พื้นที่ซื้อขาย - มันคืออะไร?

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

การขายพื้นที่เป็นแนวคิดที่ทุกคนที่ทำธุรกิจค้าปลีกต้องรับมือ ตามคำจำกัดความ พื้นที่ของชั้นซื้อขายคือส่วนหนึ่งของอาณาเขตของร้าน (ศาลาหรือชั้นซื้อขายแบบเปิด) ที่จัดแสดงสินค้า บริการลูกค้า และชำระเงินด้วยเงินสด โต๊ะเงินสดและเงินสด ทะเบียนตลอดจนสถานที่ทำงานของเจ้าหน้าที่บริการและพื้นที่ให้ลูกค้าเดินผ่าน

คำถามเกี่ยวกับพื้นที่ของร้านค้าปลีกเกี่ยวข้องกับการคำนวณ UTII และเกี่ยวข้องกับ "ผู้หลอกลวง" เหล่านั้นที่ประกอบธุรกิจค้าปลีกหรือจัดเลี้ยง พื้นที่ของห้องโถงเพื่อการค้าเป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพโดยพิจารณาจากการคำนวณภาษีเดียว ควบคู่ไปกับคำนี้ แนวคิดของสถานที่ซื้อขายหรือพื้นที่ของสถานที่ซื้อขายถูกนำมาใช้ บางครั้งเป็นการยากที่จะระบุสถานะของสิ่งอำนวยความสะดวกในการซื้อขายและรู้ว่าตัวบ่งชี้ทางกายภาพใดที่กล่าวถึงว่าควรใช้ คำแนะนำที่จำเป็นมีอยู่ในวรรค 3 ของข้อ 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วันนี้เราจะมาลองทำความชัดเจนในเรื่องนี้ด้วยตัวคุณเอง

คำนวณพื้นที่ขายอย่างไร

ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ เรียกว่าพื้นที่ของพื้นที่ซื้อขาย ใช้ในกรณีที่ขายผ่านการดำเนินงานของสิ่งอำนวยความสะดวกเครือข่ายการค้าแบบคงที่ซึ่งมีพื้นที่ซื้อขายน้อยกว่า 150 ตารางเมตร ม. หากไม่มีพื้นที่ซื้อขายให้ใช้หนึ่งในสองตัวบ่งชี้ - สถานที่ซื้อขาย (ถ้าพื้นที่ไม่เกิน 5 ตร.ม.) หรือพื้นที่ของสถานที่ซื้อขายถ้ามากกว่า 5 ตร.ม. เมตร

สำหรับการใช้ UTII ที่ถูกต้อง จำเป็นต้องชี้แจงประเด็นที่อนุญาตให้ขายปลีกสินค้าได้ การโอนการขายปลีกเป็น "การใส่ร้าย" จะดำเนินการหากดำเนินการในโรงงานที่เป็นของเครือข่ายการค้าที่อยู่กับที่ ในกรณีนี้ พื้นที่การค้าคืออาคารใดๆ (อาคารหรือสถานที่) ที่มุ่งหมายหรือใช้สำหรับกิจกรรมการค้า ช่วงเวลานี้ถูกควบคุมโดยบทความหมายเลข 346.27 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณสามารถค้นหาวัตถุประสงค์ของสถานที่ได้โดยดูที่ชื่อหรือเอกสารสินค้าคงคลัง เรากำลังพูดถึงสัญญาขายหรือเช่า หนังสือเดินทางทางเทคนิค ตลอดจนแผน คำอธิบาย และแผนผัง

เมื่อมองแวบแรก บางคนอาจคิดว่าภาษีที่เรียกเก็บนั้นสามารถเรียกเก็บได้ไม่เพียงแค่ในพื้นที่ของห้างสรรพสินค้าเท่านั้น แต่ยังใช้กับสถานที่ใดๆ ที่มีการค้าเกิดขึ้นด้วย ตัวอย่างเช่น ไปยังคลังสินค้าหรือไปยังพื้นที่อื่นที่ไม่ใช่การค้า แต่ตามคำอธิบายของกระทรวงการคลัง การขายสินค้าในพื้นที่ดังกล่าวในขั้นต้นไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อการค้ากับ UTII ไม่ใช่กำลังแปล

