การคำนวณ UTII สำหรับ IP

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

UTII ถือเป็นทางเลือกของระบบภาษีที่น่าสนใจและให้ผลกำไรสำหรับผู้ประกอบการจำนวนมาก คุณสามารถใช้ระบบนี้ได้ในบางภูมิภาคที่หน่วยงานท้องถิ่นอนุญาตให้ใช้ระบอบการปกครองเท่านั้น นอกจากนี้ยังใช้กับงานบางพื้นที่เท่านั้น การคำนวณ UTII มีความแตกต่างบางประการเนื่องจากจำนวนภาษีขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้ทางกายภาพของธุรกิจและคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์และผลกำไรขั้นพื้นฐานที่แตกต่างกันด้วย ค่านิยมส่วนใหญ่ถูกกำหนดโดยหน่วยงานของรัฐ ดังนั้นผู้ประกอบการจึงไม่สามารถมีอิทธิพลต่อค่าเหล่านี้ได้

สมัครสาขาไหน

ในงานศิลปะ. 346.26 ของรหัสภาษีแสดงรายการทุกประเภทของกิจกรรมที่สามารถนำไปใช้รายได้ที่กำหนด ซึ่งรวมถึงการขนส่งสินค้า การขนส่งผู้โดยสาร การเปิดสถานประกอบการด้านอาหาร ตลอดจนการจัดหาของใช้ในครัวเรือน การทำผม และบริการอื่น ๆ อีกมากมาย

ก่อนที่จะส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้โหมดนี้ คุณต้องติดต่อแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลางเพื่อชี้แจงความเป็นไปได้ของการสมัคร

ตัวชี้วัดใดที่ใช้ในการคำนวณ

ให้ถูกวิธีในการกำหนดจำนวนภาษีที่ควรโอนไปยังงบประมาณเป็นรายไตรมาส จำเป็นต้องเข้าใจเป็นอย่างดีว่าควรใช้ตัวบ่งชี้ใดสำหรับสิ่งนี้ การคำนวณ UTII ในปี 2018 เกี่ยวข้องกับการใช้ค่าต่างๆ:

• ผลตอบแทนพื้นฐานคือรายได้จากการดำเนินงานที่เป็นไปได้สำหรับเดือนที่คำนวณโดยเจ้าหน้าที่ ดังนั้นจึงมีความแตกต่างกันอย่างมากสำหรับการขนส่งสินค้าหรือการขายปลีก
• ตัวชี้วัดทางกายภาพแสดงด้วยพารามิเตอร์ทางธุรกิจต่างๆ ซึ่งรวมถึงพื้นที่การค้าหรือโชว์รูม จำนวนพื้นที่สำหรับผู้โดยสารในการขนส่ง หรือพารามิเตอร์อื่นๆ
• รายได้ที่กำหนดนั้นแสดงโดยการคูณตัวบ่งชี้ทางกายภาพด้วยรายได้พื้นฐาน
• K1 คือค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator ที่ตั้งไว้ที่ระดับรัฐ และจะเปลี่ยนแปลงทุกปี
• K2 เป็นปัจจัยแก้ไขที่คำนวณโดยหน่วยงานท้องถิ่นของแต่ละภูมิภาค โดยคำนึงถึงสถานการณ์ทางเศรษฐกิจของภูมิภาค ลักษณะของธุรกิจขนาดเล็กและเกณฑ์ที่สำคัญอื่นๆ
• อัตราภาษีเท่ากับ 15%.

เป็นตัวบ่งชี้ข้างต้นที่ทำให้คำนวณภาษีได้อย่างถูกต้อง คุณสามารถค้นหาค่าส่วนใหญ่ได้เฉพาะใน Federal Tax Service และคุณยังสามารถค้นหาตัวเลขที่จำเป็นได้จากเว็บไซต์ทางการของการตรวจสอบ

ใครเป็นคนจ่าย

การคำนวณ UTII ต้องดำเนินการโดยผู้ประกอบการทุกคนที่สมัครใจเลือกระบอบภาษีนี้สำหรับการทำธุรกิจ

ก่อนเปลี่ยนระบบ ให้แน่ใจก่อนว่าดำเนินการในอาณาเขตของภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่ง นอกจากนี้ คุณควรตรวจสอบว่างานที่เลือกเข้ากับระบบนี้หรือไม่ จำนวนลูกจ้างของผู้ประกอบการไม่ควรเกิน 100 คน

