2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42
คำถามว่าผู้ประกอบการรายบุคคลต้องเสียภาษีอะไรบ้าง แน่นอนว่าสร้างความกังวลให้กับทุกคนที่ต้องการทำธุรกิจ ที่จริงแล้ว ข้อมูลควรถูกเก็บรวบรวมล่วงหน้า ก่อนการเริ่มต้นของการเปิดธุรกิจโดยตรง เนื่องจากขนาดของการชำระเงินจะส่งผลกระทบต่อกิจกรรมทางการเงินอย่างมีนัยสำคัญ บทความมีรายละเอียดว่าผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเสียภาษีอย่างไร วิธีคำนวณและความถี่ในการจ่าย
ต้องจ่ายเลยไหม
ไม่มีความลับที่นักธุรกิจกล้าได้กล้าเสียจำนวนมากพยายามทุกวิถีทางเพื่อเลี่ยงภาษีหรือลดฐานภาษี เป็นเรื่องที่คุ้มค่าที่จะเข้าใจ: การชำระภาษีโดยผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นภาระผูกพันและมีความรับผิดสำหรับความล้มเหลว นอกจากนี้ จำนวนเงินค่าปรับจนถึงปัจจุบันยังตั้งไว้ค่อนข้างสูงและบ่อยครั้งที่ค่าปรับนั้นสูงกว่าจำนวนเงินที่ไม่ได้ชำระหลายเท่า ดังนั้นจึงต้องชำระภาษีตรงเวลาและเต็มจำนวน
ใครเป็นผู้คำนวณภาษีทรัพย์สินทางปัญญา
ประเด็นคือการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องจ่ายนั้นเป็นหนี้โดยผู้ประกอบการเอง ด้วยเหตุนี้ความยากลำบากจึงเกิดขึ้น ไม่ใช่เจ้าของธุรกิจทุกคนที่รู้ว่าภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่ายคืออะไรและจะคำนวณอย่างไร เป็นผลให้ในทางปฏิบัติมักจะกลายเป็นว่าการคำนวณไม่ถูกต้องและจ่ายเงินให้กับงบประมาณที่ไม่ถูกต้อง ในเวลาเดียวกัน หากคุณชำระเงินเกิน ก็ไม่มีอะไรต้องกังวล คุณจะได้รับเงินคืนที่ชำระเกินหรือส่งไปเพื่อชดเชยภาษีในอนาคต แต่การจ่ายน้อยไปนั้นคุกคามด้วยบทลงโทษ และในกรณีนี้ไม่มีใครสนใจว่าคุณจ่ายภาษีน้อยไปหรือเพราะไม่รู้ ข้อเท็จจริงของการคำนวณที่ไม่ถูกต้องตามกฎจะถูกเปิดเผยในกระบวนการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับรายงานที่ผู้ประกอบการส่งมา
ระบบภาษี
ในการตอบคำถามว่าผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายภาษีใดบ้าง คุณจำเป็นต้องรู้ว่าเขาใช้ระบบใด ปัจจุบันสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ระบบภาษีคือ: DOS (ระบอบการปกครองทั่วไป), UTII (ภาษีเดียว), STS (ระบอบการปกครองแบบง่าย), PSN (ระบบสิทธิบัตร) แต่ละโหมดมีกฎการคำนวณและอัตราภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
ระบบภาษีทั่วไป
