ผู้ตรวจสอบภายใน: ลักษณะงาน หน้าที่และความรับผิดชอบ

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

การควบคุมในองค์กรดำเนินการบางส่วนโดยการตรวจสอบภายใน เป็นส่วนนี้ของการจัดการของ บริษัท ที่แสดงให้เห็นว่ากระบวนการของกิจกรรมมีความน่าเชื่อถือและมีประสิทธิภาพเพียงใด ผู้ตรวจสอบภายในซึ่งเป็นผู้ประกอบวิชาชีพที่มีส่วนร่วมในการประเมินสถานภาพของ บริษัท อย่างเป็นกลางและเป็นมืออาชีพใช้การควบคุม ควรสังเกตว่าหนึ่งในข้อกำหนดบังคับของธนาคารกลางของประเทศคือการมีแผนกดังกล่าวในสถาบันการเงินทั้งหมด

ปัจจุบันมีการตรวจสอบภายในในบริษัทที่ไม่เกี่ยวข้องกับภาคการเงินด้วย หากมีแผนกดังกล่าว ฝ่ายบริหารของบริษัทจะตระหนักอยู่เสมอว่าสิ่งต่างๆ เป็นอย่างไร พนักงานนำเสนอข้อมูลที่เป็นกลาง บนพื้นฐานของการตัดสินใจที่จริงจัง นอกจากนี้ หากผู้ตรวจสอบภายในทำงานในบริษัท พนักงานจะทำหน้าที่ของตนได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น เนื่องจากผู้เชี่ยวชาญรายนี้มีอิทธิพลทางจิตวิทยาและการศึกษาต่อพวกเขา โดยจะควบคุมการปฏิบัติงานของตน อีกทั้งยังทำให้สามารถเตรียมสอบภายนอก

บทบัญญัติทั่วไป

พนักงานที่รับตำแหน่งนี้เป็นผู้เชี่ยวชาญ เพื่อให้ได้งานนี้ ผู้สมัครจะต้องได้รับการศึกษาด้านเศรษฐกิจหรืออาชีวศึกษาที่สูงขึ้น นายจ้างยังต้องการการฝึกอบรมพิเศษและประสบการณ์การทำงานในด้านบัญชีอย่างน้อยสองปีหรือเป็นผู้สอบบัญชีอย่างน้อยหนึ่งปี

หัวหน้าบริษัทเท่านั้นที่สามารถจ้างหรือไล่พนักงานออกได้ ผู้ตรวจสอบภายในรายงานต่อหัวหน้ากรรมการของบริษัทหรือรองผู้อำนวยการ หากพนักงานขาดงานเนื่องจากเหตุผลที่ถูกต้อง หน้าที่ของเขาจะถูกมอบหมายให้รองผู้อำนวยการหรือพนักงานที่ได้รับมอบหมายอื่นๆ ในเวลาเดียวกัน เขาไม่เพียงแต่ถือว่าหน้าที่ของเขาเท่านั้น แต่ยังมีสิทธิด้วยความรับผิดชอบด้วย

ความรู้

พนักงานที่รับตำแหน่งนี้ต้องทราบคำแนะนำและเอกสารระเบียบวิธีทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร เขาต้องเข้าใจวิธีการทางการตลาดในการดำเนินกิจกรรม เข้าใจหลักการที่เศรษฐกิจพัฒนา ลักษณะและรูปแบบของมันคืออะไร

ใบรับรองผู้ตรวจสอบภายในระบุว่าเขารู้มาตรฐาน วิธีการ และขั้นตอนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมโดยตรงของเขา พนักงานต้องทราบประวัติของบริษัท ความเชี่ยวชาญ และโครงสร้างของบริษัท เขาต้องเข้าใจการบัญชี เข้าใจวิธีการรวบรวมเอกสารทางบัญชี และนำมาตรฐานสากลมาใช้ในบริษัท.