ต้องเสียภาษีอะไร

เป้าหมายของการเก็บภาษีคือรายได้โดยตรง คำนวณสำหรับแต่ละกิจกรรมแยกจากกัน นอกจากนี้ยังขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางกายภาพ

ตัวบ่งชี้ทางกายภาพมักจะเป็นขนาดของพื้นที่ค้าปลีก จำนวนพนักงานในบริษัท จำนวนที่นั่งสำหรับผู้โดยสารในการขนส่ง หรือพื้นที่ของโชว์รูมในสถานประกอบการจัดเลี้ยง

ฐานภาษีคือจำนวนรายได้ที่กำหนด โดยฐานรายได้คูณด้วยตัวบ่งชี้ทางกายภาพของกิจกรรม

กฎในการจัดทำและส่งรายงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่เพียงแต่ต้องคำนวณ UTII เท่านั้น แต่ยังต้องยื่นคำประกาศต่อกรมสรรพากรทุกไตรมาสด้วย

เอกสารต้องจัดทำทุกสามเดือน หลังจากนั้นจะส่งให้ตรวจสอบภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส

ภาษีอะไรจะถูกแทนที่

เมื่อใช้ภาษีที่กำหนด ผู้ประกอบการอาจไม่จ่ายภาษีอื่นๆ มากมาย:

• IP ไม่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีทรัพย์สิน
• บริษัทได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีทรัพย์สิน และภาษีเงินได้

พารามิเตอร์ UTII ดังกล่าวถือเป็นข้อได้เปรียบที่ไม่อาจโต้แย้งได้ เนื่องจากลดลงอย่างมากภาระภาษีของผู้เสียภาษี ระยะเวลาภาษีสำหรับ UTII คือหนึ่งในสี่ ดังนั้นจะต้องโอนภาษีทุกๆ สามเดือน

กฎการชำระภาษี

การคำนวณ UTII และการชำระภาษีจะทำทุกไตรมาสจนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันสิ้นสุดระยะเวลาภาษี พื้นฐานสำหรับสิ่งนี้คือบทบัญญัติของศิลปะ 346.32 นค.

ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดจำนวนเงินที่คำนวณได้สำหรับเงินประกันที่โอนไปยังกองทุนต่างๆ ซึ่งรวมถึง PF, FSS และ MHIF หากผู้ประกอบการไม่ได้จ้างพนักงานอย่างเป็นทางการ ก็สามารถลดค่าธรรมเนียมตามจำนวนเงินที่โอนให้ตัวเองทั้งหมดได้

หากผู้ประกอบการรายบุคคลจ้างผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการว่าจ้าง เขาสามารถลดภาษีได้เพียง 50% ของจำนวนเงินทั้งหมดที่โอนเข้ากองทุน จึงต้องคำนวณเบี้ยประกัน UTII ให้ถูกต้อง เพื่อลดภาระภาษีของผู้ประกอบการ

เปลี่ยนแปลงอะไรในปี 2018

กฎหมายภาษีอากรมีการเปลี่ยนแปลงหลายประการ ดังนั้นนักธุรกิจทุกคนควรตรวจสอบนวัตกรรมต่างๆ อย่างสม่ำเสมอ ซึ่งจะช่วยให้พวกเขาไม่ละเมิดกฎหมายและต้องเสียค่าปรับจำนวนมาก การเปลี่ยนแปลงนี้มีผลกับการคำนวณ UTII ด้วย 2018 นำการเปลี่ยนแปลงบางอย่างมาสู่ระบอบภาษีนี้

ตั้งแต่ต้นปี 2018 ตอนนี้ได้ใช้ตัวบ่งชี้ K1 ใหม่ที่ 1,868 แล้ว

ที่ไหนโอนเงินแล้ว?

ไม่เพียงแต่ต้องเข้าใจวิธีการคำนวณ UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2018 แต่ยังต้องตัดสินใจว่าจะโอนจำนวนเงินที่กำหนดอย่างถูกต้องไปที่ใด

ผู้ประกอบการที่ดำเนินการจากสถานที่ต่าง ๆ ที่อยู่กับที่ โอนเงินไปยังที่ตั้งของร้านค้า ชั้นการค้า หรือสถานประกอบการจัดเลี้ยง