หากผู้ประกอบการไม่ได้เลือกระบบภาษีพิเศษระหว่างการลงทะเบียน ถือว่าเขาใช้ DOS ในทางปฏิบัติ นักธุรกิจเลือกระบบภาษีดังกล่าวน้อยมาก แทบไม่เคยเลย เพราะจำเป็นต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (อัตราคือ 18, 10, 0 เปอร์เซ็นต์) คุณควรจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย (อัตรา - 13 เปอร์เซ็นต์) กรณีไม่มีกิจกรรม ภาษีมูลค่าเพิ่มค่าใช้จ่ายและรายได้ของบุคคลไม่ต้องจ่าย
ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด
ก่อนหน้านี้ การยื่นภาษีนี้สำหรับผู้ประกอบการที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางอย่างเป็นข้อบังคับ ตั้งแต่วันที่ 2556-01-01 การเปลี่ยนไปใช้ UTII เกิดขึ้นโดยสมัครใจนั่นคือนักธุรกิจเองตัดสินใจว่าจะใช้ระบบนี้หรืออย่างอื่น เป็นไปไม่ได้ที่จะพูดอย่างแจ่มแจ้งว่าภาษีใดให้ผลกำไรมากกว่าสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย จำเป็นต้องพิจารณาแต่ละกรณีแยกกัน
ดังนั้น UTII จะไม่จ่ายจากกำไรที่ได้รับจริง แต่จากรายได้ (ที่เป็นไปได้) ที่คาดไว้ ซึ่งคำนวณโดยคำนึงถึงเงื่อนไขที่ส่งผลต่อการรับ นั่นคือจำนวนเงินที่ชำระไม่ส่งผลกระทบต่อกิจกรรมของผู้ประกอบการที่ทำกำไรหรือไม่ได้กำไร ฐานภาษีคือจำนวนรายได้ที่กำหนด ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม นักธุรกิจที่ใช้ UTII ไม่จ่ายภาษีสำหรับรายได้ ทรัพย์สิน รายได้ส่วนบุคคล และมูลค่าเพิ่ม หากไม่ได้ดำเนินกิจกรรม ผู้ประกอบการยังคงต้องจ่าย UTII เนื่องจากระบบภาษีนี้ใช้รายได้จริงมากกว่ารายได้จริงในการคำนวณจำนวนเงินที่ชำระ
วิธีคำนวณ UTII
ในการกำหนดจำนวนภาษี จะใช้สูตร:
UTII=ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ x DB x K1 x K2 x 15%
ตัวชี้วัดทางกายภาพกำหนดโดยรหัสภาษีแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทและอาจรวมถึงจำนวนพนักงาน หน่วยขนส่ง พื้นที่ชั้น
DB คือผลตอบแทนพื้นฐาน แตกต่างกันไปตามประเภทกิจกรรม จำนวนเงินเฉพาะรายเดือนจะระบุไว้ในรหัสภาษีด้วย โปรดทราบว่าสำหรับ UTII ระยะเวลาภาษีคือหนึ่งในสี่ ดังนั้นมูลค่าที่ได้จะต้องคูณด้วยสามเดือนด้วย
K1 คือ deflator ที่กำหนดโดยกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียเป็นประจำทุกปี ในปี 2014 อยู่ที่ 1,672.
K2 - ราชทัณฑ์ (ภูมิภาค) จัดตั้งขึ้นทุกปีโดยตัวแทนหน่วยงานท้องถิ่น จะแตกต่างกันไปในแต่ละภูมิภาค แต่จะแตกต่างกันระหว่าง 0.005-1.