คำนวณพื้นที่พื้นอย่างไร

รหัสภาษีระบุว่าควรกำหนดตามชื่อและเอกสารสินค้าคงคลัง เช่นเดียวกันกับพื้นที่ของสถานที่ซื้อขาย บ่อยครั้งที่เจ้าหน้าที่ภาษีและผู้ประกอบการโต้เถียงกันเองเนื่องจากความแตกต่างระหว่างพื้นที่ที่ใช้จริงเพื่อการค้ากับที่ระบุไว้ในเอกสาร

ศาลมีความเห็นในเรื่องนี้ว่าควรคำนวณภาษีที่เรียกเก็บตามตารางเมตรที่แท้จริงของพื้นที่ค้าปลีกเดียวกันนี้ แต่ถ้าความคลาดเคลื่อนดังกล่าวไม่ได้รับการยืนยันจากคำให้การ ภาพถ่าย หรือการแบ่งแยกที่มีอยู่ (รวมถึงหลักฐานอื่นๆ) ศาลจะตัดสินให้หน่วยงานด้านภาษีเห็นชอบ

สัญญาเช่า: อ่านให้ละเอียด

ดังนั้น เมื่อเช่าพื้นที่โดยใช้เพียงบางส่วนเพื่อการค้า ตรวจสอบให้แน่ใจว่าสัญญาเช่ามีคำอธิบายที่ชัดเจนเกี่ยวกับพื้นที่ที่ใช้จริง การคำนวณภาษีที่เรียกเก็บไม่รวมถึงส่วนของห้องซื้อขายที่เช่าหรือเช่าช่วงนั้น ไม่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณพื้นที่ของชั้นการซื้อขายและสถานที่เสริมที่เรียกว่า - วัตถุประสงค์ในการบริหารและสิ่งอำนวยความสะดวกและที่ทำหน้าที่จัดเก็บและรับสินค้า

หากสถานที่ดังกล่าวมีรั้วกั้นจากพื้นที่การค้า จำนวนการเรียกร้องในกรณีที่มีการตรวจสอบจะลดลงทันทีตามลำดับความสำคัญ ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงขนาดของพื้นที่หรือวัตถุประสงค์ของการเปลี่ยนแปลง ผู้จัดการควรจัดทำเอกสารนี้เพื่อหลีกเลี่ยงความขัดแย้งกับหน่วยงานตรวจสอบ

วิธีประหยัดพื้นที่โชว์รูม

ห้องโถงนิทรรศการสามารถเรียกได้ว่าเป็นห้องซื้อขาย - ในกรณีของการขายสินค้าโดยตรงในนั้น บางครั้งการสาธิตสินค้า การชำระเงิน และการลางานจริงอาจทำในสถานที่ต่างกัน ในกรณีนี้จะถูกต้องในการคำนวณภาษีโดยคำนึงถึงพื้นที่ทั้งหมดของพื้นที่ค้าปลีก

บางครั้งผู้ประกอบการเฉพาะราย (องค์กร) ขายสินค้าพร้อมกันในสถานที่หลายแห่งที่ตั้งอยู่ในอาคารเดียวกัน ตัวอย่างเช่น บนพื้นที่กว้างใหญ่ของศูนย์การค้า - บนชั้นต่างๆ หรือแยกจากกัน จากนั้น UTII จะถูกเรียกเก็บเงินแยกกันสำหรับแต่ละรายการ

