ฟังก์ชั่นการควบคุมภาษี: คำอธิบายและตัวอย่าง

2025 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26

สาระสำคัญและวัตถุประสงค์ของภาษีจะแสดงเป็นหน้าที่หลัก มีหลายหลัง เราจะอธิบายลักษณะของแต่ละรายการโดยพิจารณารายละเอียดเกี่ยวกับฟังก์ชันการควบคุมภาษีและ Federal Tax Service นี่คือคำอธิบาย ตัวอย่าง

สิ่งที่นับเป็นภาษี

ต่อไป เราจะวิเคราะห์ฟังก์ชันการควบคุมของหน่วยงานด้านภาษีและภาษี ขั้นแรก พิจารณาลักษณะของคำศัพท์

ภาษีเป็นเงินที่ต้องชำระโดยเปล่าประโยชน์ที่เรียกเก็บโดยหน่วยงานของรัฐพิเศษจากบุคคลและองค์กรต่างๆ วัตถุประสงค์ของการรวบรวมดังกล่าวคือเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมทางการเงินของทั้งรัฐโดยทั่วไปและในเขตเทศบาล

ในขณะเดียวกัน ภาษีจะแยกจากค่าธรรมเนียมและอากรทุกประเภท ซึ่งการเก็บภาษีนั้นไม่เสียค่าบริการ แต่เป็นเงื่อนไขให้ผู้ชำระเงินดำเนินการบางอย่าง ให้บริการสาธารณะ จับฉลาก เอกสารต่างๆ เป็นต้น

การเก็บภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียถูกควบคุมโดยรหัสภาษี ทั้งหมดแบ่งออกเป็นรัฐบาลกลาง ท้องถิ่น และระดับภูมิภาค รายการภาษีเฉพาะในแต่ละงวดจากกลุ่มที่ได้รับอนุมัติตามประมวลรัษฎากร

ผลรวมของภาษี แบบฟอร์ม วิธีการ หลักการรวบรวม การจัดตั้ง การยกเลิก การควบคุม และการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดเป็นระบบภาษีของรัฐ

การเน้นองค์ประกอบภาษีเช่น:

• ผู้เสียภาษี
• ฐานภาษี
• วัตถุในการจัดเก็บภาษี
• สิทธิประโยชน์ทางภาษี
• หน่วยภาษี
• คำสั่งของแคลคูลัส
• อัตราภาษี
• ที่มาของภาษี
• ระยะเวลาภาษี
• ขั้นตอนการชำระเงิน
• เงินเดือนภาษี
• กำหนดเวลาชำระภาษี

การบริจาคเหล่านี้ให้กับคลังของรัฐเป็นหมวดหมู่ที่พบได้บ่อยมาก ดังนั้นจึงมีการจำแนกประเภทภาษีหลายประเภท:

• ทางตรงและทางอ้อม
• คอร์ดและรายได้
• ถอยหลัง ก้าวหน้า และสมส่วน

สเปกตรัมของฟังก์ชัน

ฟังก์ชันการควบคุมภาษีเป็นเพียงองค์ประกอบหนึ่งเท่านั้น รวมแล้วมีหลายอย่าง:

• การเงิน
• การกำกับดูแล
• โซเชียล
• ควบคุมภาษี

ตอนนี้เรามาพูดถึงลักษณะของหมวดหมู่จากรายการนี้กัน

ห้องควบคุม

มาวิเคราะห์สาระสำคัญของฟังก์ชันการควบคุมภาษีกัน ฟังก์ชั่นนี้ออกแบบมาเพื่อสร้างข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการรักษาสัดส่วนของค่าในกระบวนการสร้างและการกระจายรายได้ของหน่วยงานทางเศรษฐกิจต่างๆ ต้องขอบคุณเธอที่ประเมินประสิทธิภาพได้อย่างชัดเจนช่องภาษีนี้หรือช่องทางนั้น เช่นเดียวกับภาษี "กด" ที่ประชากร เป็นไปได้ที่จะระบุความจำเป็นในการเปลี่ยนแปลงนโยบายภาษี