ความรู้อื่นๆ

พนักงานที่ดำรงตำแหน่งนี้ต้องรู้ว่ากิจกรรมการวิเคราะห์โครงสร้างทางเศรษฐกิจและการเงินขององค์กรดำเนินการด้วยวิธีใด วิธีตรวจสอบเอกสารและการตรวจสอบ พนักงานต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับการหมุนเวียนเงินในบริษัทว่ามีเงินกู้หรือไม่และเป็นไปตามมาตรฐานของราคาในตลาด นอกจากนี้ ผู้ตรวจสอบบัญชีรู้วิธีการผลิตและดำเนินธุรกิจ วิธีคำนวณภาษี

ความรู้ของผู้ตรวจสอบภายในควรรวมถึงกฎหมายด้านการเงิน แรงงาน ภาษีและเศรษฐกิจ การบริหาร การตลาด จริยธรรมในการสื่อสารทางธุรกิจ องค์กรของการผลิต พื้นฐานของเศรษฐศาสตร์ การจัดการ พนักงานต้องสามารถใช้การสื่อสาร การสื่อสาร และเทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ รวมทั้งคอมพิวเตอร์ส่วนบุคคลและซอฟต์แวร์เฉพาะทาง

ฟังก์ชั่น

หน้าที่หลักของพนักงานที่รับตำแหน่งนี้คือการตรวจสอบภายในของผู้ตรวจสอบภายใน เขาต้องควบคุมการจัดการและงบการเงินของบริษัท วิเคราะห์ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าข้อมูลมีความน่าเชื่อถือ รวบรวมได้ทันท่วงที และถึงมือฝ่ายบริหารในเวลาที่เหมาะสม นอกจากนี้ เขายังมีส่วนร่วมในการรวมและสร้างมาตรฐานของกระบวนการบัญชีในองค์กร จัดทำแผนและงบประมาณสำหรับการตรวจสอบในบริษัท และมอบให้กับผู้บริหารระดับสูง

หลังจากอนุมัติแผนแล้ว เขาจะดำเนินการตรวจสอบและแก้ไขทั้งหมดที่รวมอยู่ในแผนตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้กราฟิก นอกจากนี้ พนักงานคนนี้ยังควบคุมการใช้งบประมาณ ตรวจสอบความปลอดภัยของทรัพย์สิน และตรวจสอบประสิทธิภาพการใช้งาน ควบคุมการรั่วไหลของข้อมูล และไม่อนุญาตให้พนักงานที่มีความสามารถต่ำกว่าที่ได้รับอนุญาตให้เข้าถึงข้อมูลทางการเงิน

ความรับผิดชอบ

ยังเป็นความรับผิดชอบของผู้ตรวจสอบภายในในการประเมินประเภทของสัญญาและโครงการของผู้เชี่ยวชาญ พนักงานที่ดำรงตำแหน่งนี้ควบคุมความสมบูรณ์ของการสะท้อนข้อมูลทางบัญชีในการรายงานธุรกรรมและสัญญาที่สรุป ตลอดจนในเอกสารที่บันทึกผลลัพธ์ของบริษัทและผู้รับเหมา

เขามีหน้าที่ระบุเงินสำรองภายในของบริษัทและกำหนดวิธีใช้เงินสำรองภายในบริษัทอย่างมีประสิทธิภาพและให้ผลกำไรมากขึ้น พนักงานตรวจสอบการใช้จ่ายเงินที่แนบมากับโครงการและโครงการต่างๆ วิเคราะห์กำไรและค่าใช้จ่ายของบริษัท เพิ่มประสิทธิภาพ และวางแผนการจ่ายภาษี