ตัวอย่างการคำนวณ UTII
สมมติว่าคุณอาศัยอยู่ที่ Rostov-on-Don และเป็นเจ้าของร้านขายของชำเล็กๆ พื้นที่ของห้องโถงที่ทำการค้าคือสิบสองตารางเมตร ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการทำกำไรขั้นพื้นฐานสำหรับกิจกรรมเช่นการค้าปลีกผ่านวัตถุของเครือข่ายการจัดจำหน่ายคือ 1,800 รูเบิลต่อเดือนและตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือพื้นที่ (ในตารางเมตร) ของพื้นที่การค้า. ตัวแก้ไขภูมิภาคสำหรับ Rostov-on-Don กำหนดโดย City Duma และเป็น 1 มาคำนวณจำนวนภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2014 กัน:
12 ตร.ว. เมตร
ระบบภาษีแบบง่าย
โหมดนี้อาจเป็นที่นิยมมากที่สุด ความจริงก็คือผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มตามเกณฑ์ "แบบง่าย" ภาษีอะไรที่ยังไม่ต้องจ่ายภายใต้ระบบดังกล่าว? คุณจะโล่งใจจากการชำระภาษีทรัพย์สิน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และหากกิจกรรมไม่ได้ดำเนินการ ภาษีแบบง่ายไม่จำเป็นต้องแจกแจง คุณลักษณะที่สำคัญ: เฉพาะผู้ประกอบการที่มีรายได้ต่อปีไม่เกิน 64.02 ล้านรูเบิลเท่านั้นที่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ นักธุรกิจที่ตัดสินใจเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายจากปี 2558 จะต้องมีรายได้ในช่วงเก้าเดือนของปี 2557 ไม่เกิน 48.015 ล้านรูเบิล
ผู้เสียภาษีต้องเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีอย่างอิสระ มีสองตัวเลือก:
- ฐานภาษีคือรายได้ ในกรณีนี้ อัตราคือ 6 เปอร์เซ็นต์
- ฐานภาษีคือรายได้หักค่าใช้จ่าย อัตราคือ 15 เปอร์เซ็นต์
ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
) คือภาษีประจำปี deflator สำหรับ 2014 ภายใต้ระบอบการปกครองแบบง่ายคือ 1,067
หากคุณไม่มีรายได้ในปี 2556 ก็จะเกิดความสูญเสียขึ้น โดยจำนวนเงินที่จะสามารถลดฐานภาษีได้ ณ สิ้นปี 2557 สิ่งนี้ใช้กับภาษีประจำปี ไม่ใช่การชำระเป็นรายไตรมาส หากขาดทุนมากกว่าฐานภาษีสามารถยกยอดไปงวดต่อไปได้ภายในสิบปี
ภาษีขั้นต่ำสำหรับ USN
คุณควรรู้ว่าภาษีใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่าย หากค่าใช้จ่ายสำหรับปีเกินหรือเท่ากับรายได้ที่เท่ากัน และหากจำนวนภาษีที่คำนวณตามปกตินั้นน้อยกว่าขั้นต่ำ(ภาษีขั้นต่ำคำนวณตามสูตร: รายได้สำหรับปี x 1%) มาวิเคราะห์สถานการณ์นี้โดยใช้ตัวอย่างเฉพาะกัน
สมมติว่าในปี 2556 รายได้ของคุณมีจำนวน 100,000 rubles และค่าใช้จ่าย - 95,000 rubles คุณใช้วัตถุของการเก็บภาษี: รายได้ลบค่าใช้จ่าย นั่นคือฐานภาษีจะเท่ากับ 5 พันรูเบิล คูณด้วยอัตรา 15 เปอร์เซ็นต์เราได้รับจำนวนภาษี - 750 รูเบิล มาคำนวณภาษีขั้นต่ำกัน: 100,000 rubles คูณด้วย 1 เปอร์เซ็นต์ เราได้รับ 1,000 rubles มาเปรียบเทียบผลลัพธ์กัน ปรากฎว่าภาษีขั้นต่ำมากกว่าภาษีที่คำนวณตามปกติ ภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้กับงบประมาณในกรณีนี้คืออะไร? คุณจะต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล และคุณสามารถรวมความแตกต่างระหว่าง 1,000 rubles และ 750 rubles ในค่าใช้จ่ายปี 2014
การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ USN