ฟังก์ชั่นการควบคุมภาษีช่วยให้รัฐสามารถตรวจสอบทั้งความตรงเวลาและความสมบูรณ์ของการรับเงินในงบประมาณของรัฐ เมื่อรวบรวม ยังช่วยในการติดตามและเปรียบเทียบค่าของพวกเขา

ภาษีอนุญาตให้รัฐใช้การควบคุมกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของพลเมืองของตน ติดตามแหล่งที่มาของรายได้และค่าใช้จ่าย

ตัวอย่างฟังก์ชันการควบคุมภาษี: มีการประเมินจำนวนเงินที่ได้รับจากบุคคลและองค์กร จากนั้น - การเปรียบเทียบเชิงปริมาณของตัวชี้วัดรายได้กับความต้องการทรัพยากรทางการเงินของรัฐบาล ต่อจากนั้นบนพื้นฐานของข้อมูลเหล่านี้จะมีการประเมินประสิทธิภาพของระบบภาษีที่สร้างขึ้นควบคุมกระแสการเงินและกิจกรรมประเภทต่างๆของประชาชน ฟังก์ชันนี้ยังช่วยให้ระบุความจำเป็นในการแก้ไขรหัสภาษีและนโยบายงบประมาณของรัฐโดยรวมได้อีกด้วย

เมื่อรู้ว่าหน้าที่ควบคุมภาษีคืออะไร เราจะไม่ระบุมันด้วยการควบคุมภาษี ดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษีและศุลกากร กองทุนนอกงบประมาณบางหน่วย หน้าที่ของหน่วยงานเหล่านี้ทั้งหมดคือการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีผ่านการตรวจสอบภาษีในรูปแบบต่างๆ

โซเชียล

เราได้วิเคราะห์ว่าหน้าที่ควบคุมภาษีคืออะไร สังคมค่อนข้างแยกออกจากมัน แต่ในขณะเดียวกันก็เชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับกฎระเบียบและการคลัง แสดงผ่านการเก็บภาษีทรัพย์สินและภาษีเงินได้ ในจำนวนที่มากขึ้น ค่าธรรมเนียมดังกล่าวจะถูกจ่ายโดยประชากรที่ร่ำรวย ดังนั้นเงินจำนวนนี้ในรูปของผลประโยชน์ทางสังคมจะตกเป็นของพลเมืองที่ยากจน

กลไกที่เป็นรูปธรรมสำหรับการดำเนินงานทางสังคมนี้ - การชำระเงินประกัน สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยเฉพาะ มีรายการต่อไปนี้:

• รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี
• หักมาตรฐานภาษี
• ลดหย่อนภาษีอย่างมืออาชีพ

นอกจากนี้ยังมีการแนะนำรายการรายได้ที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น

การเงิน

ฟังก์ชันทางการคลังสามารถพูดได้ว่ามาจากธรรมชาติของภาษี เป็นเรื่องปกติสำหรับสถานะของระบบต่างๆ และยุคต่างๆ ในระหว่างการดำเนินการจะมีการสร้างทรัพยากรของรัฐและทรัพยากรวัสดุที่จำเป็นถูกสร้างขึ้นเพื่อให้แน่ใจว่ามีอยู่ของรัฐ

งานหลักในการใช้งานฟังก์ชันนี้คือการทำให้แน่ใจว่ารายการรายได้ที่มั่นคงสำหรับงบประมาณทุกระดับ นี่เป็นแนวคิดที่กว้างที่สุดของฟังก์ชันทั้งหมดที่ระบุในบทความนี้ สิ่งนี้เป็นที่เข้าใจกันไม่เพียงแต่เพื่อให้แน่ใจว่าประชาชนมีส่วนร่วมในการจัดทำงบประมาณซึ่งความต้องการระดับชาติได้รับการสนับสนุนทางการเงิน

