ภาษีในอังกฤษสำหรับบุคคลและนิติบุคคล ระบบภาษีของสหราชอาณาจักร

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ภาษีหลักในอังกฤษ ได้แก่ ภาษีเงินได้ ภาษีทรัพย์สิน ภาษีกำไรจากการขาย ภาษีมรดก และภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเหล่านี้มีการแบ่งชั้น: คนที่มีรายได้สูงกว่าจ่ายในอัตราที่สูงกว่า

ระบบภาษีของสหราชอาณาจักรมีผลบังคับใช้ทั่วทั้งสหราชอาณาจักร: ในอังกฤษ สกอตแลนด์ (มีความแตกต่างกันบ้าง) เวลส์ ไอร์แลนด์เหนือ และหมู่เกาะต่างๆ รวมถึงแท่นขุดเจาะน้ำมันของบริษัทระหว่างประเทศในน่านน้ำอาณาเขต หมู่เกาะแชนเนล ไอล์ออฟแมน และสาธารณรัฐไอร์แลนด์มีกฎหมายภาษีที่แตกต่างจากสหราชอาณาจักร

ปีภาษี

วันที่ของรอบระยะเวลาการรายงานภาษีตั้งไว้ตั้งแต่วันที่ 6 เมษายนของปีปฏิทินหนึ่งถึงวันที่ 5 เมษายนของปีถัดไป ปีภาษีปัจจุบันระบุไว้ในเอกสารเป็น 2019/20

สถานะผู้เสียภาษี: ใครควรจ่ายภาษีและอย่างไร

โดยไม่คำนึงถึงถิ่นที่อยู่ รายได้ของปัจเจกบุคคลเก็บภาษีในระดับก้าวหน้าทางภาษีเดียว สถานะของถิ่นที่อยู่ภาษีเป็นตัวกำหนดรายได้ที่ควรรวมอยู่ในฐานภาษีของภาษีนั้นๆ

รายได้ทั้งหมดของบุคคลธรรมดา - ผู้เสียภาษี - จะถูกเก็บภาษีในสหราชอาณาจักร โดยไม่คำนึงถึงประเทศ - แหล่งที่มาของรายได้ โดยคำนึงถึงผลประโยชน์ที่ให้ไว้ในอนุสัญญาว่าด้วยการป้องกันการเก็บภาษีซ้อน อนุสัญญาดังกล่าวได้รับการลงนามโดยอังกฤษกับประเทศต่างๆ ส่วนใหญ่

คนนอกจ่ายภาษีให้กับคลังของอังกฤษสำหรับรายได้ที่ได้รับจากแหล่งในราชอาณาจักรเท่านั้น

การกำหนดถิ่นที่อยู่ของผู้เสียภาษี

บุคคลจะถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี เมื่อปฏิบัติตามเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้:

• ผู้อยู่อาศัยในประเทศอย่างน้อย 183 วันระหว่างปีภาษี
• มีที่อยู่อาศัยในสหราชอาณาจักรและอาศัยอยู่อย่างน้อย 91 วันติดต่อกัน โดย 30 วันต้องอยู่ในปีภาษีที่รายงาน
• ทำงานในสหราชอาณาจักรเป็นเวลา 356 วันโดยไม่หยุดชะงัก และอย่างน้อย 274 วันจะต้องอยู่ในปีภาษีที่เป็นปัญหา

เหล่านี้เป็นกฎสากลสำหรับการกำหนดถิ่นที่อยู่ของผู้เสียภาษี แต่ก็มีข้อยกเว้นด้วยเช่นกัน สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าปีภาษีของสหราชอาณาจักรไม่เหมือนกับปีปฏิทิน