ฟังก์ชั่นอื่นๆ

ผู้ตรวจสอบภายในที่ได้รับอนุญาตจะต้องดำเนินการตรวจสอบแบบคัดเลือกเพื่อระบุการค้างชำระและการขาดแคลน เขาควบคุมว่าบริษัทและคู่สัญญาปฏิบัติตามภาระผูกพันของตนอย่างมีประสิทธิภาพและทันเวลามากเพียงใด พนักงานวิเคราะห์บัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ แนะนำวิธีแก้ไขเพื่อลดปัญหา มีส่วนร่วมในการพัฒนาแผนแนะนำโดยมุ่งเป้าไปที่การขจัดความเบี่ยงเบนที่ระบุในการทำงานของบริษัท

ในระหว่างการดำเนินโครงการและโครงการใหม่ในบริษัท ผู้ตรวจสอบจะกำหนดความเป็นไปได้ภายนอกและความเสี่ยงภายในและวิเคราะห์ กำกับดูแลบุคลากรหากกิจกรรมของพวกเขาเกี่ยวข้องกับภาคการเงิน วิเคราะห์ลักษณะงาน และตรวจสอบความน่าเชื่อถือและประสิทธิผลของการกระจายหน้าที่ระหว่างพนักงาน เขาสามารถแบ่งเขตอำนาจได้ แนะนำให้ฝ่ายทรัพยากรบุคคลทำการเปลี่ยนแปลงวัตถุประสงค์ในเอกสารกำกับดูแล

งานอื่นๆ

ผู้ตรวจสอบภายในที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะต้องพัฒนากฎระเบียบทางการเงินสำหรับนโยบายทางการเงินของบริษัทและสำหรับแต่ละส่วนงาน ขั้นตอน และคำแนะนำ นอกจากนี้ พนักงานยังมีส่วนร่วมในการจัดทำเอกสารการรายงานที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีแบบรวมบัญชีและแบบรวม เพื่อเตรียมบริษัทสำหรับการตรวจสอบภายนอก

นอกจากนี้ พนักงานอาจได้รับอนุญาตให้ปฏิบัติหน้าที่อื่น ๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบชั่วคราวหรือถาวร เช่น การวิเคราะห์โครงการลงทุน การดูแลแผนกบัญชี การกระทบยอดข้อมูลกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา นอกจากนี้ ผู้ตรวจสอบภายในยังให้คำแนะนำแก่ฝ่ายบริหารของบริษัทเกี่ยวกับขอบเขตของกิจกรรม พนักงานดูแลเอกสารการรายงาน จัดทำรายงานและข้อมูลการวิเคราะห์แก่ผู้บังคับบัญชา รวบรวมความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ และอื่นๆ

สิทธิ

ผู้ตรวจสอบภายในของ CIA มีสิทธิ์เข้าถึงทุกแผนกของบริษัท รวมทั้งขอข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดสำหรับการตรวจสอบ เขามีสิทธิที่จะให้คำสั่งผูกพันกับพนักงานของบริษัทที่เกี่ยวข้องกับพวกเขาโดยเฉพาะการนำเอกสารประเภทภายในมาไว้ในแบบฟอร์มการรายงานที่เป็นไปตามมาตรฐานและกฎหมายที่เกี่ยวข้อง เขาอาจบังคับให้พนักงานแก้ไขข้อผิดพลาดและความไม่ถูกต้องทั้งหมดตลอดจนใช้มาตรการแก้ไขข้อบกพร่องที่ระบุ หากมีคำถามเกิดขึ้นระหว่างการตรวจสอบและแก้ไข พนักงานมีสิทธิ์ขอคำอธิบายจากพนักงานที่รับผิดชอบในเรื่องนี้

สิทธิอื่นๆ

เขามีสิทธิ์สั่งพนักงานให้เริ่มเตรียมตัวสำหรับการตรวจสอบภายนอก เพื่อเสนอข้อเสนอที่สมเหตุสมผลสำหรับผู้บริหารโดยมุ่งเป้าไปที่การเปลี่ยนระบบควบคุมในบริษัท นอกจากนี้ เขาอาจแนะนำให้เปลี่ยนนโยบายการจัดการในบริษัท

