ผู้ประกอบการรายบุคคลรายงานต่อสำนักงานสรรพากรอย่างไร การรายงานภาษีของผู้ประกอบการแต่ละราย

2025 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26

ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถใช้ระบบภาษีที่แตกต่างกันในขณะทำงาน ตามระบบที่เลือก จะมีการกำหนดภาษีที่ต้องชำระให้กับ Federal Tax Service นอกจากนี้ การรายงานที่ส่งไปยังแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลางจะขึ้นอยู่กับรายงานดังกล่าว ก่อนเปิดธุรกิจขนาดเล็กของคุณ คุณควรศึกษาวิธีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายรายงานต่อสำนักงานสรรพากร เขาจ่ายภาษีอะไร และเอกสารใดบ้างที่จะโอนให้ตัวเองและพนักงานไปยังกองทุนของรัฐต่างๆ

ข้อมูลพื้นฐาน

โดยไม่คำนึงถึงระบอบภาษีที่เลือก นักธุรกิจทุกคนจำเป็นต้องส่งรายงานบางฉบับไปยังแผนก FTS ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน นอกจากนี้ หากจำเป็น ให้กรอกแบบฟอร์มสถิติพิเศษเพื่อส่งไปยังที่อยู่ของพลเมืองจาก Rosstat

สำนักงานสรรพากรดำเนินการตรวจสอบผู้ประกอบการเป็นระยะ ดังนั้นตัวแทนขององค์กรนี้อาจกำหนดให้ผู้ประกอบการแต่ละรายจัดทำใบแจ้งหนี้ KUDiR หรือเอกสารอื่น ๆ ที่ใช้ในการคำนวณภาษี

วิธีการโอนประกาศและรายงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถส่งคำประกาศไปยังแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลางได้หลายวิธี ซึ่งรวมถึง:

• เยี่ยมชมแผนกบริการส่วนบุคคลซึ่งคุณต้องมีกับคุณไม่เพียง แต่กรอกข้อความให้ถูกต้อง แต่ยังหนังสือเดินทางยืนยันตัวตนของพลเมือง;
• ใช้บริการของพร็อกซี่ที่ต้องมีหนังสือมอบอำนาจและหนังสือเดินทาง
• การส่งเอกสารทางไปรษณีย์ซึ่งใช้จดหมายลงทะเบียนพร้อมรับทราบการรับและสินค้าคงคลังของเอกสารที่แนบมา
• การส่งคำประกาศและรายงานอื่นๆ ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งคุณต้องลงทะเบียนในบัญชีส่วนตัวของคุณบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service และผู้ประกอบการต้องมีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ด้วย

ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเมื่อใด ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งรายงานและประกาศต่างๆ ตามระยะเวลาที่กำหนดอย่างเคร่งครัด ซึ่งจะขึ้นอยู่กับระบอบภาษีที่เลือก

ประเภทของระบบภาษี

คุณสามารถดูรายงานที่ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งหลังจากเลือกระบบภาษีเฉพาะแล้วเท่านั้น ทางเลือกควรขึ้นอยู่กับว่านักธุรกิจจะทำงานในด้านใด ไม่ว่าเขาจะดึงดูดพนักงานหรือไม่ และหน่วยงานท้องถิ่นกำหนดอัตราภาษีเท่าใด ผู้ประกอบการเอกชนสามารถเลือกหนึ่งในตัวเลือกต่อไปนี้:

• OSNO ถือเป็นระบบมาตรฐานที่ผู้ประกอบการหรือบริษัทแต่ละรายสามารถใช้ได้ และจะต้องเตรียมรายงานจำนวนมากและต้องเสียภาษีจำนวนมาก โดยปกติโหมดนี้จะถูกเลือกโดยผู้ประกอบการที่ต้องทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม
• STS เป็นระบบแบบง่ายที่เรียกเก็บเงิน 15% จากกำไรสุทธิหรือ 6% ของรายได้ ภายใต้ระบอบนี้ คุณต้องจัดการกับการบำรุงรักษา KUDiR และส่งคำประกาศประจำปี
• UTII ได้รับอนุญาตเฉพาะในบางภูมิภาคของประเทศ และจำนวนภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ที่ได้รับ เนื่องจากกระบวนการคำนวณคำนึงถึงความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน ตัวบ่งชี้ทางกายภาพของธุรกิจและ ปัจจัยการปรับภูมิภาค
• PSN สามารถใช้ได้โดยผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น ระบบอยู่ในความจริงที่ว่าได้รับสิทธิบัตรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ในขณะนี้ ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีหรือยื่นคำประกาศ แต่เฉพาะในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีลูกจ้างอย่างเป็นทางการ
• ESHN ใช้ได้เฉพาะนักธุรกิจที่ทำงานด้านการเกษตรเท่านั้น