มาคุยเรื่องพื้นที่แหล่งซื้อขายกัน

ตลาดไม่จำเป็นต้องเป็นร้านค้าขนาดใหญ่ การขายสามารถทำได้บนแพตช์เล็ก ๆ ที่เรียกว่าสถานที่ซื้อขาย สิ่งที่รวมอยู่ในแนวคิดของพื้นที่การค้าและวิธีการตรวจสอบ? รหัสภาษีไม่ได้ให้คำแนะนำที่ชัดเจนในเรื่องนี้ กระทรวงการคลังเชื่อว่าการคำนวณนั้นรวมถึงผลรวมของพื้นที่ทั้งหมดของอาคารเสริมพร้อมกับอาณาเขตที่มีการขายสินค้าตรง ตัวอย่างเช่น ในกรณีที่เช่าตู้คอนเทนเนอร์ ใช้เพื่อขายสินค้าบางส่วน และบางส่วนเป็นคลังสินค้า ภาษีจะคำนวณจากพื้นที่ทั้งหมด

ดังนั้น ในบางกรณี ผู้ประกอบการจะทำกำไรได้มากกว่าหากสถานที่ขายของพวกเขามีสถานะเป็นพื้นที่ซื้อขาย จากนั้นภาษีก็อาจจะเป็นที่ลดลง. การพิจารณาคดีประกอบด้วยตัวอย่างความไม่ลงรอยกันมากมายเกี่ยวกับสิ่งที่ถือเป็นพื้นที่ซื้อขายและสถานที่ซื้อขายหลักทรัพย์ ในทางปฏิบัติ พวกเขาจะได้รับคำแนะนำจากการปรากฏตัวของพื้นที่ซึ่งลูกค้ามีโอกาสที่จะย้ายไปมาระหว่างชั้นวางกับสินค้าและเลือกได้

ต่างกันอย่างไร

คุณสมบัติดังกล่าวตามคำจำกัดความแล้วไม่สามารถมีอยู่ในสถานที่ซื้อขายซึ่งส่วนใหญ่มักจะดูเหมือนเคาน์เตอร์หรือตู้โชว์ที่มีสินค้าวางตรงจากการขาย Federal Tax Service เชื่อว่าหากเอกสารสินค้าคงคลังหรือชื่อสถานที่ไม่มีการระบุสถานะของร้านค้าหรือศาลาหรือไม่มีคำจำกัดความที่ชัดเจนของส่วนหนึ่งของสถานที่เป็นพื้นที่ซื้อขายวัตถุดังกล่าวสามารถ โดยค่าเริ่มต้นจะถือว่าเกี่ยวข้องกับเครือข่ายการซื้อขายแบบคงที่และไม่มีชั้นการซื้อขาย

บางครั้งในตลาดพื้นที่ค้าปลีกทั้งหมด เฉพาะร้านค้าหรือศาลาเท่านั้นที่จัดเป็นวัตถุที่มีพื้นที่ซื้อขาย กล่าวคือ กรณีขายในโกดังเดิม จะต้องพิสูจน์สถานภาพเป็นฐานการค้า ในเวลาเดียวกัน ในพาวิลเลี่ยนประเภทตู้คอนเทนเนอร์ พื้นที่ซื้อขายสินค้ามีความหมายโดยนัยตามคำนิยาม โดยอิงจากคำว่า "พาวิลเลี่ยน" เพียงอย่างเดียว

มาทำความเข้าใจแนวคิดกัน

ร้านค้าคืออาคารหรือส่วนหนึ่งของร้านค้าซึ่งมีอุปกรณ์ครบครัน โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อขายสินค้าและให้บริการแก่ลูกค้า ร้านค้าจะต้องจัดให้มีสถานที่ไม่เพียงเพื่อการค้า แต่ยังเพื่อวัตถุประสงค์ด้านสาธารณูปโภค การบริหาร และสิ่งอำนวยความสะดวก และมีไว้สำหรับการรับ การจัดเก็บสินค้า และการเตรียมการขายล่วงหน้า