โปรดทราบว่าการนำฟังก์ชันภาษีการคลังไปใช้นั้นยังมีข้อจำกัดเชิงอัตวิสัยและวัตถุประสงค์จำนวนหนึ่ง หากรายได้ภาษีไม่เพียงพอและการใช้จ่ายภาครัฐเป็นไปไม่ได้ลดแล้วคุณต้องหันไปใช้รูปแบบอื่นในการดึงดูดรายได้เข้าคลัง ส่วนใหญ่เป็นสถานะภายนอกและภายใน สินเชื่อท้องถิ่นและระดับภูมิภาค ข้อเสียคือมีส่วนทำให้เกิดการสะสมหนี้สาธารณะ

การบำรุงรักษาในอนาคตด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนงบประมาณมักจะนำไปสู่ภาระภาษีที่เพิ่มขึ้นของประชากร สิ่งนี้ทำให้เกิดความไม่พอใจในหมู่ผู้เสียภาษีและทำให้การผลิตลดลง ผลที่ตามมาคือการกู้ยืมเงินของรัฐใหม่ ด้วยเหตุนี้ ปิรามิดทางการเงินจึงถูกสร้างขึ้น ซึ่งไม่มีขอบเขตในสาระสำคัญ ชั่วขณะหนึ่งก็พังทลายกลายเป็นการล่มสลายทั้งเพื่องบประมาณของประเทศและเพื่อเงินออมของประชาชน มีตัวอย่างมากมายในประวัติศาสตร์

ระเบียบ

การควบคุมภาษีก็สำคัญไม่แพ้กัน ในสภาพการต่อต้านวิกฤตในปัจจุบันในสหพันธรัฐรัสเซีย มีความสำคัญเป็นพิเศษ นี่คือศูนย์รวมของอิทธิพลอย่างแข็งขันของรัฐที่มีต่อชีวิตทางสังคมและเศรษฐกิจ

ชั่วคราว ฟังก์ชันนี้เกี่ยวข้องกับการจ่ายภาษีซ้ำระหว่างนิติบุคคลและบุคคล ภาคเศรษฐกิจต่างๆ รัฐและหน่วยงานในอาณาเขต งานหลักคือการควบคุมระดับรายได้ของประชากรประเภทต่างๆ สิ่งนี้ถูกรวบรวมผ่านระบบการจัดเก็บภาษี ผลประโยชน์ และการชำระเงิน

วัตถุประสงค์ของการใช้สิทธิประโยชน์คือเพื่อลดภาระภาษีของพลเมืองบางกลุ่ม สิ่งต่อไปนี้โดดเด่นที่นี่:

• ถอน. ผลประโยชน์มุ่งลบออกจากการเก็บภาษีประเภทของวัตถุเฉพาะ
• ส่วนลด. เหล่านี้เป็นสิทธิประโยชน์ที่มุ่งลดฐานภาษี
• เครดิตภาษี. ผลประโยชน์มุ่งลดเงินเดือนหรืออัตราภาษี

สำหรับเครดิตภาษี พวกเขาสามารถอยู่ในรูปแบบต่อไปนี้:

• ลดอัตราภาษี
• ตัดเงินเดือน
• วันหยุดภาษี - ยกเว้นภาษีให้ครบถ้วนในช่วงเวลาที่กำหนด
• ขอคืนภาษีที่ชำระก่อนหน้านี้ - ทั้งหมดหรือบางส่วน
• เลื่อนหรือผ่อนชำระภาษี. รวมถึงเครดิตภาษีการลงทุน
• เครดิตภาษีล่วงหน้า
• แทนที่การชำระภาษี (หรือชำระบางส่วน) ด้วยการแสดงออกที่เป็นธรรมชาติ

