การเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชดเชยเมื่อเลิกจ้างสมควรได้รับความสนใจเป็นพิเศษ

2025 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26

เงินชดเชยสำหรับการลาจะจ่ายให้กับพนักงานในกรณีที่ถูกไล่ออกจากบริษัท การชำระเงินนี้เป็นข้อบังคับและคำนวณตามกฎเกณฑ์บางประการ การคำนวณดังกล่าวควรได้รับการพิจารณาเป็นพิเศษ

ในกรณีที่พนักงานมีสิทธิได้รับเงินชดเชยสำหรับการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้

พนักงานที่ตัดสินใจเปลี่ยนงานโดยขึ้นอยู่กับความพร้อมของวันหยุดที่ไม่มีการเรียกร้องนายจ้างมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินชดเชย นักบัญชีมักจะคำนวณการชำระเงินดังกล่าว เนื่องจากเกือบทุกคนมีวันหยุดในวันที่เลิกจ้าง

การชดเชยการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้เมื่อถูกเลิกจ้างจะไม่ได้รับในวันสุดท้ายของเดือน เนื่องจากเป็นธรรมเนียมในการคำนวณค่าจ้าง แต่ขึ้นอยู่กับระยะเวลาการเลิกจ้างของพนักงาน โดยปกติการคำนวณดังกล่าวจะจ่ายในวันที่พนักงานลาออก จำนวนเงินที่จ่ายชดเชยโดยตรงขึ้นอยู่กับจำนวนวันของวันหยุดพักผ่อนสะสมทั้งหมดและไม่ขึ้นอยู่กับสาเหตุของการเลิกจ้าง

จากอะไรการจ่ายเงินชดเชยการยกเว้นภาษี

เงินชดเชยสำหรับการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้งานเมื่อถูกเลิกจ้างเป็นรายได้พิเศษของพนักงาน ดังนั้นเงินคงค้างนี้จึงต้องเสียภาษีบางส่วน ตามกฎหมายปัจจุบัน การจ่ายเงินชดเชยสำหรับวันหยุดที่ไม่ได้ใช้จะได้รับการยกเว้นจากเงินสมทบประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนทางการแพทย์ นอกจากนี้ การคำนวณจะไม่รวมอยู่ในฐานภาษีของกองทุนประกันสังคม และไม่รวมอยู่ในการคำนวณเงินสมทบประกันการบาดเจ็บ

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับสิทธิประโยชน์นี้ หน่วยงานกำกับดูแลกำลังติดตามอย่างใกล้ชิดว่ามีการชดเชยเกิดขึ้นเฉพาะในกรณีที่มีการเปลี่ยนวันลาพักร้อนบางส่วนหรือเมื่อพนักงานถูกไล่ออก ในสถานการณ์อื่น ๆ ห้ามมิให้มีการชดเชยการลาพักร้อน

ยังต้องเสียภาษีอะไรอีก

เมื่อเริ่มคำนวณค่าตอบแทน นักบัญชีหลายคนสงสัยว่าการชดเชยนั้นต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อเลิกจ้างหรือไม่ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 217 วรรค 3) ระบุว่ารายได้ดังกล่าวต้องเสียภาษีเงินได้โดยทั่วไปโดยไม่คำนึงถึงสาเหตุที่การชำระเงินเกิดขึ้น - เกี่ยวกับการแทนที่การลาเพิ่มเติมหรือการเลิกจ้าง

เงินชดเชยสำหรับการลาที่ไม่มีผู้เรียกร้องก็อยู่ในฐานการคำนวณภาษีเงินได้เช่นกัน จำนวนเงินที่คำนวณได้จะรวมไว้เต็มจำนวน แม้ว่าจะมีเงินสำรองสำหรับค่าลาพักร้อนก็ตาม หากบริษัทใช้ระบบที่เรียบง่ายเก็บภาษีในอัตรา 15% จากนั้นค่าชดเชยจะตกเป็นรายการค่าใช้จ่ายเต็มจำนวนด้วย (TC RF Art. 346.16)

วิธีสะท้อนภาษีในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คน

ถึงแม้แบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ใบจะมีเพียง 2 แผ่น แต่การกรอกแบบฟอร์มนี้ทำให้เกิดคำถามมากมายสำหรับนักบัญชี ค่าตอบแทนจากการเลิกจ้างในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายได้สะท้อนให้เห็นตามกฎทั่วไปสำหรับการกรอกแบบฟอร์ม แต่ในสถานการณ์นี้ คุณควรให้ความสนใจอย่างใกล้ชิดกับข้อเท็จจริงที่ว่าในช่วงเวลาการรายงาน คุณจะต้องป้อนข้อมูลเกี่ยวกับเงินคงค้างสองรายการ: ค่าจ้างและค่าตอบแทนการลาพักร้อน ความยากอยู่ที่การที่ทั้งสองนี้สามารถคำนวณและจ่ายในช่วงเวลาที่แตกต่างกัน ตัวอย่างเช่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการชดเชยเมื่อเลิกจ้างจะเกิดขึ้นในวันทำการสุดท้ายของพนักงานที่ลาออก (มาตรา 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และจากเงินเดือน - เมื่อสิ้นเดือน

การชำระเงินสำหรับวันหยุดที่ไม่ได้ใช้จะถูกบันทึกในภาษีเงินได้บุคคล 6 บุคคลในสองส่วน ในส่วนแรกจะแสดงเป็นจำนวนเงินรายได้ค้างรับในบรรทัดที่ 020 (ภาษีในบรรทัด 040 และ 070) ในกรณีที่จ่ายค่าชดเชยแยกต่างหากจากค่าใช้จ่ายอื่น ๆ จะมีการป้อนในบรรทัดแยกต่างหากในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคล 6 ในส่วนที่สองของการคำนวณในบรรทัดที่ 100 และ 110 คุณต้องใส่วันที่ที่สะท้อนถึงช่วงเวลาที่จ่ายเงินให้กับพนักงานให้ครบถ้วน

ตามข้อมูลที่ป้อนในแบบฟอร์ม 6-NDFL แบบฟอร์ม 2-NDFL จะถูกกรอกในอนาคต สำหรับสิ่งนี้ รหัส 4800 อยู่ในใบรับรอง และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการชดเชยเมื่อเลิกจ้างจะระบุไว้ในจำนวนภาษีทั้งหมด

วันที่โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามค่าชดเชยเมื่อเลิกจ้าง

เนื่องจากการชดเชยต้องเสียภาษีเงินได้ จำนวนเงินที่ต้องการจะต้องโอนไปยังงบประมาณในเวลาที่เหมาะสม ค่าชดเชยไม่ใช่ค่าตอบแทน แต่เป็นการสะสมให้กับลูกจ้างแทนการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้ ดังนั้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าชดเชยการเลิกจ้างจะต้องโอนในวันที่ส่งเงินเข้าบัญชีของพนักงานหรือในเวลาที่จ่ายเงินสด (TC RF Art. 226).