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์รวมหลายระบบพร้อมกัน แต่จำเป็นต้องรักษาการบัญชีแยกต่างหากที่มีความสามารถ หากมีข้อผิดพลาดในการประกาศ เจ้าหน้าที่ตรวจภาษีจะถูกบังคับให้เรียกเก็บค่าปรับ

คุณสมบัติของการใช้พื้นฐาน

ระบบนี้เป็นระบบมาตรฐานและซับซ้อนที่สุด หลังจากลงทะเบียนแต่ละบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายแล้ว นักธุรกิจจะใช้โหมดนี้โดยเฉพาะ ดังนั้นหากต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบอื่น พวกเขาจะต้องส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องไปยัง Federal Tax Service

เมื่อใช้ OSNO จะมีการชำระภาษีประเภทต่อไปนี้:

• NSD.
• NDFL สำหรับผู้ประกอบการโดยตรงและพนักงานทุกคน
• ภาษีทรัพย์สินที่ใช้ในการประกอบธุรกิจ

นอกจากนี้ นักธุรกิจต้องจ่ายค่าธรรมเนียมใดๆ เช่น หากใช้แหล่งน้ำระหว่างทำงานหรือเก็บแร่

จัดทำรายงานอะไรบ้างที่ OSNO

เมื่อใช้โหมดนี้ เอกสารต่อไปนี้จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service:

• ประกาศ 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้ยื่นเป็นเวลาหนึ่งปีที่ทำงาน จะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป สำหรับสิ่งนี้จะใช้แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติพิเศษซึ่งนำมาใช้โดยคำสั่งของ Federal Tax Service No. ММВ-7-11/671@ หากกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศถูกละเมิด จะถูกปรับ 30% ของจำนวนภาษี แต่อย่างน้อย 1,000 รูเบิล
• 4-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. การคำนวณนี้ควรให้โดยผู้ประกอบการใหม่เท่านั้น เอกสารจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ภายใน 5 วันหลังจากสิ้นเดือนเมื่อได้รับรายได้ครั้งแรกจากกิจกรรม การประกาศดังกล่าวเป็นเรื่องรอง ดังนั้นหากผู้ประกอบการด้วยเหตุผลหลายประการไม่ส่งมอบให้กับสำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางตรงเวลา เขาจะต้องจ่ายค่าปรับเพียง 200 รูเบิล

หากผู้ประกอบการวางแผนที่จะปิด IP เขาจะต้องยื่นคำประกาศ 3-NDFL ที่กรอกอย่างถูกต้องภายใน 5 วันนับจากวันที่ระงับการดำเนินการ หากเขามีพนักงานที่ลงทะเบียนอย่างเป็นทางการแล้ว เขาจะต้องส่งรายงานเพิ่มเติมบางส่วนสำหรับพวกเขาไปยัง Federal Tax Service และหน่วยงานรัฐบาลอื่นๆ ด้านบนระบุว่ารายงานใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งโดยไม่มีพนักงาน

ทรัพย์สินและการขนส่งภาษีจ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละรายในฐานะบุคคล ดังนั้นเขาอาจไม่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและยื่นคำประกาศด้วยตนเอง เขาได้รับเพียงใบเสร็จรับเงินที่สอดคล้องกัน ณ ที่อยู่อาศัยซึ่งสามารถชำระได้ที่ที่ทำการไปรษณีย์หรือธนาคาร

รายงานระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีนี้ถือว่าเป็นที่นิยมที่สุดในหมู่ผู้ประกอบการ ดังนั้นพวกเขาจึงควรทราบวิธีการรายงานต่อผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย นักธุรกิจทางตรงเลือกว่าจะจ่าย 15% ของกำไรสุทธิหรือ 6% ของรายได้ทั้งหมดที่ได้รับระหว่างการทำธุรกิจ ขอแนะนำให้ใช้ระบบ "รายได้" เมื่อมีส่วนต่างที่สำคัญ

เอกสารเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายส่งปีละครั้ง สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ระยะเวลาภาษีภายใต้ระบอบการปกครองนี้จะแสดงเป็นปีปฏิทิน แต่ในขณะเดียวกัน คุณต้องจ่ายเงินล่วงหน้ารายไตรมาส ผู้ประกอบการส่งรายงานต่อไปนี้ไปยัง Federal Tax Service:

• ใบประกาศในระบบภาษีแบบง่ายถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรปีละครั้งจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน
• หากผู้ประกอบการตัดสินใจที่จะยุติกิจกรรม เขาจะต้องยื่นคำประกาศ USN ในเดือนหน้าหลังจากที่ IP ถูกปิด แต่ไม่เกินวันที่ 25
• หากมีการละเมิดเงื่อนไขสำหรับผู้ประกอบการในโหมดนี้ด้วยเหตุผลหลายประการ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย ดังนั้นเขาจะต้องส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องไปยัง Federal Tax Service ภายใน 25 วันหลังจาก สิ้นสุดไตรมาสการรายงาน

หากมีการล่าช้าในการยื่นประกาศ IP สำหรับการทำให้เข้าใจง่าย จากนั้นผู้ประกอบการจะถูกบังคับให้จ่ายค่าปรับในแต่ละวันของความล่าช้าเป็นจำนวน 5% ของจำนวนภาษีที่ระบุในเอกสารนี้ ค่าปรับต้องไม่ต่ำกว่า 1,000 rubles แต่ไม่เกิน 30% ของภาษี

ในปี 2019 ผู้ประกอบการแบบง่ายจะไม่ส่งรายงานใด ๆ ไปยัง Federal Tax Service เลย เนื่องจากพวกเขาจะใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์แบบพิเศษ ข้อมูลดังกล่าวจะถูกส่งไปยังบริการภาษีโดยอัตโนมัติ

คุณสมบัติ PSN

หากผู้ประกอบการซื้อสิทธิบัตร ผู้ประกอบการรายบุคคลจะรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรอย่างไร อันที่จริง โหมดนี้ไม่ต้องการเอกสารใดๆ เลย ก่อนซื้อสิทธิบัตร คุณจะต้องส่งไปยังเอกสารของ Federal Tax Service เพื่อยืนยันว่าประเภทของกิจกรรมที่เลือกนั้นสอดคล้องกับระบบภาษีนี้เท่านั้น

หลังจากซื้อสิทธิบัตร คุณจะไม่ต้องรายงานผลการดำเนินการของคุณต่อ Federal Tax Service แต่สิ่งนี้ใช้ได้กับสถานการณ์ที่ผู้ประกอบการไม่มีพนักงาน

วาดเอกสารอะไรสำหรับ UTII?

โหมดนี้ใช้ได้เฉพาะในบางภูมิภาคของประเทศ จะรายงานผู้ประกอบการรายบุคคลต่อสำนักงานสรรพากรสำหรับ UTII ได้อย่างไร หากเลือกโหมดนี้ จะใช้กฎต่อไปนี้:

• เมื่อร่างคำประกาศ ประเภทของกิจกรรมที่เลือก ปัจจัยการปรับที่กำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น รายได้พื้นฐานจากการทำงาน เช่นเดียวกับตัวชี้วัดทางกายภาพต่างๆ
• ประกาศเป็นรายไตรมาสและทุกสามเดือนเสียภาษีแล้ว
• อนุญาตให้ลดจำนวนค่าธรรมเนียมตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายไป และหากผู้ประกอบการไม่มีพนักงาน ฐานภาษีจะลดลง 100% ของเงินที่โอนเข้ากองทุนของรัฐ
• หากผู้ประกอบการรายบุคคลมีพนักงาน ฐานภาษีจะลดลงได้เพียง 50% ของเงินสมทบที่จ่ายไป

เมื่อใช้ UTII ถือว่ารายได้ไม่กระทบต่อจำนวนภาษีแต่อย่างใด ดังนั้น ผู้ประกอบการจึงไม่อาจรับมือได้ การเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์เป็นข้อบังคับแม้กระทั่งสำหรับนักธุรกิจในโหมดนี้ แต่พวกเขาได้รับการบรรเทาทุกข์จนถึงกลางปี 2019

กฎสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลใน UAT

การประกาศทรัพย์สินทางปัญญาเกี่ยวกับระบอบการปกครองทางการเกษตรส่งปีละครั้งจนถึงวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน ในการทำเช่นนี้ คุณต้องใช้แบบฟอร์มปัจจุบัน ซึ่งมีการเปลี่ยนแปลงต่างๆ อย่างสม่ำเสมอโดยเจ้าหน้าที่