ภูมิลำเนา

ในแนวปฏิบัติทางกฎหมายระหว่างประเทศ ใช้เพื่อกำหนดกฎหมายในประเทศหรือเขตอำนาจศาล ตามกฎหมายซึ่งศาลควรพิจารณาคดีเฉพาะ ลักษณะภูมิลำเนาสถานะของความสัมพันธ์ทางกฎหมายและถิ่นที่อยู่ถาวรในเขตอำนาจศาลเฉพาะและในระดับหนึ่งมีความคล้ายคลึงในการเป็นพลเมือง สถานะการพำนักมีความสำคัญเหนือกฎหมายภาษีของประเทศส่วนใหญ่

การใช้สถานะภูมิลำเนาในกฎหมายภาษีของสหราชอาณาจักรน่าจะเป็นมรดกตกทอดจากอดีตอาณานิคมของจักรวรรดิอังกฤษและเป็นยุคสมัยในยุคปัจจุบัน แต่พลเมืองสามารถเป็นพลเมืองผู้เสียภาษีได้หากมีลิงก์ที่พิสูจน์ได้อย่างน้อยสี่แห่งไปยังสหราชอาณาจักรและอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลา 16 วันในปีภาษี สิ่งนี้ไม่ดีสำหรับผู้เสียภาษีเสมอไป

รายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้อยู่อาศัยและบุคคลภายนอก

ภาษีสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จะถูกเก็บภาษีจากรายได้ที่มาจากสหราชอาณาจักร ผู้อยู่อาศัยในสหราชอาณาจักรต้องเสียภาษีจากรายได้ทั้งหมด โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มา รวมถึงดอกเบี้ยเงินฝากและการลงทุนจากต่างประเทศ รายได้ค่าเช่าจากอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ และรายได้จากเงินบำนาญต่างประเทศ ตามกฎและอัตราของกฎหมายภาษีของอังกฤษ

ภาษีเงินได้

ในประเทศ ภาษีจำนวนมากที่บุคคลมีหน้าที่ชำระจะผูกกับอัตราภาษีเงินได้ สูตรพื้นฐานในการคำนวณภาษีคือการบวกรายได้ส่วนบุคคลและผลประโยชน์ของผู้เสียภาษีทั้งหมด ลบค่าเผื่อส่วนบุคคล (รายได้ขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษีที่ได้รับการยกเว้นภาษี) แล้วชำระภาษีที่คำนวณในอัตราที่เหมาะสมของจำนวนเงินนี้

ในปี 2018/19เบี้ยเลี้ยงส่วนบุคคลอยู่ที่ 11,850 ปอนด์ในปีภาษี เพิ่มขึ้นเป็น 12,500 ปอนด์ในปี 2019/20

ในสหราชอาณาจักรมีระดับภาษีเงินได้แบบก้าวหน้า อัตราจะขึ้นอยู่กับรายได้ ช่วงรายได้เดียวกันนี้ใช้เพื่อกำหนดอัตราภาษีอื่นๆ เช่น การเพิ่มทุน

ภาษีรายได้ค่าเช่า

ภาษีจากรายได้ค่าเช่าทรัพย์สินนั้นจ่ายโดยเจ้าของบ้านทุกคนโดยไม่คำนึงถึงสถานะการพำนัก กฎพิเศษสำหรับการเข้าพักเดี่ยวและที่พักให้เช่าในวันหยุด กฎภาษีที่แตกต่างกันนำไปใช้กับเจ้าของบ้านต่างประเทศ

ใบเสร็จรับเงินสุทธิหมายถึงใบเสร็จรับเงินค่าเช่ารวมหักค่าใช้จ่ายที่อนุญาต สหราชอาณาจักรห้ามมิให้นำต้นทุนทุนส่วนใหญ่ของอสังหาริมทรัพย์นำไปหักลดหย่อน ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายในการซื้อหรือปรับปรุง ค่าเสื่อมราคา และดอกเบี้ยจำนองบางส่วน

ภาษีโรงเรือน

สหราชอาณาจักรมีภาษีทรัพย์สินสูงเป็นอันดับสองรองจากสหรัฐอเมริกา

ภาษีทรัพย์สินในรัฐมีสองรูปแบบ เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ในสหราชอาณาจักร คุณจะต้องชำระภาษีที่ดินอากรแสตมป์ (SDLT) SDLT ใช้กับอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยที่มีมูลค่ามากกว่า 125,000 ปอนด์เท่านั้น และอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยด้วยราคาซื้อกิจการมากกว่า 150,000 ปอนด์