พาวิลเลี่ยนรวมถึงอาคารที่มีชั้นซื้อขายและเกี่ยวข้องกับงานอย่างน้อยหนึ่งงาน

ในสถานการณ์การเป็นเจ้าของพื้นที่ค้าปลีกรวมไม่เกิน 5 ตร.ม. m ข้อพิพาทเกี่ยวกับการใช้ตัวบ่งชี้ทางกายภาพเฉพาะนั้นไม่มีความหมาย การทำกำไรขั้นพื้นฐานในกรณีของการขายบนพื้นที่ซื้อขายหรือบนพื้นที่การค้าสำหรับหน่วยงานด้านภาษีจะเหมือนกันทุกประการ หากต้องการลดหย่อนภาษีพื้นที่ต้องน้อยกว่า 5 ตารางเมตร m ซึ่งคุณเห็นว่ายากต่อการพิจารณาชั้นการซื้อขาย เมื่อพื้นที่เกิน 5 ตร.ว. m การคำนวณขึ้นอยู่กับพื้นที่หรือพื้นที่ซื้อขายหรือสถานที่ซื้อขายซึ่งตัวเลขมาตรฐานของการทำกำไรจะเท่ากัน - 1800 รูเบิล ต่อตารางเมตร

จากนี้ เราสรุปได้ว่า ในกรณีของสถานที่ซื้อขายขนาดใหญ่ ผู้ประกอบการจะทำกำไรได้มากกว่าในการติดตั้งเพื่อให้พื้นที่ส่วนหนึ่งได้รับการจัดสรรสำหรับพื้นที่การค้า อย่างไรก็ตาม ตามที่ได้กล่าวไปแล้ว พื้นที่ที่เหลือสำหรับอาคารเสริมจะไม่รวมอยู่ในการคำนวณภาษี

เคล็ดลับการปฏิบัติ

ผู้ประกอบการรายใดที่จัดตั้งการขายปลีกคิดเกี่ยวกับการลดต้นทุนรวมถึงการลดการจ่ายภาษี ในการนี้ ปัญหาของเอกสารการลดพื้นที่ค้าปลีกค่อนข้างมีความเกี่ยวข้อง จะต้องดำเนินการอย่างถูกต้องเพื่อแยกการเรียกร้องที่เป็นไปได้จากผู้ตรวจภาษี บางครั้งควรใช้คำแนะนำของนักบัญชีและทนายความ รวมถึงนักออกแบบห้อง

ฝึกปฏิบัติ -การจัดการกับตัวชี้วัดที่มีอยู่ในสัญญาเช่า ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว พื้นที่ที่ถูกครอบครองโดยโชว์รูมที่มีตู้โชว์ รวมถึงสถานที่สำหรับจัดเก็บและจัดเก็บสินค้า ไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่ของพื้นที่ค้าปลีกและไม่ได้นำมาพิจารณาในการคำนวณ UTII ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งเมื่อลงนามในสัญญาเช่าเพื่อให้แน่ใจว่าพื้นที่เหล่านี้ได้รับการจัดสรรไปยังหมวดหมู่แยกต่างหาก

ทำอะไรได้อีก

จากนั้นคุณควรเพิ่มประสิทธิภาพทางออกสำหรับตัวบ่งชี้ที่ระบุในสัญญาโดยตรง มิฉะนั้น การวัดพื้นที่ระหว่างการตรวจสอบอาจถูกปรับ

มีเทคนิคการออกแบบบางอย่างสำหรับสิ่งนี้ ตัวอย่างเช่น คุณสามารถติดตั้งตู้โชว์คู่ ซึ่งด้านหลังสามารถใช้เป็นโกดังเก็บสินค้าได้ เนื่องจากการประเมินเบื้องต้นตามกฎแล้วเป็นภาพจึงอาจไม่ถึงการวัด ผู้ตรวจสอบต้องมีการรับรู้บางอย่างเกี่ยวกับพื้นที่ที่เป็นปัญหา

