รายงานประจำปี: แบบฟอร์มและกำหนดเวลา

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

แต่ละองค์กร ไม่ว่าจะทำงานภายใต้ระบบภาษีอากรทั่วไป (OSN) หรือภายใต้ระบบย่อ (STS) จะต้องส่งรายงานบัญชีประจำปีและภาษี (ต่อไปนี้คือเอกสารการรายงาน - OD) การรายงานประจำปีมีความจุมากที่สุดในแง่ของข้อมูลการดำเนินงานขององค์กรที่รวมอยู่ในนั้น ดังนั้นจึงถือว่ามีความสำคัญมาก การรวบรวม OD มีเป้าหมายมากมาย OD การบัญชีของบริษัทเป็นที่สนใจไม่เพียงแต่กับทางการเท่านั้น แต่ยังรวมถึงองค์กรด้วย

ความหมายของการรวบรวม OD

OD ใดๆ ไม่ว่าจะเป็นรายไตรมาสหรือรายปี มีข้อมูลเกี่ยวกับสถานะทางการเงินในปัจจุบันของบริษัท ข้อมูลนี้จำเป็นสำหรับหน่วยงานของรัฐ (ต่อไปนี้จะเรียกว่า GO) เพื่อนำเสนอสถานการณ์เกี่ยวกับสถานะที่แท้จริงของกิจการ บนพื้นฐานของรายงานจากบริษัท ทางการได้รวบรวมสถิติทั่วไปซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการวิเคราะห์และการยอมรับการตัดสินใจต่างๆ ในระดับรัฐ นอกจากนี้ GOs ใช้ข้อมูลที่ให้ไว้ตรวจสอบการดำเนินกิจกรรมของบริษัทและในกรณีที่มีข้อบกพร่อง การละเว้น หรือการละเมิดกำหนดบทลงโทษต่างๆ ให้กับองค์กร

นอกจากการป้องกันพลเรือนแล้ว ML ยังจำเป็นสำหรับองค์กรด้วย การได้รับข้อมูลอย่างสม่ำเสมอเกี่ยวกับสถานการณ์ทางการเงินขององค์กรจะช่วยให้ผู้นำในการตัดสินใจด้านการจัดการต่างๆ OD มีความสำคัญมากสำหรับการดำเนินงานที่มั่นคงของทั้งองค์กรและการตระหนักถึงโอกาสในการพัฒนา

ผู้ใช้ข้อมูลบัญชี

รายงานรายไตรมาสและประจำปีเป็นรูปแบบสรุปข้อมูลทางบัญชีเกี่ยวกับองค์กร ข้อมูลทางบัญชีมีผู้ใช้เสมอ กล่าวคือ ผู้ที่ใช้ข้อมูลนี้เพื่อวัตถุประสงค์ต่างๆ ตามที่ได้ประกาศไว้ข้างต้น ผู้ใช้ข้อมูลบัญชีทั้งหมดแบ่งออกเป็นภายในและภายนอก หน่วยงานภายใน ได้แก่ หัวหน้าบริษัท องค์กรระดับสูง (ถ้ามี) หน่วยงานจัดการ (หากองค์กรมีขนาดใหญ่) ผู้ใช้ภายนอก ได้แก่ Federal State Statistics Service (Rosstat), Federal Tax Service (FTS), กองทุนบำเหน็จบำนาญ (PFR), กองทุนประกันสังคม (FSS) ผู้ใช้ภายนอกยังรวมถึงบุคคลและนิติบุคคลด้วย เนื่องจาก OD การบัญชีของบริษัทใดๆ จะต้องปฏิบัติตามหลักการของความโปร่งใสและการเข้าถึงสำหรับผู้ใช้ทุกคน

ผู้ใช้ข้อมูลบัญชีภายนอกข้างต้น ยกเว้นบุคคลธรรมดาและไม่ได้ระบุนิติบุคคล จะกำหนดความรับผิดต่อบริษัทหากไม่ส่ง OD ตรงเวลา กรณีล่าช้า GO มีสิทธิที่จะปรับไม่เกี่ยวกับบริษัท