หากผู้ประกอบการรายบุคคลมีส่วนร่วมในการจัดจำหน่ายหรือการค้าขายเร่ เชี่ยวชาญด้านการโฆษณาในสถานที่ต่างๆ หรือให้บริการขนส่งสินค้าหรือการขนส่งผู้โดยสาร การลงทะเบียนจะดำเนินการในภูมิภาคที่พำนักของพลเมือง นอกจากนี้ยังสามารถใช้เมืองที่สำนักงานใหญ่ตั้งอยู่ได้

ความรับผิดชอบต่อการละเมิด

หากไม่มีการโอนไปยังงบประมาณภายในระยะเวลาที่กำหนด ผู้ประกอบการจะต้องรับผิดชอบด้านการบริหารอย่างแน่นอน

อิงจากศิลปะ 45 แห่งประมวลรัษฎากร จะต้องเสียค่าปรับ 20% ของจำนวนเงินภาษี หากหน่วยงานด้านภาษีมีหลักฐานว่าผู้เสียภาษีจงใจปฏิเสธที่จะโอนเงิน ค่าปรับจะเพิ่มขึ้นเป็น 40% ของค่าธรรมเนียม

นอกจากนี้ จะถูกปรับสำหรับความล่าช้าในแต่ละวัน

กฎการคำนวณ

การคำนวณ UTII นั้นถือว่าค่อนข้างง่าย ดังนั้นผู้ประกอบการมักจะจัดการกับกระบวนการนี้ด้วยตนเอง สิ่งนี้ช่วยให้คุณประหยัดค่าจ้างของนักบัญชีที่ผ่านการรับรอง

สูตรการคำนวณ UTII แสดงดังนี้:

ชาร์จ=ภาษีฐาน (ตัวบ่งชี้ทางกายภาพผลตอบแทนพื้นฐานK1K2)อัตราภาษี

หากคุณต้องการคำนวณไม่ใช่สำหรับทั้งไตรมาส แต่สำหรับเดือนหรือหลายวัน คุณควรกำหนดจำนวนวันที่แน่นอนที่ผู้ประกอบการดำเนินกิจกรรมภายใต้ระบอบนี้ ตัวบ่งชี้นี้คูณด้วยฐานภาษี หลังจากนั้นมูลค่าผลลัพธ์จะถูกหารด้วยจำนวนวันทั้งหมดของไตรมาส

การคำนวณ UTII ในปี 2018 ต้องการการกำหนดผลตอบแทนพื้นฐาน และคุณสามารถดูข้อมูลปัจจุบันใน Art 346.29 นค. สำหรับแต่ละกิจกรรม ค่านี้มีขนาดไม่ซ้ำกัน เฉพาะเมื่อใช้ข้อมูลที่เป็นปัจจุบันเท่านั้น การคำนวณ UTII ที่ถูกต้องจะเกิดขึ้น การขนส่งสินค้าถือเป็นพื้นที่ทำงานยอดนิยม เมื่อคำนวณจะต้องใช้ผลตอบแทนพื้นฐานจำนวน 6,000 รูเบิล

หากผู้ประกอบการเชี่ยวชาญเรื่องเร่ขาย รายได้พื้นฐานต่อเดือนคือ 4.5,000 rubles

หากต้องการทราบค่าสัมประสิทธิ์ K2 ขอแนะนำให้ติดต่อสาขาในพื้นที่ของ Federal Tax Service เนื่องจากตัวบ่งชี้นี้แตกต่างกันอย่างมากในแต่ละภูมิภาค มันสามารถเปลี่ยนแปลงได้ตั้งแต่ 0.005 ถึง 1 จากตัวเลขนี้ จำนวนของกำไรอ้างอิงจะลดลง ดังนั้นจึงลดจำนวนเงินที่ต้องชำระ

ตัวอย่างการคำนวณ

ในแต่ละภูมิภาค สามารถจัดกิจกรรมประเภทต่างๆ ได้ ซึ่งผู้ประกอบการสามารถทำงานภายใต้ระบอบ UTII ได้ เมืองส่วนใหญ่อนุญาตให้ขายปลีก

การคำนวณ UTII สำหรับการขายปลีกถือว่าเพียงพอเรียบง่าย. ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการขายสินค้าสำหรับสัตว์ในร้านขายเครื่องเขียนที่มีพื้นที่ 20 ตารางเมตร ม.

ในการคำนวณค่าธรรมเนียม ใช้ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

• การทำกำไรขั้นพื้นฐานสำหรับกิจกรรมประเภทนี้คือ 1800 rubles ต่อเดือน;
• ตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือ 20 ตารางเมตร ม.;
• K1 ตั้งที่ 1,868 ในปี 2018;
• K2 ในภูมิภาคคือ 0, 4.