จำเป็นต้องวิเคราะห์ความเป็นไปได้ทั้งหมดที่นำไปสู่การเพิ่มประสิทธิภาพของการใช้พื้นที่ขายของคุณเอง ซึ่งรวมถึงการให้เช่าห้องโถงบางส่วน และการแปลงอาณาเขตให้เป็นห้องเอนกประสงค์โดยไม่กระทบต่อกิจกรรมหลัก นั่นคือภาพควรจะลดลงพอสมควร

ถึง เจ้าของร้านกาแฟและบาร์

เมื่อพูดถึงจุดจัดเลี้ยง พื้นที่ค้าปลีกหมายถึงพื้นที่ที่ลูกค้ารับประทานอาหารและใช้เวลายามว่าง สถานที่ที่เสิร์ฟอาหารและชำระเงินถือเป็นสถานที่เสริมห้อง

ในกรณีของการขายปลีก ควรมีสัญญาเช่าสองแบบที่แตกต่างกันสำหรับพื้นที่ที่คุณต้องการใช้ พื้นที่แรกอยู่ในพื้นที่ที่เกี่ยวข้องกับพื้นที่การค้า ส่วนที่สอง - ในสถานที่สาธิตและจัดเก็บสินค้า สัญญาแต่ละฉบับต้องมาพร้อมกับแผน BTI ซึ่งจำเป็นต้องแบ่งพื้นที่ ตัวห้องเองถูกแบ่งเขตด้วยฉากกั้น ในขณะที่ห้องโถงสำหรับแสดงสินค้าสามารถทำเครื่องหมายด้วยป้ายที่เกี่ยวข้องได้

ในกรณีธุรกิจจัดเลี้ยง ในแผน BTI จำเป็นต้องจัดสรรพื้นที่สำหรับเสิร์ฟอาหารและรอลูกค้าในสาย แผนดังกล่าวจะทำหน้าที่เป็นเอกสารสินค้าคงคลังและชื่อ - อาร์กิวเมนต์หลักในการตรวจสอบของหน่วยงานด้านภาษี ในห้องของตัวเอง พื้นที่ที่ไม่ได้มีไว้สำหรับพักผ่อนและรับประทานอาหาร เหมาะสมที่สุดในการจัดสรรฉากกั้นตกแต่งที่สวยงามหรือฉากกั้นพิเศษ

หมายเหตุถึงเจ้าของบ้าน

ผู้ที่เช่าพื้นที่ของตนเองเพื่อการค้าหรือจัดเลี้ยงสาธารณะ ส่วนใหญ่สนใจในผลกำไรของตนเอง คงไม่สมเหตุสมผลที่จะกำหนดราคาเดียวกันสำหรับพื้นที่เช่าทั้งหมด สิ่งนี้จะให้ความคิดแก่ผู้มีอำนาจตรวจสอบ

ประมาณการจำนวนกำไรที่ต้องการนั้นสมเหตุสมผลที่สุดแล้วแบ่งเป็นสองรายการ - ราคาค่อนข้างต่ำสำหรับการเช่าพื้นที่คลังสินค้าและต้นทุนการเช่าพื้นที่การค้าที่สูงโดยเจตนา

การดำเนินการที่เป็นประโยชน์อื่นๆ ในกรณีนี้:บทสรุปของสัญญาแยก (ดังที่กล่าวไปแล้ว) สำหรับประเภทพื้นที่ที่แตกต่างกันและการแยกส่วนสถานที่ทั้งหมดออกเป็นหน่วยเช่าหลายหน่วยแยกกัน สัญญาสำหรับแต่ละรายการได้ข้อสรุปกับบุคคลอื่น ข้อเสียของวิธีนี้คือต้องติดตั้งเครื่องบันทึกเงินสดหลายเครื่อง