ประเภทของ OD

OD แบ่งออกเป็นประเภท: สถิติ, การดำเนินงาน, การบัญชี, ภาษี OD ทางสถิติมีวัตถุประสงค์เพื่อส่งไปยังหน่วยงานทางสถิติ วัตถุประสงค์ของการดำเนินงาน OD คือการบัญชีการปฏิบัติงานที่องค์กร OD ประเภทนี้รวมถึงสิ่งต่าง ๆ ที่ไม่ปรากฏใน OD ทางบัญชี แต่จำเป็นสำหรับการดำเนินงานปกติของบริษัทด้วย สิ่งเหล่านี้รวมถึงจำนวนพนักงานที่ออกมา กำลังการผลิต และอื่นๆ คุณลักษณะเฉพาะของ OD ในการปฏิบัติงานคือเวลาของการจัดหาซึ่งตามกฎแล้วจะเท่ากับหนึ่งวันทำการ OD การบัญชีแสดงถึงสถานะทางการเงินของกิจการ Tax OD จัดตั้งขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษีที่องค์กร

การบัญชี OA จะถูกแบ่งย่อยตามความถี่และปริมาณ ตามช่วงเวลา OD คือรายไตรมาส (ภายในปี) และรายปี ตามกฎหมาย OD การบัญชีจะต้องเพิ่มขึ้น กล่าวคือ เอกสารสำหรับไตรมาสแรกต้องมีข้อมูลจากไตรมาสแรกของปีเท่านั้น OD สำหรับไตรมาสที่สองจะต้องมีข้อมูลจากไตรมาสที่หนึ่งและสอง เป็นต้น. รายงานประจำปีประกอบด้วยข้อมูลสำหรับทั้งสี่ไตรมาส

ในแง่ของปริมาณ การรายงานรายไตรมาสและประจำปีขององค์กรสามารถเป็นแบบหลักและแบบรวมได้ (แบบรวม) หากองค์กรมีบริษัทในเครือ OD การบัญชีภายในบริษัทสาขาเดียวหรือภายในองค์กรเองจะเป็นหลัก OD แบบรวมประกอบด้วยหลักทรัพย์หลักทั้งหมดของบริษัทย่อยและบริษัทใหญ่รวมองค์กร

ข้อกำหนดML

ข้อกำหนดหลักในการจัดทำ OA คือ ความเกี่ยวข้อง ความสมบูรณ์ ความน่าเชื่อถือ การเปรียบเทียบ ความตรงเวลา

1. ความเกี่ยวข้องของข้อมูลกำหนดลักษณะ OD เป็นชุดข้อมูลเกี่ยวกับสถานะขององค์กรในวันที่ระบุ คุณไม่สามารถระบุ OD ได้ ตัวอย่างเช่น สำหรับไตรมาสที่สาม ซึ่งจะให้ข้อมูลสำหรับไตรมาสที่สอง
2. Integrity หมายถึงการรายงานข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินงานขององค์กร ครอบคลุมทุกด้านของกิจกรรมและฐานะการเงินของบริษัทย่อย (ถ้ามี)
3. ความเชื่อถือได้ของ OD ทำให้ผู้ใช้ข้อมูลนี้ต้องแน่ใจว่าข้อมูลดังกล่าวสะท้อนถึงสถานะที่แท้จริงของกิจการในองค์กร
4. เพื่อวัตถุประสงค์ในการเปรียบเทียบงานของบริษัทในช่วงเวลาต่างๆ OD จะต้องสอดคล้องกับหลักการของการเปรียบเทียบ นั่นคือ มีหน่วยของการวัดที่เหมือนกันทุกช่วงเวลาของการทำงาน
5. ความตรงต่อเวลาของงบการเงินรายไตรมาสหรือประจำปีกำหนดให้องค์กรต้องจัดหา ML ภายในช่วงเวลาที่กฎหมายกำหนดอย่างเคร่งครัด

