ภาษีสรรพสามิตวอดก้า: วัตถุประสงค์ ดอกเบี้ย อัตรา

2025 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26

เมื่อต้นปีที่แล้วมีความเกี่ยวข้องกับการปรับปรุงกฎหมายในด้านค่าธรรมเนียมพิเศษที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ โดยเฉพาะการเก็บภาษีสรรพสามิตวอดก้า ข่าวที่ไม่พึงประสงค์ที่สุดคือการเพิ่มขึ้นอีกอัตรา ขนาดของพวกเขาวันนี้คืออะไร? ข้อกำหนดและเงื่อนไขสำหรับการชำระเงินเหล่านี้ในวันนี้มีอะไรบ้าง? เราจะตอบคำถามเหล่านี้และคำถามสำคัญที่เกี่ยวข้องในบทความต่อไป

แปลว่าอะไร

ก่อนอื่น เรามาดูกันว่าภาษีสรรพสามิตของวอดก้าคืออะไร นี่คือชื่อหน้าที่ที่กำหนดโดยรัฐในส่วนที่เกี่ยวข้องกับผู้ผลิตเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ผลิตภัณฑ์ยาสูบ และรายการที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิตอื่นๆ ภาษีสรรพสามิตนี้เป็นข้อมูลภายใน นั่นคือใช้ได้เฉพาะในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

โปรดทราบว่าภาษีสรรพสามิตสำหรับวอดก้าและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์อื่น ๆ นั้นรวมอยู่ในต้นทุนการผลิตขั้นสุดท้ายแล้ว นั่นคือผู้บริโภคจ่ายเงินให้พวกเขา จำนวนภาษีสรรพสามิตไม่ได้ปันส่วนเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ที่ขายปลีก

ในสหพันธรัฐรัสเซีย สรรพสามิตเริ่มดำเนินการในปี 2534 มีพื้นฐานมาจากสามองค์ประกอบหลัก:

• ฐานภาษี
• เดิมพันการเก็บภาษี
• วัตถุ excisable.

ข้อดีและข้อเสีย

ทำไมหน้าที่พิเศษเหล่านี้จึงจำเป็น? เป็นแหล่งเงินทุนสำหรับงบประมาณของรัฐ และค่อนข้างน่าเชื่อถือเนื่องจากมีการเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ที่เป็นที่ต้องการของพลเมือง ในขณะเดียวกัน ภาษีสรรพสามิตวอดก้าก็เป็นหนึ่งในเครื่องมือของนโยบายทางสังคม รัฐพยายามที่จะลดความชุกของปัญหาเช่นโรคพิษสุราเรื้อรังด้วยการเลี้ยงดูพวกเขา

แต่ในขณะเดียวกัน ภาษีสรรพสามิตที่เพิ่มขึ้นก็นำไปสู่ปัญหาที่ชัดเจนเช่นกัน:

• แอลกอฮอล์นำเข้าอย่างผิดกฎหมายกำลังเพิ่มขึ้น
• ปริมาณผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์คุณภาพต่ำ (และบางครั้งอาจเป็นอันตรายต่อสุขภาพและอันตรายถึงชีวิต) ที่ผลิตอย่างผิดกฎหมายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเพิ่มขึ้น

มูลค่าของสะสม

ภาษีสรรพสามิตผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ในหลายรัฐถือเป็นข้อยุติ เมื่อเทียบกับการเก็บภาษีอื่น ๆ พวกเขามีรายได้สูงมาก สำหรับภาษีสรรพสามิตวอดก้านั้นถือเป็นอัตราสูงสุดในบรรดาผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ เหตุผลคือความแรงของเครื่องดื่ม

ในขณะเดียวกัน การเพิ่มภาษีสรรพสามิตสำหรับวอดก้าควรส่งเสริมให้ผู้ผลิตลดปริมาณการเตรียมผลิตภัณฑ์นี้ เพื่อเปลี่ยนไปใช้การผลิตเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่มีความเข้มข้นน้อยกว่า และผู้บริโภคควรปฏิเสธที่จะซื้อวอดก้าเพื่อสนับสนุนผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ที่ไม่ดีต่อสุขภาพให้น้อยลง

สำหรับระดับของอัตรา (เราจะดูด้านล่าง) ภาษีสรรพสามิตสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ยังไม่เพิ่มขึ้นตั้งแต่ปี 2017

ภาษีสรรพสามิตคืออะไร

มาวิเคราะห์โดยละเอียดว่าภาษีสรรพสามิตของวอดก้าใช้กับอะไร:

• การขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์โดยผู้ผลิตในสหพันธรัฐรัสเซีย
• โอนแอลกอฮอล์โดยผู้ผลิตไปยังทุนจดทะเบียนของบริษัท
• ขายเหล้ายึดจากเจ้าของตามคำสั่งศาล
• ส่งออกเครื่องดื่มแอลกอฮอล์นอกสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครจ่าย

โปรดทราบว่าบริษัทที่จำหน่ายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์จำนวนมากไม่ใช่ผู้จ่ายภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ ถูกระงับจากบุคคลดังต่อไปนี้:

• องค์กรและองค์กรที่จำหน่ายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ในร้านค้าปลีก
• ผู้ผลิตสุราทุกชนิด
• ผู้ส่งออกเครื่องดื่มแอลกอฮอล์รัสเซียไปยังประเทศอื่น

ส่วนต่างภาษีมูลค่าเพิ่ม

วอดก้า อัตราภาษีสรรพสามิตไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม นี่เป็นค่าธรรมเนียมที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิง พวกเขารวมกันโดยธรรมชาติเท่านั้นพวกเขาทั้งสองเป็นทางอ้อม ลองนึกภาพความแตกต่าง:

• VAT ขึ้นกับจำนวนสินค้าและผลิตภัณฑ์มากกว่าสรรพสามิต ภาษีมูลค่าเพิ่มใช้กับบริการด้วย ยกเว้นสินค้าที่กำหนดเท่านั้น
• ภาษีสรรพสามิตเป็นภาระที่ค่อนข้างสำคัญสำหรับผู้ประกอบการหรือองค์กร สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีนี้ไม่สามารถจับต้องได้ หากมีการหักเงินอย่างถูกต้อง
• อัตราภาษีสรรพสามิตจะไม่ถูกหักล้างเท่ากับการใช้การหักภาษีมูลค่าเพิ่ม
• สรรพสามิตมีผลกระทบอย่างมากต่อความสามารถในการทำกำไรของบริษัทซึ่งไม่สามารถพูดถึงภาษีมูลค่าเพิ่มได้

อัตราสรรพสามิต

วิธีการคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตวอดก้า? ก่อนอื่น คุณต้องกำหนดอัตราที่ใช้ได้ที่นี่ หากเราพิจารณาทฤษฎีภาษีแล้ว มีสามประเภท:

• เฉพาะ. นี่คือจำนวนเงินคงที่ต่อหน่วยการผลิต ภาษีสรรพสามิตวอดก้าหนึ่งขวดเป็นตัวอย่างของอัตราเฉพาะ
• มูลค่าโฆษณา. นี่แสดงถึงเปอร์เซ็นต์ที่แน่นอนของต้นทุนของผลิตภัณฑ์และผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี ข้อเสียของอัตราดังกล่าวคือเพื่อกำหนดจำนวนเงินค่าธรรมเนียมจำเป็นต้องคำนวณมูลค่าศุลกากรของสินค้าในแต่ละครั้ง ภาษีสรรพสามิตของวอดก้าที่นี่ราคาเท่าไหร่? มูลค่าขึ้นอยู่กับสององค์ประกอบ: ต้นทุนของผลิตภัณฑ์และมูลค่าของอัตราภาษีสรรพสามิตที่บังคับใช้ในรัฐ
• รวมกัน. ทั้งอัตราเฉพาะและตามมูลค่าโฆษณาใช้กับผลิตภัณฑ์เดียว แอลกอฮอล์ไม่ใช่ตัวอย่างที่นี่ อีกอย่างคือรถยนต์ ตัวอย่างเช่น ภาษีศุลกากรที่เกี่ยวข้องจะคำนวณตามราคารถและกำลังของเครื่องยนต์ที่ติดตั้ง

มูลค่าปัจจุบันของภาษีสรรพสามิตในรัสเซีย

วอดก้าเสียภาษีสรรพสามิตต่อลิตรเท่าไหร่? พิจารณาค่าธรรมเนียมนี้สำหรับผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ทั้งหมด:

• ผลิตภัณฑ์อาหารที่มีแอลกอฮอล์นอกเหนือจากรายการด้านล่าง ป้อมปราการ: มากกว่า 9% อัตรา: 523 รูเบิล/ลิตร
• ผลิตภัณฑ์อาหารที่มีแอลกอฮอล์นอกเหนือจากรายการด้านล่าง ป้อมปราการ: น้อยกว่า 9% อัตรา: 418 รูเบิล/ลิตร
• เครื่องดื่มแอลกอฮอล์บนเบสของเบียร์และไวน์ เครื่องดื่มไวน์ทุกชนิด การผลิตที่ไม่ใช้เอทิลแอลกอฮอล์ที่แก้ไขแล้ว (ที่ได้จากวัตถุดิบในอาหาร) หรือผลไม้ที่มีแอลกอฮอล์ (รวมถึงองุ่น) จะต้องและ/หรือกลั่น ป้อมปราการ: มากถึง 9% อัตรา: 18 รูเบิล/ลิตร
• ไวน์ทุกประเภท ยกเว้นสปาร์กลิง อาจมีการยืนยันแหล่งกำเนิดทางภูมิศาสตร์ ระบุสถานที่ผลิต ป้อมปราการ: มากถึง 9% อัตรา: 5 รูเบิล/ลิตร
• สปาร์กลิงไวน์ ยกเว้นพันธุ์ที่ผลิตโดยไม่ระบุสถานที่ผลิต แหล่งกำเนิดทางภูมิศาสตร์ของผลิตภัณฑ์ ป้อมปราการ: มากถึง 9% อัตรา: 36 รูเบิล/ลิตร
• สปาร์กลิงไวน์ ซึ่งผู้ผลิตระบุที่มาทางภูมิศาสตร์ของเครื่องดื่มและตำแหน่งที่ทำการผลิต ป้อมปราการ: มากถึง 9% อัตรา: 14 รูเบิล/ลิตร
• เบียร์. ป้อมปราการ: สูงถึง 0.5% อัตรา: 0 รูเบิล/ลิตร
• เบียร์. ป้อมปราการ: มากกว่า 8, 6% อัตรา: 39 รูเบิล/ลิตร
• เครื่องดื่มเบียร์ไม่เติมเอทิลแอลกอฮอล์. ป้อมปราการ: 0.5-8.6%. อัตรา: 21 รูเบิล/ลิตร
• ไซเดอร์. หมายถึงเครื่องดื่มที่ได้จากกระบวนการหมักของแอปเปิ้ลต้องหรือน้ำแอปเปิ้ลที่สร้างใหม่ ป้อมปราการ: สูงถึง 6% อัตรา: 21 รูเบิล/ลิตร
• ปัวเรต์. หมายถึงผลิตภัณฑ์ที่สร้างขึ้นในกระบวนการหมักลูกแพร์ต้องหรือน้ำลูกแพร์ที่สร้างขึ้นใหม่ ป้อมปราการ: มากถึง 8, 6% อัตรา: 21 รูเบิล/ลิตร
• มี้ด. เครื่องดื่มที่ได้จากกระบวนการหมักสาโทน้ำผึ้ง (สัดส่วนขั้นต่ำของน้ำผึ้งในผลิตภัณฑ์ดังกล่าวคือ 8%) ป้อมปราการ: 1.5-6% เสนอราคา:21 รูเบิล/ลิตร

วอดก้าต้องเสียภาษีสรรพสามิตด้วยวิธีนี้เท่าไหร่? เนื่องจากเป็นผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ที่ไม่รวมอยู่ในรายการข้อยกเว้นและมีความแรงเกิน 9% ปริมาณภาษีสรรพสามิตในกรณีนี้คือ 523 รูเบิล

พยากรณ์อนาคต

ตรวจสอบภาษีสรรพสามิตวอดก้าอย่างไร? ก็เพียงพอแล้วที่จะเปรียบเทียบกับตัวชี้วัดที่ให้ไว้ข้างต้น คาดว่าจะมีความเกี่ยวข้องตลอดปี 2562 แต่ในปี 2020 มีการวางแผนที่จะเพิ่มขึ้น:

• ภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ที่มีความแรงมากกว่า 9% (ซึ่งรวมถึงวอดก้า) จะเพิ่มขึ้นเป็น 544 รูเบิล
• สินค้าที่ไม่รวมอยู่ในรายการพิเศษซึ่งมีปริมาณแอลกอฮอล์น้อยกว่า 9% ก็ได้รับการพิจารณาเช่นกัน ภาษีสรรพสามิตที่นี่จะเพิ่มขึ้นเป็น 435 รูเบิล
• อัตราภาษีสรรพสามิตไวน์จะเพิ่มขึ้นเล็กน้อย จะเพิ่มขึ้นเป็น 19 รูเบิลต่อลิตร

การคำนวณสรรพสามิต

ในการคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตที่รอผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์บางชุด นักธุรกิจใช้สูตรง่ายๆ:

A=Nb x C.