เก็บภาษีในอังกฤษและไอร์แลนด์เหนือ สกอตแลนด์และเวลส์เก็บภาษีของตนเองในการทำธุรกรรมที่ดินและทรัพย์สิน ในแต่ละเขตปกครองตนเอง อัตราบนการซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนและการซื้อบ้านต่อหน้าอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยนั้นสูงขึ้น

เหมือนภาษีเงินได้ SDLT มีความก้าวหน้า ต้องชำระภาษีภายใน 30 วันหลังจากเสร็จสิ้นการทำธุรกรรมซื้อ-ขาย ภาระหน้าที่ในการประกาศ คำนวณ และจ่ายภาษีมักจะถูกกำหนดให้กับทนายความที่จัดทำธุรกรรม โดยนำเสนอใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าในภายหลัง

มีมาตรการจูงใจทางภาษีที่อนุญาตให้คุณลดภาษีทรัพย์สินในสหราชอาณาจักรได้ เช่น เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์หลายหลังพร้อมกัน

ภาษีทรัพย์สินอีกรูปแบบหนึ่งของสหราชอาณาจักรคือภาษีสภา ระยะเวลาการรายงานภาษีสำหรับภาษีนี้คือหนึ่งปี ภาษีสภาท้องถิ่นที่ไม่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมการขายยังถูกแบ่งชั้นด้วย

เทศบาลประจำปีประเมินทรัพย์สินภายใต้เขตอำนาจของตนและกำหนดจำนวนภาษีตามมูลค่าประเมิน

ภาษีกำไรจากทุน

ภาษีกำไรจากการลงทุน (CGT) คิดจากส่วนต่างระหว่างราคาขายกับราคาซื้อสินทรัพย์ CGT ถูกเรียกเก็บจากการขายสินทรัพย์ที่มีกำไร

สินทรัพย์ที่ต้องเสียภาษี ได้แก่:

• ทรัพย์สินส่วนบุคคลมูลค่า 6,000 ปอนด์ขึ้นไป (ไม่รวมยานพาหนะ);
• ที่อยู่อาศัย;
• แชร์ที่ไม่ได้อยู่ใน ISA หรือ PEP;
• ทรัพย์สินทางธุรกิจ

CGT จะต้องชำระในทรัพย์สินของสหราชอาณาจักรทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงสถานะผู้เสียภาษี

กำไรจากการขายทรัพย์สินจะเพิ่มเข้าไปในรายได้ที่ต้องเสียภาษีอื่นๆ ของบุคคลในปีภาษีที่รายงาน อัตราภาษีกำไรจากเงินทุนของสหราชอาณาจักรขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ต่อปี:

• หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีรวมของคุณน้อยกว่า 46,350 ปอนด์ อัตราภาษีกำไรจากการขายคือ 18% สำหรับทรัพย์สินและ 10% สำหรับสินทรัพย์อื่น
• หากจำนวนเงินทุนที่ได้รับบวกรายได้อื่นเกิน 43,350 ปอนด์ อัตราจะเป็น 20% ของเงินที่ได้จากการขายทรัพย์สินอื่น และ 28% ของจำนวนเงินที่เกิน 46,350 ปอนด์

ในประเทศ ภาษีใดๆ ภายใต้มาตราส่วนภาษีแบบก้าวหน้าจะคำนวณตามรูปแบบเดียวกัน: อัตราที่สูงกว่าจะจ่ายให้กับรายได้ที่เกินเกณฑ์สูงสุดสำหรับอัตราก่อนหน้า