ณ สิ้นไตรมาส ควรกำหนดจำนวนรายได้จริงที่ได้รับตั้งแต่ต้นปี หากใช้เป้าหมายของรายได้ลบค่าใช้จ่ายก็จำเป็นต้องกำหนดจำนวนค่าใช้จ่ายและลบออกจากจำนวนรายได้ด้วย ตัวเลขผลลัพธ์จะต้องคูณด้วยอัตราที่ใช้บังคับ: 6 หรือ 15 เปอร์เซ็นต์ตามลำดับ จากยอดรวม จำนวนเงินเบี้ยประกันที่จ่ายไป (เราจะพูดถึงพวกเขาในภายหลัง) และการลาป่วยที่จ่ายให้กับพนักงานควรถูกหักออก การชำระเงินที่คล้ายกันซึ่งจ่ายไปแล้วตั้งแต่ต้นปีจะถูกหักออกจากจำนวนเงินล่วงหน้ารายไตรมาสด้วย
ระบบสิทธิบัตร
ตอนนี้เรามาพูดถึงเรื่องภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายซื้อสิทธิบัตรเพื่อทำธุรกิจกัน ประการแรกภายใน 25 วันหลังจากเริ่มดำเนินการสิทธิบัตร นักธุรกิจต้องจ่ายเงินหนึ่งในสามของค่าใช้จ่าย และอีกสองในสามที่เหลือ - ไม่เกิน 30 วันก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษี เงื่อนไขดังกล่าวมีผลบังคับใช้หากมีการออกสิทธิบัตรเป็นระยะเวลาหกเดือน มิฉะนั้นจะต้องชำระเต็มจำนวนภายใน 25 วันนับจากวันที่เริ่มมีผลบังคับใช้ เช่นเดียวกับระบอบการปกครองแบบง่าย คุณสามารถใช้ระบบสิทธิบัตรได้จนกว่ารายได้ต่อปีจะเกิน 64.02 ล้านรูเบิล
ค่าสิทธิบัตรควรกำหนดโดยสูตร: คูณผลตอบแทนพื้นฐานด้วย 6 เปอร์เซ็นต์ ขนาดของฐานข้อมูล เช่นเดียวกับ UTII ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม เจ้าของสิทธิบัตรได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สิน กำไร มูลค่าเพิ่ม รายได้ส่วนบุคคล หากไม่ได้ดำเนินกิจกรรม ก็ยังต้องจ่ายค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตร
เบี้ยประกันและภาษีเงินเดือน
คุณทราบแล้วว่าภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายคืออะไร ผู้ประกอบการต้องชำระเงินทั้งหมดข้างต้น ไม่ว่าจะมีพนักงานหรือไม่ก็ตาม แต่เบี้ยประกันและภาษีเงินเดือนจะจ่ายตามจำนวนพนักงานเท่านั้น ซึ่งรวมถึงเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 22 เปอร์เซ็นต์ของเงินเดือนค้างจ่าย ไปยังกองทุนการแพทย์ - 5.1 เปอร์เซ็นต์; ใน FSS - 2.9 เปอร์เซ็นต์ (สำหรับการประกันความทุพพลภาพชั่วคราวรวมถึงการคลอดบุตร) และ 0.2 เปอร์เซ็นต์สำหรับการประกันโรคและอุบัติเหตุจากการทำงาน) จำนวนงวดสุดท้ายอาจจะสูงขึ้น (ขึ้นอยู่กับประเภทกิจกรรมของผู้ประกอบการ)
ด้วยนักธุรกิจต้องจ่ายเงินสมทบให้กับตัวเองในกองทุนบำเหน็จบำนาญ (ในปี 2014 จำนวน 17328.48 รูเบิล) และสำหรับการประกันสุขภาพ (ในปี 2014 - 3399.05 รูเบิล) จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดจะเท่ากับ 20,727.53 รูเบิล จ่ายเป็นก้อนหรือผ่อนได้ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2557
ใหม่ 2014
นวัตกรรมเป็นส่วนเสริมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ โดยจ่ายเป็นจำนวน 1 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ หากมีมูลค่ามากกว่าสามแสนรูเบิล จำนวนนี้ต้องโอนเข้างบประมาณไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน
ผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานใช้ภาษีเดียวหรือระบอบการปกครองแบบง่ายในอัตราร้อยละ 6 สามารถลดภาษีสำหรับจำนวนเงินสมทบทั้งหมดได้ในช่วงปลายปี นักธุรกิจที่มีพนักงานและใช้ระบบภาษีเดียวกันสามารถลดภาษีตามจำนวนเงินสมทบได้ แต่จะไม่เกินร้อยละห้าสิบของภาษี ณ สิ้นปีเท่านั้น ภายใต้ระบอบการปกครองแบบง่ายที่ 15 เปอร์เซ็นต์ เงินสมทบบำนาญจะถือเป็นค่าใช้จ่ายปกติ เช่นเดียวกับภายใต้ระบอบการปกครองทั่วไป