ลักษณะงานของผู้ตรวจสอบภายในถือว่าเขามีสิทธิ์ทำความคุ้นเคยกับเอกสารที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมของเขา รวมถึงคำแนะนำ รายชื่อหน้าที่ เกณฑ์การประเมินประสิทธิภาพการทำงาน และอื่นๆ เขายังสามารถยื่นข้อเสนอต่อเจ้าหน้าที่เพื่อพิจารณามาตรการต่างๆ ที่จะทำให้การปฏิบัติหน้าที่ของตนสมบูรณ์ยิ่งขึ้นได้ นอกจากนี้ พนักงานมีสิทธิ์ได้รับข้อกำหนดทางเทคนิคและองค์กรที่จำเป็นสำหรับเขาในการทำงานจากฝ่ายบริหาร

ความรับผิดชอบ

พนักงานมีหน้าที่รับผิดชอบต่อการทำงานที่ไม่เหมาะสมของเขาที่ได้รับมอบหมายจากบริษัทให้เป็นไปตามกฎหมายปัจจุบันของประเทศ เขาต้องรับผิดชอบต่อความผิดทางปกครอง แรงงาน และความผิดทางอาญาที่เกิดขึ้นระหว่างการปฏิบัติหน้าที่ของตนให้สำเร็จ และยังเป็นการก่อให้เกิดความเสียหายแก่บริษัทภายใต้กฎหมายปัจจุบันของประเทศอีกด้วย เขามีหน้าที่รับผิดชอบในการเปิดเผยข้อมูลที่เป็นความลับและเกินอำนาจของเขา เช่นเดียวกับการใช้ข้อมูลเหล่านี้เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัว

การฝึก

นิติบุคคลและบุคคลมีสิทธิที่จะดำเนินการตรวจสอบหากพวกเขามีใบอนุญาตที่เหมาะสมสำหรับสิ่งนี้ ใบรับรองผู้ตรวจสอบภายในที่เรียกว่า คุณต้องมีการศึกษาด้านกฎหมายหรือเศรษฐศาสตร์ ตลอดจนประสบการณ์การทำงานในด้านการตรวจสอบเพื่อให้ได้มาซึ่งข้อมูลดังกล่าว นอกจากนี้ คุณจะต้องผ่านการสอบเพิ่มเติมเพื่อรับคุณสมบัติที่จำเป็น ปัจจุบันมีใบรับรองสี่ประเภท นายจ้างมักสนใจผู้สมัครที่ได้รับใบรับรองการตรวจสอบทั่วไป แต่มีบางกรณีที่จำเป็นต้องมีผู้เชี่ยวชาญในแวดวงที่แคบกว่า เช่น ผู้ตรวจสอบด้านการธนาคาร การแลกเปลี่ยน การประกันภัย และการลงทุน ผู้ตรวจสอบภายในได้รับการฝึกอบรมในศูนย์พิเศษ

ข้อกำหนดสำหรับผู้สมัคร

นายจ้างชื่นชมพนักงานที่มีทักษะในการสื่อสารที่ดีจริง ๆ เพราะพวกเขาต้องทำงานกับบุคลากรในบริษัทและแก้ไขปัญหาที่ไม่สามารถแก้ไขได้โดยไม่มีข้อขัดแย้ง เป็นสิ่งสำคัญมากที่ผู้สมัครตำแหน่งจะต้องสามารถแสดงความคิดของเขาอย่างสอดคล้องกันทั้งทางวาจาและเป็นลายลักษณ์อักษร ท้ายที่สุด นี่เป็นวิธีเดียวที่เขาจะสามารถถ่ายทอดสิ่งที่ต้องการจากเขาให้เจ้าหน้าที่ทราบ และรายงานต่อเจ้าหน้าที่เกี่ยวกับสถานการณ์ปัจจุบันและให้ข้อมูลที่สำคัญ