นอกจากข้อกำหนดข้างต้นแล้ว OD ยังต้องเป็นไปตามหลักการเช่นบังคับ ความสามัคคีของรูปแบบและวิธีการ ความเรียบง่าย การเข้าถึงสาธารณะ ความกระชับ ความชัดเจน การประชาสัมพันธ์

ขั้นตอนการรวบรวม OD

ลำดับการรวบรวมสามารถแบ่งออกเป็นสองขั้นตอน: การเตรียมการและการก่อตัว ในขั้นตอนการเตรียมการ ข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดจะถูกรวบรวมเพื่อสร้าง OD นอกจากนี้ในขั้นตอนนี้ การตรวจจับและแก้ไข (หากระบุ) ข้อผิดพลาดต่างๆ ในการบัญชีเป็นสิ่งสำคัญมาก เนื่องจากการปรากฏตัวของพวกเขาในการรายงานภาษีรายไตรมาสหรือประจำปีอาจทำให้เจ้าหน้าที่ภาษีปรับค่าปรับสำหรับการบิดเบือนความจริงของกิจการ ในขั้นตอนของการก่อตัว กระบวนการรวบรวม OD จะเกิดขึ้น หลังจากเสร็จสิ้นทั้งสองขั้นตอนแล้ว เอกสารจะต้องลงนามโดยหัวหน้า หัวหน้าฝ่ายบัญชีของบริษัท และมีตราประทับ

ข้อผิดพลาดใน ML

ข้อผิดพลาดทั้งหมดที่ระบุในขั้นตอนการเตรียม OD องค์กรต้องแก้ไข ข้อผิดพลาดแบ่งออกเป็นอย่างมีนัยสำคัญและไม่มีนัยสำคัญ ข้อผิดพลาดที่ส่งผลต่อการบัญชีการจัดการของผู้ใช้ภายในของข้อมูลการบัญชีนี้ถือเป็นข้อผิดพลาดที่มีนัยสำคัญ นั่นคือหากสามารถเปลี่ยนกลยุทธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรได้อย่างมาก ในทำนองเดียวกัน มีการกำหนดข้อผิดพลาดที่สำคัญสำหรับผู้ใช้ภายนอก ในกรณีอื่นๆ ข้อผิดพลาดจะถือว่าไม่มีนัยสำคัญ แต่ก็จำเป็นต้องแก้ไขด้วย

ข้อผิดพลาดใด ๆ สามารถแก้ไขได้อย่างอิสระก่อนที่จะส่งและอนุมัติบัญชีประจำปีโดย GO หรือผู้ใช้ภายในหรือภายนอกอื่น ๆ หาก OD ถูกส่งมอบให้กับผู้ใช้แล้ว แต่ยังไม่ได้รับการอนุมัติจากผู้ใช้ จำเป็นต้องส่ง OD ที่แก้ไขแล้วไปยังผู้ใช้พร้อมข้อความว่าเวอร์ชันเก่าได้ถูกแทนที่แล้ว

มีสองตัวเลือกในการแก้ไขจุดบกพร่องที่สำคัญ โดยสะท้อนผลลัพธ์ที่ระบุข้อผิดพลาดในบัญชี 84 "รายได้สะสม" หรือการคำนวณใหม่ย้อนหลัง