ฟังก์ชั่นนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อควบคุมกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของบริษัทและองค์กรต่างๆ ผ่านระบบการชำระภาษีที่รัฐสะสมและมีวัตถุประสงค์เพื่อฟื้นฟูทรัพยากรที่ใช้แล้ว (โดยธรรมชาติส่วนใหญ่) เพื่อให้มีส่วนร่วมมากขึ้น อนาคตในการผลิต เพื่อเร่งการเติบโตทางเศรษฐกิจ

ภาษีตามกฎข้อบังคับโดยทั่วไปรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

• ภาษีการทำสำเนาทรัพยากรแร่
• ภาษีการใช้ดินใต้ผิวดิน
• ภาษีการได้มาซึ่งสิทธิ์การใช้วัตถุของสัตว์โลก ทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ
• ภาษีน้ำ.
• ภาษีป่าไม้
• ภาษีสิ่งแวดล้อม.
• ภาษีถนน.
• ภาษีโรงเรือน
• ภาษีขนส่ง.
• ที่ดินภาษี

สิ่งสำคัญคือต้องสังเกตว่าฟังก์ชันภาษีที่กำกับดูแลไม่ได้แสดงออกมาเฉพาะในด้านการผลิตเท่านั้น นอกจากนี้ยังดำเนินการผ่านการละลายของบุคคล

ฟังก์ชั่นย่อยภาษี

หน้าที่ควบคุมภาษีคือการประเมินประสิทธิภาพของช่องทางภาษีและปรับกฎหมายที่เกี่ยวข้องบนพื้นฐานนี้ในภายหลัง

แต่นอกเหนือจากฟังก์ชันนี้และฟังก์ชันอื่นๆ แล้ว ยังมีฟังก์ชันย่อยของภาษีอีกด้วย พวกเขามาจากการกำกับดูแล มีสามคน:

• การสืบพันธุ์
• กระตุ้น
• ยั่วยวน

มาวิเคราะห์หมวดหมู่ย่อยเหล่านี้แบบละเอียดกัน

กระตุ้นฟังก์ชั่นย่อย

วัตถุประสงค์ของฟังก์ชันย่อยภาษีนี้คือเพื่อสนับสนุนการพัฒนากระบวนการทางเศรษฐกิจต่างๆ การดำเนินการเกิดขึ้นผ่านระบบสิทธิประโยชน์และการยกเว้นภาษี

ตัวอย่างเช่น ระบบภาษีสมัยใหม่ของสหพันธรัฐรัสเซียมอบความพึงพอใจให้กับธุรกิจขนาดเล็ก สมาคมผู้พิการ ผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับการเกษตร องค์กรที่เกี่ยวข้องกับการกุศล และอื่นๆ

ฟังก์ชั่นย่อยที่น่าดึงดูด

ตามชื่อของมัน มันตรงกันข้ามกับฟังก์ชันย่อยภาษีที่กระตุ้นก่อนหน้านี้ อะไรคือประเด็นที่นี่? ด้วยความช่วยเหลือของฟังก์ชั่นย่อยที่ทำให้ไม่เสถียร ในทางกลับกัน รัฐได้ชะลอกระบวนการทางเศรษฐกิจบางอย่าง

การทำซ้ำฟังก์ชั่นย่อย

หน้าที่หลักของฟังก์ชั่นย่อยภาษีดังกล่าวคือการรวบรวมเงินทุนเพื่อการฟื้นฟูทรัพยากรของชาติ

นี่คือการหักเงินการบริจาคเพื่อขยายฐานทรัพยากรแร่ ฟื้นฟูทรัพยากรน้ำของประเทศ ฯลฯ

สิ่งจูงใจ

ในบางระบบและการจำแนกประเภท นอกเหนือจากการควบคุม สังคม (แจกจ่ายซ้ำ) กฎระเบียบ และการคลัง บางครั้งยังมีฟังก์ชันจูงใจอีกด้วย เป็นการแสดงออกถึงการยอมรับโดยสถานะของบุญของประชากรบางประเภท ในสหพันธรัฐรัสเซีย บุคคลเหล่านี้คือผู้มีส่วนร่วมในสงครามโลกครั้งที่สอง วีรบุรุษของรัสเซีย สหภาพโซเวียต เป็นต้น