ค่าทั้งหมดถูกแทนที่ลงในสูตร: 20 x 1800 x 1.868 x 04=26899.2 rubles สำหรับไตรมาสนี้ฐานภาษีจะเป็น: 26899.2 x 3=80697.6 รูเบิล 15% ถูกเรียกเก็บเงินจากมันดังนั้นสำหรับไตรมาสนี้ผู้ประกอบการจำเป็นต้องจ่ายเงินให้กับรัฐ 80697.6 x 15%=12104.64 rubles

หากคุณใช้ตัวอย่างนี้ การคำนวณ UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่ยากอีกต่อไป การขายปลีกสามารถแทนที่ด้วยการส่งมอบหรือการขายเร่ขายสินค้าต่าง ๆ บริการในครัวเรือนหรืองานอื่น ๆ ในกรณีนี้ เฉพาะผลผลิตและตัวบ่งชี้ทางกายภาพเท่านั้นที่จะเปลี่ยนแปลง

นอกจากนี้ การชำระเบี้ยประกันนี้อาจลดลงได้ หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานอย่างอิสระจึงไม่เกี่ยวข้องกับพนักงานเขาก็สามารถหักออกจากจำนวนเงินที่คำนวณได้ เงินทั้งหมดที่จ่ายให้กับกองทุนของรัฐต่างๆสำหรับตัวเขาเอง ซึ่งช่วยลดภาระภาษีได้อย่างมาก

วิธีคำนวณไตรมาสที่ไม่สมบูรณ์

หากผู้ประกอบการทำงานไม่ครบไตรมาส ให้คำนึงถึงวันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายทำธุรกิจจริงด้วย ตัวอย่างเช่น นักธุรกิจทำงานบน UTII เพียงสองเดือน ดังนั้นจึงรวม 60 วันในการคำนวณ และค่าผลลัพธ์จะถูกหารด้วยยอดรวมจำนวนวันในหนึ่งไตรมาส ตามเงื่อนไข 90 วัน

ฐานภาษี=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rubles จากค่านี้แล้ว จะถูกเรียกเก็บเงินเพิ่มอีก 15% ดังนั้นสิ่งต่อไปนี้จะถูกโอนไปยังงบประมาณ: 17932.8 x 0.15=2689.92 rubles

ใช้เครื่องคิดเลขพิเศษ

เพื่อให้การตั้งถิ่นฐานง่ายขึ้น ผู้ประกอบการสามารถใช้โปรแกรมพิเศษที่สร้างโดย Federal Tax Service โดยตรง เรียกว่า "ผู้เสียภาษีตามกฎหมาย" ด้วยความช่วยเหลือ คุณสามารถจัดทำประกาศต่างๆ หรือรายงานอื่นๆ รวมทั้งคำนวณภาษีโดยอัตโนมัติ

หากต้องการใช้โปรแกรมดังกล่าว คุณเพียงแค่ต้องป้อนข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับตัวบ่งชี้ทางกายภาพ การทำกำไร และค่าอื่นๆ ลงในแบบฟอร์ม มีการระบุว่าผู้ประกอบการทำงานจริงกับ UTII กี่วันในระหว่างไตรมาส ต่อไปจะทำการคำนวณอัตโนมัติและถูกต้อง

มีเครื่องคิดเลขออนไลน์มากมายบนเน็ต ซึ่งช่วยให้คุณคำนวณภาษีได้อย่างรวดเร็วและถูกต้อง

สรุป

UTII เป็นระบอบการปกครองแบบง่ายที่ IP สามารถเลือกได้เฉพาะในบางภูมิภาคเท่านั้น เหมาะสำหรับกิจกรรมบางพื้นที่และยังได้รับการคัดเลือกจากผู้ประกอบการด้วยความสมัครใจ ถือว่าใช้งานง่ายเพราะคำนวณภาษีให้ถูกต้องไม่ยาก

ผู้ประกอบการต้องคำนวณและชำระค่าธรรมเนียมให้ถูกต้องในเวลาที่เหมาะสม เพื่อไม่ให้ละเมิดกฎหมายและไม่ต้องรับผิดทางการบริหาร นอกจากนี้พวกเขาจำเป็นต้องส่งรายไตรมาสไปยัง Federal Tax Serviceประกาศ UTII