันทึกธุรกรรมประกันภัยในกรณีที่ทรัพย์สินเสียหายเนื่องจากภัยธรรมชาติ ในกรณีนี้ จะทำการบันทึก: dB sch ซีดี 44 แผ่น 76.1.

เมื่อได้รับเงินคืนจากบริษัทประกัน จะถูกหัก 51 บัญชี หากจำนวนเงินที่สูญเสียไม่ครอบคลุม จะมีการบันทึกมูลค่าของส่วนที่ไม่ได้รับการชดเชย: dB sch จำนวนซีดี 91.2 76.1.

สินเชื่อและสินเชื่อ

บริษัทถูกบังคับให้ใช้เงินทุนของสถาบันการเงิน (ธนาคาร) กรณีทุนของตัวเองไม่เพียงพอ เงินกู้ยืมจะออกตามข้อตกลง ธนาคารกำหนดจำนวนเงิน เงื่อนไขการออกและการชำระหนี้ อัตราดอกเบี้ย

องค์กรได้รับเงินกู้จากหน่วยงานธุรกิจอื่น การออกของพวกเขายังถูกทำให้เป็นทางการโดยข้อตกลง ซึ่งจะแก้ไขเงื่อนไขที่สำคัญทั้งหมดของการทำธุรกรรม

กองทุนองค์กรสามารถรับได้ในช่วงเวลาต่างๆ - น้อยกว่าหนึ่งปีหรือมากกว่า ดังนั้น การบัญชีสำหรับเงินสดและการชำระหนี้เงินให้กู้ยืมและการกู้ยืมจะดำเนินการในบัญชี 66 และ 67 รายการเหล่านี้รวมอยู่ในหนี้สิน เครดิตสะท้อนถึงการรับเงินและการเกิดหนี้ เดบิต - การคืนจำนวนเงิน

เครดิตและเงินกู้สามารถออกด้วยเงินเข้าบัญชีในกรณีเช่นนี้ จะทำการบันทึก: dB sch 50-52 ซีดีบันทึก 66 (67).

บัญชีที่ระบุยังรวมถึงเงินที่ได้รับจากการออกและการวางพันธบัตร จำนวนเงินนี้แสดงแยกต่างหากจากเงินกู้ยืมอื่น มูลค่าของพันธบัตรอาจต่ำกว่าหรือสูงกว่าราคาที่ระบุ ความแตกต่างนั้นสะท้อนให้เห็นใน 91 บัญชี หากต้นทุนสูงกว่ามูลค่าที่ระบุ จะรวมอยู่ในรายได้อื่นในบัญชีย่อย 91.1 ถ้าต่ำกว่า - ในบัญชีย่อย 91.2

การสะท้อนดอกเบี้ยและธุรกรรมการไถ่ถอนพันธบัตรจะดำเนินการในลักษณะเดียวกับเงินกู้สามัญ

การบัญชีเงินสดและการชำระใน PMR

ในสาธารณรัฐมอลโดวา Pridnestrovian ธุรกรรมทั้งหมดจะแสดงในสกุลเงินประจำชาติ - รูเบิล ใน PMR การบัญชีสำหรับเงินสดและการชำระเงินด้วยเงินสดจะดำเนินการในบัญชี 50 สามารถเปิดบัญชีย่อยได้:

• 50.1 - โต๊ะเงินสดขององค์กร;
• 50.2 - โต๊ะเงินสด ฯลฯ

ตามบัญชีย่อย. 50.2 สะท้อนให้เห็นถึงการมีอยู่และการเคลื่อนย้ายของกองทุนของสำนักงานสินค้าโภคภัณฑ์ สถานที่ปฏิบัติงาน จุดข้ามแม่น้ำ จุดแวะพัก ท่าเรือ ท่าจอดเรือ สถานี ที่ทำการไปรษณีย์ ฯลฯ

เดบิตนับใบเสร็จ นับเครดิตจ่าย

ในกรณีที่กฎหมายกำหนด การทำธุรกรรมเงินสดในสกุลเงินต่างประเทศจะดำเนินการ บัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องจะเปิดขึ้นโดยบัญชีที่ 50 พวกเขาแยกจากกันสะท้อนการเคลื่อนไหวของกองทุน ในเวลาเดียวกัน พวกเขาจะถูกแปลงเป็นสกุลเงินประจำชาติตามอัตราของธนาคารกลางของ PMR ในวันที่ทำธุรกรรม ในการบัญชีเชิงวิเคราะห์ รายการจะทำพร้อมกันในสกุลเงินของการชำระเงินและการชำระบัญชี

เมื่อได้รับเงินที่โต๊ะเงินสดขององค์กรนักบัญชีสร้างการโพสต์ต่อไปนี้:

• db ch. แผ่นซีดี 50 แผ่น 51 (52) - แสดงถึงจำนวนเงินสดที่ได้รับจากการชำระบัญชีหรือบัญชีสกุลเงิน
• db ch. แผ่นซีดี 50 แผ่น 61 - คำนึงถึงรายได้ที่ได้รับจากลูกค้า / ผู้ซื้อ
• db ch. 50 ซีดี sch. 71 - สะท้อนถึงจำนวนเงินที่ส่งคืนโดยพนักงานที่รับผิดชอบ
• db ch. แผ่นซีดี 50 แผ่น 76 - คิดเป็นเงินสดที่ได้รับจากลูกหนี้
• db ch. แผ่นซีดี 50 แผ่น 70 - สะท้อนถึงจำนวนรายได้ค้างจ่ายให้กับพนักงาน

การออกทุนทำโดยรายการต่อไปนี้:

• db ch. 51 (52) ซีดี sch. 50 - ธุรกรรมจะแสดงในจำนวนเงินที่โอนเข้าบัญชี (การชำระ/สกุลเงิน) ที่เกินขีดจำกัดเงินสด
• db ch. 60 cd sc. 50 - คำนึงถึงเงินสดในการชำระใบแจ้งหนี้ที่แสดงโดยผู้รับเหมาและซัพพลายเออร์
• db ch. จำนวนซีดี 76 50 - สะท้อนจำนวนเงินในบัญชีเจ้าหนี้
• db ch. 71 cd sc. 50 - นำเงินที่ออกให้กับพนักงานที่รับผิดชอบ
• ซีดี sc. ช่วง 70 เดซิเบล 50 - สะท้อนถึงจำนวนค่าจ้างที่ออกให้กับพนักงาน

ณ สิ้นเดือน จะเปรียบเทียบมูลค่าการซื้อขายเครดิตและเดบิตของบัญชี 50 บัญชี ตามผลการเปรียบเทียบ ส่วนที่เหลือ (ยอดดุล) จะแสดงขึ้น มูลค่าของมันถูกเปรียบเทียบกับข้อมูลของสมุดเงินสด

การบัญชีสังเคราะห์ของเงินสดของบริษัทถูกเก็บไว้ในบันทึกประจำวันตามใบสำคัญแสดงสิทธิ 1 และในข้อความตาม ฉ. 1.

ชำระเงินสินค้าคงคลัง

ขั้นตอนนี้รับรองความถูกต้องของข้อมูลที่แสดงในเอกสารทางบัญชี จำเป็นต้องมีสินค้าคงคลังกรณี:

• โอนทรัพย์สิน ให้เช่า ขาย/ได้มา
• การเปลี่ยนแปลงของเทศบาลหรือรัฐวิสาหกิจ
• การเลิกจ้างพนักงานที่มีความรับผิดชอบ
• ตรวจจับข้อเท็จจริงการใช้อำนาจโดยมิชอบ ความเสียหาย/การขโมยทรัพย์สิน
• ภัยธรรมชาติ
• การชำระบัญชี/การปรับโครงสร้างองค์กรทางเศรษฐกิจใหม่

สินค้าคงคลังของโต๊ะเงินสดสามารถดำเนินการโดยคำตัดสินของศาลหรือคำสั่งจากสำนักงานอัยการ

ควรแก้ไขอย่างกระทันหัน สำหรับสินค้าคงคลังในองค์กรจะมีการคิดค่าคอมมิชชั่นซึ่งได้รับการอนุมัติจากหัวหน้า

ผลการตรวจสอบถูกบันทึกไว้ในการกระทำ เมื่อระบุการเกินดุลหรือการขาดแคลน พนักงานที่รับผิดชอบในสาระสำคัญจะเขียนหมายเหตุอธิบาย จำนวนเงินที่เกินจะถูกโอนเข้าและโอนไปยังรายได้ขององค์กร ในกรณีนี้ ให้ทำการโพสต์ต่อไปนี้:

• db ch. แผ่นซีดี 50 แผ่น 48.
• db ch. ซีดี 48 แผ่น 80.

การขาดแคลนอาจถูกหัก ณ ที่จ่ายจากพนักงานที่รับผิดชอบ

ความรับผิดชอบในการดำเนินการตามกฎสำหรับการดำเนินการที่โต๊ะเงินสดได้รับมอบหมายโดยตรงไปยังพนักงานปฏิบัติการ Ch. นักบัญชีและหัวหน้าองค์กร บุคคลที่มีความผิดในการละเมิดวินัยทางการเงินจะต้องปฏิบัติตามมาตรการที่กฎหมายของ PMR กำหนด ค่าชดเชยสำหรับการสูญเสียจำนวนมากจะดำเนินการในศาล