โดยพื้นฐานแล้ว ฟังก์ชันนี้คือการปรับระบบภาษีให้เข้ากับนโยบายทางสังคมของรัฐ ดังนั้นการหักเงินจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพลเมืองสำหรับการดูแลผู้อยู่ในอุปการะ เด็กเล็ก การก่อสร้างและการซื้อที่อยู่อาศัย และการดำเนินการช่วยเหลือเพื่อการกุศล ฐานภาษีก็ลดลงตามค่าใช้จ่ายทางสังคมของพลเมือง เช่น การซื้อยา ค่าเล่าเรียนสำหรับเด็ก และอื่นๆ

หน้าที่ของหน่วยงานด้านภาษี

ด้านบน เราวิเคราะห์การควบคุมและฟังก์ชันภาษีรูปแบบอื่นๆ ต่างกันไปตามหน่วยงานด้านภาษี ตัวอย่างเช่น หน้าที่ควบคุมของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียจะค่อนข้างแตกต่างไปจากตัวภาษีเอง

ลองพิจารณาขอบเขตที่เกี่ยวข้องกับหน่วยงานด้านภาษี:

• การคลัง. ตรวจสอบให้แน่ใจว่าค่าธรรมเนียมที่จ่ายโดยพลเมืองและองค์กรจะถูกโอนเข้าบัญชีของ Federal Tax Service ในเวลาที่เหมาะสมและเต็มจำนวน
• บังคับใช้กฎหมาย. นี่คือการระบุการละเมิดกฎหมายภาษีและการปราบปรามในเวลาที่เหมาะสม ตัวอย่างเช่น บทลงโทษต่างๆ สำหรับการชำระภาษีล่าช้าการละเมิดในการรายงานเอกสาร ฯลฯ
• ให้คำปรึกษา (หรือให้ข้อมูล). หน่วยงานจัดเก็บภาษีมีหน้าที่ต้องแจ้งให้ผู้ชำระเงินทราบเกี่ยวกับกฎเกณฑ์ในการจ่ายภาษี บรรทัดฐาน และการเปลี่ยนแปลงในรหัสภาษี
• ฟังก์ชั่นการควบคุมของหน่วยงานภาษี การตรวจสอบการปฏิบัติตามรหัสภาษี การบัญชีสำหรับผู้เสียภาษี

งานเพิ่มเติมของ Federal Tax Service

ลองแสดงรายการฟังก์ชั่นการควบคุมเพิ่มเติมของหน่วยงานด้านภาษี:

• ควบคุมความถูกต้องของการคำนวณ ความสมบูรณ์ และระยะเวลาในการชำระภาษีให้กับคลังของรัฐ
• ควบคุมการผลิตและการจำหน่ายเอทิลแอลกอฮอล์ แอลกอฮอล์ และผลิตภัณฑ์ยาสูบในเวลาต่อมา
• ควบคุมการปฏิบัติตามกฎหมายเกี่ยวกับสกุลเงินภายใต้ความสามารถของ Federal Tax Service
• การตรวจสอบข้อมูลผู้เสียภาษี

ฟังก์ชั่นการควบคุมภาษีช่วยให้รัฐสามารถติดตามปริมาณและความสมบูรณ์ของการรับเงินเหล่านี้ เพื่อวิเคราะห์คุณภาพของช่องทางภาษี และบนพื้นฐานของข้อมูลเหล่านี้ ให้ปรับรหัสภาษีและนโยบายงบประมาณ สำหรับฟังก์ชั่นการควบคุมของ Federal Tax Service นั้นแตกต่างจากฟังก์ชั่นของภาษีเอง