รูปแบบการรายงานประจำปีขั้นพื้นฐาน

รูปแบบของ OD ซึ่งจำเป็นต้องจัดเตรียมให้กับการป้องกันพลเรือนทุกองค์กร: ทั้งขนาดใหญ่และขนาดเล็กกรอกแบบฟอร์มเรียบร้อยแล้ว งบดุล (ฉบับที่ 1) และแบบรายงานผลทางการเงิน (ฉบับที่ 2 หรือเรียกอีกอย่างว่ารายงานผลขาดทุนและกำไร) นอกจากนี้ จะต้องแนบเอกสารแนบมากับงบดุล: เปลี่ยนแบบฟอร์มรายงาน ทุน (ฉบับที่ 3) และรูปแบบรายงานความเคลื่อนไหว ถ้ำ กองทุน (ฉบับที่ 4). ควรแนบคำอธิบายประกอบเข้ากับงบดุลโดยเน้นสิ่งเหล่านั้นในกิจกรรมของ บริษัท ที่ไม่สามารถแสดงด้วยตัวเลขได้ สถานประกอบการที่ดำเนินการภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายอาจไม่มีแบบฟอร์ม 3 และ 4 รายงานเหล่านี้จะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service และ Rosstat เมื่อสิ้นปีหรือต้นปีหน้า (สำหรับฉบับก่อนหน้า) ในเวลาเดียวกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีของเขา (DOS หรือ STS) อาจไม่จัดทำงบดุลประจำปีและการลงทุนให้กับ Federal Tax Service แต่จะต้องส่งให้ Rosstat ปีละครั้งด้วย

องค์ประกอบข้างต้นของบัญชีรายปีเป็นพื้นฐานแต่ไม่ละเอียดถี่ถ้วน

รายการ OD ประจำปีสำหรับบริษัท DOS

ด้านล่างคือรายการและระยะเวลาของการรายงานประจำปีสำหรับองค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ DOS:

• ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม - จนถึงสิ้นเดือนมกราคม (FTS)
• แบบฟอร์ม 6-NDFL, 2-NDFL - ถึงต้นเดือนเมษายน (FTS)
• แบบฟอร์ม 3-NDFL (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล) - จนถึงต้นเดือนพฤษภาคม (FTS)
• Form 1-IP (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล) - ก่อนต้นเดือนมีนาคม (Rosstat)
• แบบฟอร์ม 4-FSS - ถึงสิ้นเดือนมกราคม (FSS)
• แบบฟอร์ม RSV-1 - ถึงกลางเดือนกุมภาพันธ์ (PFR)
• จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย - ถึงสิ้นเดือนมกราคม (FTS)
• ใบกำกับภาษีสามประเภท (ภาษีทรัพย์สิน ภาษีการขนส่ง ภาษีที่ดิน) - จนถึงสิ้นเดือนมกราคม (FSS)
• คอนเฟิร์มกิจกรรมหลัก (ไม่ใช่สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล) - จนถึงกลางเดือนเมษายน (FSS)
• งบดุลและการลงทุน - ถึงสิ้นเดือนมีนาคม (FTS, Rosstat)

รายการ OD ประจำปีสำหรับบริษัทในระบบภาษีแบบง่าย

ด้านล่างคือรายการและระยะเวลาของการรายงานประจำปีสำหรับองค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย:

• แบบฟอร์ม 4-FSS - ถึงสิ้นเดือนมกราคม (FSS)
• แบบฟอร์ม RSV-1 - ถึงกลางเดือนกุมภาพันธ์ (PFR)
• จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย - ถึงสิ้นเดือนมกราคม (FTS)
• ใบกำกับภาษีสองประเภท (ภาษีขนส่ง ภาษีที่ดิน) - จนถึงสิ้นเดือนมกราคม (FSS)
• ประกาศของ USN - จนถึงสิ้นเดือนมีนาคม (FTS)
• แบบฟอร์ม 6-NDFL, 2-NDFL - ถึงต้นเดือนเมษายน (FTS)
• ยืนยันกิจกรรมหลัก (ไม่ใช่สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล) - จนถึงกลางเดือนเมษายน (FSS)
• แบบฟอร์ม PM (สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก) - ถึงสิ้นเดือนมกราคม (Rosstat)
• งบดุลและการลงทุน - ถึงสิ้นเดือนมีนาคม (FTS, Rosstat)