ภาษีมรดก

ภาษีมรดกคือการชำระครั้งเดียวที่เรียกเก็บเมื่อได้รับมรดกที่เกินกว่ามูลค่าการยกเว้นภาษี ซึ่งปัจจุบันอยู่ที่ 325,000 ปอนด์ ภาษีคำนวณในอัตรา 40% ของจำนวนเงินที่เกินเกณฑ์สูงสุด การลดหย่อนภาษีได้ 4% หากผู้เสียภาษีบริจาคมากกว่า 10% ของทรัพย์สินที่สืบทอดเพื่อการกุศล

ภาษีขนส่ง

ในอังกฤษ เช่นเดียวกับทุกประเทศ จำนวนภาษีการขนส่งขึ้นอยู่กับขนาดของเครื่องยนต์ ประเภทของเชื้อเพลิงที่ใช้ การปล่อยสารพิษสู่สิ่งแวดล้อมและวันที่ผลิตรถยนต์

อัตราภาษีสำหรับรถยนต์เชื้อเพลิงทางเลือกที่ต่ำกว่ารถยนต์เบนซินและดีเซล 10 ปอนด์

ภาษีนิติบุคคลและเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว

เจ้าของคนเดียวต้องลงทะเบียนกับ HMRC บริษัทส่วนใหญ่ในสหราชอาณาจักรต้องเสียภาษีในอัตรา 20% ของรายได้สุทธิ และจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของบริษัท ค่าใช้จ่ายที่อนุญาตรวมถึงค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานตามปกติ และหากบริษัทดำเนินการจากสำนักงานแยกต่างหากในบ้านส่วนตัวของเจ้าของหรือผู้บริหารระดับสูง อาจรวมค่าใช้จ่ายในครัวเรือนตามสัดส่วนด้วย

บุคคลธรรมดามีสิทธิได้รับค่าใช้จ่ายยานพาหนะตามสัดส่วนหากพวกเขาใช้ยานพาหนะส่วนตัวเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ

ข้อดีอย่างหนึ่งของการดำเนินธุรกิจบางอย่าง เช่น บริษัทจำกัดรับผิด คือ ความสามารถในการรับเงินจากบริษัทในรูปของเงินปันผล อัตราภาษีเงินปันผลต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้

อัตราภาษีนิติบุคคลของสหราชอาณาจักรที่ใช้บังคับนั้นขึ้นอยู่กับระดับผลกำไรของบริษัท และรูปแบบทางกฎหมายในการทำธุรกิจ:

• เป็นบริษัทจำกัด;
• เป็นบริษัทต่างประเทศที่มีสาขาในสหราชอาณาจักรหรือสถานประกอบการถาวร
• เป็นสโมสร สหกรณ์ หรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลอื่นๆ (เช่น มูลนิธิสาธารณะหรือมูลนิธิการกุศล)

ภาษีเงินปันผล

ผู้ถือหุ้นในบริษัทอังกฤษต้องเสียภาษีเงินปันผลมีการยกเว้นภาษีขั้นต่ำ 2,000 ปอนด์ต่อปีภาษี

อัตราภาษีเงินปันผลของสหราชอาณาจักรมีดังนี้:

• 7 อัตราฐาน 5%
• 32 อัตราสูงขึ้น 5%
• 38 อัตราพิเศษ 1%

VAT

VAT หรือภาษีการขาย บางครั้งเรียกว่าภาษีธุรกิจในสหราชอาณาจักร ใช้ได้กับสินค้าและบริการเกือบทั้งหมด ดังนั้นคำตอบสำหรับคำถามที่ว่าใครเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจึงชัดเจน อาจนำไปใช้กับสินค้าและบริการจากต่างประเทศหากบริษัทเกินขอบเขตที่กำหนด อันที่จริง นี่เป็นการเปรียบเทียบภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ซึ่งคุ้นเคยภายใต้กฎหมายของรัสเซีย