หากผู้ประกอบการยุติกิจกรรมของเขา เขาต้องแจ้งพนักงานของ Federal Tax Service ซึ่งพวกเขายื่นคำร้องก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่งานหยุด

ส่งเอกสารอะไรบ้างไปยังกองทุนต่างๆ

นักธุรกิจคนใดควรเข้าใจว่าผู้ประกอบการรายบุคคลส่งรายงานประเภทใดไปยังสำนักงานสรรพากร ไม่มีปัญหากับตัวแทนของ Federal Tax Service ขึ้นอยู่กับสิ่งนี้ นอกเหนือจากการเตรียมการคืนภาษีต่างๆ ผู้ประกอบการต้องส่งเอกสารบางอย่างไปยังกองทุนของรัฐอื่น

ถ้าผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีพนักงานก็ไม่ต้องส่งเอกสารใด ๆ ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญหรือกองทุนอื่น ข้อยกเว้นคือสถานการณ์ที่พลเมืองลงทะเบียนกับ FSS อย่างอิสระโดยจ่ายเงินสมทบด้วยความสมัครใจ ในกรณีนี้ ทุกปีจนถึงสิ้นปี คุณต้องส่งรายงานพิเศษไปยัง FSS และชำระค่าธรรมเนียมคงที่ ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถวางใจได้ว่าจะได้รับเงินช่วยเหลือกรณีทุพพลภาพชั่วคราวหรือค่าคลอดบุตร

เอกสารสำหรับพนักงาน

จำเป็นต้องเข้าใจว่าผู้ประกอบการรายบุคคลรายงานภาษีและกองทุนอื่นๆ สำหรับพนักงานอย่างไร เอกสารต่อไปนี้ใช้สำหรับสิ่งนี้:

• ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยจะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service ก่อนวันที่ 20 มกราคมของทุกปี
• การคำนวณเบี้ยประกันจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สิ้นไตรมาส ครึ่งปี 9 เดือนและปีก่อนวันที่ 30 ของเดือนถัดไป
• แบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ฉบับสำหรับพนักงานทุกคนจะต้องส่งไปยังสำนักงานสรรพากรก่อนวันที่ 1 เมษายนของทุกปี
• หนังสือรับรองรายได้ของพนักงานในรูปแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 เล่มยื่นก่อนวันที่ 1 เมษายนของทุกปีไปยังแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
• แบบฟอร์ม SZV-M ที่มีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานจะถูกส่งไปยัง FIU ภายในวันที่ 15 ของแต่ละเดือน
• นอกจากนี้ แบบฟอร์ม SZV-STAGE และ EFA-1 จะถูกโอนไปยัง PF ก่อนวันที่ 1 มีนาคมของทุกปี
• 4-FSS การคำนวณจะถูกส่งไปยัง FSS ทุก ๆ สามเดือนจนถึงวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาส

เฉพาะในกรณีที่ผู้ประกอบการรู้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายส่งรายงานไปยังหน่วยงานราชการต่างๆ อย่างไร เขาก็สามารถหลีกเลี่ยงค่าปรับจำนวนมากได้

เปลี่ยนกฎเอกสาร

นักธุรกิจคนใดควรเข้าใจว่าผู้ประกอบการรายบุคคลส่งรายงานประเภทใด รวมทั้งสามารถโอนไปยังหน่วยงานของรัฐด้วยวิธีใด

คุณสามารถส่งเอกสารในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือกระดาษ สำหรับสิ่งนี้จะใช้ช่องทางการสื่อสารทางอิเล็กทรอนิกส์การเยี่ยมชมสถาบันหรือการใช้บริการของบุคคลที่เชื่อถือได้เป็นการส่วนตัว

สรุป

นักธุรกิจทุกคนควรรู้ว่าผู้ประกอบการรายบุคคลรายงานต่อสำนักงานสรรพากรอย่างไร เอกสารใดบ้างที่เตรียมไว้สำหรับเรื่องนี้ และวิธีใดที่สามารถโอนเอกสารไปยังสถาบันนี้ได้ หากข้อกำหนดเหล่านี้ถูกละเมิดด้วยเหตุผลหลายประการ จะนำไปสู่การชำระค่าปรับจำนวนมาก

การเลือกรายงานเฉพาะขึ้นอยู่กับระบอบภาษีที่ผู้ประกอบการทำงานภายใต้ นอกจากนี้ยังคำนึงถึงว่าเขาจ้างคนงานอย่างเป็นทางการหรือไม่