ส่วนประกอบที่นี่มีดังนี้:

• A - ภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระ
• Nb - ฐานภาษี (ขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ คำนวณเป็นลิตร)
• С - อัตราที่ได้รับการอนุมัติโดยกฎหมาย (ค่าที่ระบุโดยเราด้านบน)

วันครบกำหนดชำระ

กฎหมายภาษีของรัสเซียกำหนดเส้นตายที่แน่นอนสำหรับการชำระภาษีสรรพสามิต: ก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน ชำระคืนในท้องที่ที่สินค้าผลิตและจำหน่ายจากโกดังสินค้าขายส่งทั่วไป

โปรดทราบว่าผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ที่จำหน่ายได้ต้องมีตราประทับพิเศษ เครื่องหมายเหล่านี้รับรองว่ามีการชำระภาษีสรรพสามิต เงื่อนไขสำหรับการปล่อยวอดก้าดังกล่าวเป็นไปตามข้อกำหนดปัจจุบันของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ถ้านักธุรกิจหลบเลี่ยงการจ่ายภาษีสรรพสามิตเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ เขาจะถูกบังคับให้จ่ายเงิน ด้วยการเพิ่มค่าปรับเนื่องจากและค่าธรรมเนียมล่าช้า

สุราชั้นยอด

โดยสรุป เราแสดงรายการผลิตภัณฑ์ที่มีเอทิลแอลกอฮอล์ในองค์ประกอบ แต่ในขณะเดียวกันก็ปลอดภาษีสรรพสามิต:

• ยาที่ผ่านการลงทะเบียนของรัฐและรวมอยู่ในทะเบียนของรัฐของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับยา ข้อมูลที่ระบุไว้ใน Unified Register of Medicinal Products of the Eurasian Economic Union
• ยา (รวมถึงผลิตภัณฑ์ชีวจิต) ที่ผลิตโดยร้านขายยาตามคำสั่ง, ใบสั่งยาจากสถาบันทางการแพทย์
• ยารักษาสัตว์ที่ผ่านการลงทะเบียนของรัฐบังคับซึ่งระบุไว้ในทะเบียนของรัฐ โดยมีเงื่อนไขข้อเดียว - ต้องขายในภาชนะที่มีปริมาตรน้อยกว่า 100 มล.
• หลากหลายผลิตภัณฑ์น้ำหอมและเครื่องสำอาง. แต่มีข้อ จำกัด ที่นี่ ดังนั้นสัดส่วนของเอทิลแอลกอฮอล์ในผลิตภัณฑ์ดังกล่าวจึงไม่ควรเกิน 80% ปริมาณสูงสุดของภาชนะที่มีผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์คือ 100 มล.
• เครื่องสำอางและน้ำหอมที่มีเอทิลแอลกอฮอล์สูงถึง 90% มีสองที่ถูกต้องตัวเลือก. ผลิตภัณฑ์ต้องบรรจุในขวดสเปรย์ที่มีปริมาตรสูงสุด 100 มล. หรือในขวดธรรมดาแต่มีปริมาตรไม่เกิน 3 มล.
• ของเสียที่เกิดขึ้นระหว่างการประมวลผล C₂H_{5OH หมายถึงมวลที่อาจมีการประมวลผลต่อไปในอนาคต หรือจะใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางเทคโนโลยีบางอย่าง (ไม่ใช่อาหาร)}

สรุป. ภาษีสรรพสามิตถูกเรียกเก็บจากผลิตภัณฑ์ที่เป็นที่ต้องการสูงในหมู่ประชากร ไม่น่าแปลกใจเลยที่มันเป็นแอลกอฮอล์และวอดก้าโดยเฉพาะ นอกจากนี้ ภาษีสรรพสามิตที่นี่เป็นเครื่องมือของนโยบายทางสังคม โดยการเลี้ยงดูพวกเขา รัฐกำลังพยายามต่อสู้กับการบริโภคแอลกอฮอล์ที่แรงมากเกินไปของประชากร

ประเด็นคือราคาของเอทิลแอลกอฮอล์ค่อนข้างต่ำ มากกว่า 2/3 ของราคาของวอดก้าเดียวกันนั้นเป็นภาษีสรรพสามิตอย่างแม่นยำ ผู้ชำระเงินสุดท้ายคือผู้บริโภค ส่วนภาษีสรรพสามิตเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ปี 2561-2562 พวกเขายังคงอยู่ในระดับเดียวกัน การเพิ่มครั้งต่อไปมีการวางแผนสำหรับปี 2020