พนักงานควรจะสามารถปกป้องความคิดเห็นของเขาได้ เพราะในการทำงานของเขา เขาจะต้องพิสูจน์ว่าบุคคลอื่นเป็นผู้รับผิดชอบปัญหาที่เขาตรวจพบ และเขาต้องแก้ไข ผู้ตรวจสอบที่ไม่ปลอดภัยไม่น่าจะรับมือกับหน้าที่ของเขา เพราะเขาจะไม่สามารถจับพนักงานที่ไร้ยางอาย การตรวจสอบและการตรวจสอบของเขาจะไม่นำไปสู่สิ่งใดเลย เขาจะไม่สามารถพิสูจน์ให้เจ้าหน้าที่ทราบถึงความเหมาะสมของการกระทำบางอย่างเพื่อ แก้ไขสถานการณ์ปัจจุบัน

เขาต้องสามารถวางแผนวันของตัวเองได้ นั่นคือ มีการจัดการตนเองในระดับสูง เพราะไม่มีใครควบคุมเขาได้ พนักงานต้องตั้งค่างานสำหรับตัวเองและดำเนินการให้สำเร็จ นายจ้างมักจะชอบผู้สมัครที่มีความคิดเชิงวิเคราะห์ หากไม่มีเกณฑ์นี้ ลูกจ้างอาจไม่สามารถทำกิจกรรมทางวิชาชีพได้อย่างเต็มที่

งานของพนักงาน

เช่นเดียวกับผู้ตรวจสอบภายนอก ผู้ตรวจสอบภายในต้องดำเนินการตรวจสอบกระบวนการทั้งหมดในบริษัทอย่างอิสระเพื่อวิเคราะห์และประเมินผล ช่วยให้มั่นใจได้ว่าเอกสารภายในและธุรกรรมทางการเงินที่ดำเนินการใน บริษัท เป็นไปตามกฎหมายปัจจุบันของประเทศ นอกจากนี้ เขาตรวจสอบและรับรองความถูกต้องของงบการเงินและการบัญชีของบริษัท งานของเขารวมถึงการลดการสูญเสียภาษี การตรวจสอบความพร้อมใช้งานและความปลอดภัยของทรัพย์สินของบริษัท ช่วยเหลือผู้จัดการและฝ่ายบริหารในการจัดการทรัพยากรบุคคล

สรุป

ผลการตรวจสอบภายในไม่ใช่แค่การเตรียมตัวสำหรับภายนอกเท่านั้นแต่ยังคำแนะนำ: วิธีเพิ่มประสิทธิภาพและหาเหตุผลเข้าข้างตนเองในการทำงานของ บริษัท จัดให้มีการควบคุมติดตามพนักงาน เมื่อจำเป็นต้องทำการตรวจสอบอย่างแท้จริง CEO จะกำหนดโดยพิจารณาจากผลประกอบการของบริษัท โครงสร้างการจัดการ ประเภทของกิจกรรม จำนวนทรัพยากรบุคคล และปัจจัยอื่นๆ

หากบริษัทมีแผนกอย่างน้อยสี่แผนกและนักบัญชีหลายคน ความได้เปรียบของการตรวจสอบภายในจะปฏิเสธไม่ได้ จะช่วยลดต้นทุนของบริษัทในการตรวจสอบภายนอก หากเรากำลังพูดถึงบริษัทขนาดใหญ่ พวกเขาไม่ได้จ้างพนักงานเพียงคนเดียว แต่เป็นทั้งแผนกที่นำโดยมืออาชีพคนนี้ ในทีมงานของเขา อาจมีผู้เชี่ยวชาญเฉพาะทางหลายคน ขึ้นอยู่กับงานที่พวกเขาต้องทำ ต้องขอบคุณพนักงานคนนี้ ทำให้ผลิตภาพของพนักงานคนอื่นๆ เพิ่มขึ้น ผลกำไรก็เพิ่มขึ้น