ระยะเวลาภาษี VAT มาตรฐานคือหนึ่งในสี่ แต่มีวิธีง่ายๆ หลายวิธีในการคำนวณภาษีนี้ด้วยงบประมาณ บริษัทสามารถเลือกวิธีการชำระเงินล่วงหน้าได้ ขนาดของพวกเขาถูกกำหนดโดยกิจกรรมสำหรับปีที่แล้ว เงินทดรองจ่ายให้กับงบประมาณรายเดือนหรือรายไตรมาส ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีนี้คือหนึ่งปี

คุณลักษณะของกฎหมายภาษีคือวิธีการบัญชีภาษีจำนวนมากสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี ซึ่งสะดวกมากสำหรับผู้เสียภาษี สามารถปรับบัญชีให้เหมาะสมได้สองวิธี: ทั้งการลดต้นทุนการชำระเงินและต้นทุนทางบัญชี บริษัทหลายแห่งที่เป็นผู้ชำระ VAT กำลังใช้ประโยชน์จากโอกาสนี้

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานคือ 20% สินค้าและบริการบางอย่างมีการเก็บภาษีในอัตราที่ต่ำกว่า

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในปัจจุบันในประเทศ:

• 20% - มาตรฐานใช้กับสินค้าและบริการส่วนใหญ่
• ลด 5% สำหรับอุปกรณ์ทางการแพทย์ รถยนต์ขนาดเล็ก รายการสุขอนามัยและสุขอนามัย ฯลฯ
• 0% - อัตราศูนย์ ใช้กับสินค้าราคาต่ำ: อาหารเด็ก เสื้อผ้า หนังสือ วารสาร ฯลฯ

ในเขตอำนาจศาลของรัสเซีย สินค้าและบริการจำนวนหนึ่งได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ยังไม่ชัดเจนว่ามีบริษัทกี่แห่งที่ไม่เป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ยกเว้นธนาคาร บริษัทประกันภัย ศูนย์การแพทย์และการศึกษา และอื่นๆ อีกมากมาย การขายอสังหาริมทรัพย์เชิงพาณิชย์และที่ดินไม่ต้องเสียภาษี

หากเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจในบริบทของธุรกิจ บริษัทมีสิทธิ์ปฏิเสธการยกเว้นและเปลี่ยนไปใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐาน มีบริษัทกี่แห่งที่ใช้สิทธินี้ไม่เป็นที่รู้จัก

ประกาศภาษีโดยบุคคล

ภาษีสำหรับบุคคลที่ทำงานในสหราชอาณาจักรจะถูกระงับ จ่าย และประกาศโดยนายจ้าง เช่นเดียวกับเงินสมทบประกันแห่งชาติ ผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้จากต่างประเทศจะต้องแสดงตน

สำหรับการประกาศออนไลน์ กำหนดเวลาในการส่งคำประกาศคือวันที่ 31 มกราคมของปีถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน การประกาศบนกระดาษจะถูกส่งไปยังบริการภาษีภายในวันที่ 31 ตุลาคม ข้อมูลเบื้องต้นเกี่ยวกับรายได้ต่างประเทศจะต้องนำเสนอต่อหน่วยงานการคลัง ณ สิ้นปีภาษีนั่นคือไม่ช้ากว่า 5เมษายน

คืนภาษี

ภายใต้เงื่อนไขบางประการ ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับเงินคืน (ขอคืน) ของภาษีในอังกฤษด้วยเหตุผลที่ระบุไว้ในกฎหมายภาษีอากร

การขอคืนเงินจะถูกส่งไปยังหน่วยงานการคลังทางออนไลน์ไม่ช้ากว่าเดือนตุลาคม เงื่อนไขการพิจารณาคำขอดังกล่าวและการคืนเงินไม่เกินหนึ่งเดือนครึ่ง

เลี่ยงภาษี

ในเขตอำนาจศาลใดๆ มีโทษปรับที่สามารถสูงถึง 100% ของจำนวนภาษีที่ซ่อนอยู่ บทลงโทษสำหรับการยื่นรายงานภาษีล่าช้าไม่ผูกกับจำนวนภาษี ค่าปรับคงที่ - สเตอร์ลิง 100 ปอนด์